2025年国家开放大学（电大）《审计学基础》期末考试复习题库及答案解析

2025年国家开放大学（电大）《审计学基础》期末考试复习题库及答案解析所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.审计的基本职能是（）A.监督职能B.评价职能C.增值职能D.协调职能答案：A解析：审计的基本职能是监督职能，通过审查和评价被审计单位的财务收支、经营活动及其相关资料，监督其是否符合法律法规和内部管理制度，促进其经济效益的提高。2.审计工作的独立性主要体现在（）A.审计人员的专业胜任能力B.审计机构的组织形式C.审计人员不受被审计单位行政领导的干预D.审计费用的收取方式答案：C解析：审计独立性是指审计机构或审计人员在执行审计程序和做出审计结论时，不受被审计单位或其他外界因素的影响和干扰。审计人员的独立性是审计公正性的重要保证。3.审计计划阶段的主要工作是（）A.审计报告的撰写B.审计证据的收集C.审计目标和范围的确立D.审计意见的形成答案：C解析：审计计划阶段是审计工作的起始阶段，主要任务是明确审计的目标和范围，确定审计的程序和方法，编制审计计划，为后续的审计工作提供指导和依据。4.审计证据的主要来源是（）A.被审计单位的内部管理制度B.审计人员的专业判断C.被审计单位的会计凭证、账簿和报表D.审计机构的内部文件答案：C解析：审计证据是指审计人员用来形成审计意见的基础，其主要来源是被审计单位的会计凭证、账簿和报表等财务资料，这些资料是审计工作的重要依据。5.审计工作底稿的主要作用是（）A.作为审计报告的附件B.作为审计证据的补充C.记录审计过程和结果，作为审计工作的依据D.作为审计人员的个人记录答案：C解析：审计工作底稿是审计人员执行审计程序和形成审计结论的记录，其主要作用是记录审计过程和结果，作为审计工作的依据，也是审计质量控制的重要文件。6.审计报告的要素不包括（）A.审计意见B.审计范围C.审计费用D.审计基准日答案：C解析：审计报告的要素包括审计标题、收件人、审计意见、审计范围、审计基准日、审计报告日、注册会计师的签名和盖章等，不包括审计费用。7.审计调整建议的主要目的是（）A.提高被审计单位的审计费用B.减少被审计单位的财务风险C.帮助被审计单位改进内部控制D.增加被审计单位的审计工作量答案：C解析：审计调整建议是审计人员针对被审计单位存在的问题提出的改进意见，其主要目的是帮助被审计单位改进内部控制，提高经营管理水平。8.审计质量控制体系的主要内容包括（）A.审计人员的专业胜任能力B.审计机构的管理制度C.审计工作的监督和复核D.以上都是答案：D解析：审计质量控制体系是指审计机构为保证审计质量而建立的一系列制度和措施，其主要内容包括审计人员的专业胜任能力、审计机构的管理制度、审计工作的监督和复核等。9.审计风险是指（）A.审计人员犯错的概率B.被审计单位财务报表存在重大错报的可能性C.审计机构承担的法律责任D.审计报告被否定意见的可能性答案：B解析：审计风险是指被审计单位财务报表存在重大错报的可能性，这是审计人员在进行审计时必须考虑的重要因素。10.审计职业道德的基本原则包括（）A.客观公正B.诚信正直C.职业胜任D.以上都是答案：D解析：审计职业道德的基本原则包括客观公正、诚信正直、职业胜任等，这些原则是审计人员在进行审计时必须遵守的行为规范。11.下列不属于审计基本职能的是（）A.监督职能B.评价职能C.增值职能D.咨询职能答案：D解析：审计的基本职能主要包括监督职能、评价职能和咨询职能。监督职能是审计的核心，评价职能是审计的重要作用，咨询职能是审计的延伸。增值职能虽然也是审计可能带来的效果，但不是其基本职能。12.审计独立性要求审计人员（）A.具备丰富的审计经验B.不受被审计单位或外部因素的影响和干扰C.持有相关专业的资格证书D.熟悉被审计单位的业务流程答案：B解析：审计独立性是审计工作质量的重要保证，要求审计人员在进行审计工作时必须保持客观公正的态度，不受被审计单位或外部因素的影响和干扰。13.审计计划阶段的核心工作是（）A.收集审计证据B.编制审计工作底稿C.确定审计目标和范围D.撰写审计报告答案：C解析：审计计划是审计工作的基础和指南，确定审计目标和范围是审计计划阶段的核心工作，它决定了后续审计工作的方向和重点。14.审计证据按其来源不同，可以分为（）A.直接证据和间接证据B.书面证据和口头证据C.内部证据和外部证据D.定量证据和定性证据答案：C解析：审计证据按其来源不同，可以分为内部证据和外部证据。内部证据是指来源于被审计单位内部的证据，外部证据是指来源于被审计单位外部的证据。15.审计工作底稿的主要作用不包括（）A.记录审计过程B.支持审计意见C.提高审计效率D.作为审计人员的个人收藏答案：D解析：审计工作底稿是审计人员执行审计程序和形成审计意见的记录，其主要作用是记录审计过程、支持审计意见、提高审计效率等，不是作为审计人员的个人收藏。16.审计报告的收件人通常是（）A.被审计单位的内部管理层B.被审计单位的全体员工C.被审计单位的股东或所有者D.审计机构的管理层答案：C解析：审计报告的收件人通常是审计业务的委托人或授权人，也就是被审计单位的股东或所有者，他们需要了解被审计单位的财务状况和经营成果。17.审计调整建议的目的在于（）A.对被审计单位的财务报表进行调整B.指示被审计单位如何进行会计处理C.帮助被审计单位改进内部控制和经营管理制度D.减少被审计单位的审计费用答案：C解析：审计调整建议是审计人员针对被审计单位存在的问题提出的改进意见，其目的在于帮助被审计单位改进内部控制和经营管理制度，提高经营管理水平。18.审计质量控制体系的核心是（）A.审计人员的专业胜任能力B.审计机构的管理制度C.审计工作的监督和复核D.审计技术的更新换代答案：C解析：审计质量控制体系是指审计机构为保证审计质量而建立的一系列制度和措施，其中审计工作的监督和复核是核心环节，它确保了审计工作的规范性和质量。19.审计风险由（）组成A.内部风险和外部风险B.系统风险和非系统风险C.可控风险和不可控风险D.审计风险和经营风险答案：C解析：审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性，它由固有风险和控制风险组成。固有风险是指被审计单位经营环境中的固有风险，控制风险是指被审计单位内部控制未能防止或发现错报的风险。20.审计职业道德的核心是（）A.客观公正B.诚信正直C.职业胜任D.职业谨慎答案：B解析：审计职业道德是审计人员在执行审计工作时必须遵守的行为规范，其核心是诚信正直，这是审计人员赢得客户信任和保持行业声誉的基础。二、多选题1.审计的基本职能包括（）A.监督职能B.评价职能C.咨询职能D.增值职能E.管理职能答案：ABCD解析：审计的基本职能主要包括监督职能、评价职能、咨询职能和增值职能。监督职能是审计的核心，评价职能是审计的重要作用，咨询职能是审计的延伸，增值职能是审计可能带来的效果。管理职能不属于审计的基本职能。2.下列关于审计独立性的表述正确的有（）A.审计人员不得兼任被审计单位可能影响独立性的职务B.审计人员应当回避与被审计单位有利害关系的业务C.审计机构应当建立健全独立性管理制度D.审计人员不得收受被审计单位的礼品或回扣E.审计独立性是相对的，可以适当放宽答案：ABCD解析：审计独立性是审计工作质量的重要保证，要求审计人员在进行审计工作时必须保持客观公正的态度。审计人员不得兼任被审计单位可能影响独立性的职务（A），应当回避与被审计单位有利害关系的业务（B），审计机构应当建立健全独立性管理制度（C），审计人员不得收受被审计单位的礼品或回扣（D）。审计独立性是绝对的，不能随意放宽（E）。3.审计计划阶段需要确定的内容包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计策略D.审计时间安排E.审计人员分工答案：ABCDE解析：审计计划是审计工作的基础和指南，在审计计划阶段需要确定审计目标（A）、审计范围（B）、审计策略（C）、审计时间安排（D）和审计人员分工（E）等内容，为后续的审计工作提供指导和依据。4.审计证据按照证明力的不同，可以分为（）A.直接证据B.间接证据C.基本证据D.补充证据E.定量证据答案：CD解析：审计证据按照证明力的不同，可以分为基本证据（C）和补充证据（D）。基本证据是直接证明审计事项的证据，补充证据是间接证明审计事项的证据。直接证据和间接证据是按照证据来源划分的，定量证据是按照证据的表现形式划分的。5.审计工作底稿通常包括（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论E.审计人员签名答案：ABCDE解析：审计工作底稿是审计人员执行审计程序和形成审计结论的记录，通常包括审计目标（A）、审计程序（B）、审计证据（C）、审计结论（D）和审计人员签名（E）等内容。6.审计报告的基本要素包括（）A.审计标题B.收件人C.审计意见D.审计基准日E.审计机构签名盖章答案：ABCDE解析：审计报告的基本要素包括审计标题（A）、收件人（B）、审计意见（C）、审计基准日（D）、审计报告日、审计机构签名盖章（E）等，这些要素是审计报告的重要组成部分。7.审计调整建议的类型包括（）A.原则性建议B.专项性建议C.管理性建议D.技术性建议E.财务性建议答案：ABCD解析：审计调整建议是审计人员针对被审计单位存在的问题提出的改进意见，根据建议的内容和性质，可以分为原则性建议（A）、专项性建议（B）、管理性建议（C）和技术性建议（D）等。8.审计质量控制体系的内容包括（）A.人员素质控制B.职业道德控制C.审计业务流程控制D.审计工作底稿控制E.审计报告控制答案：ABCDE解析：审计质量控制体系是指审计机构为保证审计质量而建立的一系列制度和措施，其内容主要包括人员素质控制（A）、职业道德控制（B）、审计业务流程控制（C）、审计工作底稿控制（D）和审计报告控制（E）等。9.审计风险的影响因素包括（）A.被审计单位的内部控制环境B.审计人员的专业胜任能力C.审计方法的选择D.审计时间的长短E.审计信息的充分性答案：ABCE解析：审计风险是指被审计单位财务报表存在重大错报的可能性，其影响因素包括被审计单位的内部控制环境（A）、审计人员的专业胜任能力（B）、审计方法的选择（C）和审计信息的充分性（E）等。10.审计职业道德的基本原则包括（）A.客观公正B.诚信正直C.职业胜任D.职业谨慎E.客户至上答案：ABCD解析：审计职业道德是审计人员在执行审计工作时必须遵守的行为规范，其基本原则包括客观公正（A）、诚信正直（B）、职业胜任（C）和职业谨慎（D）等。客户至上（E）虽然也是服务理念，但不是审计职业道德的基本原则。11.审计的职能可以概括为（）A.监督职能B.评价职能C.咨询职能D.增值职能E.管理职能答案：ABCD解析：审计的职能是审计作用的内在属性，是指审计本身所具有的、能够满足社会需要的内在能力和作用。审计的职能主要包括监督职能、评价职能、咨询职能和增值职能。管理职能不属于审计的职能范畴。12.审计独立性的表现形式包括（）A.组织独立B.财务独立C.经营独立D.人员独立E.利益独立答案：ABDE解析：审计独立性是指审计机构或审计人员在执行审计业务时，不受被审计单位或其他任何可能影响其独立性的因素的影响和干扰。审计独立性的表现形式包括组织独立（A）、财务独立（B）、人员独立（D）和利益独立（E）等。经营独立不是审计独立性的表现形式。13.审计计划阶段需要进行的工作有（）A.确定审计目标B.初步评估审计风险C.确定审计范围D.编制审计方案E.分配审计资源答案：ABCDE解析：审计计划是审计工作的基础和指南，在审计计划阶段需要进行的工作包括确定审计目标（A）、初步评估审计风险（B）、确定审计范围（C）、编制审计方案（D）和分配审计资源（E）等。14.审计证据按照来源不同，可以分为（）A.内部证据B.外部证据C.直接证据D.间接证据E.基本证据答案：AB解析：审计证据按照来源不同，可以分为内部证据（A）和外部证据（B）。内部证据是指来源于被审计单位内部的证据，外部证据是指来源于被审计单位外部的证据。直接证据、间接证据和基本证据是按照证据证明力的不同划分的。15.审计工作底稿的编制要求包括（）A.完整性B.真实性C.可靠性D.准确性E.及时性答案：ABCDE解析：审计工作底稿是审计人员执行审计程序和形成审计结论的记录，其编制要求包括完整性（A）、真实性（B）、可靠性（C）、准确性（D）和及时性（E）等。16.审计报告的类型包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告E.特殊目的审计报告答案：ABCDE解析：根据审计意见的类型，审计报告可以分为无保留意见审计报告（A）、保留意见审计报告（B）、否定意见审计报告（C）、无法表示意见审计报告（D）和特殊目的审计报告（E）等。17.审计质量控制体系的目的在于（）A.提高审计质量B.降低审计风险C.增强审计效果D.维护审计声誉E.规避审计责任答案：ABCD解析：审计质量控制体系是指审计机构为保证审计质量而建立的一系列制度和措施，其目的在于提高审计质量（A）、降低审计风险（B）、增强审计效果（C）和维护审计声誉（D）。18.审计风险由（）组成A.固有风险B.控制风险C.操作风险D.系统风险E.检查风险答案：ABE解析：审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性，它由固有风险（A）、控制风险（B）和检查风险（E）组成。固有风险是指被审计单位经营环境中的固有风险，控制风险是指被审计单位内部控制未能防止或发现错报的风险，检查风险是指审计程序未能发现存在的错报的风险。19.审计职业道德的基本准则包括（）A.客观公正B.诚信正直C.职业胜任D.职业谨慎E.客户至上答案：ABCD解析：审计职业道德是审计人员在执行审计工作时必须遵守的行为规范，其基本准则包括客观公正（A）、诚信正直（B）、职业胜任（C）和职业谨慎（D）等。20.审计机构的管理制度包括（）A.人员管理制度B.财务管理制度C.业务管理制度D.质量控制制度E.行业自律制度答案：ABCD解析：审计机构的管理制度是审计机构规范内部管理、保证审计质量的重要措施，其内容主要包括人员管理制度（A）、财务管理制度（B）、业务管理制度（C）和质量控制制度（D）等。行业自律制度是行业协会的自律规范，不是审计机构的管理制度。三、判断题1.审计的监督职能是指审计机构对被审计单位的经营活动进行监督和管理。（）答案：错误解析：审计的监督职能是指审计机构对被审计单位的财政财务收支及其相关经济活动的真实性、合法性和效益性进行独立监督、评价和建议，以促进其改善经营管理、提高经济效益。监督是审计的基本职能，但审计机构本身通常不直接参与被审计单位的经营管理活动。2.审计人员执行审计程序后，必须形成审计证据，否则审计程序没有意义。（）答案：错误解析：审计程序是审计人员为了获取审计证据、形成审计意见而采取的一系列步骤和方法。审计证据是审计程序的直接产物，是形成审计意见的基础。但是，并非所有审计程序都必须产生可见的审计证据文档，有些程序的效果体现在对审计过程的控制和管理上，例如风险评估程序。审计程序的价值在于其设计和执行能够有效识别、评估和应对审计风险，从而保证审计意见的质量。3.审计工作底稿是审计报告的附件，其主要作用是供审计机构内部使用。（）答案：错误解析：审计工作底稿是审计人员执行审计程序和形成审计结论的证据支持文件，是审计报告的重要组成部分，但通常作为审计报告的附件。其主要作用不仅是为审计机构内部使用，如质量控制复核、责任划分等，更是证明审计意见已按规定程序出具的重要依据，也是未来审计工作的参考。4.审计调整分录必须经过被审计单位同意后才能编制。（）答案：错误解析：审计调整分录是审计人员根据审计发现的问题，建议被审计单位进行的会计调整。审计人员会向被审计单位说明调整的原因和依据，并提出调整建议。被审计单位可以同意或不同意调整建议，但如果被审计单位拒绝合理调整，审计人员可能需要根据情况出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。编制审计调整分录是基于审计发现和审计准则，而不是必须经过被审计单位同意。5.审计独立性要求审计机构和审计人员与被审计单位没有任何利益关系。（）答案：错误解析：审计独立性要求审计机构和审计人员在执行审计业务时，不受被审计单位或其他任何可能影响其独立性的因素的影响和干扰。这包括避免实际的或潜在的利益冲突。虽然要求与被审计单位没有利益关系，但现实中完全的“零利益关系”可能难以实现，关键在于是否存在影响独立性的“利益关系”，而非完全排除所有经济联系。6.审计风险是客观存在的，审计人员无法降低审计风险。（）答案：错误解析：审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性。审计风险是客观存在的，但审计人员可以通过实施有效的审计程序、保持职业怀疑态度、获取充分适当的审计证据、保持审计独立性等方式来降低审计风险，将其降至可接受的低水平。7.审计职业道德规范只对注册会计师适用。（）答案：错误解析：审计职业道德规范是规范审计人员在执行审计业务时行为的基本准则，不仅适用于注册会计师，也适用于所有从事审计工作的人员，包括审计机构内部的审计师、项目经理、合伙人等，以及内部审计人员等。8.审计工作底稿不需要经过复核就能提交给被审计单位。（）答案：错误解析：审计工作底稿是审计证据的重要载体，也是审计质量控制的重要环节。审计工作底稿在提交给被审计单位（通常作为审计报告的附件）之前，必须经过严格的复核程序，确保其内容的准确性、完整性和逻辑性，以及审计程序的执行到位，复核人员也需要签字确认。9.当被审计单位会计科目设置不合理时，审计人员可以直接修改其会计科目。（）答案：错误解析：当被审计单位会计科目设置不合理时，审计人员的正确做法是向被审计单位提出调整建议，说明不合理之处及其可能带来的问题。审计人员不能直接修改被审计单位的会计科目，因为这是被审计单位的内部管理事项，直接修改会越权，且不符合审计程序。10.审计意见的类型只有无保留意见一种。（）答案：错误解析：根据审计发现的问题和审计证据的情况，审计意见的类型不仅仅是无保留意见一种。审计报告可能出具无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告或无法表示意见审计报告。四、简答题1.简述审计的基本职能。答案：审计的基本职能主要包括监督职能、评价职能和咨询职能。监督职能是审计的核心，通过审查和评价被审计单位的财政财务收支及其相关经济活动的真实性、合法性和效益性，监督其是否符合国家法律法