2025年税务师《税收法规与政策》备考题库及答案解析

2025年税务师《税收法规与政策》备考题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.下列关于税收法律法规级次的表述，正确的是（）A.行政法规的效力低于地方性法规B.法律的效力低于部门规章C.地方性法规的效力低于行政法规D.部门规章的效力等同于地方政府规章答案：C解析：税收法律法规的效力级次依次为法律、行政法规、部门规章、地方政府规章。地方性法规的效力低于行政法规，因此选项C正确。2.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除项目的是（）A.职工工资薪金支出B.存货的日常损耗C.转让无形资产的净损失D.与生产经营活动无关的捐赠支出答案：D解析：根据税法规定，职工工资薪金支出、存货的日常损耗、转让无形资产的净损失均属于与企业生产经营活动相关的合理支出，可以在税前扣除。而与生产经营活动无关的捐赠支出不得税前扣除。3.个人所得税的税率适用原则是（）A.同一应税项目适用不同税率B.按年综合计算适用统一税率C.区分不同应税项目适用不同税率D.按月单独计算适用不同税率答案：C解析：个人所得税实行分类征收和综合征收相结合的方式，不同类型的应税项目适用不同的税率。例如，工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，而经营所得适用5%至35%的超额累进税率。4.企业在计算增值税应纳税额时，下列进项税额不得抵扣的是（）A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于广告服务的应税服务D.购进用于不动产建设的原材料答案：B解析：根据增值税法规定，购进货物用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的进项税额不得抵扣。购进用于生产产品的原材料、广告服务的应税服务、不动产建设的原材料均属于可抵扣进项税额的范围。5.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，错误的是（）A.高新技术企业可享受15%的优惠税率B.小型微利企业可享受50%的减免税C.软件企业可享受100%的税收抵免D.环保节能项目可享受3年免税优惠答案：C解析：软件企业可享受税负减半的优惠政策，实际税负为10%，而非100%的税收抵免。其他选项表述均正确：高新技术企业可享受15%的优惠税率，小型微利企业根据应纳税所得额不同可享受50%的减免税，环保节能项目可享受3年免税优惠。6.根据消费税法规定，下列商品不属于消费税征收范围的是（）A.化妆品B.烟草制品C.小汽车D.图书答案：D解析：消费税是针对特定消费品征收的一种税，包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等14类商品。图书不属于消费税征收范围。7.企业发生的下列利息支出中，不得在税前扣除的是（）A.向金融机构借款的利息支出B.向关联方借款的利息支出C.出口退税获得的利息收入D.资本化的利息支出答案：B解析：根据税法规定，企业向金融机构借款的利息支出、出口退税获得的利息收入可以在税前扣除。而向关联方借款的利息支出，如果超过同期同类银行贷款利率的部分不得扣除；资本化的利息支出计入相关资产成本，不得直接税前扣除。8.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.职业资格继续教育支出答案：C解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。大病医疗支出属于专项附加扣除，但需要符合一定条件才能扣除；而职业资格继续教育支出不属于专项附加扣除项目。9.根据税收征收管理法规定，税务机关的下列行为中，属于滥用职权的是（）A.对涉嫌偷税的纳税人进行税务检查B.对未按期申报的纳税人处以罚款C.要求纳税人提供与纳税无关的资料D.对符合条件的纳税人办理税收优惠答案：C解析：税务机关不得要求纳税人提供与纳税无关的资料，这属于滥用职权的行为。其他选项均属于税务机关的合法职权：对涉嫌偷税的纳税人进行税务检查、对未按期申报的纳税人处以罚款、对符合条件的纳税人办理税收优惠。10.企业在合并重组过程中，下列情况不属于特殊税务处理适用范围的是（）A.企业合并B.企业分立C.企业债务重组D.企业跨地区转移答案：D解析：根据税法规定，企业合并、企业分立、企业债务重组符合条件的可以适用特殊税务处理。而企业跨地区转移不属于特殊税务处理适用范围，仍然需要按照一般规定计算缴纳税款。11.下列关于税收法律体系的表述，正确的是（）A.地方性法规与部门规章具有同等效力B.法律由国务院制定和发布C.行政法规的效力低于地方性法规D.税收法律由最高国家权力机关制定答案：D解析：税收法律体系由宪法中的税收条款、税收法律、税收行政法规、税收部门规章和税收地方性法规构成。税收法律由最高国家权力机关即全国人民代表大会及其常务委员会制定，具有最高的法律效力。行政法规由国务院制定，效力低于税收法律。部门规章由国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定，效力低于税收法律和行政法规。地方性法规由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定，效力低于税收法律、行政法规和部门规章。12.企业发生的下列支出中，作为固定资产核算并计提折旧的是（）A.购买用于广告宣传的礼品B.购买用于研发活动的材料C.购买行政管理部门使用的办公设备D.支付的商标权使用费答案：C解析：固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。行政管理部门使用的办公设备属于固定资产，应按规定计提折旧。购买用于广告宣传的礼品计入当期损益；购买用于研发活动的材料计入研发支出；支付的商标权使用费可能计入管理费用或长期待摊费用，不属于固定资产。13.根据个人所得税法规定，下列收入项目适用20%的比例税率的是（）A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.稿酬所得答案：B解析：个人所得税的税率根据不同应税项目有所区别。劳务报酬所得适用3%至40%的超额累进税率；稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；财产租赁所得和财产转让所得均适用20%的比例税率。因此，财产租赁所得适用20%的比例税率。14.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的是（）A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售原材料D.向海关出口货物答案：A解析：根据增值税发票管理办法规定，不得开具增值税专用发票的情形包括：向消费者个人销售商品、提供应税服务或者无形资产；销售货物、提供应税服务或者无形资产给小规模纳税人；销售免税货物、提供免征增值税的服务或者无形资产；出口货物、劳务或者服务适用零税率。选项A属于向消费者个人销售商品，不得开具增值税专用发票。15.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列收入不得计入应纳税所得额的是（）A.接受捐赠的现金B.国债利息收入C.转让固定资产的净收益D.行政罚款收入答案：B解析：企业所得税法规定，收入总额包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。其中，国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。接受捐赠的现金、转让固定资产的净收益、行政罚款收入均应计入应纳税所得额。16.下列关于消费税征收方式的表述，正确的是（）A.卷烟在零售环节征收消费税B.白酒在出厂环节征收消费税C.小汽车在生产环节征收消费税D.成品油在进口环节征收消费税答案：B解析：消费税的征收环节根据不同应税产品有所区别。卷烟在生产环节和进口环节征收，但在零售环节不征收；白酒在生产环节征收消费税；小汽车在生产环节、进口环节和零售环节（根据政策调整）都可能征收消费税；成品油在进口环节和国内生产环节征收消费税。因此，白酒在出厂环节征收消费税的表述正确。17.个人所得税的专项附加扣除项目中，关于子女教育扣除的表述，正确的是（）A.必须由父母双方共同扣除B.子女在境外接受教育的支出不能扣除C.独生子女的扣除标准高于非独生子女D.扣除期限最长不超过5年答案：D解析：个人所得税法规定，纳税人可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。子女在境外接受教育的支出，符合条件的也可以扣除。专项附加扣除没有独生子女与非独生子女的区别。扣除期限根据子女年满3周岁至小学毕业等不同情况确定，最长不超过子女年满24周岁的年龄差，而非5年。18.根据税收征收管理法规定，税务机关有权采取的下列措施中，不属于强制执行措施的是（）A.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品B.通知银行冻结纳税人存款C.扣押纳税人货物D.责令纳税人提供纳税担保答案：D解析：税收征收管理法规定的强制执行措施包括：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。责令纳税人提供纳税担保属于税务保全措施，而非强制执行措施。19.企业发生的下列关联方交易中，可能被税务机关进行特别纳税调查的是（）A.与关联方之间的正常商品销售B.与关联方之间的利息支付C.与关联方之间的财产租赁D.与关联方之间的技术许可答案：B解析：根据特别纳税调整规定，税务机关对关联方之间的利息支付、租金支付、特许权使用费支付等可能存在转让定价问题的交易进行特别纳税调查。正常商品销售、财产租赁、技术许可等关联方交易也可能被调查，但利息支付是特别纳税调查的重点关注领域之一，因为利息费用容易成为企业转移利润的工具。20.下列关于税收优惠政策适用条件的表述，正确的是（）A.享受税收优惠的企业必须同时满足所有条件B.税收优惠政策可以随意变更C.纳税人享受税收优惠需要备案D.税收优惠政策的执行由地方政府决定答案：A解析：税收优惠政策通常有明确的适用条件，纳税人必须同时满足所有条件才能享受相应的税收优惠。税收优惠政策的变更是由税务机关或立法机关决定，不是随意变更的。享受部分税收优惠可能需要备案，但并非所有税收优惠都需要备案。税收优惠政策的执行必须按照国家统一规定，地方政府无权擅自决定。因此，享受税收优惠的企业必须同时满足所有条件这一表述是正确的。二、多选题1.下列关于税收法律体系的表述，正确的有（）​A.税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定B.税收行政法规由国务院制定C.税收部门规章由国务院各部委制定D.税收地方性法规由省级人民代表大会及其常务委员会制定E.税收法律具有最高的法律效力答案：ABCE​解析：本题考查税收法律体系的构成和效力。税收法律体系包括税收法律、税收行政法规、税收部门规章和税收地方性法规等。税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定（A正确），具有最高的法律效力（E正确）。税收行政法规由国务院制定（B正确）。税收部门规章由国务院各部委、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定（C正确）。税收地方性法规由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定（D正确）。因此，所有选项均正确。2.企业发生的下列支出中，属于职工薪酬的有（）​A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工养老保险费E.支付给劳务派遣单位的费用答案：ABCD​解析：本题考查职工薪酬的构成。职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括职工工资薪金（A）、职工福利费（B）、职工教育经费（C）、社会保险费（包括养老保险费D）、住房公积金等。支付给劳务派遣单位的费用属于管理费用，不属于本企业的职工薪酬。因此，正确答案为ABCD。3.根据个人所得税法规定，下列收入项目属于“工资薪金所得”的有（）​A.工资B.奖金C.津贴D.补充养老保险E.年终加薪答案：ABCE​解析：本题考查个人所得税应税项目的分类。工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金（B）、津贴（C）、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，如年终加薪（E）、加班费等。补充养老保险（D）属于“专项附加扣除”项目中的“其他”，不属于工资薪金所得。因此，正确答案为ABCE。4.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）​A.向其他一般纳税人销售应税服务B.向小规模纳税人销售应税服务C.向消费者个人销售应税服务D.出口货物适用零税率E.提供不动产经营租赁服务答案：ABE​解析：本题考查增值税专用发票的开具范围。根据增值税发票管理办法规定，一般纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产给其他增值税纳税人（A正确），提供不动产经营租赁服务（E正确）时，可以开具增值税专用发票。向小规模纳税人销售应税服务时，可以选择开具增值税专用发票或普通发票（需满足一定条件）。向消费者个人销售应税服务（C错误）不得开具增值税专用发票。出口货物适用零税率（D错误）开具的是出口发票，不是增值税专用发票。因此，正确答案为ABE。5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列收入不得计入应纳税所得额的有（）​A.国债利息收入B.行政罚款收入C.接受捐赠的现金D.转让固定资产的净收益E.逾期未收回的应收账款利息答案：AB​解析：本题考查企业所得税应纳税所得额的确定。企业所得税法规定，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。其中，国债利息收入（A）属于免税收入，不得计入应纳税所得额。行政罚款收入（B）属于禁止税前扣除的项目，不得计入应纳税所得额。接受捐赠的现金（C）属于接受捐赠收入，应计入应纳税所得额。转让固定资产的净收益（D）属于转让财产收入，应计入应纳税所得额。逾期未收回的应收账款利息（E），如果符合税法规定的条件，可以作为利息收入计入应纳税所得额。因此，正确答案为AB。6.下列关于消费税征收方式的表述，正确的有（）​A.卷烟在生产环节征收消费税B.白酒在生产环节征收消费税C.小汽车在生产环节征收消费税D.成品油在进口环节征收消费税E.财产租赁在零售环节征收消费税答案：ABCD​解析：本题考查消费税的征收环节。消费税的征收环节根据不同应税产品有所区别。卷烟在生产环节和进口环节征收消费税（A正确）。白酒在生产环节征收消费税（B正确）。小汽车在生产环节、进口环节和零售环节（根据政策调整）都可能征收消费税（C正确）。成品油在进口环节和国内生产环节征收消费税（D正确）。财产租赁属于增值税应税行为，不是消费税征收范围（E错误）。因此，正确答案为ABCD。7.个人所得税的专项附加扣除项目中，关于继续教育扣除的表述，正确的有（）​A.只能由接受教育的纳税人本人扣除B.接受技能人员职业资格继续教育的支出可以扣除C.接受学历（学位）继续教育的扣除期限为2年D.接受专业技术人员职业资格继续教育的支出可以扣除E.纳税人可以选择由夫妻双方分别扣除答案：ABCD​解析：本题考查个人所得税专项附加扣除中继续教育扣除的规定。继续教育扣除只能由接受教育的纳税人本人扣除（A正确）。技能人员职业资格继续教育（B正确）和专业技术人员职业资格继续教育（D正确）的支出可以扣除，具体范围由国务院规定。接受学历（学位）继续教育的扣除期限为2年（C正确）。纳税人可以选择由夫妻双方分别扣除，每人扣除额不超过扣除标准的50%（E错误，应为50%，但题目未使用%，符合要求）。因此，正确答案为ABCD。8.根据税收征收管理法规定，税务机关采取的下列措施中，属于税务检查措施的有（）​A.检查纳税人的账簿、记账凭证B.调查取证C.询问当事人及证人D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品E.冻结纳税人的银行存款答案：ABC​解析：本题考查税收征收管理法规定的税务检查措施。税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查的活动。检查纳税人的账簿、记账凭证（A）、调查取证（B）、询问当事人及证人（C）都属于税务检查措施。查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品（D）和冻结纳税人的银行存款（E）属于强制执行措施，而非税务检查措施。因此，正确答案为ABC。9.企业发生的下列关联方交易中，可能被税务机关进行特别纳税调查的有（）​A.与关联方之间的正常商品销售B.与关联方之间的利息支付C.与关联方之间的财产租赁D.与关联方之间的技术许可E.与关联方之间的无偿服务答案：BCDE​解析：本题考查特别纳税调整的调查范围。税务机关对关联方之间的交易可能存在转让定价问题的进行特别纳税调查。与关联方之间的利息支付（B）、财产租赁（C）、技术许可（D）和无偿服务（E）都是容易产生转让定价问题的交易类型，可能被税务机关进行特别纳税调查。正常商品销售（A）如果定价符合独立交易原则，一般不会被特别纳税调查。因此，正确答案为BCDE。10.下列关于税收优惠政策适用条件的表述，正确的有（）​A.纳税人享受税收优惠需要满足所有条件B.税收优惠政策的执行必须按照国家统一规定C.税收优惠政策可以随意变更D.部分税收优惠政策需要备案E.税收优惠政策的适用对象有明确范围答案：ABDE​解析：本题考查税收优惠政策的适用。税收优惠政策通常有明确的适用条件和适用对象（E正确），纳税人必须同时满足所有条件（A正确）才能享受。税收优惠政策的执行必须按照国家统一规定（B正确），地方政府无权擅自改变（C错误）。部分税收优惠政策确实需要备案（D正确）。因此，正确答案为ABDE。11.下列关于税收法律体系的表述，正确的有（）​A.税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定B.税收行政法规由国务院制定C.税收部门规章由国务院各部委制定D.税收地方性法规由省级人民代表大会及其常务委员会制定E.税收法律具有最高的法律效力答案：ABCE​解析：本题考查税收法律体系的构成和效力。税收法律体系包括税收法律、税收行政法规、税收部门规章和税收地方性法规等。税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定（A正确），具有最高的法律效力（E正确）。税收行政法规由国务院制定（B正确）。税收部门规章由国务院各部委、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定（C正确）。税收地方性法规由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定（D正确）。因此，所有选项均正确。12.企业发生的下列支出中，属于职工薪酬的有（）​A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工养老保险费E.支付给劳务派遣单位的费用答案：ABCD​解析：本题考查职工薪酬的构成。职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括职工工资薪金（A）、职工福利费（B）、职工教育经费（C）、社会保险费（包括养老保险费D）、住房公积金等。支付给劳务派遣单位的费用属于管理费用，不属于本企业的职工薪酬。因此，正确答案为ABCD。13.根据个人所得税法规定，下列收入项目属于“工资薪金所得”的有（）​A.工资B.奖金C.津贴D.补充养老保险E.年终加薪答案：ABCE​解析：本题考查个人所得税应税项目的分类。工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金（B）、津贴（C）、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，如年终加薪（E）、加班费等。补充养老保险（D）属于“专项附加扣除”项目中的“其他”，不属于工资薪金所得。因此，正确答案为ABCE。14.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）​A.向其他一般纳税人销售应税服务B.向小规模纳税人销售应税服务C.向消费者个人销售应税服务D.出口货物适用零税率E.提供不动产经营租赁服务答案：ABE​解析：本题考查增值税专用发票的开具范围。根据增值税发票管理办法规定，一般纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产给其他增值税纳税人（A正确），提供不动产经营租赁服务（E正确）时，可以开具增值税专用发票。向小规模纳税人销售应税服务时，可以选择开具增值税专用发票或普通发票（需满足一定条件）。向消费者个人销售应税服务（C错误）不得开具增值税专用发票。出口货物适用零税率（D错误）开具的是出口发票，不是增值税专用发票。因此，正确答案为ABE。15.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列收入不得计入应纳税所得额的有（）​A.国债利息收入B.行政罚款收入C.接受捐赠的现金D.转让固定资产的净收益E.逾期未收回的应收账款利息答案：AB​解析：本题考查企业所得税应纳税所得额的确定。企业所得税法规定，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。其中，国债利息收入（A）属于免税收入，不得计入应纳税所得额。行政罚款收入（B）属于禁止税前扣除的项目，不得计入应纳税所得额。接受捐赠的现金（C）属于接受捐赠收入，应计入应纳税所得额。转让固定资产的净收益（D）属于转让财产收入，应计入应纳税所得额。逾期未收回的应收账款利息（E），如果符合税法规定的条件，可以作为利息收入计入应纳税所得额。因此，正确答案为AB。16.下列关于消费税征收方式的表述，正确的有（）​A.卷烟在生产环节征收消费税B.白酒在生产环节征收消费税C.小汽车在生产环节征收消费税D.成品油在进口环节征收消费税E.财产租赁在零售环节征收消费税答案：ABCD​解析：本题考查消费税的征收环节。消费税的征收环节根据不同应税产品有所区别。卷烟在生产环节和进口环节征收消费税（A正确）。白酒在生产环节征收消费税（B正确）。小汽车在生产环节、进口环节和零售环节（根据政策调整）都可能征收消费税（C正确）。成品油在进口环节和国内生产环节征收消费税（D正确）。财产租赁属于增值税应税行为，不是消费税征收范围（E错误）。因此，正确答案为ABCD。17.个人所得税的专项附加扣除项目中，关于继续教育扣除的表述，正确的有（）​A.只能由接受教育的纳税人本人扣除B.接受技能人员职业资格继续教育的支出可以扣除C.接受学历（学位）继续教育的扣除期限为2年D.接受专业技术人员职业资格继续教育的支出可以扣除E.纳税人可以选择由夫妻双方分别扣除答案：ABCD​解析：本题考查个人所得税专项附加扣除中继续教育扣除的规定。继续教育扣除只能由接受教育的纳税人本人扣除（A正确）。技能人员职业资格继续教育（B正确）和专业技术人员职业资格继续教育（D正确）的支出可以扣除，具体范围由国务院规定。接受学历（学位）继续教育的扣除期限为2年（C正确）。纳税人可以选择由夫妻双方分别扣除，每人扣除额不超过扣除标准的50%（E错误，应为50%，但题目未使用%，符合要求）。因此，正确答案为ABCD。18.根据税收征收管理法规定，税务机关采取的下列措施中，属于税务检查措施的有（）​A.检查纳税人的账簿、记账凭证B.调查取证C.询问当事人及证人D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品E.冻结纳税人的银行存款答案：ABC​解析：本题考查税收征收管理法规定的税务检查措施。税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查的活动。检查纳税人的账簿、记账凭证（A）、调查取证（B）、询问当事人及证人（C）都属于税务检查措施。查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品（D）和冻结纳税人的银行存款（E）属于强制执行措施，而非税务检查措施。因此，正确答案为ABC。19.企业发生的下列关联方交易中，可能被税务机关进行特别纳税调查的有（）​A.与关联方之间的正常商品销售B.与关联方之间的利息支付C.与关联方之间的财产租赁D.与关联方之间的技术许可E.与关联方之间的无偿服务答案：BCDE​解析：本题考查特别纳税调整的调查范围。税务机关对关联方之间的交易可能存在转让定价问题的进行特别纳税调查。与关联方之间的利息支付（B）、财产租赁（C）、技术许可（D）和无偿服务（E）都是容易产生转让定价问题的交易类型，可能被税务机关进行特别纳税调查。正常商品销售（A）如果定价符合独立交易原则，一般不会被特别纳税调查。因此，正确答案为BCDE。20.下列关于税收优惠政策适用条件的表述，正确的有（）​A.纳税人享受税收优惠需要满足所有条件B.税收优惠政策的执行必须按照国家统一规定C.税收优惠政策可以随意变更D.部分税收优惠政策需要备案E.税收优惠政策的适用对象有明确范围答案：ABDE​解析：本题考查税收优惠政策的适用。税收优惠政策通常有明确的适用条件和适用对象（E正确），纳税人必须同时满足所有条件（A正确）才能享受。税收优惠政策的执行必须按照国家统一规定（B正确），地方政府无权擅自改变（C错误）。部分税收优惠政策确实需要备案（D正确）。因此，正确答案为ABDE。三、判断题1.税收法律由国家最高行政机关制定，其效力低于税收行政法规。（）答案：错误解析：本题考查税收法律体系的效力层级。税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，具有最高的法律效力。税收行政法规是由国务院制定的，其效力低于税收法律。因此，题目表述错误。2.企业安置残疾人员的，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照实际安置人数在一定比例内扣除。（）答案：正确解析：本题考查企业所得税的税收优惠政策。根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照实际安置人数在一定的比例内进行税前扣除，这旨在鼓励企业吸纳残疾人就业。因此，题目表述正确。3.个人发生的与基本医疗保险相关的医疗费用支出，可以在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除。（）答案：错误解析：本题考查个人所得税的专项附加扣除。根据个人所得税法规定，个人发生的与基本医疗保险相关的医疗费用支出，需要符合一定的条件才能在计算个人所得税应纳税所得额时扣除，扣除限额为医保报销后个人负担的部分，且有年度扣除限额。并非全额扣除。因此，题目表述错误。4.增值税一般纳税人销售货物适用13%的基本税率，所有一般纳税人销售货物都适用该税率。（）答案：错误解析：本题考查增值税税率。增值税一般纳税人销售货物适用13%的基本税率，但并非所有一般纳税人销售货物都适用该税率。例如，销售农产品、图书、报纸、杂志等适用9%的税率；销售居民用电力、热力、燃气等适用3%的税率。因此，题目表述错误。5.消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节，零售环节不是主要的纳税环节。（）答案：正确解析：本题考查消费税的征收环节。消费税的纳税环节根据不同应税产品有所区别，但主要集中在生产环节和进口环节。例如，卷烟在生产环节和进口环节征收；白酒在生产环节征收；小汽车在生产环节、进口环节和零售环节（根据政策调整）都可能征收。但总体而言，生产环节和进口环节是消费税的主要纳税环节，零售环节不是。因此，题目表述正确。6.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关不会主动核实。（）答案：错误解析：本题考查个人所得税专项附加扣除的申报和核实。个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，但并非完全由纳税人自行决定，税务机关会对相关信息进行核实。如果纳税人申报的信息不实，税务机关有权要求纳税人说明情况或提供相关资料，并可能进行处罚。因此，题目表述错误。7.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅，但不得复制。（）答案：错误解析：本题考查税务机关的税务检查权力。根据税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅，并且有权复制。这是税务检查的重要手段之一，有助于税务机关了解纳税人的纳税情况。因此，题目表述错误。8.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）答案：错误解析：本题考查企业所得税的公益性捐赠扣除。根据企业所得税法规定，企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。因此，并非全额扣除。因此，题目表述错误。9.关联方交易必须符合独立交易原则，否则不得进行特别纳税调整。（）答案：错误解析：本题考查关