公司财务管理制度范本（32篇）

公司财务管理制度范本（32篇）

公司财务管理制度范本篇1

第一条、为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理

和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国《企业财务通则》

和《工业企业财务制度》，制定本制度。

第二条、本制度用于本公司各部门和员工在办理财会事务时，

必须遵守的制度。

第三条、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，

加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财

务纪律执行情况。

第四条、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

第五条、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理

费用。

第六条、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务

工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

第七条、公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员

组成组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。

在没有专职审计人员之前，审计员可由总经理兼任。

第八条、编制知执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资

金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

第九条、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,

督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

第十条、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济

活动分析：

第十一条、按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到

手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

第十二条、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必

须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十三条、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭

证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都

必须在记帐凭证上签字。

第十四条、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人

员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完

整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，

应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

第十六条、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

第十七条、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费

用、债权和债务帐目的登记工作。

第十八条、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审

计，并做出审计报告，报送总经理。

第十九条、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员

办清交接手续。

第二十条、财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任

监交。

第二十一条、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用

时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封

头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿

上签字备查。

第二十二条、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会

计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额无误，

完成后交出纳人员，出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号,

原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

第二十三条、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项,

不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,

同意后可先付款后补签。

第二十四条、总经理批准的其他开支。结算起点定为100元，

结算规定的调整，由总经理确定。

第二十五条、除本制度第二十四条外，财务人员支付个人款项,

超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的,

经会计审核，总经理批准后支付现金。

第二十六条、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工

作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

第二十七条、日常零星开支所需库存现金限额为20_元。超额

部分应存入银行。

第二十八条、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中

支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第二十九条、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用

单》，并写明用途前金额，由总经理批准后提取。

第三十条、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，

经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应

收款，在当月工资中扣还。

第三十一条、符合本规定第二十四条的，凭发票、差旅费单及

公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理

批准后由出纳支付现金。

第三十二条、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经

手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十三条、工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月

提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人

员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第三十四条、差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经

理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，

交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十五条、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金

支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第三十六条、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、

会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十七条、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标

明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名

盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保

存，归档前应加以装订。

第三十八条、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经

理指定专人保管，并分类填制目录。

第三十九条、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会

计档案，须经总经理批准。

第四十条、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发

本人月薪1—3倍：

（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金

额留存现金的；

（2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现

金的；

（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付

款项的；

（4）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（5）保留帐外款项或将公司款项以贬务人员个人储蓄方式存入

银行的；

第四十一条、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：

（1）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

（2）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

（3）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（4）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公

司款项的；

（5）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利

益遭受损失的；

第四十二条、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、

成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，

及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

第四十三条、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他

会计资料。

第四十四条、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存

银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

第四十五条、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付

凭证。

第四十六条、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支

票须经总经理签字后，方可生效。

第四十七条、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收

支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

第四十八条、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、

期限、手续等是否准确无误。

第四十九条、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,

以便掌握情况，发现问题，积累证据。

第五十条、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

第五十一条、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改

进建议和措施。

第五十二条、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进

行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第五十三条、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报

总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。

会计报表须会计签名或盖章。

公司财务管理制度范本篇2

财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,

负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围

和职责主要有：

1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；

审核各项资金使用如费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；

办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库

存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工

作；处理、协调与工商、税务、金融等部q间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法

规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表;

按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助

帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、

帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核

算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数

据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、

预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工

程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设

置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有

关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成

果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

公司财务管理制度范本篇3

1、总则

⑴公司实行总经理一支笔审批制度。经办人签字后交项目副总

审签属实。再报总经理审批。

⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章

由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保

管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进

行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份

证复印件)。

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票

预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批

准。

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须

与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,

必须有收款人的书面通知并经公司总经理批准。

⑸往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批

准。

(6)非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作

为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工

程专用款支付审批工作流程”执行

⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。

(2)财务部审核后，报公司经理、总经理审批°

⑶公司经理、总经理审批同意后，财务对外付款。工程款的审

批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异

议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司总经理批准后财务方可

报支。

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司总经理批准。

4、公司差旅费开支制度

(1)公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

⑵公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。

A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。

B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。

C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。

D驾驶员出差补贴按每天30元计算。

⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经

理说明原因，经公司总经理审批后支付。

5、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修

费用一般采取银行转帐的方式结算。

⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理。

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，

应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一

安排。

⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由办公室制

定，经总经理批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津

贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星

开支。

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公

司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后

报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方

可实施。

⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支

票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财

务开冲帐收据给经办人。

⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字,

财务审核后，由财务部直接支付。

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银

行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

公司财务管理制度范本篇4

分公司财务管理制度

第一部分总则

第二部分财务管理制度

第三部分财务组织管理

第四部分财务人员管理

第五部分资金计划管理

第六部分财务报表管理

第七部分资金管理

第八部分财产物资的管理

第九部分发票管理

第十部分费用报销管理

第十一部分附则

第一部分总则

第一条为加强与规范分公司财务管理与会计核算，规范企业各

项经济行为，保证资金安全与完整，防范各种经营风险与财务风险,

根据《会计法》《企业会计准则》以及《公司财务管理制度》的规

定，结合实际情况，特制定本办法。

第二条本办法中的分公司指公司辖属的分公司。

第二部分财务管理制度

第三条财务管理制度统一

1、分公司的财务管理制度，由总公司财务部根据公司财务管理

实际情况，统一制定并颁发。

2、各分公司必须执行总公司颁发，与各分公司有关的各项财务

管理制度。

第四条财务人员管理统一

1、分公司财务人员由总公司财务部负责招聘、任命、培训及解

聘，分公司不能擅自招聘、解聘财务人员，但分公司可以推荐财务

人员，经总公司财务部复试后决定是否录取。

2、财务人员的绩效考核由总公司财务部和分公司共同进行，其

中总部财务部考核财务工作绩效，占30%考核权重；分公司考核占

70%考核权重。

第五条会计核算方法统一

1、分公司的会计核算遵循国家制定的会计准则，会计核算方法

合法、操作规范、结果真实。

2、分公司的会计核算制度统一由总公司财务部制定，统一接受

监督审计。

第六条财务会计报表统一

在财务会计报表的种类、格式、项目、要求上统一，为总公司

报表合并奠定基础c

第三部分财务组织管理

第七条分公司设财务部，作为分公司财务管理的职能部门。

第八条分公司总经理和总公司财务部对分公司财务部的管理，

必须依据相关的管理制度行使管理权利。

第九条各分公司财务部隶属总公司财务部。

第十条分公司财务部实行双重管理，行政事务上接受分公司总

经理管理，业务上接受总公司财务部管理，并接受总公司财务部的

检查。

第十一条分公司财务部的基本编制为2人，设财务主管兼会计

1名，出纳1名。

第十二条分公司财务部及财务负责人向分公司总经理及总公司

财务部同时负责并汇报工作。

第十三条分公司总经理与总公司财务部对财务部的管理出现分

歧时，财务部首先应绝对服从总公司财务部的管理。

第四部分财务人员管理

第十四条财务人员职业道德。

1、财务人员应在任何时候都维护公司的利益，忠心耿耿，办理会

计事项必须严守纪律，保守机密。做到不该知道的事不问，不该说的

话不说。不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。

2、各级财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对

记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。对

弄虚作假的经济活动，一经发现问题，应及时向上级领导书面报告,

并请求查明原因，做出处理。

3、对财务人员监守自盗，徇私舞弊，弄虚作假，散布有损于公

司的不负责任的言论，一经发现立即辞退，并追究其责任。

4、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务人员办理交接手续，由上级财务监交。

第五部分资金计划管理

第十五条资金计划编制办法

1、各分公司资金计划由分公司财务负责人根据工程进度情况、

日常发生的经营费用、材料付款情况、施工队付款情况、车间工费

工资、以及其它事项等，编制月度资金收支计划，并经总经理复核

和签字确认；

2、各分公司部门负责人，需要向财务负责人提供准确或接近于

准确的收支项目计划及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部

门编制月度资金计划；

3、总公司财务部收到各分公司资金计划表按规定进行审批后，

回传到各分公司执行。

第十六条月度资金计划要求

1、各分公司财务负责人必须于每月3号前完成《月度资金计划》

电子档发送至总公司项目办公室，并将经分公司总经

理签字确认的《月度资金计划》及《分周资金计划》发送至总公司

财务部。

2、分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与计划工作的数

据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务计划上报

工作未能如期按质完成的，当月的资金不予支付°

第六部分财务报表管理

第十七条各分公司每月需向总公司财务部报送以下报表

1、分公司月度财务报表

2、应收账款项目一览表

3、项目收支平衡表

4、施工队进度、付款一览表

4、发票台账、外经证台账

5、内控指标完成情况表

6、分公司财务人员考核表

第十八条为了便于总公司合并财务报表，各分公司财务报表的

格式必须按照总公司财务部制定的格式编制。

第十九条财务报表上报的要求

1、每月最后一天（遇节假日顺延）下班前将月度财务报表电子

档发送至总公司财务部，半年度、年度财务报表为半年度、年度次

月3日前上报。

2、项目收支平衡表、应收账款项目一览表、施工队进度付款一

览表及内控指标完成情况表每月5日前发送至总公司财务部。

3、分公司财务人员考核表每月日前发送至总公司财务部。

4、每月日-日总公司与分公司财务核对各类往来账

目，保证双方往来账相互一致。

5、各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与财务报表工

作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务报

表上报工作未能如期按质完成的，根据责任分别对责任当事人责令

通报，并根据考核方案进行相应考核。

第七部分资金管理

第二十条分公司的每日的现金余额不得超过1万元，超过库存

限额的现金应缴存银行。

第二十一条现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；

出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。超出结算起点的现

金支出，应报总经理审核批准。

第二十二条一切现金收支都必须有合法原始凭证，严禁以白条

抵库或不符合财务制度的凭证做费用报销凭证，私设“小金库”、

帐外帐。

第二十三条现金的支出必须由财务负责人、总经理签字方可付

款。

第二十四条出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得

挪用现金，财务部负责人必须定期或不定期对库存现金进行抽查，

并在《资金盘点表》签名确认，以保证帐实相符。

第二十五条银行账户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会

计保管，私章由出纳保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临

时出差时由其委托他人代管。

第二十六条分公司会计应根据银行对账单，及时编制银行余额

调节表，以保证银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如不符,

应及时查明原因。

第八部分财产物资的管理

第二十七条分公司的财产物资包括生产设备、生产工具、办公

设施、生活设施、通讯设施、办公用品以及其他资产。

第二十八条分公司总经理对分公司的有形资产的安全、完整负

完全责任。

第二十九条分公司的财产物资实行“实物与帐薄分开管理”原

则。指定专人负责财产物资的管理并登记实物数量，财务负责财务

物资帐薄的记录，二者交叉控制。

第三十条分公司财务负责人对财产物资负有管理责任，应亲自

参与财务物资的验收、监督、与抽查。

第三十一条必须定期组织对现有财产物资进行实物盘点，有保

管实物资产的部门每月进行自查，财务部定期或不定期进行抽查。

第三十二条财务抽查时，财务部作为负责部门，应在盘点计划、

盘点会议、盘点方法上严格、重视，确保盘点质量。

第三十三条处络报废固定资产前，必须填写《固定资产报废申

请》，说明固定资产购貉的时间，使用的年限，报废的原因，经固

定资产使用部门负责人、分公司总经理审批后，才能办理报废手续。

第九部分发票管理

第三十四条分公司财务人员凭发票领购簿，向主管税务机关领

购发票。

第三十五条各分公司由会计主管或者指定的专人进行发票的开

具，发票内容应真实有效，并加盖单位财务印章或发票专用章，任

何人不得转借、转让、发票，不得虚开、乱开发票，对作废的发票

需加盖“作废”字样，并保存完整。

第三十六条已开具的发票由会计主管负责统一保管，不得损毁

发票，发票存根联而发票登记簿应当保存5年。

第三十七条各分公司要定期对发票进行检验，以防止偷盗、防

火、潮湿及不经常使用发票时防虫、防鼠咬、防丢失等措施，加强

安全保卫。

第三十八条各分公司要建立发票使用登记制度。

第三十九条对于总部代开的发票，应按工程项目详细登记备查

账。

第十部分费用报销管理

第四十条费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或

个人先行填写“借款单”列明：费用的性质、用途、金额，报部门

经理审批同意后，报分公司总经理审批后方可执行。对个人借款的

原则，欠款不清，后款不借，借款人应及时到财务部门办理核销手

续。

第四十一条费用发生的过程中，原则上需由两人或两人以上人

员参与执行，并相互监督和共同承担责任。

第四十二条费用发生中，当事人应取得费用的相关单据，如因

未取得合法的票据而遭到财务人员剔出的部分支出，原则上由当事

人自行负责，公司原则上不予承担。

第四十三条费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的相关票

据，按照公司统一的费用报销凭据分类粘贴，并在附件栏注明票据

张数。对于粘贴不规范，单据不清晰的，财务有权要求对方改正，

不改正的有权予以拒绝报销。

第四十四条当事人将粘贴整齐，填写完整的费用报销单交由部

门经理进行审批，部门经理重点对费用发生的真实性、合理性进行

审查并签字。

第四十五条当事人将部门经理审批签字的报销单交财务审核，

财务人员应重点对费用报销单后附原始发票和单据进行合法性审查,

对费用金额的计算予以符合并签字，最后由分公司总经理审查和审

批。

第四十六条当事人凭签字齐全的报销单，交出纳领取资金，出

纳应对报销单进行审核，重点查看报销单有无涂改、费用的计算是

否正确，后附的发票是否合法，审批手续是否齐全，审核无误后方

可付款。

第十一部分附则

第四十七条本管理办法自公司批准之日起实施。

公司财务管理制度范本篇5

第一条总则：

（一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公

司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，

制定本制度。

（二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、

控制、核算、分析而考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资

决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

（三）公司财务管理基本原则是建立键全企业内部财务管理制

度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和

缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

第二条资金筹集管理：

（一）本公司筹集的资本金为国家投入的国家资本金；本公司

所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。

资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金

在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如

需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政

管理部门办理注册资本变更登记手续。

（二）本公司知所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括

资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公

司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。

（三）本公司知所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流

动负债和长期负债C

流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他

应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营

业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他

负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的

短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还。长

期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由总经理授

权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。财务部门在筹措短期借款、

长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务

风险等情况。

第三条货币资金管理：

（一）货币资金日常收付管理

在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行

存款）的收付业务c会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工

作，除登记现金、4艮行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

所有现金和银行存款的收支，都必须先通过经办会计在审核原

始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否

完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”

或“付讫”戳记。

因经营需要代收代付款项，由财务部负责人审核批准，但必须

坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

（二）现金管理

所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应从

库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直

接支付，即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写

明用途。

按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个人

福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行

结算金额起点以下的小款项。其他特殊情况使用现金需经总经理和

财务部经理批准。

库存现金限额为20_元，每日的现金结存数，不得超过核定的

限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之

间的经济往来，一股应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户

和套取现金。[Ne_tPage]

公司财务管理制度范本篇6

L0总则

1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及

责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成,

根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。

L2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，

对一定时期内公司

资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等

资金运动所作的具

体安排。

1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚

动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作

为制定、落实内部绩效考核的依据。

1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的

原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到

底”层层分解、落实，并负责到位。

2.0财务预算管理的组织机构及其职能

2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财

务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预

算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务

预算领导小组负责c工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员

为小组成员。

2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财

务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下

达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预

算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各

部门按时完成财务预算目标。

2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、

分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部

门经理（主管）及财务部经理对本单位财务预算执行结果承担直接

责任。

3.0

财务预算的主要内容及编制依据

3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预

算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的

类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产

经营活动的预算，主要包括：

3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对

提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目

标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。

3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期

内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业

板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具

体编制如下：

3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资（不含公

司办公室人员）及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出

提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会

保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测

算。

3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、

路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下

年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养

路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据

设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。

3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费

用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电

话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况

及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。

3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）

组织经营活动必要的管理费用、财务费用等预算，管理费用包括可

控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电

费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等；不可

控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教

育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用

水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费

用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当

重点列示。

3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款

净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关

政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。

3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新

固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和年度固定资产

投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预

算。

3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要

依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。

3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容

3.5.1资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的

综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的

资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资

料分析编制。

3.5.2损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司

在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、经营预算、

成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

3.6根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制定规范

的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应

按照公司要求认真填报。

4.0财务预算的编制程序

4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下

一年度的财务预算通知和编报要求。

4.1.1编制上报：各部门应当结合通知要求、本年度的实际情

况和下一年度的特殊变动来确定其下一年度的财务预算指标，并于

每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。

4.1.2客服部根据各作业板块（包括运输、仓储、办事处）的经

营情况，市场开拓情况制定下一年度各板块收入预算。

4.1.3调度部根据运输营运情况，编制下一年度短途外请车支

出的预算。

4.1.4各作业部门（包括吨、拖、小军队、仓库、装卸、返工

部、各办事处）根据本部门设备使用情况及下一年度的营运计划，

参照本年度实际发生额编制下一年度本部q日常发生的成本费用，

包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营

运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、

仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁

费、跟车费等支出预算。

4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.1.6行政部负责编制下一年度公司人工成本（包括作业部、

办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等），以及

机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、

低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制

公司办公设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）购置、更新

的预算。

4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等

预算。

4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算°

4.2审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审

查、汇总。在审查、平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发

现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关部门予以修正。

4.3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制

公司财务预算方案，上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于

不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，应当责成有关部门

进一步修订、调整c在讨论、调整的基础上，财务部正式编制公司

年度财务预算草案，提交公司执行官审议批准。

4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行,

4.5月度预算的编制程序：

4.5.1客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。

4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支

出的预算。

4.5.3各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工

部、各办事处）应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生

的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包

括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用

税）、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保

护费、水电费等支出预算。

4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险

及车辆事故损失费的预算。

4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资（包括作

业部、办事处、机关人员的工资）、劳动保护费、临时用工劳务费、

办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。

4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开

支预算。

4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后

一天下达。

4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于

市场环境、经营条

件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成

立，或者将导致财

务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审

核后报公司执行官

批准方可进行调整。

4.7

调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请,

经审核后编制

年度财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上

报公司执行官批

准，然后下达执行。

5.0财务预算的执行与控制

5.1

各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内

部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。

同时将年度预算细分为月份预算，以分期预算控制确保年度财务预

算目标的实现。

5.2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金

的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付

风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算

外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合

同、无凭证、无手续的项目支出，一律不予支付。

5.3

建立财务预算报告制度，要求各部门定期报告财务预算的执行

情况。财务部利用财务报表实行月三级预警监控（三级预警线为：

一级达预算的50%；二级达预算80%；三级达预算100%）的财务预

算的执行情况，及时向各部门和公司领导层汇报。

6.0财务预算的分析与考核

6.1财务部要全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实、解

决财务预算执行中存在问题的政策措施，并通过公司经济活动分析

会对财务预算的执行进行分析。

6.2总经理办以年度财务预算为基础和依据，制定和下达各部

门年度关键绩效考核指标，并严格按照公司绩效管理相关考核办法

执行，以保证公司年度财务预算的严格执行和公司年度经营目标的

顺利实现。

6.3

对年度内因财务预算调整而导致关键绩效指标发生变化的部门,

总经理应根据财务部对其财务预算的调整意见相应调整其关键绩效

指标，报经公司执行官审定后重新下达指标。

6.4各部门要对其上报的财务预算准确性负责，以确保公司的

预算安排，除特殊原因外，各部门上报的预算与实际误差率不得超

过10%,并将预算的准确性纳入年度经济奖惩考核范围之中。

7.附则

7.1本制度的执行责任人：财务经理，本制度的监督责任人：

财务总监。

7.2本制度自批准生效之日起执行。

7.3本制度解释权归财务部。

公司财务管理制度范本篇7

第一章总则第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公

司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和

建立现代企业制度的需要，根据《中华人无共和国会计法》，《企

业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、

政策、制度，结合本

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和

会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业

制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，

《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度，结合

本集团的实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事

业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民

事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集

团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占

有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理

配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业

务，并实行有效的会计监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、

费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉

地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另

立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企

业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，

享有投资收益权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经

集团公司批准。

第二章集团公司财务管理机构及职责

第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他

财会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企

业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关

规定的应予以纠正C

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预

算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提

出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公

司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属

企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利

润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案，对集团股权

性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下

达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的

国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定

并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资

金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，

向集团提出建议。

九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司

内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定,

编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。

第三章所属企业财务机构职责

第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团

公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并

报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各

企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以

及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，

健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下

一年度的财务预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。

(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动

和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报

月(季)度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据

集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍

卖，必须经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其

长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司

批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批

准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款

总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，

坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按照集团颁

布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘

亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方

可入帐。

九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税

后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少

提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后

可以不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文

件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向

集团有关部门递交书面意见，集团有关部’1应在收到文件后5个工

作日内予以答复。

第四章附则

第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条本制度自通过之日起执行。

财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和

会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业

制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，

《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度，结合

本集团的实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事

业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民

事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集

团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占

有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理

配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业

务，并实行有效的会计监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、

费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉

地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另

立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁;对企

业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，

享有投资收益权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经

集团公司批准。

第二章集团公司财务管理机构及职责

第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他

财会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企

业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关

规定的应予以纠正C

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预

算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提

出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公

司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属

企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利

润分配等）向集团决策层提供建议;建立健全投资档案，对集团股权

性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下

达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的

国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定

并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资

金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，

向集团提出建议。

九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司

内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照

有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财

务会计报告。

第三章所属企业财务机构职责

第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团

公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并

报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各

企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以

及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，

健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下

一年度的财务预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。

(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动

和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报

月(季)度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据

集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍

卖，必须经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其

长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司

批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批

准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款

总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，

坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按照集团颁

布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘

亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方

可入帐。

九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税

后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少

提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后

可以不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文

件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向

集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工

作日内予以答复。

第四章附则

第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条本制度自通过之日起执行。

公司财务管理制度范本篇8

一、会计人员工作职责

（一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计

划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开

支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计

划的完成。

（二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续

完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会

计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

（三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算

执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改

进措施。

（四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行

《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

（五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。

二、出纳人员工作职责

（一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应

资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，

坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积

极促进教育事业计划的圆满完成。

（二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开

支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财

务工作规范办理各种收付款业务。

（三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手

续完备，内容真实c数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，

帐款相符，帐单相符帐表相符。

（四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。

（五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行

《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

财务管理制度

一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执

行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有

序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》

和各项财务规定。

二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时

立卷归档。

三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业

务均符合财务收支标准。

四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。

五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算

工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。

六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约

使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。

七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，

分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行

采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行

审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。

九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。

经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予

核定其价格。

十、转账支票前现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放

未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过

一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金

凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票

和借款手续。个人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财

务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

十二、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查

阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮

助查阅，不得随意带出室外。

十三、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经

财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何

人不得擅自动用财务资料。

十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严

格执行财经纪律和各项财务规定。

十五、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、

主动报告财务工作情况。

公司财务管理制度范本篇9

第一章总则

第一条为了加强财务管理工作，建立健全财务管理制度，规范

财务工作秩序，提高财务管理工作水平，根据《会计法》及国家财

务管理有关法规，结合管理处工作实际制定本办法。

第二章财务工作要求

第二条会计工作的基本任务：

（一）认真贯彻党和国家的各项方针、政策，严格遵守各项规章

制度。在经济活动中，抵制一切违反国家财务制度和财经纪律的行

为，确保各类资金不受损失。

（二）按照国家有关财务会计制度的规定，认真做好记账、算账、

报账等工作，全面、正确、及时反映资金使用情况。

（三）经常开展资金使用效果分析，全面、正确、及时分析财务

计划和预算执行情况，发现薄弱环节及存在问题，及时采取措施，

保证各项财务计划的顺利执行。

（四）合理支配而使用资金，努力降低成本，促进单位在各环节

厉行节约，减少损失浪费。

（五）监督资金管理和使用情况，加强会计核算工作，对违规行

为及时制止，保证资金的安全完整。

（六）财会人员及各级领导要严格执行《会计法》，严格遵守财

经纪律和各项财务制度，牢固树立廉洁自律的思想，努力发挥单位

资金效益，为单位经济发展理好财、用好财。

第三条会计工作的基本要求：

（一）按照国家财务制度的规定，认真编制财务计划（预算），并

严格执行，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，合理使

用资金。

（二）按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完

备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按期报账。

（三）按照银行制度的规定，加强现金管理，合理使用资金，做

好结算工作。

（四）按照会计核算原则，定期检查、分析财务计划（预算）的执

行情况及资金使用效果，挖掘增收节支潜力，发现经营管理中的问

题，及时向领导提出建议。

（五）按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表

等会计档案资料。

（六）积极宣传，并严格遵守、维护国家财务制度和财经纪律，

制止一切违规违纪行为。

（七）为了保障会计人员能够更好的履行其职责，会计人员有权

要求本单位有关科室、人员遵守国家财务制度和财经纪律;有权参与

编制本单位计划、预算，制定定额，签订经济合同，参与有关生产、

经营管理;有权监督、检查本单位的财务收支、资金使用情况;有权

要求有关科室提供资料，如实反映情况;k于违反财经法规、制度、

计划和预算的经济业务，有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行；对弄

虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违规违纪的经济活动，有权拒绝办

理，并向本单位领导或上级主管部门报告。各级领导和有关人员要

支持和配合会计人员的工作，确保会计人员履行职责。

第四条会计核算的要求：

（一）会计核算应当根据实际发生的经济业务，依据取得可靠的

凭据进行核算，形成符合标准的会计信息，体现会计核算的真实性

和客观性。

（二）会计核算应按照规定的会计处理方法对所发生的经济业务

进行核算，体现会计核算的合法性。

（三）会计对单位不同时期所发生的经济业务进行会计核算时，

要在处理方法上保持一致，保证会计指标的口径一致和相互可比。

第五条凭证管理的要求：

（一）原始凭证必须具备的要素：

1.凭证的名称；

2.填制凭证的日期；

3.填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；

4.经办人员的签名或盖章；

5.接受凭证单位的名称；

6.经济业务内容、数量、单价和金额。

此外，原始凭证一般还要载明凭证的附件和凭证的编号。

（二）原始凭证填制要求：真实可靠，为容完整，填制及时，书

写清楚，顺序使用°原始凭证填制的附加要求参考《会计基础工作

规范