初级经济法考试重点题及答案

初级经济法考试重点题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于集体福利答案：C2.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）A.中轻型商用客车B.电动汽车C.沙滩车D.卡丁车答案：A3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D4.下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是（）A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次D.偶然所得，以每次收入额为一次答案：B5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）A.农村的村民住房B.县城的企业厂房C.建制镇的企业办公楼D.工矿区的企业仓库答案：A6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产的出租B.企业间的房地产交换C.房地产的代建D.房地产的抵押答案：B8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）A.抵押B.扣押C.质押D.保证答案：B9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）A.背书时附有条件的，背书无效B.背书人可以将票据金额部分背书转让给他人C.背书人可以将票据金额分别转让给两人以上D.背书人记载“不得转让”字样，后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案：D10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）A.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期C.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月D.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过3个月答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售商品房答案：ABC2.下列各项中，属于消费税税目的有（）A.高档手表B.游艇C.涂料D.电池答案：ABCD3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费答案：ABCD4.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）A.军人的转业费B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.保险赔款D.福利费、抚恤金、救济金答案：ABCD5.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据B.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，以房产余值为计税依据D.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据答案：ABCD6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）A.国家机关承受房屋用于办公B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产C.军事单位承受土地用于军事设施D.城镇居民购买商品房用于居住答案：ABC7.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的答案：ABC8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（）A.税务检查B.税务代理C.行政处罚D.税款征收答案：ACD9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）A.持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月答案：ABCD10.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有（）A.女职工在孕期、产期、哺乳期的B.劳动者在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的C.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的D.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（）答案：对2.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）答案：对3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费支出超标部分不得结转。4.个人转让著作权免征增值税。（）答案：对5.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。（）答案：对6.土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（）答案：错。转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。7.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。（）答案：对8.票据金额的中文大写记载与阿拉伯数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（）答案：错。票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）答案：对10.劳动争议仲裁不收费。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售货物的行为有哪些？答案：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，分配给股东或投资者，无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税中不得扣除的项目。答案：包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支出。3.简述契税的征税范围。答案：包括国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与、交换；房屋买卖；房屋赠与；房屋交换。以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，也应按规定征收契税。4.简述票据的特征。答案：票据是完全有价证券；票据是文义证券；票据是无因证券；票据是金钱债权证券；票据是要式证券；票据是流通证券。具有以上特征，保障票据流通及交易安全。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税率调整对企业的影响。答案：税率下调，对企业而言，一方面直接降低了企业的税负成本，增加利润空间。另一方面，在定价上有更多灵活性，增强市场竞争力。对于一些企业上下游供应链关系也会产生影响，可能促使企业重新调整定价策略、优化成本结构，加强财务管理和税务筹划。2.谈谈企业如何做好企业所得税的纳税筹划。答案：企业可合理利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除等。合理安排成本费用的扣除，准确核算各项支出。优化企业组织形式和业务架构，选择合适的注册地和投资方式。同时，注意合法合规，准确把握税收政策变化，避免税务风险。3.讨论个人所得税专项附加扣除政策的意义。答案：该政策能切实减轻纳税人负担，增加居民可支配收入，提升生活水平。体现税收公平原则，考虑不同纳税人的家庭、