经济法基础模拟试题+答案

经济法基础模拟试题+答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》2.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为（）。A.16周岁以上不满18周岁B.18周岁以上C.10周岁以上不满18周岁D.不满10周岁3.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的正确做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决4.根据行政诉讼法律制度的规定，公民对下列事项提起行政诉讼，人民法院不予受理的是（）。A.赵某对卫生行政主管部门吊销其卫生许可证的行政处罚不服的B.李某认为税务机关违法要求其履行纳税义务的C.张某对公安机关作出的罚款处罚不服的D.王某对其任职的财政部门给予的任免决定不服的5.2019年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2020年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）。A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元6.方某工作已满15年，2020年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。已知，方某调到乙公司工作时当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为1/2。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。A.不可以补休年休假B.可补休5天年休假C.可补休10天年休假D.可补休15天年休假7.甲公司职工周某的月工资为6800元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。根据社会保险法律制度的规定，关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（）。A.6800×6%×30%=122.4（元）B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）C.6800×2%=136（元）D.6800×2%+6800×6%=544（元）8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款9.下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。A.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户10.甲公司向乙公司购买货物，收到乙公司发来的货物后，将出票人为丙公司，收款人为甲公司的商业汇票背书转让给乙公司以抵顶货款。上述行为充分体现了票据的（）。A.支付功能B.信用功能C.结算功能D.融资功能11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.居民存款利息D.母公司向子公司出售不动产12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A.图书B.食用植物油C.暖气D.电脑13.甲厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（万元）B.113÷（1+13%）×13%=13（万元）C.113×13%=14.69（万元）D.[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（万元）14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板15.2019年10月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。根据消费税法律制度的规定，甲啤酒厂当月销售啤酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。（啤酒消费税税率为250元/吨）A.100×250=25000（元）B.150×250=37500（元）C.30×10000÷100×250=75000（元）D.（30+3.9）×10000÷100×250=84750（元）16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入17.甲公司2019年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A.6万元B.10万元C.3.6万元D.4万元18.2019年甲企业（计算机制造企业）取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年准予扣除的广告费是（）万元。A.460B.510C.450D.34019.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得20.2019年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）B.（3800-800）×10%=300（元）C.3800×10%=380（元）D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）21.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库22.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.出售房屋的企业B.购买房屋的个人C.出租房屋的个人D.承租房屋的企业23.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.代开发票B.资格认定C.税款征收D.税收保全二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实施2.下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有（）。A.王某和赵某的继承纠纷B.张某与丙公司的商品房买卖纠纷C.甲公司与乙公司的货物保管纠纷D.孙某和李某的离婚纠纷3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（）。A.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金B.参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金C.参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金D.参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴5.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进原材料用于生产免税货物C.购进餐饮服务D.购进贷款服务7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.涂料8.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。A.未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租入的运输工具C.以融资租赁方式租出的生产设备D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。A.转让著作权B.转让股权C.转让非专利技术D.转让机器设备10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.井矿盐B.海盐C.人造石油D.天然卤水三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。（）2.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）3.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（）4.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）5.银行本票的出票人和付款人均为银行。（）6.增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）7.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）8.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。（）9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）10.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2019年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。（10）全年利润总额750万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列各项中，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.手机销售收入8000万元B.提供专利权的使用权取得收入100万元C.确实无法偿付的应付款项6万元D.接受乙公司投资取得投资款2000万元2.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是（）。A.向金融企业借款利息支出B.向非金融企业借款利息支出C.合理的会议费D.参加财产保险按规定缴纳的保险费3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）。A.坏账准备金15万元B.非广告性质的赞助支出20万元C.直接向某小学捐赠9万元D.向贫困户王某捐赠2万元4.计算甲公司2019年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）。A.[750+（80-750×12%）+9+2+15+20]×25%=209（万元）B.[750+（80-750×12%）+9+2+15+20-6]×25%=207.5（万元）C.[750+（80-750×12%）+9+2+15+20-6-100]×25%=182.5（万元）D.[750+（80-750×12%）+9+2+15+20-6-100-5-30]×25%=176.25（万元）【资料二】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2020年5月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）×15%=37.95（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）×15%=37.13（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.56（万元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=6.79（万元）3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（万元）B.（84+35）÷（1-15%）×15%=21（万元）C.[84÷（1-15%）+35]×15%=20.07（万元）D.[84+35÷（1-15%）]×15%=18.78（万元）4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92（万元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）C.（700+5.65）×15%=105.85（万元）D.700×15%=105（万元）【资料三】2019年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张借记卡。2019年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金，2019年12月甲公司发生4笔业务：收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。已知：各账户存款余额充足。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.王某在P银行申请开立甲公司基本存款账户的下列事项中，正确的是（）。A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议B.填写开户申请书C.向P银行出具甲公司营业执照正本D.在开户申请书上加盖甲公司公章2.甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（）。A.提取现金1万元B.支付劳务费4万元C.支付原材料采购款6万元D.存入现金货款2万元3.王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（）。A.在ATM机上一次性提取现金5万元B.购买P银行理财产品10万元C.存入甲公司的现金货款2万元D.在商场刷卡消费1万元4.下列关于甲公司Q银行账户的表述中，正确的是（）。A.可以存入现金货款2万元B.可以从甲公司P银行基本存款账户转入资金C.可以支付劳务费4万元D.可以提取周转现金1万元答案一、单项选择题1.A。全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》、全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》属于法律；中国人民银行发布的《支付结算办法》属于部门规章。2.A。16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。3.A。仲裁庭裁决时，应按多数仲裁员的意见作出裁决；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。本题产生两种不同意见，按多数仲裁员的意见作出裁决。4.D。选项D属于内部行政行为，不能提起行政诉讼，也不能申请行政复议。5.B。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。本题中，从2019年4月12日至2020年2月12日共10个月，所以未及时订立书面劳动合同的工资补偿为2000×10=20000（元）。6.B。职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。方某工作已满15年，可享受年休假10天。其调到乙公司时当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为1/2，所以在乙公司可补休年休假10×1/2=5（天）。7.B。个人医疗保险账户每月存储额=个人缴费+单位缴费划入个人医疗账户的金额=6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）。8.C。银行汇票可用于个人款项结算，也可以支取现金；银行汇票可以按出票金额付款，也可以按实际结算金额付款。9.D。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。10.A。票据的支付功能是指票据可以充当支付工具，代替现金使用。本题中甲公司用商业汇票抵顶货款，体现了票据的支付功能。11.D。选项A、B、C均不征收增值税；选项D，母公司向子公司出售不动产应征收增值税。12.D。选项A、B、C适用9%的税率，电脑适用13%的税率。13.C。销售食品而收取的包装物押金，单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的，不并入销售额征税。所以甲厂当月销售食品应缴纳增值税=113×13%=14.69（万元）。14.B。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。选项B，卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝，不征收消费税。15.A。啤酒从量计征消费税，应纳税额=销售数量×定额税率。甲啤酒厂当月销售啤酒应缴纳消费税税额=100×250=25000（元）。16.A。选项B属于免税收入；选项C、D属于应税收入。17.C。公益性捐赠支出扣除限额=30×12%=3.6（万元），通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元，超过扣除限额，只能扣除3.6万元；直接向受灾地区群众捐款6万元，不得在税前扣除。所以准予扣除的捐赠额为3.6万元。18.C。广告费扣除限额=3000×15%=450（万元）；当年实际发生广告费400万元+上一年度结转广告费60万元=460万元，超过扣除限额，所以甲企业2019年准予扣除的广告费是450万元。19.B。个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。20.A。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元]×税率。所以张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额=（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）。21.B。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象，土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。选项A、C、D均未发生土地、房屋权属的转移，不征收契税；选项B，丁公司购买办公楼，房屋权属发生转移，应征收契税。22.A。土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A，出售房屋的企业属于土地增值税纳税人；选项B、C、D，购买、出租、承租房屋的行为未涉及土地增值税的征税范围，不属于土地增值税纳税人。23.C。申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。选项C属于征税行为。二、多项选择题1.ABCD。法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。法所体现的统治阶级意志，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。它体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。2.BC。婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁。3.ABCD。以上表述均正确。4.ABCD。以上表述均正确。5.ABC。票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人；保证人属于票据的非基本当事人。6.BCD。选项A，购进原材料用于试制新产品可以抵扣进项税额；选项B，购进原材料用于生产免税货物，其进项税额不得抵扣；选项C、D，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。7.BC。雪茄烟和涂料实行从价定率办法征收消费税；卷烟和白酒实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税。8.BCD。选项A，未投入使用的厂房可以计算折旧扣除；选项B，以经营租赁方式租入的运输工具，其所有权不属于企业，不得计算折旧扣除；选项C，以融资租赁方式租出的生产设备，其所有权已转移给承租方，出租方不得计算折旧扣除；选项D，已足额提取折旧仍继续使用的电子设备，不得再计算折旧扣除。9.BD。选项A、C，转让著作权、转让非专利技术应按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项B、D，转让股权、转让机器设备应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。10.ABD。人造石油不属于资源税的征税范围。三、判断题1.√。部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。2.√。用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。3.√。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。4.×。个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。5.√。银行本票的出票人和付款人均为银行。6.√。增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。7.√。企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税。8.√。车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。9.×。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。10.×。对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。四、不定项选择题【资料一】1.ABC。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。选项D，接受乙公司投资取得投资款2000万元，不属于企业的收入，不影响应纳税所得额。2.ACD。向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过