2023年税务师之税法一自我提分评估(附答案)

2023年税务师之税法一自我提分评估(附答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.增值税一般纳税人的进项税额如何确定？()A.按销售额的10%确定B.按购进货物的金额确定C.按增值税专用发票上注明的税额确定D.按销售额与成本之差确定3.下列哪种情况不视同销售货物？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于投资4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？()A.销售货物，为货物交付的当天B.提供加工、修理修配劳务，为收到货款的当天C.销售应税劳务，为提供劳务完成的当天D.销售不动产，为签订合同的当天5.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%6.下列哪种情况不属于增值税免税项目？()A.销售自产农产品B.销售古旧图书C.销售残疾人专用品D.销售文物7.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()A.应纳税额=销售额×税率-进项税额B.应纳税额=销售额×税率+进项税额C.应纳税额=进项税额×税率-销售额D.应纳税额=销售额+进项税额8.下列关于增值税出口退(免)税的说法，正确的是？()A.出口货物退税率为10%B.出口货物免税，不退税C.出口货物退税率由国家税务总局确定D.出口货物退税率不得高于15%9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是？()A.增值税专用发票只能由纳税人自行开具B.增值税专用发票可以由代开发票单位开具C.增值税专用发票可以由税务机关代开D.增值税专用发票可以由任何单位和个人开具二、多选题(共5题)10.下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于投资11.下列哪些属于增值税应税劳务？()A.提供运输服务B.提供餐饮服务C.提供修理修配劳务D.提供金融保险服务12.下列哪些情况可以享受增值税减免税优惠？()A.销售自产农产品B.销售古旧图书C.销售残疾人专用品D.销售文物13.下列哪些属于增值税一般纳税人的特征？()A.可以开具增值税专用发票B.进项税额可以抵扣销项税额C.可以自行计算应纳税额D.可以享受增值税减免税优惠14.下列哪些属于增值税小规模纳税人的特征？()A.不可以开具增值税专用发票B.进项税额不能抵扣销项税额C.必须按照简易征收率计算应纳税额D.可以享受增值税减免税优惠三、填空题(共5题)15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的标准是年应税销售额超过______万元。16.增值税的税率分为______、______和______三个档次，其中基本税率为______。17.增值税的征税范围包括______、______、______和______。18.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于______和______的凭证。19.增值税小规模纳税人的简易征收率一般为______。四、判断题(共5题)20.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误21.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.增值税应税劳务仅限于提供加工、修理修配劳务。()A.正确B.错误23.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上完全相同。()A.正确B.错误24.增值税的征收范围仅限于在中国境内销售货物或提供劳务。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。26.如何计算增值税应纳税额？请举例说明。27.增值税专用发票在税收管理中扮演什么角色？28.什么是增值税零税率？它适用于哪些情况？29.简述增值税简易征收率适用的范围及特点。

2023年税务师之税法一自我提分评估(附答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产和无形资产，但不包括销售土地使用权。2.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的进项税额应按照增值税专用发票上注明的税额确定。3.【答案】A【解析】将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目不视同销售货物，但其他选项所述情况均视同销售。4.【答案】C【解析】销售应税劳务的纳税义务发生时间为提供劳务完成的当天。5.【答案】B【解析】增值税小规模纳税人的简易征收率为5%。6.【答案】D【解析】销售文物不属于增值税免税项目，而其他选项所述情况均属于免税项目。7.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×税率-进项税额。8.【答案】C【解析】出口货物退税率由国家税务总局确定。9.【答案】C【解析】增值税专用发票可以由税务机关代开。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】增值税的视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，以及将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。11.【答案】ACD【解析】增值税应税劳务包括提供运输服务、修理修配劳务和金融保险服务，但不包括提供餐饮服务。12.【答案】ABCD【解析】增值税减免税优惠适用于销售自产农产品、古旧图书、残疾人专用品和文物等情况。13.【答案】ABC【解析】增值税一般纳税人的特征包括可以开具增值税专用发票、进项税额可以抵扣销项税额以及可以自行计算应纳税额。14.【答案】ABC【解析】增值税小规模纳税人的特征包括不可以开具增值税专用发票、进项税额不能抵扣销项税额以及必须按照简易征收率计算应纳税额。三、填空题(共5题)15.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，年应税销售额超过500万元的企业为增值税一般纳税人。16.【答案】基本税率、低税率、零税率，13%【解析】增值税的税率分为基本税率（13%）、低税率（9%）和零税率三个档次，其中基本税率为13%。17.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。18.【答案】核算增值税应纳税额、抵扣进项税额【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于核算增值税应纳税额和抵扣进项税额的凭证。19.【答案】3%【解析】增值税小规模纳税人的简易征收率一般为3%，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人具有开具增值税专用发票的资格，可以自行开具。21.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人也可以开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】增值税应税劳务包括提供加工、修理修配劳务、交通运输业服务、建筑安装业服务、租赁业服务、金融保险业服务等多个方面。23.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上存在差异，一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。24.【答案】正确【解析】增值税的征收范围确实仅限于在中国境内销售货物或提供劳务，对于跨境交易不征收增值税。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：纳税义务发生时间、税率、进项税额抵扣、发票开具、税控设备使用、申报期限等方面。一般纳税人可以开具增值税专用发票，享有进项税额抵扣的权利，税率通常为13%或9%，申报期限为次月15日前。而小规模纳税人不得开具增值税专用发票，不能抵扣进项税额，税率一般为3%，申报期限为次月15日前，但可以享受一定的税收优惠政策。【解析】理解增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别对于正确执行税收政策和进行税务筹划具有重要意义。26.【答案】增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。例如，某一般纳税人销售货物，销售额为100万元，适用税率为13%，当月进项税额为10万元，则其应纳税额为100万元×13%-10万元=3万元。【解析】掌握增值税应纳税额的计算方法对于纳税人和税务机关都非常重要，有助于确保税收征收的准确性和合规性。27.【答案】增值税专用发票在税收管理中扮演着重要的角色，它是增值税计算和征收的重要依据，同时也是进项税额抵扣的凭证。通过增值税专用发票，可以真实反映企业的销售和采购情况，有助于税务机关进行税收监管和风险控制。【解析】了解增值税专用发票在税收管理中的作用有助于纳税人正确使用发票，同时也便于税务机关加强税收征管。28.【答案】增值税零税率是指对出口货物、劳务和跨境应税行为免征增值税，同时退还已缴纳的进项税额。它适用于出口货物、国际运输服务、对外工