注会全国统一考试《税法》高频错题练习及答案

注会全国统一考试《税法》高频错题练习及答案一、选择题1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。2.企业将自产的货物用于职工福利，应缴纳（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税答案：A解析：企业将自产的货物用于职工福利，属于视同销售行为，应缴纳增值税。3.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.财产保险费B.利息费用C.捐赠支出D.工会经费答案：C解析：捐赠支出属于企业所得税的税后扣除项目。4.下列各项中，不属于增值税纳税义务人的是（）。A.境内企业B.境外企业C.个人D.行政事业单位答案：B解析：增值税的纳税义务人包括境内企业、个人和行政事业单位，境外企业不属于增值税的纳税义务人。5.下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。A.销售不动产B.提供运输服务C.提供咨询服务D.出售土地使用权答案：C解析：营业税的征税范围包括销售不动产、提供运输服务和出售土地使用权，提供咨询服务不属于营业税的征税范围。二、判断题1.企业购进的固定资产，其进项税额可以一次性抵扣。（）答案：正确解析：根据增值税法规定，企业购进的固定资产，其进项税额可以一次性抵扣。2.企业出口货物，免征增值税。（）答案：错误解析：企业出口货物，实行增值税零税率政策，并非免征增值税。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。（）答案：正确解析：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。5.企业购买小轿车，应缴纳消费税。（）答案：正确解析：消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口的特定消费品，小轿车属于消费税的征税范围。三、计算题1.某企业2021年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税率为13%。该企业将原材料用于生产产品，产品销售价格为150万元，增值税税率为13%。计算该企业当月应纳增值税。答案：应纳增值税=150×13%-100×13%=4.5万元解析：应纳增值税=销售额×税率-进项税额2.某企业2021年实现利润总额为1000万元，其中：工资薪金支出为500万元，职工福利费支出为100万元，职工教育经费支出为20万元，工会经费支出为10万元。计算该企业当年应纳税所得额。答案：应纳税所得额=1000-（500+100+20+10）=370万元解析：职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除限额分别为工资薪金支出的14%、2.5%、2%，实际发生额未超过扣除限额，准予全额扣除。四、综合题1.某企业2021年销售货物收入为1000万元，提供加工修理修配劳务收入为200万元，出租不动产收入为100万元，进口货物取得海关完税凭证注明税额为50万元。计算该企业2021年应纳增值税。答案：应纳增值税=（1000+200）×13%-50=234万元解析：应纳增值税=（销售额+劳务收入）×税率-进项税额2.某企业2021年实现利润总额为1000万元，其中：销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元，财务费用为50万元，营业外收入为30万元，营业外支出为10万元。计算该企业2021年应纳企业所得