2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题6答案

2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题6答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税专用发票的认证期限是多久？()A.90天B.180天C.60天D.30天2.企业所得税的纳税期限是多久一次？()A.每月一次B.每季一次C.每半年一次D.每年一次3.个人所得税的征收方式有几种？()A.1种B.2种C.3种D.4种4.增值税的纳税人分为几类？()A.1类B.2类C.3类D.4类5.增值税的税率分为几种？()A.1种B.2种C.3种D.4种6.什么是增值税的进项税额？()A.销售方开具的增值税专用发票上注明的税额B.购买方支付的增值税税额C.销售方收取的增值税税额D.购买方应纳的增值税税额7.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应纳税所得额减除费用后的余额C.应纳税所得额加上税前扣除的捐赠额D.应纳税所得额减除费用、捐赠额后的余额8.什么是增值税的出口退税？()A.对出口企业出口货物免征增值税B.对出口企业出口货物退还已缴纳的增值税C.对出口企业出口货物免征消费税D.对出口企业出口货物退还已缴纳的消费税9.个人所得税的起征点是多少？()A.3000元B.3500元C.5000元D.8000元10.什么是增值税的抵扣？()A.减少应纳税额的税额B.减少应纳税额的税率C.减少应纳税额的税基D.减少应纳税额的税种二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让自然资源使用权12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.职工工资及福利费B.财产损失C.利息支出D.营业外支出E.税收滞纳金13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.在中国境内无住所但居住满一年的个人D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人E.外国人14.增值税的纳税期限可以如何确定？()A.根据纳税人应纳税额的大小确定B.根据纳税人会计核算方式确定C.根据纳税人经营规模确定D.根据纳税人所在地确定E.根据纳税人行业特点确定15.以下哪些属于增值税的税收优惠措施？()A.免税B.减税C.先征后返D.退回已征税款E.减免增值税申报环节的税收三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日至次年的______月______日。18.个人所得税的征收方式中，超额累进税率适用于______。19.增值税专用发票的认证期限为______，逾期认证将无法抵扣进项税额。20.企业所得税的计税依据是______，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人只需要满足年应税销售额超过500万元即可认定为一般纳税人。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度可以是公历年度之外的任何连续12个月。()A.正确B.错误23.个人所得税的起征点是固定的，不会因为地区差异而有所不同。()A.正确B.错误24.增值税的出口退税是指对出口企业出口货物退还已缴纳的增值税。()A.正确B.错误25.企业在计算企业所得税时，所有的成本费用都可以在税前扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。27.企业在计算企业所得税时，哪些费用可以在税前扣除？28.什么是增值税的出口退税制度？它的目的是什么？29.个人所得税的征收方式有哪些？各适用于哪些收入类型？30.在增值税的税率中，基本税率、低税率和零税率分别适用于哪些情况？

2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题6答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税专用发票的认证期限为90天。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每季一次。3.【答案】C【解析】个人所得税的征收方式有三种：超额累进税率、比例税率和综合所得税率。4.【答案】B【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。5.【答案】C【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。6.【答案】A【解析】增值税的进项税额是指购买方取得的增值税专用发票上注明的税额。7.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额。8.【答案】B【解析】增值税的出口退税是指对出口企业出口货物退还已缴纳的增值税。9.【答案】B【解析】个人所得税的起征点是3500元。10.【答案】A【解析】增值税的抵扣是指减少应纳税额的税额。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及转让自然资源使用权。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、财产损失、利息支出和营业外支出。税收滞纳金不得税前扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在境内无住所且居住不满一年的个人。外国人如果在中国境内有收入，也可能成为个人所得税的纳税义务人。14.【答案】AB【解析】增值税的纳税期限可以根据纳税人应纳税额的大小和会计核算方式来确定。15.【答案】ABCDE【解析】增值税的税收优惠措施包括免税、减税、先征后返、退回已征税款以及减免增值税申报环节的税收等多种形式。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》，一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。17.【答案】1311231【解析】企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日至次年的12月31日。18.【答案】工资、薪金所得【解析】个人所得税的超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据不同级距适用不同的税率。19.【答案】90天【解析】增值税专用发票的认证期限为90天，逾期认证将无法抵扣进项税额。20.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人认定除了年应税销售额超过500万元外，还需要符合其他条件，如会计制度健全、能够准确核算增值税等。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度必须是公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。23.【答案】正确【解析】个人所得税的起征点是固定的，目前全国统一为每月3500元，但具体扣除标准可能因地区而异。24.【答案】正确【解析】增值税的出口退税确实是指对出口企业出口货物退还已缴纳的增值税，以鼓励出口贸易。25.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税时，并非所有成本费用都可以在税前扣除，只有符合税法规定的成本费用才能在税前扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票是增值税管理的重要工具，它不仅反映了商品或服务的交易信息，还是计算增值税进项税额和销项税额的依据。在税收征管中，增值税专用发票的重要性体现在以下方面：一是可以作为购买方抵扣进项税额的凭证；二是可以作为销售方计算销项税额的依据；三是可以作为税务机关进行税务稽查和管理的依据。【解析】增值税专用发票在税收征管中起到了关键作用，确保了增值税制度的正常运行，有助于防止偷税漏税，维护了税收秩序。27.【答案】企业在计算企业所得税时，可以在税前扣除的费用包括：合理工资薪金支出、合理的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、研究开发费用、财产损失、坏账损失、捐赠支出等，但需符合税法规定的扣除标准。【解析】企业税前扣除的费用必须是合理且合法的，税法对各项费用的扣除标准和条件有明确的规定，企业应严格按照税法规定进行税前扣除。28.【答案】增值税的出口退税制度是指国家对出口货物退还在国内已缴纳的增值税和消费税，以降低出口企业的税负，增强出口竞争力。其目的是为了鼓励出口，提高我国在国际市场上的竞争力，同时促进国民经济的健康发展。【解析】出口退税制度是国际税收中的一种常见措施，对于支持国家的出口贸易、维护国家经济利益具有重要意义。29.【答案】个人所得税的征收方式主要有超额累进税率、比例税率和综合所得税率。其中，超额累进税率适用于工资、薪金所得；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等；综合所得税率适用于经营所得、承包承租所得、财产租赁所得等。【解析】个人所得税的征收方式根据不同类型的收入设定，以适