会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷45

C、440

D、600

标准答案：C

知识点解析：对于由受托方提供原材料的加工、订做合同，凡在合同中分别记载加

工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额

相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部

金额，依照“加工承揽合同，.计税贴花。所以服装企业应该缴纳印花税

=80x0.3%ox10000+40x0.5%ox10000=440（7t）o

15、居民甲2008年购置了一套价值1。。万元的新住房，同时对原有的两套住房处

理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与

居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%,则居民甲2008年

应缴纳的契税为（）万元。

A、4

B、6

C、7.2

D、9.2

标准答案：A

知识点解析：本题考核契税的计算。契税以受让方为纳税人，居民之间等价交换房

屋的免征契税，因此，甲应缴纳的契税二100x4%=4（万元）。

16、下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。

A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D、税务机关可对未按期缴纳要薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

标准答案：C

知识点解析：本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行不仅适用于纳

税人还适用于扣缴义务人，故A不正确：作为家庭使用的轿车，也在强制执行的

范围内，因此B不正确；税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的

个人实施税收苑制执行措施“

17、下列各项中，按照税收征收管理的规定，不承担税务登记义务的是（）。

A、依法负有代扣代缴税款义务的单位

B、临时从事生产经营活动的个体工商户

C、企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D、不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

标准答案：C

知识点解析：企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所要办理税务登记。

选项C为在当地设立的非独立核算的分支机构是不用税务登记的。

18、由汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为是（）。

A、出票

B、保证

C、付款

D、承兑

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

19、下列各项中，属于汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（）。

A、汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷

B、汇票债务人与持票人前手之间存在抵消关系

C、汇票背竹不连续

D、出票人存人汇票债务人的资金不够

标准答案：C

知识点解析：背书不连续的情况下，属于形式上的不连续，此时票据债务人是可以

行使抗辩权的。选项ABD均属于不得行使抗辩权的情形，

20、下列有关汇票背书的表述中，正确的是（）。

A、背书日期为绝对必要记载事项

B、背书不得附有条件。背书时附有条件的，背书无效

C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让

D、委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利

标准答案：C

知识点解析：（1）《票据法》规定：背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记

载日期的，视为在汇票到期日前背书。可见，背书日期为相对记载事项，故选项A

错误。（2）《票据法》规定：背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不

具有汇票上的效力。故选项B错误。（3）《票据法》规定：出票人在汇票上记载“不

得转让”字样的，汇票不得转让。故C项得选。（4）《票据法》规定：背书记载“委

托收款''字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利。但是，被背书人

不得再以背书转让汇票权利。故选项D错误。

21、存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规

定的账户办理。该账户是（）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

22、下列关于存款人银行结算账户管理的表述中，不符合法律规定的是（）。

A、存款人应以实名开立银行结算账户

B、存款人不得出租银行结算账户

C、存款人可以出借银行结算账户

D、存款人不得利用银行结算账户套取银行信用

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

23、下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的是（）。

A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

标准答案；D

知识点解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，单位人民

币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得

透支，不得将销售货物收入存入单位卡账户。

24、下列关于汇兑的表述中，不正确的是（）。

A、单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式

B、汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用

C、汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的证明

D、汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇

标准答案：C

知识点解析：汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入

银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的

依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。故选项C符合题意。

25、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后

委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（）。

A、汇兑结算方式

B、信用证结算方式

C、托收承付结算方式

D、委托收款结算方式

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

二、多项选择题（本题共20题，每题1.0分，共20

分。）

26、某市国税局根据税收征管法责令某企业限期缴纳应纳税款，在限期内发现该企

业有转移财产的迹象。在此情况下，税务局可以依法采取的措施有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：本题考杳税收保全措施。税收保全措施的每一步是有顺序之分的。故

本案中，税务机关在限期内发现企业有转移财产的迹象，可责成纳税人提供纳税担

保。如纳税人不能提供担保，即进入下一步，经税务局长批准书面通知该企业的开

户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款，或扣押该企业价值相当于应纳税款的货

物。若限期满仍未缴纳，再往下一步，经税务局长再次批准书面通知该企业的开户

银行扣缴其相当于应纳税款的存款。因此，本题没有考虑到税收保全措施每个步骤

的顺序，题目设计上稍有欠缺，考生掌握知识点即可。

27、下列选项中，与《劳动争议调解仲裁法》的规定不常的有（）。

标准答案：A,B.C,D

知识点解析：（1）按照《劳动争议调解仲裁法》的规定，发生劳动争议，当事人不

愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿

调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲

裁；对仲裁裁决不服的，除本法另有规定的外，可以向人民法院提起诉讼。故A

项错误。（2）按照《劳动争议调解仲裁法》的规定，发生劳动争议，当事人对自己

提出的主张，有责任提供证据。与争议事项有关的证据属于用人单位掌握管理的，

用人单位应当提供：用人单位不提供的，应当承担不利后果。故B项错误。（3）按

照《劳动争议调解仲裁法》的规定，达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限

内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁。故C项错误。（4）按照

《劳动争议调解仲裁法》的规定，劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进

行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。故D项错误。

28、下列说法中，与《劳动合同法》的规定不符合的有（）。

标准答案：C.D

知识点解析：本题的考点是用人单位违法解除或终止劳动合同以及未依法支付经济

补偿金的法律后果。《劳动合同法》规定：“用人单位违反本法规定解除或者终止

劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要

求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当支付双倍的

经济补偿金。”《劳动合同法》还规定：“用人单位有下列情形之一的，由劳动行政

部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标

准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上

100%以下的标准向劳动者加付赔偿金；（四）解除或者终止劳动合同，未依照本法规

定向劳动者支付经济补偿的。”

29、赵某于2008年4月2日应聘到某公司工作，双方没有签订劳动合同。3个月

后的一天，赵某在工作中受伤，要求公司支付医疗费并享受工伤待遇，公司以未与

赵某签订劳动合同，不存在劳动关系为由予以拒绝。对此，下列选项中，正确的有

（）。

标准答案：B,D

知识点解析：（I）根据《劳动合同法》规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建

立劳动关系。本案中尽管公司与赵某并未订立书面劳动合同，但是因为赵某已经在

该公司工作，他与公司之间形成了事实劳动关系。所以，A项表述错误，B项表述

正确。（2）赵某与公司之间有事实劳动关系，所以赵某享受法律赋予的劳动者应该

享有的权利，因此赵某有权要求公司支付医疗费，享受工伤待遇。所以，C项表述

错误。（3）《劳动合同法》规定，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与

劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。所以，D项表述

正确。综.匕本题的正确选项是BD两项。提示：《劳匆合同法》中没有明确规

定支付双倍工资的起算时间，但是，2008年9月3日公布的《中华人民共和同劳

动合同法实施条例》已经明确规定了支付双倍工资的起算时间。即：《中华人民共

和国劳动合同法实施条例》规定，前款规定的用人单位向劳动者每月支付2倍工资

的起算时间为用工之日起流I个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前I

口。根据该规定可知，本题的D项也是错误的，应该从2008年5月2口起向赵某

每月支付2倍的工资。

30,下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起10

口内申报纳税。其他纳税人从事金融业务应按月申报纳税。所以，典当业的营业税

纳税期限为一个月。

31、转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的（），都是土地增值

税的纳税义务人。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：暂无解析

32、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。

标准答案：B,D

知识点解析：本题考核城馍土地使用税的纳税义务发生时间。征用的耕地，自批准

征用之日起满1年时开始缴纳上地使用税，因此选项A不正确；纳税人购置新建

商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。

33、下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：暂无解析

34、以下对车船税的理解正确的是（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或

者行驶证书所记载日期的当月。

35、印花税的纳税人有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：本题考核点是印花税纳税人的规定。B项不属于印花税纳税人。

36、孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字

盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确

的有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：本题考核契税和印花税的有关规定。契税的纳税人以承受方为纳税义

务人，因此A选项不正确。

37、下列各项中，适用5%〜35%的超额累进税率计征个人所得税的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：个人独资企业和合伙企业生产经营所得，也适用5%〜35%的超额累

进税率计征个人所得税。

38、以下不属于我国教育费附加的纳税人的是（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：城市维护建设税和教育费附加不适用外商投资企业、外资企业和外籍

个人。

39、下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。

标准答案：B.C,D

知识点解析：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同

规定的收款口期的当天。

40、下列各项中，应当征收契税的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：子女继承父母房产，属于法定继承人继承土地、房屋权属，不征契

税。

41、下列各项中，属于法定税务登记事项的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：暂无解析

42、下列情形中，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额的有（）。

标准答案：A,B,C

知以点解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关

有权核定其应纳税额：”……（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设

置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，

逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，义无正当理由的。”故选

项ABC正确。选项D错误的原凶是，「公司未按规定期限办理纳税申报，经税务

机关责令限期申报后最终申报了，而法条规定只有逾期仍不申报的才属于税务机关

有权直接核定应纳税额的情形。

43、下列各项中，符合行政复议和税务行政复议规定的有（）。

标准答案：B.C

知识点解析：选项A,国务院的裁决为终局裁决，对国务院的行政复议裁决不服

的，不能再向人民法院提出行政诉讼；选项D,对省级税务机关作出的具体行政行

为不服，经向国家税务总局申请复议，对总局的复议决定不服的，纳税人不能向国

务院申请裁决，只能向人民法院起诉。

44、依照我国法律规定，任何票据都必须记载的事项包括（）。

标准答案：C,D

知识点解析：《票据法》规定：汇票必须记载下列事项：（一）表明“汇票”的字佯；

（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）收款人名称；

（六）出票日期；（七）出票人答章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。

本票必须记载下列事项：（一）表明“本票”的字样；（二）无条件支付的承诺；（三）确

定的金额；（四）收款人名称；（五）出票日期：（六）出票人签章。本票上未记载前款

规定事项之一的，本票无效。支票必须记载下列事项：（一）表明“支票”的字样；

（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称：（五）出票日期；（六）

出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。《票据法》还规

定：支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。支票上未记载付款地

的，付款人的营业场所为付款地。支票上未记载出票地的，出票人的营.业场所、住

所或者经常居住地为出票地。出票人可以在支票上记载自己为收款人。因此，A选

项付款人名称并非本票必要记载事项；B选项收款人名称并非支票必要记载事项。

C选项“无条件支付的委托或承诺”是必要记载事项：D选项出票H期为必要记载事

项。

45、下列有关票据背书的表述中，正确的有（）。

标准答案：C,D

知识点解析：《票据法》规定：“背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条

件不具有汇票上的效力。将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让

给2人以上的背书无效。”《票据法》规定：••背书人在汇票上记载•不得转让，字

样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。”

三、判断题(本题共10题，每题1・0分，共10分。)

46、因不动产纠纷提起的诉讼，应由不动产所在地法院管辖。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：现行《民事诉讼法》规定：(1)因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产

所在地人民法院管辖；(2)因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民

法院管辖；(3)因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗

产所在地人民法院管辖。

47、甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得优于甲的票据权利。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限

制。但是，所享有的票据权利不得优于其前手的权利。因此，本题所说乙可以取得

优于甲的票据权利的判断是错误的。

48、保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

49、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产

品和盐不征收。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：按资源税的规定应税矿产品进口不征、出口不退。

50、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的

单位和个人。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：必须是转让国有土地使用权，才属于土地增值税的征税范围。

51、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃.土地，从使用的次月起免缴城镇十.地

使用税5年至10年。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。

52、个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。()

A、正确

B、错误

标准答案；B

知识点解析：个人所有的非营业用房免征房产税；而个人拥有营业用房或出租房

产，不属免税房产。

53、王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期一年(2007年1月1日至12月

31日)的租赁合同，该船当年由李某使用。车船税的法定纳税人应为税务机关指定

的王某和李某中的一人。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：王某是所有人，即纳税人，只有当车船的所有人或者管理人未缴纳车

船税的，使用人才代为缴纳车船税。

54、个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工

工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地

上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人叶得税；超过3倍的，就超

过的部分缴纳个人所得税。

55、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工

商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报

办理注销税务登记。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

四、计算分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)

56、某房地产开发公可于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支村转

让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起

至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面

积开发建造一栋写字楼并全部销位，依据销售合同共计取得销存收入18000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万

元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元

（只有70%能够提供金融机构的证明）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为

5%,教育费附加征收率为3%,契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为

0.3%。，产权转移书据适用的印花税税率为0.5%o,其他开发费用扣除比例为4%）

［要求］根据上述资料•，按照下列序号计算同答问题，每何需计算出合计数。（1）计

算该房地产开发公司应缴纳的印花税。（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可

扣除的地价款和契税。（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、

城市维护建设税和教育费附加。（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的

开发费用。（5）计算该房地立开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。（6）

计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

标准答案：（1）该房地产开发公司应缴纳的印花税

=8000x0.5%+18000X0.5%O+0.0005+6200X（）.3%O=14.86（万元）（2）该房地产开发公司

土地增值额时可扣除的地价款和契税二8000x60%+8000x3%x60%=4944（万元）（3）该

房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加

=18000x5%x（l+5%+3%）=9?2（万元）（4）该房地产开发公司十.地增值额时可扣除的开

发费用=500x70%+（4944+6200）x4%=795.76（力兀）（5）该房地产开发公司销售卜了字

楼应缴土地增值税的增值额=18000-4944-6200-972-795.76-

（4944+6200）x20%=2859.44（万元）⑹增值率=2859.44/（18000-

2859.44）x100%=18.89%该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税

=2859.44x30%=857.83（万元）

知识点解析：暂无解析

57、2006年8月20日，A公司向B公司签发了一张金额为10万元的商业汇票，

该汇票载明出票后1个月内付款。C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保

证，但未记载被保证人名称。B公司取得汇票后背书转让给E公司，E公司又将该

汇票背书转让给F公司，F公司于当年9月12口向C公司提示承兑，C公司以其

所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。F公司拟行使追索权实现自己的票据

权利。［要求I根据上述情况和票据法律制度的有关规定，问答下列问题：（1）F公

司可行使追索权的追索对象有哪些?这些被迫索人之间承担何种责任？（2）C公司是

否有当然的付款义务?C公司如果承兑了该汇票，能否以其所欠A公司债务只有8

万元为由拒绝付款?简要说明理由。（3）本案中，汇票的被保证人是谁?简要说明理

由。如果D公司对F公司承担「保证责任，则D公司可以向谁行使追索权?简要说

明理由。

标准答案：（1）F公司可行使追索权的追索对•象包括：E公司、B公司、D公司和A

公司。这些被追索人之间承担连带责任。（2）C公司没有当然的付款义务。C公司

如果承兑了该汇票，则不能以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝付款。根据

规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。本假设条件

中，C公司以其与出票人A公司之问的抗辩事由来对抗持票人F公司是不符合规

定的⑶被保证人为A公司。根据规定，保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人

名称的，己承兑的汇票，承兑人为被保证人；末承兑的汇票，出票人为被保证人。

本题中，该汇票未经承兑，因此出票人A公司为被保证人。如果D公司对F公司

承担了保证责任，则D公司可以向A公司行使追索权。根据规定，保证人清偿汇

票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。本题中，被保证人为出

票人A公司，因此保证人D公司清偿票据款项后只能向A公司行使追索权。

知识点解析：暂无解析

58、北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2007年10月份发生如下业务：（I）

销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套

费、集资兴建锅炉增容费15。万元；工程成本460万元，成本利润率10%。（2）自

己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为

3000万元。（3）房地产开发公司所属施工队采用消包工形式承包某省一装饰工程项

目，实际收取的人工费120万元、辅料费50万元，另客户自行采购制冷设备价款

150万元。（4）2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元（贷款期限2

年，贷款年利率8%,贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息）。本月贷款到

期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，

余款银行已支付给房地产开发公司。（5）采用还本方式销售商品房，取得收入1500

万元，分月发生还本支出50万元。［要求］根据上述资料，按照下列顺序解答问

题；（1）计算销售白建商品住宅应纳营业税额；（2）计算业务2和业务3合计应纳

营业税额；（3）计算房地产开发公司商品房从抵押至没收应纳营业税额；（4）计算

采用还本方式销售商品房应纳营业税额。

标准答案：（1）销售白建商品住宅应缴纳建筑业营业税=460x（l+10%）/（l-

3%）x3%=15.65（万元）销售白建商品住宅应缴纳销售不动产营业税

二2000x5%=1000（万元）该公司销售自建商品住宅应纳营业税=15.65+100=115.65（万

元）（2）施工队为房产开发公司建成自用的办公楼不征收营业税。承包某安装、装饰

工程取得收入应纳营业税。纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户

收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备

价款）确认计税营业税。该公司施工队完成的两项工程应纳营业桎

=（120+50）X3%=5.1（7JTE）（3）应纳营业税=700x8%x2x5%+850x5%=48.1（万元）（4）还

本支出不能从营业额中扣除。采用还木方式销售商品房应纳营业税

二1500x5%=75（万元）

知识点解析：暂无解析

五、综合题（本题共1题，每题分，共I分。）

59、地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2005年发生经营业务

如下：（I）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费

3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公

司（具备安装资质），转包合可记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。

（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，

2000万元由安装公司自产货物提供。（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进

项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输药用30万元有合法票据。

（4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入

60万元，台球和保龄球收入12万元。（说明：上述业务全部完成，相关款项全部

结算。）［要求］根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每间需计算出合计

数：（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。

⑵建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。（3）

建筑工程公司承包工程提供的白产货物应缴纳何种税？⑷建筑工程公司签订合同

应缴纳的印花税。（5）建筑工程公司其馆收入应缴纳的营业税和城巾维护建设税及

教育费附加。

标准答案：（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税=（3000J000）x3%=60（万元）

建筑工程公司承包工程应缴纳的城市维护建设税=60x5%=3（万元）建筑工程公司承

包工程应缴纳的教育费附加=60x3%=1.8（万元）建筑工程公司承包工程应缴纳的营

业税和城市维护建设税及教育费附加=60+3+1.8=64.8（万元）（2）建筑工程公司转包

工程应代扣代缴的营业税=1000x3%=30（万元）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的

城市维护建设税=30x5%=L5（万元）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的教育费附

加=30x3%=0.9（万元）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营.业税和城市维护建设

税及教育费附加=30+1.5+0.9=32.4（万元）（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物

应缴纳的增值柳、城市维护建设税及教育费附加。（4）建筑工程公司签订合同应缴

纳的印花税=9000X0.3%O+3（X）0X0.3%O=3.6（万元）（5）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的

营业税=80x5%+60x20%+12x5%=16.60（万元）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的城市

维护建设税=16.60x5%=0.83（万元）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的教育费附加

=I6.60X3%=0.50（万元）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及

教育费附加=16.60+0.83+0.50=17.93（万元）

知识点解析：暂无解析

会计专业技术资格初级经济法基础模拟

试卷第2套

一、单项选择题（本题共76题，每题7.0分，共76

分。）

1、下列表述中，反映了法的木质的是（）。

A、法是统治阶级国家意志的体现

B、法是国家制定或认可的规范

C、法凭借国家强制力而获得遵行

D、法是明确而普遍适用的规范

标准答案：A

知识点解析：法是统治阶级的同家意志的体现，这是法的本质。

2、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A、法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有

社会成员及其活动都普遍适用

B、法是全社会成员共同意志的体现

C、法由统治阶级的物质生活条件所决定

D、法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性

标准答案：B

知识点解析：法只能是“统治阶级”围家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体

现。

3、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A、承兑汇票

B、签汀合同

C、爆发战争

D、签发支票

标准答案：C

知识点解析：选项ABD属于法律行为。

4、下列各项中，在我国具有最高法律效力的是（）。

A、宪法

B、民族自治地方条例

C、国际条约

D、特别行政区基本法

标准答案：A

知识点解析：宪法由国家最高权力机关（全国人民代表大会）制定，是国家的根本大

法，具有最高的法律效力。

5、不同法的形式具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是

（）。

A、宪法

B、同级地方政府规章

C、法律

D、行政法规

标准答案：B

知识点解析：宪法〉法律〉行政法规〉地力性法规〉同级地方政府规章。

6、卜列关于法的形式的表述中，不止确的是（）。

A、法律的效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据

B、行政法规的地位次于宪法和法律，高于地方性法规

C、地方性法规的效力不超出本行政区域范围

D、政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方

性法规相抵触，政府规章是人民法院审理行政案件的依据之一

标准答案：D

知识点解析：行政规章（包括部门规章和政府规章）在人民法院审理行政案件时仅起

参照作用，不能作为人民法院审理行政案件的依据。

7、下列对法所作的分类中，属于根据法的内容进行分类的是（）。

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、实体法和程序法

D、一般法和特别法

标准答案：C

知识点解析：根据法的内容，法分为实体法和程序法。

8、下列对法所作的分类中，属于根据法的创制方式和发布形式进行分类的是（）。

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、实体法和程序法

D、一般法和特别法

标准答案：A

知识点解析：根据法的创制方式和发布形式，法分为成文法和小成文法。

9、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是（）。

A、婚姻纠纷

B、头卖合同

C、收养纠纷

D、继承纠纷

标准答案：B

知识点解析：与人身有关的婚姻、收养、临护、扶养、继承纠纷，不能提请仲裁。

10,下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是（）。

A、房地产转让纠纷

B、财产继承纠纷

C、财产租赁纠纷

D、财产保险合同纠纷

标准答案：B

知识点解析：选项B：属于与人身有关的“继承纠纷”，不能提请仲裁。

II、卜列纠纷中，用以适用《仲裁法》解决的是（）。

A、当事人之间的土地承包合同纠纷

B、当事人之间的货物买卖合同纠纷

C、当事人之间的遗产继承纠纷

D、当事人之间的劳动争议

标准答案：B

知识点解析：（I）选项AD：不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围；（2）选项C：小

能提请仲裁。

12、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（）。

A、申请仲裁的当事人必须有书面仲裁协议

B、仲裁庭由1名或3名仲裁员组成

C、调解书与裁决书具有同等法律效力

D、仲裁均公开进行

标准答案：D

知识点解析：仲裁小公开进行。当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘

密的除外。

13、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是（）。

A、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭

B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数

C、适用特别程序、督促程宁、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案

件，实行一审终审

D、公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审

理，一律公开宣告判决

标准答案：A

知识点解析：（1）人民法院审理第•审民审案件，除适用简易程序审理的民事案件

由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组

成合议庭；（2）人民法院审理第二审民事案件，由审判员（小包括陪审员）组成合议

庭。

14、根据《民事诉讼法》的规定，因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，可以选择的

人民法院是（）。

A、原告住所地人民法院

B、被告住所地人民法院

C、港口所在地人民法院

D、被告住所地或者港口所在地人民法院

标准答案：C

知识点解析：因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖。

15、根据《民法通则》的规定，下列争议中，诉讼时效期间为I年的是（）。

A、买卖合同争议

B、贷款担保合同争议

C、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议

D、因运输的商品丢失或损毁引起的争议

标准答案：C

知识点解析：选项ABD适用2年的普通诉讼时效期间。

16、1988年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。经过长时间的访

查，赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。赵某要求钱

某赔偿的诉讼时效期间届满日应为（）。

A、1990年2月8日

B、2008年2月8日

C、2008年10月31日

D、2009年10月31日

标准答案：B

知识点解析：（I）身体受到伤害要求赔偿的，适用1年的诉讼时效期间，如果权利

人在2007年2月8口之前知道的，应当自“知道”之口起1年内提起诉讼；（2）从权

利被侵害之日起超过20年的，人民法院小予保护，20年为最长诉讼时效期间。在

本题中，权利人自权利侵害"发生”之日起20年的最后几个月才知道，因此，诉讼

时效届满日应为2008年2月8日。

二、多项选择题（本题共15题，每题分，共乃

分。）

17、下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：（I）选项B：法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是

统治阶级每个成员个人意志的简单相加；（2）选项D：法具有普遍适用性，凡是在

国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用。

18、下列各项中，能够作为法律关系客体的有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：选项CD属于法律关系的主体。

19、下列各项中，能够作为法律关系客体的有（）。

标准答案：B.C,D

知识点解析：（1）选项A：阳光小具有经济价值，不属于物的范畴；（2）选项B：属

于物的范畴；（3）选项C：属于行为的范畴；（4）选项D：属于非物质财富的范畴。

20、下列各项中.属于法律行为的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABCD均属于法律行为。

21、河北省唐山市人民政府在制定政府规章时，不得与（）相抵触。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：政府规章除不得与宪法、法律和行政法规和抵触外，还不得与上级和

同级地方性法规相抵触。

22、下列争议解决方式中，适用于不平等主体之间发生的纠纷的有（）。

标准答案：B.D

知识点解析：（1）平等主体之间纠纷的解决方式：仲裁或者民事诉讼；（2）不平等主

体之间纠纷的解决方式：行政复议或者行政诉讼。

23、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，正确的有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：（1）选项C仲裁委员会由主任1人、副主任2〜4人和委员7-11人

组成；（2）选项D：法律、经济贸易专家不得少于2/3。

24、根据《仲裁法》的规定，下列情形中，仲裁员应当同避的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：

（1）是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属；（2）与本案有利害关系；（3）与本

案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；（4）私自会见当事人、代理

人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。

25、根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：选项B：当事人达成和解协议，撤回仲裁中请后又反悔的，可以根据

仲裁协议申请仲裁。

26、根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：（1）选项B：仲裁小公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，

但涉及国家机密的除外；（2）选项C仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人

协议选定仲裁委员会：（3）选项D：仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再中

请仲裁或向人民法院起诉。

27、根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有工）。

标准答案:A,B,D

知识点解析：选项C：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委

员会。

28、根据《民事诉讼法》依规定，下列纠纷中，当事人可以提起民事诉讼的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：选项BC：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不能

提请仲裁，但适用于《民事诉讼法》。

29、甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起

诉乙公司时，可以选择的人民法院有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管

辖。

30、甲公司与乙保险公司发乍保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司

在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（）。

标准答案：B.C

知识点解析：因保险合同外纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的

人民法院管辖。

31、甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，根据《民事诉讼法》的规

定，甲公司在起诉乙银行时，可以选择的人民法院有（）。

标准答案：B.C

知识点解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管

辖。

三、判断题（本题共73题，每题7.0分，共73分。）

32、经济管理行为、提供劳务行为以及完成一定工作行为，都可以成为法律关系的

客体。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

33、法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）

A、正确

B、错误

标准答案:A

知识点解析：暂无解析

34、法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

35、仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷小能再申请仲裁或向人民法院起诉。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

36、合同的变更、解除、终止或者无效，小影响仲裁协议的效力。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

37、仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成

补充协议的，仲裁协议无效。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

38、当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭作出裁决之前提出。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭“首次开庭前“提出。

39、一方当事人向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方

在人民法院作出判决之前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无

效的除外。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：一方向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一

方在人民法院“首次开庭前”(而吓作出判决之前)提交仲裁协议的，人民法院应当驳

回起诉，但仲裁协议无效的除外。

40、当事人对仲裁协议的效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求

人民法院作出裁定的，由仲裁委员会决定。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：当事人对仲裁协议的效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另

一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。

41、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

42、仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执

行。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

43、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案

件，实行一审终审。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

44、因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人

民法院管辖。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

四、不定项选择题(本题共4题，每题1.0分，共4

分。)

北京的甲公司和长沙的乙公司于2010年4月1日在上海签订一买卖合同。合同约

定，甲公司向乙公司提供一批货物，双方应于2010年4月10日在厦门履行合同。

2010年4月10日，甲公司，衣约交货后，乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司准

备对乙公司提起诉讼。要求：根据上述资料，分析回答入列问题。

45、下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的是（）。

标准答案：B.D

知识点解析：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地（长沙）或者合同履行地（厦门）

的人民法院管辖。

46、甲公司对乙公司提起诉讼的诉讼时效期间届满日是（）。

标准答案：D

知识点解析：因买卖合同红纷提起的诉讼，诉讼时效期间为2年，自当事人知道或

者应当知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为2010年4月11

口〜2012年4月10日。

47、下列关于诉讼时效的表述中不正确的是（）。

标准答案：B

知识点解析：诉讼时效期间届满，权利人的实体权利并不消灭。

48、下列情形中，可引起诉讼时效中断的是（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：选项D属于诉讼时效中止的情形。

会计专业技术资格初级经济法基础模拟

试卷第3套

一、单项选择题（本题共25题，每题7.0分，共25

分。）

1、仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这

体现的仲裁原则是（）。

A、自愿原则

B、一裁终局

C、两审终审制

D、仲裁组织依法独立行使仲裁权

标准答案：B

知识点解析：本题考核仲裁的基本原则。仲裁裁决作出后，当事人就PJ一纠纷，不

能再申请仲裁或向人民法院起诉，这体现的是仲裁的一裁终局原则。

2、下列有关诉讼时效的表述中，正确的是（）。

A、诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之H起计算

B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一

C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止

时效的进行

D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效

标准答案：C

知识点解析；本题考核诉讼时效的规定。（1）诉讼时效期间白当事人“知道或应当知

道“自己的权利被侵害之口起计算，因此选项A错误；（2）权利人提起诉讼是诉讼时

效“中断”的法定事由之一，因此选项B错误：（3）诉讼时效中止的法定事由发生之

后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项

D错误。

3、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起

上诉，该法定期限是指（）。

A、判决书作出之日起1。日内

B、判决书作出之口起15日内

C、判决书送达之H起10日内

D、判决书送达之日起15日内

标准答案：D

知识点解析：本题考核上诉的法定期限。当事人不服地方人民法院第一审判决的，

有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。

4、下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》

B、国务院制定的《中华人天共和国外汇管理条例》

C、财政部颁发的《会计从业资格管理办法》

D、中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》

标准答案：B

知识点解析：本题考核我国的法律渊源。行政法规是指作为国家最高行政机关的国

务院制定的规范性文件。

5、根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计

资料的真实性、完整性负责的是（）。

A、董事长张某

B、总经理王某

C、总会计师李某

D、财务部经理赵某

标准答案：A

知识点解析：本题考核单位内部的会计工作管理。根据《会计法》及有关制度规

定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责

人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。

公司中的法定代表人为董事长。

6、会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计

档案的是（）。

A、原始凭证

B、企业的生产计划

C、明细账

D、年度会计报表

标准答案：B

知识点解析：本题考核会计档案的内容。企业生产计划属于企业内部经营方面的文

档资料，不是会计档案。

7、在税法的构成要素中，具体规定征税范围的是（）。

A、税率

B、税目

C、课税对象

D、计税依据

标准答案：B

知识点解析：本题考核税目的概念。税目是指税法中规定应当征税的项目，是征税

的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是（）。

A、将外购的货物分配给股东

B、将外购的货物用于投资

C、将外购的货物用于集体福利

D、将外购的货物无偿赠送他人

标准答案：C

知识点解析：本题考核不得抵扣的进项税额。（1）将自产、委托加工的货物用于集

体福利或个人消费，属于视同销售；（2）将外购的货物用于集体福利或个人消费，

不得抵扣进项税额。

9、下列各项中，属于消费机委托加工业务范围的是（）。

A、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

B、委托方提供原材料，受礼方代垫辅助材料加工的应税消费品

C、受托方提供原材料加工的应税消费品

D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

标准答案：B

知识点解析：本题考核委托加工应税消费品的概念。委托加工应税消费品必须是委

托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。选项

ACD均不属税法规定的委托加工应税消费品的业务范围。

10、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征

收范围的是（）。

A、汽车租赁业

B、汽车维修业

C、文化体育业

D、建筑修理业

标准答案；B

知识点解析：本题考核营业税的征收范围。货物的加工、修理修配业务属于增值税

的征税范围。

11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有

（）。

A、利息收入

B、股权转让收入

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、接受捐赠收入

标准答案：C

知识点解析：本题考核企业所得税的应税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管

理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。

12、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（）。

A、居民企业来源于境外的所得

B、非居民企业来源于中国境内的所得

C、非居民企业来源于中国境外的所得

D、居民企业来源于中国境内的所得

标准答案：C

知识点解析：本题考核企业所得税的征收范围。居民企业承担全面纳税义务，就其

来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来

源于我国境内的所得纳税。非居民企业来源于中国境外的所得，不属于企业所得税

的征税范围。

13、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项

目的是（）。

A、劳动报酬所得

B、稿酬所得

C、保险赔款

D、彩票中彩所得

标准答案：C

知识点解析：本题考核个人所得税减免规定。保险赔款免征个人所得税。

14、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该

小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应徽纳个人所得税（）元。

A、3360

B、4800

C、3460

D、4660

标准答案：A

知识点解析：本题考核稿酬所得的个人所得税的计算。（1）同一作品再版取得的所

得；应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；（2）第一次稿酬应纳个人所得税

=20000x（l-20%.）x20%.x（l-30%.）=2240（元）；（3）第二次稿酬应纳个人所得税=

10000x（1-20%.）x20%.x（1-30%.）=1120（7G）：（4）两次合计2240+1120=3360（元）。

15、某公司2007年10月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼

原值6000万元，累计折旧3000万元。如果适用的契税税率为3%.,该公司应缴契

税（）万元。

A、120

B、105

C、180

D、15

标准答案：B

知识点解析：本题考核契税的计算。房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本

题中的计税依据应承是350。万元，而不是净值3000万元，应纳契税为

3500x3%.=105（万元）。

16、天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，

该商讨消费税税率为30%.,增值税税率为17%.,则进口该商品由海关代征增值税

（）万元。

A、90

B、51

C、63

D、35.7

标准答案：B

知识点解析：本题考核进口增值税的计算。组成计税价格=（140+70）;（1-30%.）=300

（万元），进口增值税税额=300xl7%.=51（万元）。

17、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的

是（）。

A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

标准答案：A

知识点解析：本题考核房产税的纳税人。房产产权出典的，承典人为纳税人。

18、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是（）。

A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

标准答案：D

知识点解析；本题考核卬花税的征税范围。应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权

证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。

19、某公司经批准进口自用小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万

元，缴纳关税4.1万元。已如该小轿车适用的消费税税率为9%.,车辆购置税税率

为10%.。率辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为（）。

A、14720元

B、16928元

C、17037元

D、20220%

标准答案：D

知识点解析：本题考核车辆购置税的计算。进口自用的小汽车属于车辆购置税征税

范围。应纳车辆购置税=（关税完税价格+关税）｛1-消费税税率）x车辆购置税税率

=（14.3+4.1H1-9%.）x10%.=20220（元）。

20、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资

料应当保存