《经济生活》第八课财政与税收练习题

《经济生活》第八课财政与税收练习题

A.（2019-全国2,13,）为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总

局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企

业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是

①激发小微企业的经营活力②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业放贷

④改变金融机构税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率

B.①一②一④③

C.④T③T②一①（正确答案）

D.②一③一（D-⑤

E.⑤一③一②■①

答案解析:B解析本题考查

税收作用的相关知识点，MH5年W年测年

考查获取和解读信息、调动

Wt4J2%

5%13%

1.（2018-全国

A.2,14,）近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。为了应对

这种局面，该国可采取的政策措施是①降低企业所得税税率②央行在市场上出售债券③降

低存款准备金率④压缩政府开支（）

B.①③

C.①④

D.②③

E.②④（正确答案）

2.答案解析：D解析某国近三年财政赤字率和通货膨胀率呈上升趋势，为弥补财政赤字,

降低通货膨胀率，该国可采取的政策措施与压缩政府开支，减少流通中的货币量，央行在市场

上出售债券，②④正确；降税属于积极的财政政策，无助于抑制通货膨胀，①错误；降低存款准

备金率属于积极的货币政策，会助推通货膨胀率上升，③错误。

A.（2014-全国1,16,）要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加财政

收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（）

B.大幅度提高税率

C.大力发展实体经济（正确答案）

D.提高职工工资水平

»扩大资本市场规模

3.答案解析：B解析经济发展水平与财政收入的增加是根与叶、源与流的关系，故B项正

确且符合题意;A项中的措施能使国家财政收入暂时增加，但无助于财政收入的持续稳定增加,

最终会造成不良影响;D项有助于实体经济发展，但与财政收入增加无直接关系；C项属于初次

分配提高居民收入的措施,与材料无关。

A.（2014-全国2,13,）2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣

布对760多种进商品实施低于最惠国税率的年度进暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,

在其他条件不变的情况下，我国降低进关税能①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资

③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距（）

B.①③（正确答案）

C.①④

D.②③

旗案解层降做%找医隔蚯建关腌价缰嘛者邀1/10瞭椭睨财编州拼税眼剌搬懵侬蜡广将抵瞰凰④耐靖缗眼,®E

公共财政收入

2,38,）阅读材料，完成下列要求。材料一2013'2017年全国公共财政收入与税收

攻入资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》（2013~2017年）材料二为推进供给侧

结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减

税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减

负，全年要再减税80亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定

增长。2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%（同径）。（1）简要

说明材料一包含的经济信息。（4分）（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增

长之间的经济联系。（10分）

答案解析：（1）近5年财政收入与税收收入均逐年增长;税收收入占财政收入的绝大比

重。（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模;能激发企业活力，促进转型升级，提高

生产效率；能激励创新创业,扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收

入。

A.6.（2015•全国1,38（2）,）［财政赤字与财政作用］财政对社会经济发展具

有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。2013年我国GDP增速为

7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，

2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟

安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加27亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。

（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3机）结合材料

和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤

字资金

B.答案解析•：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字

能够扩大财政支出，刺激社会总需求;我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%的警戒线，是

适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级;加强赤字资金管理，提高使用

效率;遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。

C.（2019-天津,4,）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多

项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家

财政收入会大幅卜.降。为弥补财政缺，政府可采取的措施有（）

D.减少国债发行量

E.增加企业上缴利润

F.压减公务招待等“三公”经费支出（正确答案）

A.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模

B.答案解析：C解析本邈以政治认同、法治意识等学科核心素养立意，以财政知识为载

体，考查获取和解读信息的能力、论证和探究问题的能力。国债发行规模根据宏观经济形势来

确定,A项说法不恰当；增加企业上缴利润会增加企业负担，不利于为企业减负，B项错误;通

过压减“三公”经费弥补财政赤字是正确的做法,C项符合题意；股票发行是企业而非攻府行

为,D项错误。

C.（2015-浙江,26,:为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国

制造2025”规划，采取财政贴息、加速折I日等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表

明（）

D.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向

E.财政政策可以促进资源合理配置（正确答案）

F.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行

G.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段

7.答案解析：B解析国家采取财政贴息的方法，推动传统产业的技术改造，体现了财政

促进资源合理配置的作用，故选B项。A项不符合题意，题干没有体现技术创新;题干说明的是

国家采取财政政策推动传统产业技术改造和升级，而C项是说国家通过财政政策促进经济平稳

运行;D项是货币政策，而题干体现的是财政政策。

A.（2015-福建,32,）立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保

障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达

到75.6%o这些支出①能够有效促进财政收支平衡②强化财政在资源配置中的基础作用③

有助于实现宏观调控的目标④能够促进社会公平、改善人民生活O

B.①②

C.①③

D.②④

E.③④（正确答案）

8.答案解析：D解析材料只提到了财政支出，没有体现财政收支关系，所以不选①。财

政具有促进资源合理配置的作用，但不是基础作用，②说法错误。我国宏观调控的口标是促进

经济增长，增加就业，稳定物价,保持国际收支平衡;该省财政在教育、医疗.、社会保障与就业

等民生方面的支出体现了财政促进社会公平、改善人民生活，③④正确。

（2015-北京，33,）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支

出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支

大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是（）

扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围

B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目

。.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度

盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率（正确答案）

答案解析：D解析A、B两项中的措施会减少财政收入，。项中的措施会增加财政支出，导致财政赤字增加，不符合题意。盘

A.《经济生活》知识，结合下图能够得出的正确结论是（）

B.财政收支与经济总量正相关

C.财政赤字是经济发展中的必然现象

D.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段

E.经济总量提高是财政收入增加的基础（正确答案）

12.答案解析：D解析财政收入与经济总量正相关，而不是与财政收支,A项观点错误，排

除;经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系，D项观点正确

且符合题意;B项说法太绝对，排除;C项观点正确，但不符合题意，排除。

A.（2014•山东，24,）24~2014年，中共中央、国务院连续11年发布以“三农”

为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的

实行有助于（）

B.缩小收入差距，实现城乡居民同步富裕

C.提高粮食市场价格,扩大粮食种植规模

D.完善社会保障体系，保障农民的基木生活

增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性（正确答案）

答案解析：D解析“三农”补贴政策有助于实现城乡居民共同富裕，“同步富裕”的表述错误,

故A项不选。政府不能直接干预市场，故“提高粮食市场价格”的说法错误,B项不选。补贴政

策与社会保障体系无关,C项不选。补贴政策有助于增加农民收入,有利于调动农民种粮积极性,

故选D项。

（2014•浙江,26,）2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光

A.伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业补

贴政策属于（）

B.财政政策（正确答案）

C.货币政策

D.税收政策

E.价格政策

答案解析：A解析国家对光伏产业进行补贴,就是国家运用财政资金进行补贴,

这种行为属于运用财政政策进行宏观调控。故选A项。

14.（2014♦重庆，2,）

A.结合下图，下列说法正确的是（）农产品目标价格制度运行机制

B.目标价格制度违背了市场供求规律

C.补贴生产者避免了农产品价格的下跌

D.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能（正确答案）

E.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动

15.答案解析：C解析建立农产品目标价格制度有利于保护农民权益有利于市场形成价

格，稳定整体物价水平，提高人民生活水平，故不选D项。补贴生产者，降低生产者成本价格，

能够避免农产品价格上涨，故排除B项。目标价格制度运用了价值规律,故不选A项。对低收

入消费者进行补贴，这发挥了财政的作用，故选C项。

A.（2013-广东，25,）我国18.26亿亩耕地中，中低产田约占70%,大量劣质土地

效益低。为此，财政部制定农业综合建设规划，拟到2020年,依靠科学技术和综合治理，

改造中低产田、建设高标准农田4亿亩。此举有利于①加强农业的基础地位，保障国家粮

食安全②扩大耕地面积，增加产量，降低农产品价格③实现农业现代化，提高农民收入

④保障农民权益，推进土地制度改革（）

B.①③（正确答案）

C.①④

D.②③

E.②④

16.答案解析：A解析材料强调对现有土地的改造，而不是扩大耕地面积，故②不符合题

意；对土地进行改造旨在增强土地的生产能力，而不是调整农村生产关系，不属于对现有土地

制度进行改革，故④不符合题意。

A.（2013-广东，26,）在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政

策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是扩张性财政政策一①对原材料的进增加

②进成本上升,生产成本增加③经济建设支出增加④生产扩张，总需求增加一物价上涨一

通货膨胀O

B.①一②一③-④

C.③T①T④-②

D.③一④一①一②（正确答案）

E.④一③一①-②

答瀚演隆期

案可皿瞄艇可皿他艇

A税场咸少增响收失业溢少降1'师阵

企业既切少

H降1,师1率租收增加

C提昌利率企丑挎诺增加增如顿

D物价上i张提高利率

A.（2012•北京，35,）经济波动的不同阶段有不同表现，政府可采取的措施也有

所不同。下表中正确的选项是O

B.选A

C.选B

D.选C

E.选D（正确答案）

答案解析：D解析在经济衰退的时候，企业开工不足，失业人数增

力n,此时政府一般会采用减少税收、鼓励生产的政策。在经济过热

的时候，主要的经济问题在于物价上涨，政府会通过提高利率等措施

稳定物价。

£弱

A.（2011•福建,31,）通货膨胀率一•般是用居民消费价格指数（CPI）来衡量的物价

涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读下图，下列说法正确的是（）“十一

五”时期我国居民消费价格指数（CPI）涨跌幅度

R.在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率

C.从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度（正确答案）

D.从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率

A.在E点时，适宜增发国债，增加货币供给

B.答案解析：B解析在A点时,CPI处于较低水平，但物价已呈现上升趋势,此时不适宜采

取扩张性财政政策,A项不正确。从B点到C点,CPI高位运行，经济形势呈现通货膨张的态势,

此时应该采取紧缩性财政政黄，减少财政支出，降低货币的流通速度，以控制物价,E项正确。

从C点到D点,CPI持续下降，山高位运行转为负增长,在这一阶段的后期，应该采取促进经济

增长的措施，如增加财政支出，降低存款准备金率等,C项中的“扩大财政盈余”，不符合增加

财政支出的要求。在E点时,CPI高于国际通用的警戒线，控制物价仍是此时的重要任务,D项中

的增发国债、增加货币供给等会引发物价上涨,错误。

C.（2018•天津，11,）为践行“绿水青山就是金山银山”的理念，我国不断加大环

境保护治理力度,2018年开始征收环境保护税。若甲公司生产的产品被征收较高的环境保

护税，假定其他条件不变，由此引起的市场变化是（）

D.甲公司的产品供给增加

E.消费者对甲公司的产品需求增加

F.甲公司的产品供给减少（正确答案）

G.消费者对甲公司的产品需求减少

答案解析：C解析国家征收环保税会增加企业负担，但有利

于企业承担社会责任，保护环境。若甲生产的产品被征收较高的

环保税，会增加其负担，甲公司可能减少对产品的供应量,C项

正确，A项错误;材料强调的是生产，而不是消费，故排除B.D

两项。

X十宅二乙地

;甲地

T时间

A.（2015•重庆,5,）某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相

似的甲乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试

点。由右图可以推断出①T时点后，甲地政府税收收入将减少②T时点后，甲乙两地香

烟价格都将上升③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量④提高消费税引起甲地香烟

销售下降的量约为X（）

B.①②

C.①③

D.②④

E.③④（正确答案）

17.答案解析：I）解析甲乙两地条件基本相似，因此，若都不进行消费税试点，销量曲线

将重合，甲地进行了消费税试点，将会带来③④中的结果;消费税提高，烟草销量减少，甲地

政府税收收入不一定会减少，①观点错误;T时点后，甲地香烟价格上涨，乙地香烟价格不变,

②观点错误。

A.（2015•江苏，8,）2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高到

11%,并按照每支0.5元加征从量税。此举有利于①规范市场秩序，提高经济效率②调节

个人收入，实现社会公平③减少香烟销售，倡导绿色消费④增加财政收入，优化资源配

置（）

B.①②

C.①③

D.②④

E.③④（正确答案）

18.答案解析：D解析税收是财政收入的基本形式，提高卷烟消费税,能够增加财政收入,

优化资源配置，故选④;卷烟消费税提高，香烟价格就会提高，需求便会减少，这有利于人们

绿色消费，故选③;规范市场秩序需要完善市场规则和诚信体系，①与提高卷烟消费税无关;个

人所得税调节个人收入，②与题意不符。

A.（2014•四川，4,）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是

实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是①李先生缴纳12元个人所得税一一

李先生既是纳税人也是负税人②某连锁商店缴纳85元营业税一一该商店既是纳税人也

是负税人③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品一一张女士是负税人但不是纳税

人④某公司购买一台660元（含增值税）的机床一一该公司是纳税人但不是负税人（）

B.①②（正确答案）

C.①③

D.②④

E.③④

|分析|政论一

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