出纳初级岗位操作规范与资金管理认证考核

出纳初级岗位操作规范与资金管理认证考核一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.出纳人员每日核对现金时，发现库存现金少于账面余额，正确的处理方法是（）。A.立即报备上级B.查找原因并补充现金C.直接以个人资金垫付D.联系银行核实2.企业支付供应商货款时，出纳人员审核发票发现金额与合同不符，应（）。A.直接付款B.拒绝付款并上报C.与供应商协商后付款D.先付款后上报3.出纳人员保管空白支票时，应遵循的原则是（）。A.集中存放于保险柜B.分散放置于办公桌C.交由多人共同保管D.交由会计代为保管4.企业收到客户预付款时，出纳人员应（）。A.直接登记现金日记账B.同时登记现金日记账和银行存款日记账C.仅登记银行存款日记账D.不做任何记录5.出纳人员发现假币时，正确的处理方法是（）。A.按真币面额兑换B.没收并上交公安机关C.按面额退回给客户D.留作纪念6.企业报销员工差旅费时，出纳人员审核票据的要素不包括（）。A.发票真伪B.报销金额C.员工签名D.行程路线7.出纳人员开具支票时，必须确保（）。A.账户余额充足B.支票日期正确C.收款人名称准确D.以上都是8.企业支付员工工资时，出纳人员需核对（）。A.工资条与银行流水B.考勤记录与工资表C.税务部门要求D.以上都是9.出纳人员保管银行对账单时，应保留的时间至少为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年10.企业使用现金支付小额费用时，限额一般不超过（）。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元11.出纳人员办理现金盘点时，若发现短缺，应（）。A.立即报警B.查找原因并记录C.个人垫付后上报D.忽略不计12.企业采购办公用品时，出纳人员需审核（）。A.采购申请单B.发票与验收单C.支付方式D.以上都是13.出纳人员办理银行结算时，应使用（）。A.个人名章B.企业财务章C.指纹认证D.以上都可以14.企业收到银行回单时，出纳人员应（）。A.直接归档B.核对交易明细C.签收并登记D.以上都是15.出纳人员发现支票丢失时，应（）。A.立即挂失B.联系银行冻结C.报备上级D.以上都是16.企业支付供应商货款时，若需分期付款，出纳人员应（）。A.签订补充协议B.登记分期付款台账C.联系会计确认D.以上都是17.出纳人员保管印鉴时，应（）。A.分开存放B.专人保管C.集中存放于保险柜D.交由会计保管18.企业收到客户转账时，出纳人员应（）。A.确认收款账户B.登记银行存款日记账C.联系客户确认金额D.以上都是19.出纳人员办理现金提取时，需填写（）。A.现金支取申请单B.银行存款余额表C.现金盘点表D.工资发放表20.企业报销差旅费时，出纳人员需审核（）。A.车票与住宿发票B.报销审批单C.餐费明细D.以上都是二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分）1.出纳人员保管现金时，应遵循的原则包括（）。A.集中存放B.日清月结C.专人负责D.定期盘点2.企业支付供应商货款时，出纳人员需审核的凭证包括（）。A.发票B.合同C.验收单D.支付申请单3.出纳人员开具支票时，必须确保（）。A.账户余额充足B.支票填写规范C.收款人信息准确D.无涂改痕迹4.企业报销员工差旅费时，出纳人员需审核的要素包括（）。A.发票真伪B.报销金额C.费用明细D.领导审批5.出纳人员保管银行对账单时，应（）。A.按月整理归档B.核对交易明细C.保留至少3年D.标注未达账项6.企业使用现金支付小额费用时，需遵守的规定包括（）。A.限额管理B.详细记录C.严禁挪用D.定期公示7.出纳人员办理现金盘点时，若发现短缺，应（）。A.查找原因B.记录盘点结果C.报备上级D.个人垫付8.企业采购办公用品时，出纳人员需审核的凭证包括（）。A.采购申请单B.发票C.验收单D.支付申请单9.出纳人员办理银行结算时，应（）。A.核对交易明细B.签收回单C.登记银行存款日记账D.确保账户安全10.企业收到银行回单时，出纳人员应（）。A.核对交易信息B.签收并归档C.确认金额无误D.通知会计11.出纳人员发现支票丢失时，应（）。A.立即挂失B.联系银行冻结C.报备上级D.更换新支票12.企业支付供应商货款时，若需分期付款，出纳人员应（）。A.签订分期付款协议B.登记分期付款台账C.联系会计确认D.确保每期金额准确13.出纳人员保管印鉴时，应（）。A.分开存放B.专人保管C.集中存放于保险柜D.定期检查14.企业收到客户转账时，出纳人员应（）。A.确认收款账户B.登记银行存款日记账C.联系客户确认金额D.核对交易明细15.企业报销差旅费时，出纳人员需审核的凭证包括（）。A.车票与住宿发票B.报销审批单C.餐费明细D.行程安排三、判断题（共15题，每题1分，共15分）1.出纳人员可以同时保管现金和支票。（×）2.企业支付供应商货款时，出纳人员无需核对合同。（×）3.出纳人员发现假币时，应按真币面额兑换。（×）4.企业报销员工差旅费时，出纳人员需审核行程路线。（×）5.出纳人员开具支票时，可以手写金额。（×）6.企业支付员工工资时，出纳人员需核对工资条与银行流水。（√）7.出纳人员保管银行对账单时，应保留至少1年。（×）8.企业使用现金支付小额费用时，限额一般不超过2000元。（×）9.出纳人员办理现金盘点时，若发现短缺，应立即报警。（×）10.企业采购办公用品时，出纳人员需审核采购申请单。（√）11.出纳人员办理银行结算时，应使用个人名章。（×）12.企业收到银行回单时，出纳人员无需确认交易明细。（×）13.出纳人员发现支票丢失时，应立即挂失。（√）14.企业支付供应商货款时，若需分期付款，出纳人员无需登记台账。（×）15.出纳人员保管印鉴时，应集中存放于办公桌。（×）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述出纳人员保管现金的注意事项。2.简述出纳人员审核发票的主要要素。3.简述出纳人员开具支票的流程。4.简述出纳人员办理银行结算的步骤。5.简述出纳人员发现现金短缺时的处理方法。五、案例分析题（共3题，每题10分，共30分）1.案例：某企业出纳人员在办理员工报销差旅费时，发现员工提交的发票金额与合同不符，但员工坚持要求支付。出纳人员应如何处理？2.案例：某企业出纳人员在盘点现金时，发现库存现金少于账面余额2000元，经查原因是员工挪用。出纳人员应如何处理？3.案例：某企业出纳人员在开具支票时，因疏忽将金额填写错误，导致银行拒付。出纳人员应如何补救？答案与解析一、单项选择题1.B2.B3.A4.B5.B6.D7.D8.D9.B10.A11.B12.D13.B14.D15.D16.D17.C18.D19.A20.D解析：-第5题：假币应没收并上交公安机关，不能按真币兑换或退回。-第8题：支付工资需核对工资条、考勤记录和税务信息，确保准确无误。-第17题：印鉴应集中存放于保险柜，专人保管，防止滥用。二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD11.ABCD12.ABCD13.ABCD14.ABCD15.ABCD解析：-第6题：现金支付限额管理、详细记录、严禁挪用和定期公示都是现金管理的核心要求。-第12题：分期付款需签订协议、登记台账、联系会计确认，并确保每期金额准确。三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.√11.×12.×13.√14.×15.×解析：-第1题：现金和支票不能同时保管，防止风险。-第6题：工资支付需核对工资条和银行流水，确保准确。四、简答题1.出纳人员保管现金的注意事项：-集中存放于保险柜；-日清月结，每日核对现金余额；-专人负责，不得擅自离岗；-定期盘点，确保账实相符；-严禁挪用、私存现金。2.出纳人员审核发票的主要要素：-发票真伪；-发票内容与合同是否一致；-金额是否准确；-签名盖章是否齐全；-是否在报销范围内。3.出纳人员开具支票的流程：-核对账户余额，确保充足；-填写支票信息（收款人、金额、日期等）；-盖章并签名；-记录支票号码并登记台账；-交付收款人并保留复印件。4.出纳人员办理银行结算的步骤：-收到银行回单，核对交易明细；-签收并归档回单；-登记银行存款日记账；-确保账户安全，防止风险。5.出纳人员发现现金短缺时的处理方法：-立即停止盘点，查找原因（如记账错误、员工挪用等）；-记录盘点结果并上报上级；-若为员工挪用，需追讨并按公司规定处理。五、案例分析题1.案例答案：出纳人员应拒绝支付，并上报上级或财务部门。同时，需与员工沟通，要求其提供合资格的发票或调整金额。若员工坚持，可联系法律顾问处