印刷机械厂应收账款管理工作方案​

印刷机械厂应收账款管理工作方案​

一、总则1.目的为加强本厂应收账款的管理，规范应收账款的核算与监控，降低坏账风险，确保本厂资金的正常流转，提高本厂经济效益，特制定本工作方案。2.适用范围本方案适用于本厂所有因销售印刷机械产品、提供相关服务而产生的应收账款的管理。3.管理原则-全面管理原则：对应收账款从产生到回收的全过程进行跟踪管理，涉及销售、财务、售后等多个部门协同作业。-风险可控原则：通过有效的评估、监控和预警机制，将应收账款的坏账风险控制在可承受范围内。-责任明确原则：明确各部门在应收账款管理中的职责，确保各项工作落到实处。二、职责分工1.销售部门-负责客户信用调查与评估，收集客户的基本信息、经营状况、财务状况等资料，为信用评级提供依据。-在签订销售合同前，根据客户信用状况提出信用额度和信用期限的建议。-负责应收账款的日常催收工作，定期与客户沟通，了解客户付款计划，及时反馈客户的异常情况。-协助财务部门进行应收账款的对账工作，确保账目清晰准确。2.财务部门-负责应收账款的会计核算，准确记录应收账款的发生、收回和坏账处理等业务。-定期编制应收账款账龄分析表，对应收账款的账龄结构、余额变动等情况进行分析，为管理层提供决策支持。-协助销售部门进行客户信用评估，提供财务数据支持和专业意见。-负责制定应收账款的坏账准备计提政策，并按规定进行坏账准备的计提、核销等账务处理。3.风险管理部门（如有）-建立客户信用评级体系，根据销售和财务部门提供的资料，对客户进行信用评级，并动态调整信用等级。-制定应收账款风险预警指标和标准，对应收账款的风险状况进行实时监控，及时发出预警信号。-组织协调各部门对应收账款风险进行评估和处置，提出风险管理建议和措施。4.其他相关部门-生产部门确保产品按时、按质、按量交付，避免因产品质量或交货期问题导致客户拒付货款。-售后部门及时处理客户的售后问题，提高客户满意度，促进客户按时付款。三、客户信用管理1.信用调查-新客户开发阶段，销售部门应要求客户填写《客户信用调查表》，内容包括客户基本信息（企业名称、法定代表人、注册地址、联系方式等）、营业执照副本复印件、税务登记证复印件、银行开户许可证复印件、近三年财务报表等资料。-对于老客户，销售部门应定期（至少每年一次）更新客户信用调查资料，关注客户经营状况、财务状况、市场信誉等方面的变化。2.信用评级-风险管理部门（或由财务、销售等相关部门组成的信用评级小组）根据销售部门提供的信用调查资料，采用定性与定量相结合的方法，对客户进行信用评级。-定性分析主要考虑客户的经营历史、行业地位、市场信誉、管理团队素质等因素；定量分析主要关注客户的资产负债率、流动比率、应收账款周转率、净利润率等财务指标。-信用等级划分为A、B、C、D四级，其中A级为信用良好，B级为信用较好，C级为信用一般，D级为信用较差。具体评级标准如下：-A级：经营状况良好，财务实力雄厚，付款记录良好，无逾期付款情况，在行业内具有较高的信誉。-B级：经营状况稳定，财务状况较好，有一定的付款能力，偶尔有逾期付款情况，但能及时结清。-C级：经营状况一般，财务状况存在一定风险，付款记录一般，逾期付款次数较多，但尚未形成坏账。-D级：经营状况恶化，财务状况严重不良，付款能力不足，存在较多逾期未付款项，或有明显的拖欠货款意图。3.信用额度与信用期限确定-根据客户的信用等级，销售部门会同财务部门提出信用额度和信用期限的建议，报本厂管理层审批。-信用额度是指本厂在一定时期内给予客户的最高赊销金额，信用期限是指本厂允许客户从购买产品或服务到支付货款的最长时间。-一般情况下，A级客户信用额度可适当放宽，信用期限可延长至[X]天；B级客户信用额度应适中，信用期限为[X]天；C级客户信用额度应严格控制，信用期限不超过[X]天；D级客户原则上不给予信用额度，实行现款现货。4.信用监控与调整-风险管理部门（或财务部门）应定期对客户的信用状况进行监控，根据客户的经营、财务等方面的变化情况，及时调整客户的信用等级、信用额度和信用期限。-如客户出现重大经营风险、财务危机、法律纠纷等情况，应立即降低其信用等级，调减或取消信用额度，缩短信用期限，并加强应收账款的催收力度。四、销售合同管理1.合同签订-销售部门在与客户签订销售合同前，应确保客户信用状况符合本厂信用政策要求。对于信用等级较低或存在风险的客户，应要求提供担保或采取其他风险防范措施。-销售合同应明确付款方式、付款期限、违约责任等条款，确保本厂权益得到有效保障。付款方式应具体明确，如银行转账、支票、汇票等；付款期限应与本厂给予客户的信用期限相一致；违约责任条款应详细规定客户逾期付款应承担的责任，包括违约金的计算方式、赔偿范围等。-销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案，以便财务部门进行应收账款的核算和跟踪管理。2.合同执行-生产部门应按照销售合同的要求，按时、按质、按量组织生产和发货，并及时将发货信息反馈给销售部门和财务部门。-销售部门负责跟踪合同执行情况，确保产品按时交付给客户，并协助客户完成验收工作。如客户对产品质量或交货期提出异议，销售部门应及时协调生产、售后等部门进行处理，避免因纠纷导致货款回收困难。-财务部门根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入和应收账款，并按照合同约定的付款期限进行跟踪管理。五、应收账款核算与监控1.会计核算-财务部门应按照国家统一的会计制度和本厂财务管理制度的规定，对应收账款进行准确的会计核算。设置“应收账款”总账科目，并按客户名称设置明细科目，详细记录每一笔应收账款的发生时间、金额、客户名称、合同编号等信息。-在确认销售收入时，同时确认应收账款；收到客户货款时，及时冲减应收账款。对于应收账款的坏账准备计提、核销等业务，应严格按照会计准则和本厂相关规定进行账务处理。2.日常监控-财务部门应定期（至少每月一次）编制应收账款账龄分析表，对应收账款的账龄结构进行分析。账龄分析表应包括客户名称、应收账款余额、账龄区间（如1-30天、31-60天、61-90天、90天以上等）、逾期金额、占比等信息。-通过账龄分析，及时发现应收账款的异常情况，如账龄较长、逾期金额较大等问题，并将相关信息反馈给销售部门和风险管理部门。-销售部门应根据财务部门提供的账龄分析表，对逾期应收账款进行重点跟踪催收，制定详细的催收计划，并定期向财务部门和管理层汇报催收进展情况。3.定期对账-财务部门应定期（至少每季度一次）与客户进行对账，编制《应收账款对账单》，经本厂财务负责人审核后，发送给客户进行确认。-对账单应包括客户名称、应收账款期初余额、本期发生额（包括销售发货金额、收款金额等）、期末余额等信息。客户确认无误后，应在对账单上加盖公章或财务专用章，并返回给本厂。-如客户对对账单内容有异议，财务部门和销售部门应及时进行核实和调整，确保双方账目一致。对于对账过程中发现的问题，应及时分析原因，并采取相应的措施加以解决。六、应收账款催收1.催收流程-应收账款逾期[X]天内，由销售业务人员通过电话、邮件、短信等方式进行首次催收，提醒客户付款期限已到，督促客户尽快付款。-应收账款逾期[X]-[X]天，销售业务人员应上门拜访客户，了解客户逾期付款的原因，明确告知客户逾期付款的后果，并要求客户制定详细的付款计划。如客户提出合理的付款困难，销售业务人员应及时反馈给本厂管理层，共同商讨解决方案。-应收账款逾期超过[X]天，销售部门应将催收工作移交至本厂专门的催收小组（或法务部门）。催收小组应通过发函、上门催收、法律诉讼等方式进行强力催收，维护本厂的合法权益。2.催收记录与报告-销售业务人员和催收小组在进行催收工作过程中，应详细记录每次催收的时间、方式、客户反馈情况、付款承诺等信息，形成《应收账款催收记录台账》。-销售部门应定期（每周或每月）向本厂管理层提交《应收账款催收工作报告》，汇报催收工作进展情况、存在的问题及解决方案建议等。对于重大应收账款催收事项，应及时向管理层进行专题汇报。3.催收激励机制-本厂建立应收账款催收激励机制，对在应收账款催收工作中表现突出的部门和个人给予一定的奖励。奖励标准可根据收回的逾期应收账款金额、收回时间等因素进行确定。-对于因工作不力导致应收账款逾期时间过长或形成坏账的部门和个人，应按照本厂相关规定进行责任追究。七、坏账处理1.坏账认定标准-符合下列条件之一的应收账款，可认定为坏账：-因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款。-因债务人逾期未履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收账款，如债务人已停止经营、失踪、被吊销营业执照等。-经本厂董事会或管理层批准核销的其他确实无法收回的应收账款。2.坏账核销程序-财务部门根据应收账款的实际情况，提出坏账核销申请，填写《坏账核销申请表》，详细说明坏账形成的原因、客户基本情况、应收账款金额、账龄等信息，并提供相关证明材料。-《坏账核销申请表》经财务负责人审核后，报本厂管理层审批。对于金额较大的坏账核销事项，还需提交本厂董事会审议批准。-坏账核销申请经批准后，财务部门按照会计准则的规定进行账务处理，冲减应收账款和坏账准备。同时，应在应收账款台账中进行备注，注明该笔应收账款已核销。3.已核销坏账的跟踪管理-对于已核销的坏账，本厂仍应保留对其的追索权，并指定专人负责跟踪管理。如发现债务人有偿还能力或出现其他可能收回款项的情况，应及时采取措施进行追收。-已核销坏账收回时，财务部门应及时进行账务处理，恢复应收账款，并冲减坏账准备，同时记录相关的收款信息。八、监督与考核1.内部审计监督-本厂内部审计部门应定期对应收账款管理工作进行审计监督，审查应收账款管理制度的执行情况、信用评估的合理性、应收账款核算的准确性、催收工作的有效性等方面。-内部审计部门在审计过程中发现问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改措施的落实情况。对于违规行为，应按照本厂相关规定进行严肃处理。2.绩效考核-本厂建立应收账款管理绩效考核制度，将应收账款周转率、逾期应收账款占比、坏账损失率等指标纳入相关部门和个人的绩效考核体系。-明确各指标的权重和目标值，对完成目标较好的部门和个人给予奖励，对未完成目标的部门和个人进行惩罚。