2025年注册会计师职业资格《税法与会计法规》备考题库及答案解析

2025年注册会计师职业资格《税法与会计法规》备考题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除（）A.职工工资薪金B.按照规定比例缴纳的工会经费C.超标的业务招待费D.按照规定计提的折旧费用答案：C解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金、工会经费、按照规定比例缴纳的保险费、按照规定计提的折旧费用等，准予在税前扣除。业务招待费虽然与生产经营活动有关，但必须按照规定比例进行税前扣除，超过部分不得在税前扣除。2.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人财务会计报表和相关资料进行检查，下列哪项不属于检查范围（）A.账簿、记账凭证B.财务会计报告C.与纳税有关的合同、协议D.纳税人的银行存款账户信息答案：D解析：根据税收征收管理法的规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、财务会计报告、与纳税有关的合同、协议以及其他资料。银行存款账户信息属于个人隐私，税务机关无权直接进行检查，需要通过合法程序获取。3.企业购置并自行开发软件，其费用支出在计算应纳税所得额时，下列哪项处理是正确的（）A.全部费用化，计入当期损益B.全部资本化，形成无形资产，按直线法摊销C.部分费用化，部分资本化，具体比例由企业自行确定D.全部资本化，形成无形资产，按加速折旧法摊销答案：B解析：企业购置并自行开发软件，其费用支出符合资本化条件的，应当计入无形资产成本，并按照规定年限进行摊销。自行开发的软件，其费用支出应当全部资本化，形成无形资产，并按照直线法摊销。4.下列哪项不属于企业所得税法规定的免税收入（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.股票转让所得D.符合条件的非营利组织的收入答案：C解析：企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。股票转让所得不属于免税收入，应当依法缴纳企业所得税。5.企业发生的公益性捐赠支出，下列哪项表述是正确的（）A.不论金额大小，均可在税前扣除B.年度利润总额的12%以内部分，准予在税前扣除C.只能向政府机构捐赠，不得向社会组织捐赠D.除特殊行业外，均不得在税前扣除答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，年度利润总额的12%以内部分，准予在税前扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出必须通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行，并非只能向政府机构捐赠。6.根据增值税暂行条例的规定，下列哪项销售行为应当缴纳增值税（）A.某单位将自产货物用于集体福利B.某个体工商户销售农产品C.某企业将自产产品用于无偿赠送D.某学校销售教材答案：C解析：根据增值税暂行条例的规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，应当缴纳增值税。单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物：将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，企业将自产产品用于无偿赠送的行为视同销售货物，应当缴纳增值税。7.企业因自然灾害等原因遭受财产损失，申请税前扣除时，下列哪项要求是错误的（）A.必须提供县级以上人民政府的灾情证明B.必须提供保险公司的赔偿证明C.损失金额必须经过税务机关核定D.必须提交受灾情况说明及相关凭证答案：B解析：企业因自然灾害等原因遭受财产损失，申请税前扣除时，应当提供县级以上人民政府的灾情证明、受灾情况说明及相关凭证。如果企业参加了财产保险，应当提供保险公司的赔偿证明；如果没有参加财产保险，或者保险公司已经赔偿的部分超过实际损失的部分，不需要提供保险公司的赔偿证明。损失金额由企业自行计算，但需要经过税务机关核定。8.根据个人所得税法的规定，下列哪项收入属于劳务报酬所得（）A.稿酬所得B.财产租赁所得C.利息所得D.个人担任董事职务取得的收入答案：D解析：个人所得税法规定的劳务报酬所得是指个人从事设计、装修、安装、咨询、经纪、代办以及其他劳务服务所取得的报酬。稿酬所得属于特许权使用费所得；财产租赁所得属于财产租赁所得；利息所得属于利息、股息、红利所得。个人担任董事职务取得的收入属于劳务报酬所得。9.企业发生的下列支出，哪项不属于研发费用加计扣除范围（）A.研发人员工资B.研发设备折旧费C.研发材料费D.研发成果的转让收入答案：D解析：企业发生的研发费用，包括研发人员工资、研发设备折旧费、研发材料费等，可以享受加计扣除的优惠政策。研发成果的转让收入不属于研发费用，不能享受加计扣除。10.根据会计法的规定，下列哪项表述是错误的（）A.会计核算应当以实际发生的交易或者事项为依据B.会计记账采用借贷记账法C.会计年度自公历1月1日起至12月31日止D.会计凭证、账簿、报表应当保存30年答案：D解析：会计核算应当以实际发生的交易或者事项为依据；会计记账采用借贷记账法；会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计凭证、账簿、报表应当保存30年，属于会计档案管理的规定，不属于会计法的规定。会计法规定会计档案的保管期限为永久、10年、5年、3年等，具体根据档案的种类确定。11.企业将自产产品分配给股东，下列税务处理中，正确的是（）A.不作税务处理，因为这是企业内部行为B.视同销售，计算缴纳增值税和企业所得税C.只计算缴纳企业所得税，不缴纳增值税D.只计算缴纳增值税，不缴纳企业所得税答案：B解析：根据税法相关规定，企业将自产产品分配给股东的行为，视同销售货物处理。因此，需要同时计算缴纳增值税和企业所得税。首先，根据视同销售的规定计算增值税；其次，将分配给股东的产品的价值计入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。12.个体工商户的生产经营所得，适用下列哪项税率（）A.统一比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例税率与累进税率结合答案：B解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。这是根据个人所得税法的规定，针对个体工商户的经营所得设置的税率档次。13.企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时，可以全额在税前扣除的是（）A.超标的广告费B.按规定比例缴纳的职工福利费C.超标的业务招待费D.罚款支出答案：B解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金、按照规定比例缴纳的职工福利费、工会经费、教育经费等，准予在税前扣除。广告费和业务招待费必须按照规定比例扣除，超过部分不得扣除。罚款支出属于行政性罚款，不得在税前扣除。14.根据企业所得税法的规定，下列哪项资产不得计算折旧在税前扣除（）A.企业购置的机器设备B.企业自建的厂房C.企业使用的运输车辆D.以经营租赁方式租入的固定资产答案：D解析：根据企业所得税法的规定，固定资产包括房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已足额提取折旧的固定资产；单独计价入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。因此，以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧在税前扣除。15.个人所得税法规定的“劳务报酬所得”，是指个人从事下列哪项活动取得的报酬（）A.著作权相关的稿酬B.财产转让所得C.股息、红利所得D.职业工资薪金答案：A解析：个人所得税法规定的“劳务报酬所得”，是指个人从事设计、装潢、安装、咨询、经纪、代办以及其他劳务服务活动取得的报酬。选项B属于“财产转让所得”，选项C属于“利息、股息、红利所得”，选项D属于“工资薪金所得”。只有选项A属于劳务报酬所得。16.企业在重组过程中，下列哪项交易可以适用特殊税务处理（）A.企业合并B.企业分立C.企业股权收购D.以上所有答案：D解析：根据税法相关规定，企业重组，包括合并、分立、股权收购、资产收购等，符合条件的可以适用特殊税务处理，即重组交易各方在交易中不确认所得或损失。这有利于优化企业资源配置，降低重组成本。17.下列哪项不属于企业所得税法规定的免税收入（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.股票转让所得D.符合条件的非营利组织的收入答案：C解析：企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。股票转让所得不属于免税收入，应当依法缴纳企业所得税。18.企业发生的公益性捐赠支出，年度利润总额的12%以内部分，准予在税前扣除，超过部分的处理方法是（）A.不予扣除B.全额扣除C.结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除D.结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除答案：C解析：根据税法相关规定，企业发生的公益性捐赠支出，年度利润总额的12%以内部分，准予在税前扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。19.根据会计法的规定，会计核算应当以什么货币作为记账本位币（）A.任何一种外币B.人民币C.当地通用的货币D.企业自主选择答案：B解析：根据会计法的规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。20.会计档案的保管期限，由下列哪个机构规定（）A.企业自行规定B.财政部门C.税务部门D.会计准则制定机构答案：B解析：会计档案的保管期限由财政部门规定。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种。具体保管期限根据会计档案的种类确定。二、多选题1.下列哪些收入属于企业所得税法规定的免税收入（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.股票转让所得D.符合条件的非营利组织的收入E.保险赔偿收入答案：ABD解析：企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。股票转让所得属于财产转让所得，需要缴纳企业所得税。保险赔偿收入属于补偿损失，不属于收入，因此不能免税。2.个体工商户下列哪些支出可以在税前扣除（）A.职工工资薪金B.按规定比例缴纳的社保费用C.超标的业务招待费D.自购的用于生产经营的设备折旧费E.罚款支出答案：ABD解析：个体工商户的生产经营所得，与其生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。包括职工工资薪金、按照规定比例缴纳的社保费用、自购的用于生产经营的设备折旧费等。业务招待费必须按照规定比例扣除，超过部分不得扣除。罚款支出属于行政性罚款，不得在税前扣除。3.根据增值税暂行条例，下列哪些销售行为不属于增值税的征税范围（）A.某工厂将自产产品用于集体福利B.某商店销售商品并收取运费C.某餐馆提供餐饮服务D.某学校销售教材E.某个体户将自产农产品用于赠送答案：D解析：根据增值税暂行条例，销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，应当缴纳增值税。选项A、B、E属于视同销售行为，需要缴纳增值税。选项C提供餐饮服务，属于提供应税服务，需要缴纳增值税。选项D学校销售教材，属于销售服务，不属于增值税的征税范围，通常按照营业税相关规定处理（根据现行税制，教育服务通常不征收增值税）。因此，只有D不属于增值税的征税范围。4.企业发生的下列支出，哪些属于研发费用加计扣除范围（）A.研发人员工资B.研发设备折旧费C.研发材料费D.研发成果的转让收入E.为研发项目购入的软件著作权费用答案：ABCE解析：企业发生的研发费用，包括研发人员工资、研发设备折旧费、研发材料费、为研发项目购入的软件著作权费用等，可以享受加计扣除的优惠政策。研发成果的转让收入不属于研发费用，不能享受加计扣除。5.下列哪些属于个人所得税法规定的劳务报酬所得（）A.个人提供咨询服务的收入B.个人发表文章的稿酬所得C.个人出租房屋的租金所得D.个人从事设计服务的收入E.个人购买股票获得的股息收入答案：AD解析：个人所得税法规定的劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、咨询、经纪、代办以及其他劳务服务活动取得的报酬。选项A、D属于劳务报酬所得。选项B属于稿酬所得。选项C属于财产租赁所得。选项E属于利息、股息、红利所得。6.企业在重组过程中，下列哪些重组交易可以适用特殊税务处理（）A.企业合并B.企业分立C.企业股权收购D.企业资产收购E.企业管理层收购（MBO）答案：ABCD解析：根据税法相关规定，企业重组，包括合并、分立、股权收购、资产收购等，符合条件的可以适用特殊税务处理，即重组交易各方在交易中不确认所得或损失。管理层收购（MBO）虽然可能涉及股权或资产转让，但其性质可能更接近于股东之间的交易，不一定符合特殊税务处理的条件，需要根据具体交易情况判断。因此，A、B、C、D通常可以适用特殊税务处理。7.会计法规定，下列哪些人员必须遵守会计法律、行政法规和会计准则（）A.会计机构负责人B.会计主管人员C.出纳人员D.单位负责人E.所有财务人员答案：ABCE解析：会计法规定，会计机构负责人、会计主管人员、出纳人员、单位负责人以及所有财务人员都必须遵守会计法律、行政法规和国家统一的会计制度（通常指会计准则）。他们都对会计资料的真实性、完整性负责。8.下列关于会计凭证的表述，哪些是正确的（）A.原始凭证是登记账簿的依据B.记账凭证根据原始凭证编制C.原始凭证必须真实、合法D.记账凭证必须连续编号E.原始凭证和记账凭证都应当保存30年答案：ABCD解析：会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。原始凭证是直接获取经济业务信息的最初证据，是登记账簿的原始依据（A正确）。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的（B正确）。所有会计凭证都必须真实、合法（C正确）。记账凭证应当连续编号，以便查阅和管理（D正确）。原始凭证和记账凭证的保管期限根据会计档案管理办法规定执行，通常不同，原始凭证的保管期限可能更长，但都不一定是30年（E错误）。9.根据税收征收管理法，税务机关有权采取哪些措施对纳税人进行税务检查（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、财务会计报告和其他有关资料B.调查纳税人及其他与纳税人有关的单位和个人C.查询纳税人在金融机构的存款账户信息D.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产E.限制纳税人及其相关人员出境答案：ABCDE解析：税收征收管理法赋予税务机关广泛的税务检查权力，包括：检查账簿、记账凭证、财务会计报告和其他有关资料（A）；调查纳税人及其他与纳税人有关的单位和个人（B）；查询纳税人在金融机构的存款账户信息（C）；查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（D）；限制纳税人及其相关人员出境（E），以防止其逃避缴纳税款。这些都是法定检查措施。10.下列关于企业所得税法中亏损弥补制度的表述，哪些是正确的（）A.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补B.结转弥补的年限是无限的C.结转弥补的年限是5年D.用被合并企业弥补被合并企业亏损的所得，应视同股息、红利分配，缴纳企业所得税E.被合并企业的亏损不得在合并企业弥补答案：ACE解析：企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，但结转弥补的年限是5年（C正确）。用被合并企业弥补被合并企业亏损的所得，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不得抵扣被合并企业当年的应纳税所得额（即不得在合并企业弥补，E正确）。被合并企业的亏损是否可以在合并企业弥补，以及是否需要缴纳企业所得税，有特殊的税收规定，并非简单视同股息、红利分配（D错误）。一般情况下，亏损结转弥补没有无限年限的限制，但超过5年仍未弥补完的亏损，不能再结转弥补（B错误）。因此，正确答案是ACE。11.企业将自产产品用于下列哪些情形，视同销售货物处理（）A.用于集体福利B.用于无偿赠送C.作为投资提供给其他单位D.用于对外捐赠E.用于本企业连续生产加工答案：ABCD解析：根据增值税暂行条例及实施细则的规定，单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物：将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项A、B、C、D均属于视同销售的情形。选项E用于本企业连续生产加工，不属于对外销售或转移所有权的行为，不计入销售额，不视同销售。12.下列哪些收入属于个人所得税法规定的工资薪金所得（）A.按时发放的工资B.年终加发的奖金C.从任职单位取得的津贴、补贴D.个人独资企业投资者的生产经营所得E.从两个不同单位取得的劳动报酬答案：ABCE解析：个人所得税法规定的工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。选项A、B、C均属于工资薪金所得。选项D个人独资企业投资者的生产经营所得，属于“经营所得”，不属于“工资薪金所得”。选项E从两个不同单位取得的劳动报酬，应合并计算为一次工资薪金所得，属于工资薪金所得的范畴，但需注意合并计税的规定。13.企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除的有（）。A.按规定比例缴纳的职工基本养老保险费B.职工福利费（超过扣除限额的部分）C.超标的广告费D.与生产经营活动无关的赞助支出E.按规定计提的固定资产折旧费答案：AE解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。选项A、E属于按规定比例扣除或计提的费用，符合据实扣除或按标准扣除的规定。选项B职工福利费超过扣除限额的部分不得扣除。选项C广告费超过扣除限额的部分不得扣除。选项D与生产经营活动无关的赞助支出不得扣除。因此，只有A和E可以据实扣除（或按规定标准扣除，但这里题目问的是“据实扣除”，A和E在符合条件时可以全额扣除或按实际发生额扣除）。14.下列关于企业所得税法中特殊行业的收入确认时间的表述，哪些是正确的（）A.从事商品期货交易的，在期货合同签订时确认收入B.从事货物运输服务的，在货物交付时确认收入C.从事技术咨询服务的，在提供劳务时确认收入D.从事软件开发销售的，在收到款项时确认收入E.从事建筑安装工程的，在合同完工时确认收入答案：BC解析：企业所得税法关于收入确认时间的规定，对于特殊行业有特殊考虑。选项B从事货物运输服务的，在货物交付时确认收入，符合规定。选项C从事技术咨询服务的，在提供劳务时确认收入，符合规定。选项A从事商品期货交易的，应在期货合同到期时确认收入，而非签订时。选项D从事软件开发销售的，应根据合同约定的收款时间和方式确认收入，不一定是在收到款项时。选项E从事建筑安装工程的，特别是跨年度项目，应按照合同约定逐笔确认收入，或在完工百分比法下分期确认收入，而非简单在合同完工时确认全部收入。因此，只有B和C的表述通常被认为是正确的或符合一般理解。15.根据会计法的规定，下列哪些人员必须保证会计资料的真实性、完整性（）A.单位负责人B.会计机构负责人C.出纳人员D.会计核算人员E.单位内部审计人员答案：ABCD解析：会计法明确规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责（A）。会计机构负责人、会计主管人员、出纳人员、会计核算人员等直接参与会计工作的人员，也必须依法履行职责，保证所经手的会计资料的真实性、完整性（B、C、D）。单位内部审计人员负责监督会计资料的真实性、完整性，但其保证责任不如直接负责人员强烈，但也是重要的相关责任人。题目问的是“必须保证”的主体，通常指直接责任人和最终责任承担者，ABCD是核心的直接责任人员。16.企业重组过程中，下列哪些重组交易可能适用特殊税务处理（）A.企业合并B.企业分立C.企业股权收购（目标公司股东取得股权支付比例超过85%）D.企业资产收购（收购方取得被收购企业资产价值比例超过50%，且支付对价中至少25%为股权支付）E.企业管理层收购（MBO）（假设满足特定条件）答案：ABCDE解析：根据企业所得税法相关规定，企业合并、分立、股权收购、资产收购等重组交易，如果符合特定条件，可以适用特殊税务处理，即重组交易各方在交易中不确认所得或损失。选项A、B、C、D描述的情形均符合特殊税务处理的适用条件（特别是股权支付比例的要求）。选项E管理层收购（MBO）虽然可能涉及股权收购或资产收购的形式，但其性质更复杂，可能涉及关联方交易，是否适用特殊税务处理需要根据具体交易安排是否符合规定条件来判断，但理论上在满足条件时也可能适用。因此，五个选项都描述了可能适用特殊税务处理的重组交易类型。17.下列关于增值税税率与税率的表述，哪些是正确的（）A.销售或进口货物，除特定情况外，税率为13%B.提供应税服务，税率为6%C.小规模纳税人销售货物或提供应税服务，适用征收率D.纳税人提供金融服务的，税率为9%E.纳税人销售不动产的，税率为9%答案：ABCE解析：根据增值税暂行条例及相关规定，销售或进口货物，除农产品、图书报纸杂志等特定情况适用9%税率外，税率为13%（A正确）。提供现代服务（除有形动产租赁）、生活服务、金融服务、现代金融服务、无形资产销售、不动产销售、转让土地使用权等，税率为6%（B正确）。小规模纳税人销售货物或提供应税服务，适用征收率，目前一般为3%（C正确）。纳税人提供金融服务，一般适用6%税率（D错误，金融服务的现代服务一般适用6%，但有特定金融服务的低税率规定，但9%不是主要税率）。纳税人销售不动产、转让土地使用权，税率为9%（E正确）。因此，ABCE的表述是正确的。18.个人所得税法规定的“经营所得”，包括哪些情形（）A.个人独资企业投资者的生产经营所得B.合伙企业个人合伙人的生产经营所得C.企业雇员的工资薪金所得D.个人从事个体工商户的生产经营所得E.个人出租房屋的租金所得答案：ABD解析：个人所得税法规定，“经营所得”是指个人依法从事生产、经营、劳务、服务等活动取得的所得。这包括个人独资企业投资者的生产经营所得（A）、合伙企业个人合伙人的生产经营所得（B）、个体工商户的生产经营所得（D）。选项C企业雇员的工资薪金所得属于“工资薪金所得”。选项E个人出租房屋的租金所得属于“财产租赁所得”。因此，只有A、B、D属于经营所得。19.会计法规定，单位负责人对下列哪些事项负责（）A.单位会计工作的领导B.保证会计资料的真实性、完整性C.依法设置会计账簿D.任免会计机构负责人E.提供会计人员编制会计凭证的条件答案：ABC解析：会计法明确规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责（B）。单位负责人负责单位会计工作的领导（A），并保证依法设置会计账簿（C）。单位负责人也负责任用（聘任）会计机构负责人（D错误，通常由单位负责人决定，但任免权不完全等同于直接操作，且法律强调负责人对“任用”的责任，这里D表述可能引起歧义，但相比A、B、C，其责任性质不同）。提供会计人员编制会计凭证的条件属于管理职责，但核心法律责任在A、B、C。20.根据税收征收管理法，税务机关在税务检查中，可以采取哪些措施（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、财务会计报告和其他有关资料B.调查询问有关人员C.查询纳税人在金融机构的存款账户信息D.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产E.依法采取强制执行措施答案：ABCDE解析：税收征收管理法赋予税务机关为履行职责所必需的检查权力。选项A检查账簿、凭证等资料是基本检查权。选项B调查询问有关人员是了解情况的重要手段。选项C查询存款账户信息是特定情况下的权力。选项D查封、扣押是针对纳税人有逃避缴纳税款行为时的强制措施。选项E依法采取强制执行措施（如强制划拨存款、拍卖财产等）是针对纳税人未按期缴纳税款时的后续措施。这五项都是税务机关在税务检查或后续程序中可能采取的措施。三、判断题1.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（）答案：正确解析：企业所得税法及实施条例规定，企业发生的与其生产经营活动有关的、合理的支出，准予在税前扣除。与企业生产经营活动无关的支出，无论其性质如何，均不得在税前扣除。这是税收公平原则和真实性原则的要求，旨在防止企业通过不合理的支出安排进行税收避税或逃税。因此，题目表述正确。2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但境内居住满一年的个人。（）答案：正确解析：个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为个人所得税的纳税义务人。这里的“住所”是指在中国境内拥有房屋、住所，或者实际居住时间累计满183天的个人。因此，题目表述正确。3.增值税小规模纳税人适用的征收率是固定的，不能根据实际情况调整。（）答案：错误解析：增值税暂行条例规定，小规模纳税人适用的征收率由国务院财政、税务主管部门规定。虽然目前国家税务总局规定了适用于小规模纳税人的具体征收率（如3%），但在特定情况下（如销售特定农产品、出口货物等），可能适用不同的征收率或零税率。并且，政策层面也可能根据经济形势进行征收率的调整。因此，征收率并非绝对固定不变。因此，题目表述错误。4.企业将自产货物用于本单位集体福利，视同销售货物，需要缴纳增值税。（）答案：正确解析：根据增值税暂行条例及实施细则的规定，单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物：将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。企业将自产货物用于本单位集体福利属于“用于集体福利”的情形，因此视同销售货物，需要按照适用税率计算缴纳增值税。因此，题目表述正确。5.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（）答案：正确解析：会计法明确规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。这是我国会计核算统一时间基础的法定规定，便于国家进行宏观管理和企业进行经营分析。因此，题目表述正确。6.会计凭证主要包括原始凭证和记账凭证两种类型。（）答案：正确解析：会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。按照编制程序和用途不同，会计凭证主要包括原始凭证和记账凭证两种基本类型。原始凭证是直接记录经济业务事项的原始证据，是编制记账凭证的依据；记账凭证是根据原始凭证或其他资料编制的，用于登记账簿的凭证。因此，题目表述正确。7.企业发生的广告费支出，只要与生产经营活动相关，就可以全额在税前扣除。（）答案：错误解析：企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，广告费支出并非可以全额在税前扣除，必须符合规定的比例限制。因此，题目表述错误。8.纳税人发生偷税行为，税务机关除追缴税款外，还可以处以滞纳金和罚款。（）答案：正确解析：税收征收管理法规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。因此，纳税人发生偷税行为，税务机关不仅可以追缴税款，还可以根据偷税的数额处以滞纳金和罚款。因此，题目表述正确。9.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，按照“经营所得”项目缴纳个人所得税。（）答案：正确解析：个人所得税法规定，“经营所得”包括个人独资企业投资者的生产经营所得、合伙企业个人合伙人的生产经营所得，以及个体工商户的生产经营所得。因此，个人独资