公务员出纳岗位考试题及答案

公务员出纳岗位考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-92.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月3.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。A.上级主管部门B.工商行政管理部门C.税务部门D.开户银行4.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证5.下列各项中，不属于支票绝对记载事项的是（）。A.表明“支票”的字样B.付款地C.出票日期D.出票人签章6.企业收到的银行汇票，应借记（）科目。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金7.现金日记账和银行存款日记账由（）登记。A.财务负责人B.经办人员C.总账会计D.出纳人员8.银行存款日记账应（）结出发生额和余额。A.每月B.每季度C.每半年D.每日9.下列不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资、津贴B.大额购货款C.个人劳务报酬D.向个人收购农副产品10.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天答案：1.B2.A3.D4.B5.B6.B7.D8.D9.B10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于出纳工作内容的有（）。A.办理现金收付B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票2.下列各项中，符合现金管理基本原则的有（）。A.开户单位必须依照规定收支和使用现金B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算C.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算D.开户银行负责对开户单位收支、使用现金进行监督管理3.银行结算账户按用途不同可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户4.下列票据中，允许挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票5.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.总账D.应收、应付明细账6.企业的下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.银行汇票存款D.信用卡存款7.下列各项中，属于违反现金管理制度的行为有（）。A.出差人员携带差旅费超过规定限额B.用本单位银行账户为他人支取现金C.未经批准坐支现金D.单位之间相互借用现金8.支票按照支付票款方式可分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票9.下列关于银行汇票结算方式的表述中，正确的有（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票C.银行汇票未填明实际结算金额和多余金额的，银行不予受理D.实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让10.下列各项中，属于银行结算纪律的有（）。A.不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金C.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金D.不准违反规定开立和使用银行账户答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.BCD8.ABC9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以在多家银行机构开立基本存款账户。（）3.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。（）4.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）5.支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。（）6.企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）7.出纳人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。（）8.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（）9.现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。（）10.企业从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述出纳工作的基本流程。先办理收付款业务，严格审核原始凭证；再登记现金和银行存款日记账，做到日清月结；接着保管库存现金、有价证券、印章等；最后定期进行现金盘点和银行对账。2.现金管理的主要内容有哪些？包括规定现金使用范围，如支付职工工资等；实行库存现金限额管理；不准坐支现金；收支现金应及时入账；不得白条抵库等。3.银行结算方式有哪几种？主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡等。4.简述支票的使用要求。要表明“支票”字样，有绝对记载事项；提示付款期10天；禁止签发空头支票；大小写金额要一致等。讨论题（总4题，每题5分）1.谈谈如何加强出纳工作的内部控制。建立岗位分离制度，钱账分管；严格授权审批，明确审批权限；加强票据和印章管理，防止滥用；定期进行监督检查，如现金盘点、银行对账等，及时发现问题并整改。2.当遇到现金短缺或溢余时，应如何处理？发现时先通过“待处理财产损溢”核算。短缺时，若由责任人赔偿记“其他应收款”，无法查明原因记“管理费用”；溢余时，应支付给有关人员记“其他应付款”，无法查明原因记“营业外收入”。3.分析银行存款余额调节表的作用。可核对企业与银行双方账目是否一致，