医疗机构财务管理制度范本

医疗机构财务管理制度范本---医疗机构财务管理制度范本第一章总则第一条目的与依据为规范本医疗机构（以下简称“本机构”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机构各项工作的正常开展和事业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机构实际情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于本机构所有经济活动及与之相关的财务管理工作。机构内各科室、部门及全体员工均须严格遵守本制度。第三条基本原则（一）合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和财经纪律，确保会计信息合法、真实、准确、完整。（二）统一性原则：财务工作实行统一领导、集中管理的体制，各项财务收支纳入机构统一管理。（三）效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，兼顾社会效益与经济效益。（四）内控性原则：建立健全内部财务管理和控制制度，强化风险防范意识，确保机构资产安全完整。（五）预算控制原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、分析和考核，确保各项工作目标的实现。第四条管理任务（一）科学合理编制预算，真实反映财务状况。（二）依法组织收入，努力控制支出。（三）建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益。（四）加强资产管理，维护资产的安全与完整。（五）开展财务分析与监督，防范财务风险。第二章财务管理体制与职责第五条管理体制本机构财务工作实行院长负责制。院长对本机构的财务工作负总责。设立财务部门，作为机构财务管理的职能部门，在院长领导下，统一组织和管理机构的财务工作。根据机构规模和管理需要，可设总会计师或财务负责人岗位，协助院长分管财务工作。第六条财务部门主要职责（一）贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定本机构内部财务管理办法并组织实施。（二）负责编制和执行机构年度财务预算、决算，对预算执行过程进行控制和分析。（三）负责机构各项收入、支出的核算与管理，严格控制成本费用。（四）负责机构资产的核算与管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。（五）负责机构负债的管理，合理控制负债规模和结构。（六）负责编制财务报告，进行财务活动分析，为领导决策提供财务信息。（七）负责机构内部财务监督和审计工作，防范财务风险。（八）参与机构重大经济事项的论证和决策，提供财务方面的意见和建议。（九）负责对机构各科室的经济活动进行指导和监督。第七条各科室（部门）经济管理责任各科室（部门）负责人是本科室（部门）经济管理的第一责任人，负责本科室（部门）预算的执行、成本控制、资产保管和维护等工作，配合财务部门做好各项财务管理工作。第三章预算管理第八条预算编制（一）预算编制应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。（二）财务部门根据机构发展规划和年度工作计划，提出预算编制方案和要求，组织各科室（部门）编制本科室（部门）预算。（三）预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、勤俭节约。（四）财务部门对各科室（部门）预算进行汇总、审核、平衡，编制机构总体预算草案，报机构领导集体审议批准后执行。第九条预算执行（一）预算一经批准，必须严格执行。财务部门应将预算指标分解下达至各科室（部门）。（二）各科室（部门）应严格按照预算控制各项支出，不得突破预算指标。（三）财务部门应加强对预算执行过程的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决问题。第十条预算调整（一）因国家政策调整、突发事件或其他特殊情况需要调整预算时，由相关科室（部门）提出申请，财务部门审核后，报机构领导集体审议批准。（二）预算调整应严格控制，确保预算的严肃性。第十一条预算分析与考核（一）财务部门应定期（月度、季度、年度）对预算执行情况进行分析，评价预算执行效果，找出存在的问题，并提出改进措施。（二）将预算执行情况纳入各科室（部门）的绩效考核体系，建立健全预算考核机制。第四章收入管理第十二条收入范围机构收入包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、上级补助收入、科教项目收入、其他收入等。第十三条收入管理原则（一）合法性原则：各项收入必须符合国家有关法律法规和政策规定，严格执行国家规定的收费项目和标准。（二）完整性原则：所有收入必须全额、及时上缴机构财务部门统一核算和管理，严禁私设“小金库”、账外账。（三）合规性原则：严格执行票据管理制度，所有收入必须开具合法票据。第十四条医疗服务价格管理严格执行国家和地方政府规定的医疗服务价格政策，公示收费项目和标准，接受患者和社会监督。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、分解收费、重复收费。第十五条票据管理（一）财务部门负责各类收费票据的申领、印制、保管、发放、核销等工作。（二）使用票据的科室（部门）应指定专人负责票据管理，建立票据使用登记制度，严格按照规定使用票据。（三）严禁转借、转让、代开、虚开发票和收据，严禁伪造和变造票据。第十六条收入核算财务部门应按照会计制度规定，对各项收入进行及时、准确、完整的核算，确保收入数据真实可靠。第五章支出管理第十七条支出范围机构支出包括医疗成本支出、药品成本支出、管理费用、财政项目补助支出、科教项目支出、其他支出等。第十八条支出管理原则（一）合规性原则：各项支出必须符合国家有关法律法规、财务规章制度和机构内部管理规定。（二）效益性原则：各项支出应精打细算，厉行节约，注重资金使用效益。（三）预算控制原则：各项支出必须在批准的预算范围内执行。第十九条成本控制（一）建立健全成本核算体系，加强对医疗服务成本、药品成本、管理费用等的核算与控制。（二）各科室（部门）应严格控制各项成本支出，降低运行成本。第二十条支出审批（一）建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。（二）各项支出应凭合法的原始凭证，按照审批权限和程序报经批准后，方可办理支付手续。（三）大额支出、对外投资、基本建设等重大经济事项，应经机构领导集体审议决定。第二十一条人员经费管理严格按照国家有关规定和机构人事管理制度，控制人员编制和工资总额，规范津贴补贴的发放。第二十二条药品及耗材采购支出管理（一）严格执行药品、耗材集中招标采购或阳光采购制度。（二）建立健全药品、耗材入库验收、出库领用制度，加强库存管理，降低库存成本和损耗。（三）药品、耗材支出必须凭合法的采购合同、发票、验收单等凭证办理支付。第二十三条设备购置与维修支出管理（一）大型医疗设备购置应进行可行性论证和效益分析，报上级主管部门批准后纳入预算管理。（二）设备维修应制定维修计划，选择经济合理的维修方案，严格控制维修费用。第二十四条差旅费、会议费、培训费等管理严格执行国家和机构关于差旅费、会议费、培训费等的开支标准和管理办法，控制不必要的开支。第六章货币资金管理第二十五条现金管理（一）严格遵守《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围和库存限额。（二）严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。（三）建立健全现金日记账，做到日清月结，账实相符。第二十六条银行存款管理（一）严格按照国家有关规定开立和使用银行账户，不得擅自多头开户。（二）建立健全银行存款日记账，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。（三）加强银行票据的管理，明确票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责和程序。（四）大额资金支付应严格履行审批程序，并建立大额资金支付联签制度。第二十七条印章管理财务专用章、法人章等重要印章应分开保管，专人负责，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第七章资产管理第二十八条资产分类机构资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。第二十九条流动资产管理（一）加强对库存现金、银行存款、应收款项、库存物资（药品、卫生材料、低值易耗品等）的管理。（二）建立健全应收款项催收制度，及时清理应收医疗款、其他应收款，防止坏账损失。（三）加强库存物资管理，建立入库验收、出库领用、定期盘点制度，确保账实相符，防止积压和浪费。第三十条固定资产管理（一）建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的标准、分类、购置、验收、登记、领用、维护、盘点、处置等管理流程。（二）财务部门负责固定资产的价值核算，资产管理部门或使用部门负责固定资产的实物管理和维护保养。（三）定期对固定资产进行清查盘点，做到账账、账卡、账实相符。（四）固定资产的处置（出售、报废、毁损等）必须按照规定程序报批，进行资产评估，防止国有资产流失。第三十一条无形资产管理加强对专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等无形资产的管理，依法保护机构的无形资产，合理评估和确认无形资产价值，规范无形资产的转让和使用。第三十二条对外投资管理（一）严格控制对外投资，确需对外投资的，应进行充分的可行性论证和风险评估，报上级主管部门批准后实施。（二）建立对外投资台账，加强对投资项目的跟踪管理和效益考核。第八章负债管理第三十三条负债分类机构负债包括流动负债和长期负债。第三十四条负债管理原则（一）适度性原则：合理控制负债规模，保持适度的负债水平。（二）安全性原则：确保负债的偿还能力，降低财务风险。（三）合规性原则：各项负债的形成和偿还必须符合国家有关规定。第三十五条负债核算与监控财务部门应加强对各项负债的核算与管理，定期清理，及时偿还，避免逾期负债。对可能发生的债务风险应及时预警。第九章净资产管理第三十六条净资产构成机构净资产包括事业基金、专用基金、待冲基金、财政补助结转（余）、科教项目结转（余）、未弥补亏损等。第三十七条事业基金管理事业基金应遵循收支平衡的原则，统筹安排使用，主要用于弥补亏损和事业发展。第三十八条专用基金管理（一）专用基金包括职工福利基金、医疗风险基金、修购基金等。（二）专用基金应按照规定的比例提取，专款专用，不得挪作他用。第十章财务报告与财务分析第三十九条财务报告（一）财务部门应按照会计制度规定和上级主管部门要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收入支出明细表、现金流量表、财政补助收支明细表以及有关附表、附注和财务情况说明书。（二）财务报告应真实、准确、完整、及时地反映机构的财务状况和经营成果。第四十条财务分析（一）财务部门应定期开展财务分析，主要分析内容包括预算执行情况、收支情况、资产负债情况、成本效益情况、偿债能力、运营效率等。（二）财务分析应采用趋势分析、比率分析、因素分析等多种方法，为机构领导决策提供有价值的财务信息。第十一章财务监督与内部控制第四十一条财务监督（一）建立健全内部财务监督制度，财务部门负责对机构各项经济活动进行日常监督。（二）自觉接受财政、审计、物价等政府有关部门的监督检查。（三）定期进行内部审计，对发现的问题及时整改。第四十二条内部控制（一）建立健全内部控制体系，明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。（二）重点加强对货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目、固定资产、药品及耗材管理等关键环节的控制。（三）建立健全内部控制评价制度，定期对内部控制的有效性进行评估。第四十三条经济责任制建立健全经济责任制，将财务管理责任落实到具体部门和个人，并将考核结果与奖惩挂钩。第十二章附则第四十四条会计档案管理严格按照《会计档案管理办法》的规定，加强会计档案的收集、整理、装订、保管、查阅和销毁等管理工作。第四十五条责任追究对违反本制度规定，造成机构经济损失或不良影响的，将视情节轻重