审计学原理考试题及答案

审计学原理考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理2.注册会计师审计起源于（）A.美国B.意大利C.英国D.中国3.审计产生的客观基础是（）A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化4.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行5.审计人员对被审计单位重要比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）A.计算B.分析程序C.函证D.比较6.审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（）A.审计证据的真实性B.审计证据的重要性C.审计证据的充分性D.审计证据的可信性7.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.审计委托方C.执行审计业务的会计师事务所D.注册会计师协会8.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）A.职责分工B.组织结构设置C.风险评估D.人力资源制度9.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据10.下列有关审计目标的表述中，正确的是（）A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成答案：1.A2.B3.A4.D5.B6.C7.C8.A9.A10.C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计按其主体分类，可分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.财政财务审计E.经济效益审计2.注册会计师职业道德的基本要求包括（）A.独立原则B.客观原则C.公正原则D.廉洁原则E.保密原则3.下列各项中，属于审计证据的有（）A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.审计工作底稿E.被审计单位管理人员的声明书4.审计工作底稿的作用有（）A.便于审计人员组织审计工作B.便于审计人员与被审计单位沟通C.便于对审计工作进行监督和检查D.便于审计人员形成审计结论E.便于以后的审计参考5.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.对控制的监督6.审计人员运用分析程序的主要目的包括（）A.了解被审计单位的财务状况B.发现异常变动项目C.印证各项目的审计结果D.确定审计重点E.确定审计范围7.下列各项中，属于审计质量控制措施的有（）A.对审计人员进行专业培训B.制定切实可行的审计工作方案C.建立严格的审计工作底稿复核制度D.对审计人员的工作进行监督和考核E.建立审计档案管理制度8.下列关于审计目标的表述中，正确的有（）A.审计目标影响审计程序的性质、时间和范围B.审计目标包括总体审计目标和具体审计目标C.审计目标在一定时期内是相对稳定的D.审计目标的确定主要取决于审计主体及其授权者对审计工作的要求E.审计目标的确定主要取决于社会的需求和审计界自身的能力与水平9.审计人员在确定审计证据的相关性时，应当考虑（）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠E.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境10.下列各项中，属于审计报告的作用的有（）A.鉴证作用B.保护作用C.证明作用D.监督作用E.评价作用答案：1.ABC2.ABC3.ABCE4.ACDE5.ABCDE6.ABCD7.ABCDE8.ABCE9.ABC10.ABC三、判断题（每题2分，共20分）1.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（）2.注册会计师在执行审计业务时必须与被审计单位保持实质上和形式上的独立。（）3.审计证据的充分性与适当性密切相关，审计证据的适当性会影响审计证据的充分性。（）4.审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。（）5.内部控制的目标是绝对保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。（）6.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的内部控制。（）7.审计报告的日期是指编写完审计报告的日期。（）8.内部审计机构可以对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。（）9.审计人员运用函证程序获取的证据属于实物证据。（）10.经济效益审计就是对企业经济效益的审计。（）答案：1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计独立性体现在：机构独立，与被审计单位无行政隶属等关系；业务工作独立，依法独立开展审计工作，不受干涉；经济独立，经费来源有保障，不依赖被审计单位，确保审计公正客观。2.简述审计证据的特性。答案：审计证据特性包括充分性和适当性。充分性指数量足够支持审计结论；适当性包含相关性与可靠性，相关性是与审计目标相关，可靠性是证据真实可靠，来源及获取方式影响可靠性。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在局限性，如受成本效益原则制约，设计和运行依赖人员素质，可能因人为错误或串通舞弊失效，环境变化时原控制可能不适用，难以对非常规业务进行有效控制。4.简述审计工作底稿的基本要素。答案：审计工作底稿基本要素有：被审计单位名称；审计项目名称；审计项目时点或期间；审计过程记录；审计标识及其说明；审计结论；索引号及编号；编制者姓名及编制日期；复核者姓名及复核日期等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论注册会计师职业道德对审计工作的重要性。答案：注册会计师职业道德至关重要。能保障独立性，使审计客观公正，让审计报告可信。维护行业声誉，增强公众对审计行业信心。促使注册会计师保持专业胜任能力与应有关注，确保审计质量，有效发挥审计监督作用，促进市场健康发展。2.讨论内部控制与审计的关系。答案：内部控制与审计相互关联。健全有效的内部控制可减少错弊，降低审计风险，缩小审计范围，提高审计效率。审计能检查评价内部控制，发现缺陷并提出改进建议，促进内部控制完善，二者相互促进，共同保障企业管理规范和财务信息可靠。3.讨论审计质量控制的意义。答案：审计质量控制意义重大。有助于保证审计工作质量，提供可靠审计报告，增强审计结果公信力。提升审计人员专业素养与责任意识，维护审计行