2025年税务师涉税服务相关法律专项训练试卷（含答案）

2025年税务师涉税服务相关法律专项训练试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据税收法律关系理论，税收法律关系的主体不包括（）。A.国家（主要是税务机关）B.纳税人C.扣缴义务人D.代征人2.税收征收管理法的立法原则不包含（）。A.依法征税原则B.公平负担原则C.税收效率原则D.税收法定原则（此项通常包含在依法征税原则内）3.纳税人因不可抗力导致纳税申报期限届满不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力情形消除后（）日内，向税务机关提出延期申报申请。A.5B.10C.15D.304.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人申报的财务会计报表和有关资料进行税务检查时，主要关注的不是（）。A.账簿、凭证是否健全B.应纳税款是否及时足额缴纳C.收入总额是否真实D.是否符合国家统一的会计制度5.税务机关对纳税人依法进行的税务检查，下列做法不符合规定的是（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和有关资料C.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.在纳税人居住地查阅其个人存款账户信息（未经设区的市、区、县税务局局长批准）6.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳税款或者解缴税款，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，除追缴税款外，可以处不缴或者少缴的税款（）倍的罚款。A.1B.2C.3D.57.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织的（）。A.任何组织和个人B.独立核算的C.有生产经营所得或其他所得的D.以上都是8.根据企业所得税法，下列收入中，不应计入企业应纳税所得额的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.资产评估增值收入C.国债利息收入D.转让固定资产产生的净收益9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但下列支出不得税前扣除的是（）。A.支付给职工的工资、福利费B.缴纳的增值税C.职工福利费支出D.用于广告宣传的费用支出10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目按照规定可以无限额在税前扣除的是（）。A.职工教育经费B.资产减值损失C.业务招待费D.广告费和业务宣传费11.根据企业所得税法，下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧C.固定资产折旧方法由企业自行确定，无需符合规定D.弃用的固定资产，应当继续计提折旧12.企业使用应税资产对外投资，该项资产计税基础应予转销，其转销价值在计算应纳税所得额时（）。A.不作处理B.作为收入计入应纳税所得额C.作为成本扣除D.减除投资成本后的差额计入应纳税所得额13.企业所得税法所称“关联交易”，是指企业与其关联方之间发生的（）等交易。A.购销商品、提供劳务、转让财产、提供资金、融通资金、提供劳务B.购销商品、接受劳务C.转让财产、提供资金D.提供资金、融通资金14.根据企业所得税法，下列关于高新技术企业税收优惠的表述，正确的是（）。A.高新技术企业适用15%的优惠税率B.高新技术企业研发费用加计扣除的比例为50%C.高新技术企业必须同时满足研发费用加计扣除和优惠税率两个条件D.高新技术企业享受税收优惠不受经营规模限制15.个人所得税的纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）日的个人。A.30B.60C.90D.18316.居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算依据是（）。A.全年应纳税所得额B.每月收入额C.每月收入额减除“三险一金”后的余额D.每月收入额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除后的余额17.根据个人所得税法，下列关于劳务报酬所得计税方法的表述，正确的是（）。A.按每次收入额全额计税B.按每次收入额减除20%的费用后计税C.按每次收入额减除20%的定额费用后计税D.按每次收入额减除特定费用标准后适用20%的比例税率18.稿酬所得适用比例税率，税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.20%，并按应纳税额减征30%19.个人所得税法规定的“专项附加扣除”，不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育20.个体工商户的生产经营所得，适用（）的比例税率，税率为5%至35%。A.综合所得B.工资薪金所得C.经营所得D.财产租赁所得21.企业和个人按照国家有关规定为特殊工种人员支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在规定比例内（）。A.不予扣除B.全额扣除C.按一定比例扣除D.经审批后扣除22.税务行政复议的申请人必须是与申请行政复议的行政行为（）的公民、法人或者其他组织。A.有利害关系B.没有利害关系C.任何关系D.上下级关系23.税务行政诉讼中，被告税务机关对其作出的行政行为提供证据的，应当（）。A.由原告提供B.无需提供C.在收到起诉状副本之日起10日内提供D.在收到起诉状副本之日起15日内提供24.根据税收征收管理法，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A.营业执照B.税务登记证C.纳税凭证D.收据25.企业所得税法规定，企业关联方之间的利息支出，符合独立交易原则的，其利息支出（）。A.不得在税前扣除B.可以全额在税前扣除C.可以按照实际利率法计算的部分在税前扣除D.可以按照税务机关核定的比例在税前扣除二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）26.税收法律关系的要素包括（）。A.主体B.客体C.内容D.形式27.纳税人有下列情形之一的，税务机关可以采取强制执行措施（）。A.从事生产、经营的纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B.纳税人未按照规定将财务、会计制度及核算软件报送税务机关备查的C.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的D.纳税人未按照规定办理税务登记的28.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益29.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以在税前扣除的有（）。A.按照规定缴纳的职工基本养老保险费B.非广告性质的赞助支出C.职工福利费支出D.支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则）30.下列关于固定资产折旧的表述，正确的有（）。A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧C.当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧D.当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧31.根据企业所得税法，下列关于无形资产计税基础的表述，正确的有（）。A.通过支付现金方式购买的无形资产，以购买价款为计税基础B.通过支付现金以外的方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.自行研发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础D.接受捐赠的无形资产，以捐赠人提供的相关凭据为计税基础（无凭据的，参照同类或类似无形资产的市场价格确定）32.个人所得税法规定，下列属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得33.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除需要纳税人自行申报B.子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关确定C.大病医疗专项附加扣除需要在办理年度汇算清缴时申报D.职业资格继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过36个月34.税务行政复议的管辖规则包括（）。A.对税务机关的具体行政行为不服的，可以向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关的具体行政行为不服的，可以向作出该具体行政行为的税务机关申请行政复议C.对海关、金融、国税等垂直管理机构的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议D.对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼35.税务行政诉讼的被告只能是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.税务机关的负责人C.与作出具体行政行为税务机关具有法律上利害关系的组织D.税务机关的工作人员36.税收征收管理法规定，税务机关有权进行税务检查的方式包括（）。A.检查账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和有关资料C.查询银行存款账户D.询问纳税人有关人员与纳税有关的问题37.企业所得税法关于特别纳税调整的规定，主要包括（）。A.关联交易B.受控外国企业C.资本弱化D.一般反避税38.下列关于个人所得税纳税人的表述，正确的有（）。A.居民个人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183日的，为居民个人B.非居民个人在中国境内居住累计不满183日的，为非居民个人C.非居民个人在中国境内工作期间，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税D.居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳个人所得税39.企业发生的下列支出，属于职工福利费支出范围的有（）。A.支付给职工的困难补助B.职工食堂经费补贴C.按照国家规定为职工缴纳的补充医疗保险费D.支付给职工的节日慰问品40.税务机关对纳税人申报的财务会计报表和有关资料进行税务检查时，可以要求纳税人（）。A.提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料B.就有关税务问题作出说明C.纠正涉及税收的问题D.重新编制财务会计报表三、案例分析题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求回答问题。）41.甲公司为一家生产企业，2024年度财务报表显示实现营业收入5000万元，发生成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元。该公司与关联方乙公司签订了一份利息支付协议，每年从乙公司取得借款1000万元，按年利率5%支付利息，而同期同类银行贷款利率为4%。甲公司申报2024年度企业所得税时，将财务费用按实际发生额200万元全额扣除，并将与乙公司关联交易的利息支出也全额计入财务费用。假设甲公司2024年度无其他调整事项，不考虑其他因素。请问：（1）甲公司申报的财务费用200万元中，有多少金额可能需要纳税调整？（2）甲公司与乙公司关联交易的利息支出，是否必然全额不得在税前扣除？说明理由。42.个体工商户主张某经营一家餐馆，2024年度取得经营所得80万元，并按照规定缴纳了经营所得个税。2024年5月，张某的餐馆发生了一场火灾，导致部分设备损毁，经评估，损失价值10万元。请问：（1）张某在2024年度计算个人所得税时，是否可以扣除火灾造成的损失？如果可以，如何扣除？（2）如果张某在2024年度发生了一笔符合规定的子女教育支出5万元，他是否可以享受子女教育专项附加扣除？如果可以，在计算经营所得个税时如何操作？43.居民个人李某2024年度取得工资薪金所得20万元，年终奖5万元。李某的工资薪金所得已由其单位按月预扣预缴了个人所得税，年终奖尚未单独计税。已知工资薪金所得适用的预扣率及速算扣除数如下：每月不超过3000元的部分，扣除数为0；超过3000元至12000元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0；超过12000元至25000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为210；...（注：此处仅列举部分税率信息，实际考试中会提供完整税率表）。李某的年终奖选择单独计税。请问：（1）李某的年终奖单独计税时，应适用的税率和速算扣除数是多少？（2）李某2024年度工资薪金所得预扣预缴的个人所得税总额是多少？（不考虑年终奖部分）（3）如果李某的年终奖选择与工资薪金合并计税，其应缴纳的个人所得税是多少？44.税务机关对纳税人A公司进行税务检查时，发现A公司未按规定设置会计账簿，且无法提供完整的收入和成本费用凭证。税务机关责令A公司限期整改，但A公司逾期未改正。税务机关遂对A公司进行了税务检查，查实A公司2023年度少缴增值税50万元、企业所得税80万元。请问：（1）税务机关对A公司未按规定设置会计账簿的行为，可以采取哪些措施？（2）如果A公司对税务机关的检查结果不服，可以采取什么法律途径解决争议？（3）如果A公司逾期仍未缴纳税款，税务机关可以采取哪些强制执行措施？---试卷答案一、单项选择题1.D解析：税收法律关系的主体主要包括国家（主要是税务机关）、纳税人和扣缴义务人。代征人根据法律规定代为征收税款，但并非税收法律关系的主体。2.B解析：税收征收管理法的立法原则主要包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和依法征税原则。公平负担原则虽是税收原则之一，但通常包含在税收公平原则内。3.C解析：根据《税收征收管理法》第六十二条，纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力情形消除后15日内，向税务机关提出延期申报申请。4.D解析：税务机关对纳税人申报的财务会计报表和有关资料进行税务检查时，主要关注的是其真实性、合法性以及是否符合国家统一的会计制度，以判断纳税申报是否真实、准确。是否符合国家统一的会计制度是其编制依据的要求，而非检查的直接目的。5.D解析：根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、区、县税务局局长批准，可以查询案件当事人以及与案件有牵连的个人的储蓄存款。选项D的做法未经批准。6.B解析：根据《税收征收管理法》第六十二条，纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳税款或者解缴税款，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，除追缴税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十的罚款。7.D解析：根据《企业所得税法》第一条规定，企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织，但必须是独立核算的，并且有生产经营所得或其他所得的组织。8.B解析：根据《企业所得税法》第七条规定，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。资产评估增值收入通常计入“资产处置损益”，属于营业外收入，但企业所得税法规定，企业资产评估增值不计入应纳税所得额。9.B解析：根据《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除：...（三）缴纳的增值税；...。增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。10.B解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十五条，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在税前扣除。资产减值损失属于企业发生的损失，可以在税前扣除。职工教育经费、广告费和业务宣传费都有税前扣除限额。11.B解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十条，固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起停止计算折旧。已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。12.B解析：根据《企业所得税法》第十二条，企业使用应税资产对外投资，该项资产计税基础应予转销，其转销价值计入投资收回，在计算应纳税所得额时，作为投资收回，计入应纳税所得额。13.A解析：根据《企业所得税法》第四十五条，企业与其关联方之间发生的购销商品、提供劳务、转让财产、提供资金、融通资金、提供担保、转让债权、履行债务、接受劳务等交易，不按照独立交易原则转让财产或者收取、支付费用而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行纳税调整。14.A解析：根据《企业所得税法》第二十八条，符合条件的高新技术企业，减按百分之十五的税率征收企业所得税。研发费用加计扣除的比例根据财税〔2015〕119号文等规定执行，并非固定为50%。享受优惠税率需要同时满足高新技术企业认定条件。15.D解析：根据《个人所得税法》第一条，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三日的个人，为居民个人。16.D解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十一条，居民个人取得工资薪金所得，由扣缴义务人按照月度换算后适用综合所得税率表计算预扣预缴税额。计算依据是每月收入额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除后的余额。17.C解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十五条，劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。18.D解析：根据《个人所得税法实施条例》第三十五条，稿酬所得适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十；即实际税率为百分之十四。19.C解析：个人所得税法规定的“专项附加扣除”包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。大病医疗属于专项附加扣除，但需要满足一定条件并在申报时扣除，不是与子女教育、继续教育并列的日常扣除项。20.C解析：根据《个人所得税法》第六条，个体工商户的生产经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。21.B解析：根据《企业所得税法实施条例》第一百零四条，企业按照国家有关规定为特殊工种人员支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在规定比例内准予扣除。22.A解析：根据《税务行政复议规则》第二条，行政复议的申请人必须是与申请行政复议的行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织。23.C解析：根据《行政诉讼法》第三十六条，人民法院应当在立案之日起五日内，将起诉状副本发送被告。被告应当在收到起诉状副本之日起十五日内提出答辩状，并提供作出行政行为的证据和依据。24.C解析：根据《税收征收管理法》第六十条，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具收款凭证。收款凭证是纳税人实际缴纳税款的证明。25.B解析：根据《企业所得税法实施条例》第一百一十一条，企业关联方之间的利息支出，符合独立交易原则的，其利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除。关联方利率超过同期同类银行贷款利率的部分，不得在税前扣除。二、多项选择题26.A,B,C解析：税收法律关系的要素包括主体、客体和内容。主体是税收法律关系的参与者，客体是税收法律关系主体权利和义务所指向的对象，内容是主体之间的权利和义务。27.A,C,D解析：根据《税收征收管理法》第六十二条，纳税人有下列情形之一的，税务机关可以采取强制执行措施：（一）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（三）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的。选项B属于税务检查的内容，不属于强制执行措施的情形。28.A,B,D解析：根据《企业所得税法》第二十六条，企业的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。29.A,C解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条、四十二条等规定，企业按照规定缴纳的职工基本养老保险费、职工福利费支出可以在税前扣除。非广告性质的赞助支出一般不得税前扣除。支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则）可以在税前扣除。30.A,B,C解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十条，固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧；当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。31.A,B,D解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十四条、第六十五条、第六十六条，通过支付现金方式购买的无形资产，以购买价款为计税基础。通过支付现金以外的方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。接受捐赠的无形资产，以捐赠人提供的相关凭据为计税基础；捐赠人无法提供相关凭据的，参照同类或类似无形资产的市场价格确定。自行研发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。32.A,B,C解析：根据《个人所得税法》第二条，居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按月或者按次分别计算应纳税额，属于综合所得。财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得不属于综合所得。33.A,C,D解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十二条、第二十五条等规定，专项附加扣除需要纳税人自行申报。子女教育、继续教育、大病医疗专项附加扣除需要在办理汇算清缴时申报。职业资格继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过36个月。34.A,C解析：根据《税务行政复议规则》第十四条、第十五条，对税务机关的具体行政行为不服的，可以向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议，也可以向作出该具体行政行为的税务机关同级的上一级行政机关申请行政复议。对海关、金融、国税等垂直管理机构的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。35.A解析：根据《行政诉讼法》第二十六条，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告。经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。税务行政诉讼的被告只能是作出被诉行政行为的税务机关。36.A,B,C,D解析：根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关有权进行税务检查的方式包括：检查账簿、记账凭证、报表和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查商品、货物和有关资料；查询银行存款账户；询问纳税人有关人员与纳税有关的问题；在重大税收违法案件查处中经设区的市、区、县税务局局长批准，查询案件当事人以及与案件有牵连的个人的储蓄存款。37.A,B,C,D解析：根据《企业所得税法》第四十五条至第五十一条，特别纳税调整的规定主要包括关联交易、受控外国企业、资本弱化、一般反避税等。38.A,B,C解析：根据《个人所得税法》第一条、第二条，居民个人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三日的，为居民个人。非居民个人在中国境内居住累计不满一百八十三日的，为非居民个人。非居民个人在中国境内工作期间，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。居民个人从中国境外取得的所得，也需要缴纳个人所得税。39.A,B,D解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额十四percent的部分，准予扣除。职工福利费包括支付给职工的困难补助、职工食堂经费补贴、支付给职工的节日慰问品等。按照国家规定为职工缴纳的补充医疗保险费属于“其他职工薪酬”，不属于职工福利费。40.A,B,C解析：根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关在调查税收违法案件时，可以要求纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料；询问纳税人有关人员与纳税有关的问题；责令有关人员对与纳税有关的问题作出说明。三、案例分析题41.（1）甲公司申报的财务费用中，与乙公司关联交易的利息支出可能需要纳税调整。由于甲公司支付的利率（5%）高于同期同类银行贷款利率（4%），该部分利息支出不符合独立交易原则