税务师培训考试题及答案

税务师培训考试题及答案1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C2.税务师事务所承接涉税服务业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从以下（）方面进行分析评估，决定是否接受涉税服务业务委托。A.委托事项是否属于涉税服务业务B.本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力C.本税务师事务所是否可以承担相应的风险D.以上都是答案：D3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天答案：D（此处原答案有误，应为“委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天”）4.企业所得税的税率为（）A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B5.下列各项中，不属于税务师执业原则的是（）A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公正原则D.维护国家利益和保护受托人合法权益的原则答案：D（应为“维护国家利益和保护委托人合法权益的原则”）6.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（）A.生产销售应税消费品，纳税环节为销售环节B.进口应税消费品，纳税环节为报关进口环节C.委托加工应税消费品，纳税环节为委托方提货环节D.以上都是答案：D7.税务师在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定2次以上的，由省税务局予以警告或者处（）罚款。A.500元以上2000元以下B.1000元以上2000元以下C.1000元以上5000元以下D.2000元以上10000元以下答案：C8.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务答案：B9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.以上都是答案：D10.下列关于税收征管法的说法，不正确的是（）A.税收征管法是我国税收征收管理的基本法律B.税收征管法规定了税务机关的权利和义务C.税收征管法规定了纳税人的权利和义务D.税收征管法只适用于企业，不适用于个人答案：D11.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）A.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申诉，由上一级税务机关对该具体行政行为的合法性、合理性进行审查并作出裁决的行政司法活动B.税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为等C.税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人，也可以是其他与税务具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织D.以上都是答案：D12.下列关于发票管理的说法，正确的是（）A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章D.以上都是答案：D13.下列关于税务代理的说法，正确的是（）A.税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，以代理机构的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称B.税务代理的业务范围包括办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；办理发票领购手续；办理纳税申报或扣缴税款报告；办理缴纳税款和申请退税；制作涉税文书；审查纳税情况；建账建制，办理账务；开展税务咨询、受聘税务顾问；申请税务行政复议或税务行政诉讼等C.税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任D.以上都是答案：D14.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业发生的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除D.以上都是答案：D15.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）A.增值税小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人B.增值税小规模纳税人实行简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额C.增值税小规模纳税人征收率为3%，国务院另有规定的除外D.以上都是答案：D16.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）A.实行从价定率办法计征消费税的，其计税依据为销售额B.实行从量定额办法计征消费税的，其计税依据为销售数量C.实行复合计税办法计征消费税的，其计税依据为销售额和销售数量D.以上都是答案：D17.下列关于个人所得税自行纳税申报的说法，正确的是（）A.年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报C.从中国境外取得所得的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报D.以上都是答案：D18.下列关于税收优惠的说法，正确的是（）A.税收优惠是指国家为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定B.税收优惠的形式包括减税、免税、退税、优惠税率、税收抵免、亏损弥补等C.纳税人享受税收优惠必须符合国家规定的条件，并按照规定的程序进行申请和审批D.以上都是答案：D19.下列关于税务检查的说法，正确的是（）A.税务检查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称B.税务检查的形式包括重点检查、专项检查、分类检查、集中检查、临时检查等C.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料D.以上都是答案：D20.下列关于税务行政处罚的说法，正确的是（）A.税务行政处罚是指税务机关依法对公民、法人或者其他组织违反税收法律、法规、规章的规定，尚未构成犯罪的税务违法行为给予的一种法律制裁B.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等C.税务行政处罚的设定和实施必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当D.以上都是答案：D1.税务师执业风险表现形式包括（）A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务B.出具不恰当鉴证报告C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求D.税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果答案：ABCD2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目答案：ABCD3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业答案：AB4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）A.啤酒B.黄酒C.成品油D.白酒答案：ABC5.下列关于税务师职业道德的说法，正确的有（）A.税务师职业道德是税务师在执业过程中应当遵循的道德规范和行为准则B.税务师职业道德包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等方面C.税务师应当遵守国家法律法规，恪守职业道德，依法履行涉税服务职责D.税务师应当自觉抵制不正当竞争，维护行业声誉答案：ABCD6.下列关于税收征管法中纳税申报的说法，正确的有（）A.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料答案：ABCD7.下列关于发票开具和使用的说法，正确的有（）A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票B.未经税务机关批准，不得拆本使用发票C.不得自行扩大专业发票使用范围D.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字答案：ABCD8.下列关于税务行政复议管辖的说法，正确的有（）A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议答案：ABCD9.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）A.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税答案：ABCD10.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的有（）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款C.非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款D.进口货物，应当向报关地海关申报纳税答案：ABCD1.税务师可以代理所有涉税事项。（）答案：×2.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。（）答案：√3.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。（）答案：√4.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）答案：√5.税务师违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务师处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。（）答案：√6.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。（）答案：×7.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（）答案：√8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）答案：√9.企业所得税的税收优惠政策只适用于符合条件的小型微利企业。（）答案：×10.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。（）答案：×1.税务师执业风险是指税务师因工作缺欠导致委托人或第三方（）的可能性。答案：权益遭受损失2.增值税的计税方法包括（）和简易计税方法。答案：一般计税方法3.企业所得税的应纳