税务师证考试题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于税收法律关系特点的是？A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质2.以下属于增值税视同销售行为的是？A.将外购货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物用于增值税免税项目3.企业所得税中，下列费用不可以全额在税前扣除的是？A.合理的工资薪金支出B.符合规定的工会经费C.业务招待费D.符合规定的社会保险费4.下列车辆中，应缴纳车船税的是？A.捕捞、养殖渔船B.军队专用车辆C.外国驻华使领馆车辆D.商用客车5.下列不属于资源税征税范围的是？A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐6.土地增值税的计税依据是？A.转让房地产取得的收入额B.房地产开发总投资额C.转让房地产取得的增值额D.转让房地产发生的成本费用7.契税的纳税义务发生时间是？A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理房地产权属证书的当天C.支付房地产款项的当天D.交付房地产的当天8.下列关于印花税的说法，错误的是？A.印花税是一种行为税B.印花税实行比例税率和定额税率C.营业账簿都要缴纳印花税D.权利、许可证照按件贴花9.个人所得税中，综合所得不包括？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.稿酬所得10.下列属于税务行政处罚种类的是？A.拘役B.罚金C.停止出口退税权D.没收财产答案：1.C2.B3.C4.D5.C6.C7.A8.C9.C10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法的有？A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.销售自产的自来水D.提供人力资源外包服务3.企业所得税中，下列收入属于不征税收入的有？A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4.下列房产中，免征房产税的有？A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产5.资源税的计税方法有？A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定征收6.土地增值税扣除项目包括？A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金7.契税的征税范围包括？A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与8.印花税的征税范围包括？A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照9.个人所得税专项附加扣除项目有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息10.税务行政复议的受案范围包括？A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.纳税信用等级评定行为答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的主体是指征税主体，不包括纳税主体。（）2.增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元的，免征增值税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）5.资源税对所有资源都征税。（）6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）7.契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）8.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。（）9.个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。（）10.税务行政诉讼中，税务机关负举证责任。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税视同销售行为的意义。视同销售可防止企业利用货物转移避税，保证增值税链条完整，使经济活动中货物流转不论形式如何，都能正常计税。维护税收公平，确保国家税收收入。2.企业所得税税前扣除的原则有哪些？包括权责发生制原则，以权利和责任确认收支；配比原则，收入与其成本费用匹配；相关性原则，支出与收入相关；合理性原则，支出符合经营常规。3.简述印花税的特点。具有征税范围广，涉及各类经济凭证；税率低、税负轻；纳税人自行完税，即自行计算、购买、贴花并注销；征收简便等特点。4.简述土地增值税清算的条件。一是应清算情形，如房地产开发项目全部竣工、完成销售等；二是可要求清算情形，如已竣工验收，转让面积超85%，或取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕等。讨论题（总4题，每题5分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。税收筹划可降低企业税负，增加利润，提高竞争力。能优化企业资源配置，合理安排经营活动。还可增强企业纳税意识，防范税务风险，实现企业可持续发展。2.分析增值税税率调整对企业的影响。税率降低减轻企业税负，增加现金流，利于扩大生产。不同行业影响有差异，下游企业成本降低，促进产业发展。但也可能影响定价策略和利润分配。3.探讨个人所得税专项附加扣除政策的意义。减轻居民税收负担，增加可支配收入，提高生活质量。体现税收公平，考虑不同家