2023年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案

2023年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2023年度应纳税所得额为2000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.研发费用800万元B.广告费用600万元C.财产保险费用300万元D.捐赠支出500万元2.下列关于增值税的说法中，正确的是：()A.增值税是对商品生产环节征收的税B.增值税是对商品流通环节征收的税C.增值税是对商品生产、流通环节征收的税D.增值税是对商品销售环节征收的税3.某企业2023年1月取得销售收入1000万元，销售成本600万元，销售税金及附加100万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业1月份的营业收入为：()A.1000万元B.1150万元C.900万元D.975万元4.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：()A.个人所得税是对个人所得征收的税B.个人所得税是对企业所得征收的税C.个人所得税是对商品销售征收的税D.个人所得税是对商品流通征收的税5.某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为15%，该企业当年发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.研发费用300万元B.广告费用200万元C.财产保险费用100万元D.捐赠支出50万元6.下列关于房产税的说法中，正确的是：()A.房产税是对房屋所有权人征收的税B.房产税是对房屋使用权人征收的税C.房产税是对房屋租赁收入征收的税D.房产税是对房屋销售收入征收的税7.某企业2023年度应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率为20%，该企业当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.研发费用400万元B.广告费用300万元C.财产保险费用200万元D.捐赠支出100万元8.下列关于契税的说法中，正确的是：()A.契税是对房屋所有权人征收的税B.契税是对房屋使用权人征收的税C.契税是对房屋转让收入征收的税D.契税是对房屋租赁收入征收的税9.某企业2023年度应纳税所得额为1200万元，适用企业所得税税率为10%，该企业当年发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.研发费用600万元B.广告费用450万元C.财产保险费用300万元D.捐赠支出150万元10.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：()A.土地增值税是对土地所有权人征收的税B.土地增值税是对土地使用权人征收的税C.土地增值税是对土地转让收入征收的税D.土地增值税是对土地租赁收入征收的税二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()A.应纳税所得额B.应纳税所得额加计扣除C.会计利润D.所得额减除费用后的余额13.下列哪些属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得14.房产税的计税依据有哪些？()A.房产原值B.房产评估价值C.房产租金收入D.房产交易价格15.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地出租D.土地使用权作价入股三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%，但根据相关税收优惠政策，对符合条件的小型微利企业，减按__%的税率征收企业所得税。17.增值税的纳税人分为__和__两大类，其中__是指年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人。18.个人所得税的征收方式主要有__、__和__三种，其中__是指按月或者按次预缴税款，年度终了后汇算清缴，多退少补。19.房产税的征税对象是__，计税依据为__。20.土地增值税的税率实行__级超额累进税率，具体税率根据土地增值额和土地增值率确定。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人必须按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人可以在次月15日内办理汇算清缴，多退少补。()A.正确B.错误24.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。()A.正确B.错误25.土地增值税的纳税人应当在转让土地使用权或地上建筑物及其附着物后，向土地所在地税务机关申报纳税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的税率结构及其适用范围。27.什么是企业所得税的税前扣除项目？请列举几种常见的税前扣除项目。28.个人所得税的征收管理有哪些基本要求？29.什么是房产税的从租计税方法？请简述其计算公式。30.土地增值税的征收程序包括哪些环节？

2023年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。本题中，捐赠支出500万元超过了年度利润总额2000万元的12%，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】C【解析】增值税是对商品生产、流通环节的增值额征收的一种税，即对商品或劳务的销售额与购进商品或接受劳务时的支付金额之间的差额征收。3.【答案】A【解析】营业收入是指企业在正常经营活动中所取得的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。本题中，销售收入1000万元属于主营业务收入，因此营业收入为1000万元。4.【答案】A【解析】个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。5.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的75%加计扣除。本题中，研发费用300万元可以按照实际发生额的75%加计扣除，即在计算应纳税所得额时可以扣除的金额为225万元。6.【答案】A【解析】房产税是对房屋所有权人征收的税，即对拥有房屋所有权的单位和个人征收。7.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。本题中，捐赠支出100万元未超过年度利润总额800万元的12%，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。8.【答案】C【解析】契税是在房屋产权发生转移时，对房屋受让人征收的一种税，即对房屋转让收入征收。9.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的75%加计扣除。本题中，研发费用600万元可以按照实际发生额的75%加计扣除，即在计算应纳税所得额时可以扣除的金额为450万元。10.【答案】C【解析】土地增值税是在土地产权发生转移时，对土地受让人征收的一种税，即对土地转让收入征收。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产。出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于应税行为。12.【答案】AD【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即所得额减除费用后的余额。应纳税所得额加计扣除是计算应纳税所得额时的扣除项目，会计利润是会计核算的结果，不是计税依据。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得以及利息、股息、红利所得等。14.【答案】BC【解析】房产税的计税依据是房产评估价值或房产租金收入。房产原值和房产交易价格不是房产税的计税依据。15.【答案】AB【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和土地使用权转让。土地出租和土地使用权作价入股不在土地增值税的征税范围内。三、填空题(共5题)16.【答案】20【解析】小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过5000万元等条件的企业。对于这类企业，可以减按20%的税率征收企业所得税。17.【答案】一般纳税人、小规模纳税人、小规模纳税人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的纳税人。小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人。18.【答案】自行申报、代扣代缴、委托代征、自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有自行申报、代扣代缴和委托代征三种。自行申报是指纳税人自行计算应纳税额，并在规定的期限内向税务机关申报纳税。代扣代缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法扣缴税款。委托代征是指税务机关委托有关单位或个人代征税款。19.【答案】房产，房产余值或房产租金收入【解析】房产税的征税对象是房产，包括房屋、构筑物及其附属设施。计税依据为房产余值或房产租金收入，房产余值是指房产原值减除规定比例后的余额。20.【答案】四级【解析】土地增值税的税率实行四级超额累进税率，具体税率根据土地增值额和土地增值率确定，分为四个不同的税率档次。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】这是增值税纳税人的基本要求，确保税收征管的准确性和公平性。22.【答案】正确【解析】这是企业所得税的计算基础，反映了企业的真实盈利能力。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人通常在年度终了后3个月内办理汇算清缴，而不是次月15日内。24.【答案】正确【解析】房产税的征收范围确实限定在城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。25.【答案】正确【解析】这是土地增值税的纳税义务，确保了税收的及时征管。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的税率结构分为三档：基本税率13%，适用于大部分货物和加工修理修配劳务；低税率9%，适用于农产品、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产等；零税率，适用于出口货物和跨境应税行为。【解析】增值税的税率结构是为了适应不同行业和货物的税负，通过不同的税率实现税收的公平和效率。27.【答案】企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。常见的税前扣除项目有：工资、薪金支出、职工福利费、折旧费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、利息费用、捐赠支出等。【解析】税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的项目，以反映企业的真实盈利水平。28.【答案】个人所得税的征收管理要求包括：依法纳税、如实申报、按时缴纳税款、接受税务机关的监督管理、如实提供有关资料等。【解析】个人所得税的