税务事务所笔试题目及答案

税务事务所笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的是？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税2.小规模纳税人增值税征收率一般是？A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业所得税的税率通常是？A.20%B.25%C.15%D.10%4.税务登记的种类不包括？A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.清算登记5.发票的基本联次不包括？A.存根联B.发票联C.记账联D.核销联6.消费税的计税方法不包括？A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定量7.下列不属于税收优惠形式的是？A.免税B.减税C.加税D.退税8.税务代理的特征不包括？A.公正性B.强制性C.有偿性D.独立性9.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，认证期限是？A.360天B.180天C.90天D.60天10.企业所得税汇算清缴的时间是？A.年度终了之日起3个月内B.年度终了之日起4个月内C.年度终了之日起5个月内D.年度终了之日起6个月内答案：1.A2.D3.B4.D5.D6.D7.C8.B9.A10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税务行政处罚的有？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照2.税收的特征包括？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性3.增值税的纳税期限可以是？A.1日B.3日C.5日D.10日4.企业所得税的纳税义务人包括？A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业5.下列属于税务行政复议范围的有？A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施6.下列属于印花税征税范围的有？A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.借款合同7.税务检查的方法有？A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法8.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式的有？A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报9.消费税的纳税环节包括？A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节10.企业所得税税前扣除的原则有？A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）-3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）4.税务机关可以对纳税人的一切经营活动进行检查。（）5.发票可以转借、转让。（）6.消费税只对特定的消费品征收。（）7.税收优惠是国家调控经济的重要手段。（）8.税务代理机构可以是税务机关的下属机构。（）9.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）10.企业所得税汇算清缴时，多退少补。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的征税范围。答：销售货物、进口货物；销售加工、修理修配劳务；销售服务、无形资产、不动产。2.企业所得税税前扣除项目有哪些？答：成本、费用、税金、损失和其他支出等。3.简述税务登记的作用。答：有利于税务机关掌握税源，加强征收管理，防止漏管漏征，建立税务机关与纳税人之间正常的征纳工作联系。4.税收保全措施有哪些？答：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强企业的税务风险管理？答：建立健全税务风险管理制度，提高人员素质，加强税务筹划，关注政策变化，定期评估风险等。2.税务代理在税收征管中的意义。答：能为纳税人提供专业服务，提高办税效率，规范征纳行为，维护纳税人合法权益，促进税收征管顺利进行。3.谈谈对税收优惠政策的理解。答：是国家调控经济的手段，可鼓励特定行业发展、扶