2025年江苏省事业单位招聘考试综合类专业能力测试试卷（审计类）-审计报告分析与审计信息化

2025年江苏省事业单位招聘考试综合类专业能力测试试卷（审计类）——审计报告分析与审计信息化考试时间：______分钟总分：______分姓名：______第一部分审计报告分析1.请简述审计报告标题应包含哪些核心要素，并说明其各自的意义。2.区分“持续经营假设”在审计报告标准段和非标准段（如强调事项段）中的披露方式及其目的。3.一份审计报告包含“与持续经营相关的主要问题”段落，请分析该段落出现在审计报告中的位置及其原因。4.当审计师发现被审计单位存在可能产生重大错报但无法获取充分、适当的审计证据时，应出具何种类型的审计意见？请说明做出此判断的理由。5.请解释关键审计事项（KAMs）的概念，并阐述其在审计报告中的披露要求及其对信息使用者决策的价值。6.审计报告的“段落”通常包括哪些类型？请选择其中三种，分别说明其含义和出现在报告中的常见情境。7.假设某公司审计报告显示存在“重大错报风险”导致审计师出具了保留意见。请分析信息使用者（如投资者、银行）在解读此报告时应特别关注哪些方面？8.审计报告附注是审计报告不可或缺的组成部分，请说明其对审计意见形成的重要作用。第二部分审计信息化9.请阐述在审计环境中，电子数据交换（EDI）系统的应用及其对审计数据采集的影响。10.审计师在执行实质性分析程序时，可能利用到通用数据访问（UDA）技术，请简述UDA的基本概念及其优势。11.在使用电子表格（如Excel）进行审计数据分析时，请列举至少三种可用于数据验证或识别异常值的高级功能或技巧。12.什么是持续审计？请简述其在现代审计中应用的意义，并说明实施持续审计可能面临的挑战。13.审计信息系统一般控制（ITGC）中的“程序变更控制”主要包括哪些环节？请简述其目的。14.数据分析技术正在深刻改变审计工作，请探讨大数据分析技术为审计带来的机遇。15.在利用信息技术执行审计程序时，审计师需要关注数据安全和隐私保护问题，请列举至少两项审计师应遵循的原则。---试卷答案第一部分审计报告分析1.审计报告标题通常包含：被审计单位的名称和期间（例如，“XX公司2019年12月31日止年度财务报表”）。被审计单位名称明确了审计对象，期间界定了审计范围，使报告使用者能够清晰识别报告所针对的财务信息。2.在标准段中，通常隐含接受持续经营假设，除非存在重大疑虑。若在非标准段（如强调事项段或其他事项段）中披露与持续经营相关的主要问题，是为了提醒使用者关注管理层对持续经营能力的评估所面临的挑战或不确定性，但其本身并不直接构成审计意见的类型。3.该段落通常出现在审计报告的非标准段，具体位置可能紧随审计意见段之后或报告末尾。出现该段落的原因是，管理层在编制财务报表时已评估并披露了持续经营能力存在的重大不确定性，审计师需要对此进行说明，以增强报告的透明度，帮助使用者理解相关风险。4.应出具无法表示意见。判断理由是，存在可能产生重大错报的审计范围受到严重限制，且该限制是如此的重大，以至于审计师无法获取充分、适当的审计证据以对财务报表整体发表意见。5.关键审计事项是注册会计师在审计中识别出的，对财务报表审计最为重要的那些事项。披露要求包括：描述事项、说明识别该事项的原因（与财务报表审计相关）、评估该事项对财务报表审计的影响。其对信息使用者有价值，因为它提供了关于审计工作重点和管理层应对关键风险的深入了解。6.审计报告的“段落”通常包括：审计意见段、管理层声明书（虽然有时单独附置，但与报告关联）、关键审计事项段落、强调事项段、其他事项段、审计报告段落（针对特定审计事项的补充说明）。选择一：审计意见段，表达审计师对财务报表整体公允性的最终结论。选择二：强调事项段，用于提醒使用者关注已在财务报表中恰当列报或披露，但需要特别强调的重要事项。选择三：其他事项段，用于沟通审计中遇到的、按照审计准则规定未需在审计报告的其他段落中列报的其他事项。7.信息使用者应特别关注：保留意见或无法表示意见的具体原因（即导致意见类型的原因段内容），受影响财务报表项目的性质、金额和影响范围，以及可能存在的潜在风险或对决策判断的修正影响。8.附注提供了对财务报表项目细节的补充说明和详细数据，是理解报表数字和评估其合理性的关键。审计师需要通过审核附注来获取审计证据，判断财务报表的披露是否充分、恰当，以支持其形成的审计意见。第二部分审计信息化9.EDI系统通过电子形式自动交换结构化业务信息（如订单、发票），减少了人工处理和纸质文件的使用。其对审计数据采集的影响在于：提供了标准化、易于自动获取和处理的电子数据源，但也可能增加数据格式转换或系统接口测试的复杂性。10.UDA（通用数据访问）技术是指允许审计师访问和查询被审计单位不同信息系统（如ERP、CRM）中数据的工具或方法，通常提供统一的界面和数据处理能力。其优势在于能够整合来自多个异构系统的数据，便于进行跨表、跨模块的数据分析和关联，提高数据获取的效率和灵活性。11.Excel高级功能或技巧包括：使用数据透视表进行多维数据分析，利用条件格式突出显示特定数据条件（如异常值），运用高级筛选或VLOOKUP/HLOOKUP函数进行数据匹配和提取，使用宏或PowerQuery进行自动化数据处理任务。12.持续审计是指利用信息系统实时或近乎实时地监控交易和业务流程，持续评估财务信息和运营绩效的审计方法。其意义在于提高审计的及时性、频率和效率，能够更快地识别和响应风险，实现更有效的风险监控。挑战包括：需要被审计单位具备稳定可靠的信息系统、需要审计师掌握数据分析技能、数据安全和隐私保护要求高。13.ITGC中的程序变更控制主要包括：变更请求的提交与评估、变更的批准、变更的实施管理、变更的测试与验证、以及变更的文档记录。其目的是确保对信息系统的任何变更（如软件更新、硬件添加、流程修改）都经过适当的评估、授权和控制，防止未经批准或不当的变更影响系统的安全性、可靠性和数据完整性。14.大数据分析技术通过处理和分析海量、多维度的审计数据，能够发现传统方法难以察觉的复杂模式、异常交易和潜在风险。它为审计带来的机遇包括：实现更深入的实质性分析、提高审计覆盖面、增强审计证据的质量和效率、推动审计从抽