2025国考辽阳市税务稽查岗位申论高频考点及答案

2025国考辽阳市税务稽查岗位申论高频考点及答案一、归纳概括类（共3题，每题10分）1.题目辽阳市近年来在税务稽查工作中面临诸多挑战，如偷税漏税现象频发、税收征管体系不完善、跨区域稽查协作不足等。请根据给定材料，概括辽阳市税务稽查工作中存在的突出问题，并提出至少三条改进建议。答案（一）辽阳市税务稽查工作中存在的突出问题1.偷税漏税现象频发：部分企业通过虚开发票、隐匿收入、转移资产等手段逃避税款，尤其集中在建筑、房地产等行业，严重影响财政收入。2.税收征管体系不完善：基层税务稽查人员专业能力不足，信息化手段落后，难以实现精准监控；同时，税收法律法规宣传力度不够，企业纳税意识淡薄。3.跨区域稽查协作不足：辽阳市与周边地区（如鞍山、本溪）在税务信息共享、联合执法等方面存在壁垒，导致偷税漏税企业利用地域差异逃避监管。（二）改进建议1.强化科技赋能：推广大数据、区块链等技术在税务稽查中的应用，建立智能风险预警系统，提升稽查效率。2.加强基层队伍建设：加大税务稽查人员培训力度，提升专业素养和法律意识；同时，完善绩效考核机制，激发工作积极性。3.深化区域协作：建立辽阳市与周边地区的税务信息共享平台，定期开展联合执法行动，形成监管合力。解析本题考查归纳概括能力，需结合辽阳市税务稽查的实际背景，准确提炼问题并提出针对性建议。答案分为两部分，先总结问题（分条列举），再提出建议（具体可行），符合申论作答逻辑。2.题目根据给定材料，概括辽阳市中小企业在税务稽查中面临的困境，并分析其产生的原因。答案（一）辽阳市中小企业在税务稽查中面临的困境1.税负负担较重：部分中小企业因会计核算不规范，被稽查时面临高额罚款，甚至经营困难。2.政策理解偏差：对税收优惠政策（如小微企业减免税）掌握不足，导致应享未享，增加合规成本。3.稽查手段单一：税务部门多采用传统检查方式，中小企业缺乏与稽查人员的有效沟通渠道，容易产生矛盾。（二）困境产生的原因1.自身管理问题：部分中小企业缺乏专业财务人员，内部控制薄弱，难以适应税务监管要求。2.政策宣传不足：税务部门对中小企业税收政策的解读和培训不够，导致企业认知模糊。3.执法方式欠妥：部分稽查人员过于强调罚款，忽视对企业的指导帮助，加剧企业抵触情绪。解析本题要求分析中小企业面临的困境及其原因，答案需结合辽阳市中小企业实际情况，从企业和税务部门两个角度展开，逻辑清晰，避免泛泛而谈。3.题目辽阳市税务稽查部门计划开展“税收法治宣传月”活动，请根据给定材料，拟一份活动方案要点，包括宣传主题、形式和目标。答案活动方案要点1.宣传主题：“依法诚信纳税，共筑营商环境”2.宣传形式：-线上：通过辽阳市税务局官网、微信公众号发布税收政策解读；-线下：在商场、工业园区设立咨询台，发放宣传手册；-案例警示：组织税务违法典型案例剖析会，增强企业敬畏意识。3.活动目标：-提高中小企业纳税意识，确保应享尽享税收优惠；-降低偷税漏税发生率，优化辽阳市税收征管环境。解析本题考查策划能力，需结合辽阳市税收工作实际，提出具体可行的宣传方案。答案分主题、形式、目标三部分，条理清晰，符合税务部门工作需求。二、提出对策类（共2题，每题15分）1.题目辽阳市部分农村地区存在农产品销售环节偷税漏税问题，请提出三条针对性措施，并说明其可行性。答案（一）针对性措施1.建立农产品销售税收监管台账：税务部门联合农业农村部门，对农产品合作社、农户进行登记，动态监控销售行为。2.推广简易计税方式：对年销售额低于一定标准的农户，允许采用核定征收，降低合规门槛。3.加强税收辅导：组织税务人员深入农村，开展“一对一”政策讲解，帮助农户理解“农产品免税”等政策。（二）可行性分析1.监管台账：依托现有农村网格化管理体系，成本低、见效快。2.简易计税：符合国家“放管服”改革要求，减轻农户负担。3.税收辅导：辽阳市税务部门已开展类似工作，经验可复制推广。解析本题需结合农村税收征管的实际难点，提出务实可行的对策。答案先提出措施（具体明确），再分析可行性（结合政策背景），逻辑严谨。2.题目辽阳市税务稽查部门计划优化稽查流程，提高执法效率，请提出三条具体建议，并说明如何平衡稽查力度与企业发展。答案（一）优化稽查流程的建议1.实施风险分级管理：对纳税信用高的企业减少检查频次，将资源集中于高风险行业（如化工、金融）。2.引入“互联网+稽查”模式：利用电子发票数据、银行流水等大数据手段，精准锁定偷税疑点。3.建立稽查与企业沟通机制：设立“税企沟通日”，及时解答企业疑问，避免因误解引发矛盾。（二）平衡稽查力度与企业发展的措施1.执法透明化：公开稽查标准和流程，接受社会监督，减少企业猜疑。2.注重指导性：稽查中发现的问题，以“提醒函”形式提出，帮助企业规范经营。3.政策帮扶：对因政策理解偏差被处罚的企业，给予补缴豁免或分期缴纳等优惠。解析本题考查政策优化能力，需兼顾效率与企业权益。答案从技术手段、沟通机制、执法方式三方面提出建议，并强调平衡原则，符合税务稽查工作实际。三、应用文写作类（共1题，20分）1.题目辽阳市税务局计划向市政府提交一份关于加强税务稽查协作的建议报告，请拟写报告要点，包括背景、问题、建议和预期效果。答案关于加强辽阳市税务稽查协作的建议报告一、背景近年来，辽阳市与周边地区（鞍山、本溪）税收违法案件跨区域流动现象增多，现有协作机制难以有效应对。二、问题1.信息共享不畅：两地税务系统未建立统一数据平台，导致逃税线索无法及时传递。2.联合执法少：因协调成本高，两地税务部门极少开展联合行动。3.法律文书互认度低：跨区域稽查结果互不承认，增加企业负担。三、建议1.建立区域性税务协作平台：依托辽阳市政务云，整合两地税收数据，实现实时共享。2.定期开展联合执法：每年至少组织两次跨区域专项稽查，重点打击虚开发票、骗取退税等行为。3.统一法律文书标准：推动两地税务部门签署协作协议，明确稽查结果互认流程。四、预期效果通过协作，预计每年可查处偷税漏税案件200起以上，挽回税款损失5000万元以上，提升辽阳市税收征管效能。解析本题考查公文写作能力，需符合政府报告格式，内容涵盖背景、问题、建议、效果四部分，逻辑清晰，符合税务部门工作实际。四、文章论述类（共1题，25分）1.题目“税务稽查不仅是执法，更是服务。”请结合辽阳市税收工作实际，谈谈对这句话的理解，并论述如何提升稽查服务水平。答案论税务稽查：执法与服务并举税务稽查是维护税法尊严的重要手段，但单纯强调处罚无法激发企业诚信纳税的内在动力。辽阳市税务部门应转变观念，将稽查与服务相结合，构建和谐征纳关系。（一）理解“稽查即服务”1.精准服务：通过大数据分析，识别企业真实经营状况，避免“一刀切”式检查，减少企业不必要的合规成本。2.政策赋能：稽查人员主动宣讲税收优惠政策，帮助企业降低税负，例如辽阳市近年来对制造业的增值税留抵退税政策。3.容错纠错：对因政策理解偏差的中小企业，以指导为主，避免过度处罚，激发其规范经营的意愿。（二）提升稽查服务水平的路径1.加强专业培训：培养复合型稽查人才，既懂法律又懂行业，提升服务精准度。2.优化沟通机制：建立“税企联络员”制度，定期走访企业，收集诉求，及时反馈。3.科技赋能服务：开发智能咨询平台，实现24小时政策问答，减轻企业负担。（三）辽阳市实践案例2023年，辽阳市税务稽查局联合市