2023年(中级) 财政税收考试试卷

C.强制征收措施

2023年（中级）财政税收考试试卷（一）

D、税务行政协助

7、下列应枇消费品不缴纳消费税的是（工

R、熔化厂用于本企业茶戏部门车辆的囱产汽油

一、单项选择题（每小题2分,共100分）

B、汽车厂用于管理部门的囱产汽车

公假馍述本金的方式中，政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券指的是（）。

1.C,日化厂用于交易会样品的自产化技品

佣换偿还法

A.D.卷用厂用于生产卷烟的自制烟丝

抽筌发还法

B.8,政府预算反映公共安源的分配前政府职能范围，是从（>方面体现的政府预算的含

比例堆迁法

C,义。

D、到期一次便还法形支

A.

2、具有机定经济功能，被舜为“自动穆定器”的税种是（工B.性质

A、增值税内

B、消费税作

、房产税

C9、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务的外）的,增值机税率为（）.

D、所得税

A.3%

3、公共物品具有共同受益与消费的符点,其效用为整个社会的成员所共同享有.不能分

B.6%

割.这体现：公共物品的（）特征。

C.9%

效用的不可分割性

A,D、13%

B、取得方式的非竞争桂

10、下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是（）。

受及的非排他性

C,R、对利息、股息、红利征收个人所得税

提供目的的非盘利性

D.B、对回有企业征收消费税

弥补财政赤字时，不宜采用的方式是（）,

4.C、对企业征收增值税

、通过常收减支弥补

AD.对弱势群体发放困难补助

民通过句中央银行透支或借款弥补

11.某年9月15日（星期二）是中秋节最后一天假期,则按月申报纳税的A企业9月份

、通过发行公债弥补

C纳税申报的最后期限是（）,

D、动用年余弥补

A、9月14日

5、下列不密淡纳增值税征税的是（）.

B、9月15日

A、销售电力

C、9月16日

B、修理汽车

D、9月30日

销名柒油

C,12.政府应该以蹩荣年份的财政盈余扑像萧条年份的财政赤字，从而达到维持和稳定经

销名以孕新品

D.济目的的演茸或第基（）.

6、某公司拖欠上年度增值税42万元,催谈无效,经县税务局局长批准,今年3月税务

R.预算平衡政策

机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于（）.

B、功鱼财敢子页算玫策

A,提供咕税也保

C、周期平衡于页算玫策

、税收果全措菰

BD、充分就业及算平衡政策

13、根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错送的是D.盈亏相抵

（）.19.A公司为丹国居民纳税人，2015年度来囱甲国的所得为50万元，来自乙国的所存为

A、转让动产所将按照转让动产的企业或机构所在地确定50万元.甲.乙的税率分别为20%和30%。R公司巳在乙国瑞金税款,甲国时本国居民来

B、转让不动产所獴，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定百境外的所得实行的免除更要征税方法为扣除法,A公司2015年度应向甲国堪纳所得税

C.铺仔货物所得.按照交易活动发生地确定（）万元c（甲、乙两国均实行国人兼属地税收管辖权）

D、利息.租金所徉.所得,按照负担.支付所得的企业或者机构、场所所在地确A,10

定,或者按电负坦、支付所律的个人的住所地糙定B、15

14、税负转嫁最典型，最普遍的形式是（＞.C.17

A.前转D、20

B,后转20.某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨.每吨不含增值税价格为3000元，

C,消转另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为8%,该油田本月应纳资源税（）

D,税收资本化元.

15.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款略移给最终消费者A.900）00

的税负转嫁的形式被称为（）.B.900300

A,前转C.M40000

B、后转D、144）480

C、消转21.关于税法正式测艰的说法，粕误的是（》.

D、税收费主化八、税收法律由国家最高帜力机关制定

16、税务机关在调度税收违法案件后，羟（）以上税务局（分局）局长批准，可以查询B、税收法规由国务院或其授权主管部门制定

案件涉嫌人员的储蓄存款。C、部门税收规章由财政部、国家税务总局制定

A.县D.税电地方性法规由各级地方人民政府规定

B.省22.关于财政支出不断增长理论的说法,错误的是（）

C,市A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断技光导致的

（）、国家税务总局B.“公共收入增长导致论”认为斯政支出与财政收入增长是同步的

17.税制的定立应有利于保护国民经济,避免税收妨害生产的消极作用.进而促进国民C,经济发展的初级阶段政府支出的重点是基砒设施赛设

线济持续、均衡发展。这是税收原则中的（）.D、经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利

A、财政京则23、转移性支出直接表现为（）。

B.经济原则A.资£的无偿的、单方面的转移

C、普遍桌则B.资金的有偿的、单方面的靖移

D、平等累则C、资金的无偿的、多方面的转移

18、准许企业把一些合乎法定的特殊支出,以一定的比例现全部从应税所得中扣除.以D.密£的有借的.多方面的林移

减轻其猊负，这种方式是（r24.在一定期间内，对纳税人的奖些所得项目或所得来港不予征税，用于税收支出中的

A、税收将免（）.

B、税收致免A、税收抵免

C,纳税ID除B、税电扣除

C、税收峪免C.倍：在汶工程226000贷：库存商品200090应交税费一直交增值税

D、优惠税率（精项机粉）26000

25、下列情4属于委托加工应税消费品的是（）.D、ft：在戏工程200000贷：库存商品200030

A.由受托方提供原材料生产的应税消转法31、当社会总供给大致等于社会总需求时.财政愤第应系取的政策是＜）.

B、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品A、结余政策

C.受托方先将原材料卖徐委托方，然后拜接受加工的应税消费品B.中生武策

I）、由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工铃和代垫部分辅助材料加工C.赤字我策

的应税消费品D、紧纳班策

26、采用（）发现的问账,不能作为定案的依据。32、某企业2015年度销售收入嵌为1000万元，营业外收入为100万元.增馍菽为200

A,详查.去万元，利海总额为50万元，徽纳可值税为34万元，该企业的增值税税负率为（）

B.抽查法A.3.，）％

C、顺查诙B.3.4%

D.分析法C.17%

27、境内某坦位将船矽出租到境外，相应车船的车船税应（）.D.68%

A,正常正收33.我国养老保险实行的社会统筹与个人账转合的筹资模式，基本上属于（＞.

B、减半正收A.现收现付制

C、不征收B、完全基金制

D、有人五政用报据当地叶问情先决定是百征收C、部分基金制

28、（）是行政事业单位履行职能.保母正确运转以及提供公共服芬的物辰基础，也是D、储者分红式

财班管理的更要基础和有机组成部分。34.采用施金预算模式编制社会保障预算的映点是（）。

A.事业单住国有资产管理R、玫游有可能失去对社会保障事业的控制.使其成为独立性很大的单纯的社会福利

B、行政事业单位国有费产管理事业

C,行政单位国有资产管理B.容易使社会保障预算的携制流于形式

［）、行政单位国有资产评估C,涉及部门利益的更新询整,实施难度很大

29、下列权利许可证明不属于印花税征税范固的是《）.及政府参与过多,在“醇利支出刚性”的影响下,易于给财政造成较大的负担

A,房屋工权迂35、我国资源性国有资产归国家所有，以（＞管理为主.

B.工商营业执照A.本级及府

C.意标注册证B、财一部

D、卫生许可证C.国家统一

30、某铝合金门看生产企业（增值税一般纳税人）将自产侣合金门窗用于本企业在建工D.国土费源局

程.R知该批铝合金门窗的成本为200000元.无同类产品的对外售价.下列正确的账务36、严格报说,一种较为特殊的税负枯境的形式是（）.在这种税负种嫁形式下纳税人

处理为（）.并未将税收负担转移给他人而是自行消化.

A、借：注定工程200000贷：主营业务收入23）000A.前特

B、借：在装工程226000贷：主臂业务收入200000应交税费一应交措B、后整

值税（销项和澳〉26000C、消耗

50.当社会总供蛤大于社会总需求时，财玫强算应采取的政策是（3

A、结余欧策

B、平衡政策

C.赤字&策

1）、紧而班策

参考答案A选项，从形式上看，颈算以政府财政收支计划的形式存在.B选项，从性质上看，经立

法机关审批的预算是具有法律效力的文件。Citi页，从内容上看，攻麻颈算反映公共资

源的分配和玫府职能范围。D选项，从作用上看，玫册颈算是政府调控羟济和社会发展

一、单项选择题

的重要手段。

1.A

9、B

【解析】调换信4法即政府发行新债券以借迁即将到斯的旧债券.

【解析】本送考宣增值税的税率。(1)纳税人稳售股务、无形资产、不动产,除以下第

2、D

(2)项、第(3)项.第(4)项规定外,税率为6%。＜2)自2019年4月1日起.纳税

【解析】本班考查政府间收入的划分。所等税采用数送税率制度，具有稳定经济功能，

人销售交通运输.踞及，基础电信、花筑.不动产租赁朋务，销售不动产,转让土地便

被称为“自动稔定器”。

用权，税率为触。(3》自2019年4月1日起.提供有形动产租赁服务,税率为13%。

3、A

(4)境内单位和个人发生的跨境销售国务院规定范图内的服务、无形资产，税率为零。

【解析】本地号查公共物品的特征.公共物品具有效用的不可分割性，是指公共物品是

10.D

向整个社会提供的，具有共同受我与消费的特点，其效用为多个社会的成员所共同享

【解析】本籍考查经济稳定职能的主要内容.

有，不能将其分割为若干套分，分别归某个人或集团享有.

4、B

财玳“内在稳定器”调节主要表现在财政收入和支出两方面制度.在收入方面主要是实

【解析】【知识点】财政赤字的弥补方式.一般情况下，政府不会通过向中央银行透支或

行累进所得税制；在支出方面，主要体现在社会保障、补贴、救济和福利支出等转移性

借款来弥补宗字，不少国家甚至通过有关法律直接规定，对改不能通过向中央银行透支

支出的安排上，故D项正确.

成借款弥补余字。

5、D

ADC项不符合题意，为干蛇项。

【解析】本国考叠增值税的故免。

IkC

【解析】本题考表纳税申报.纳税申报期限的最后一天旻法定节假日的,以休假日期清

销售电力需要缴纳增值税,故A项错误。

的次日为期限的最后一天。

12.C

修理汽车需要嫩蝴增值粒，故B项错误。

【解析】本题学丧周期平街预算政策。

销售柴油需要城纳增值粒，故CI及借误。

周期平衢情算政策是美国经济学家阿尔文•汉森于2Q世纪40年代提出的,他从经济周

期的波动的整个周期来考察预算收支的平衙，政游应该以繁荣年份的财政盈余补偿箫条

销售避孕药品属于免征增值税的项目，故D项正确.

年份的财政赤字纵而达到维持和稔定经济的目的。

6、B

13.B

【解析】本年考查税收保全措施。税务机关可以采取的税吹保全措施有：书而通知纳税

t解析】本题考查企业所得税的征税对象.选项B错误，转让不动产所得，按照不动产

人的开户限行或者其他金融机构冻造纳猊人的金额相当于在纳税款的存款；扣押、登封

所在地确定.

的税人的价值相当于应的税款的商品、货物或者其他财产。

14.A

,八D

【解析】酌转亦称“顺转”，指的税人在进行交品或劳务的交易时，通过提尚价格的方

8、C

法将其应负担的积款向前转移绐货物或劳务的购买者或景终消费者负担的形式.前转是

【解析】本第考麦政府及算的含义。

税负转馍最典型和最普通的形式，多发生在货物和劳务征猊上。

15、A

【解析】本恒净查税负转场的形式.前转是指的税人在进行货■物或劳务交易时通过提高【解析】本题考查我国现行的猊收法律制度.选项D错说，税收地方性法规由地方人民

价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的对买者或最终消费者负担的形代表大会及其常务委员会制定，地方玫府制定的是税收地方规章。

式。22.D

16、C23、A

【解析】本第号查纳税检登的范围。【解析】本超专丧转移支付的直接表现。转移性支出直挎表现为夷金无份的、毕方面的

转移。

税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市，自治州以上税务局（分局）局长批准.24.C

可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。【解析】税收爵克是指在一定期间内.对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，

17,B或对其某些活动不列入征税范用等,以减狂其税收负担。

【解析】本题考查税收的原则。25.D

r解析】本题考查消费税的计税依搭.委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主

税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促造国民经济要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品.

林埃.均衡发展.这是机收原则中的经济原则，故B项正痈.26.D

【解析】本题考查纳税检查的方法.

税收的财政原则是指税收必须为国家筹集充足的财政资金，以满足国家职能活动箔要的

原则，故A项错误.详查法：适用于经济业务比较得单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，

以及在立窠侦查经济案件时采用.

税收的首迫原则是指除转球情况封，税收应占本国全体公R共同负担，故C项相误.

抽安法：抽查效果的好坏，关或在于抽至时象的确定.

税收的平等原则：包括横向公平和纵向公平.

.项丧法：凭证一一账簿一一报表——纳税情兄

（1）横向公平《水平公平）.即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。

分析法：采用分析法发现的问题,不能作为定案的依据。

（2）纵向公平（丞直公平），即对不相同境遇的纳税人课在不同的税收。故D项错误。27.A

18、C28.B

【解析】本禺考查税收支出的形式。纳税扣除是指准许企也把一些合乎规定的辑殊支【解析】本题考查规范和加强行政事业单位国有费产管理，

出，以一定的比例或全部从应税所徉中扣除，以减轻其税负.

19.C行政事业单位国有安产管理是行政事业单位覆行职能、侪障正确运转以及提供公共服务

【解析】本题考查国际重复征税的免除.在乙国巳纳税=5CX30%=15（万元），采用扣除的物质基砒，也是财政管理的重要基础和有机组成覆分。

法，A公司在甲国的应纳税所得嵌=5030-15=85（万元），在纳税额=85X20%=17《万29.D

元），【解析】①正羽征敕掂图：（1）经济合【司.<2）产权转移书据.（3）皆业比锋.<4）

20、C权利、许可证照.包括政府福门发给的房屋产权证、工青营业执照、商标注册证、土地

【解析】本第才查资逮税.开采原油过程中用于加热的原泡免征资源税。应纳费源税使用证等。（5）羟财改的确定征税的其他凭正。卫生许可证不属于印花税征税范围.

=6000X3000X8%=1440000《元九30、D

2kD

【解析】本恒净查潴值税视同销售方式的松登。杵自产产品用于在建工程，不视同制40、B

隹，不计算缴纳增值税。【解析】自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型金利企业年应纳税所得额不

3kB超过100万元的部分，就按25%计入应就夙所得额，按20%的税率资姑企业所得税；时年

【解析】本国考登财政的经济稳定职能。当社会供求总量平衢时,国家预真应通过实行应酮税所得筱超过100万元但不超过300万元的部分.尺按50%计入应纳税所得额，按

收支平衡的D性政策与之相对应。20%的税率埃纳企业所得税。

32、B4kA

33、A【解析】本题考查税负转嫁的形式。税收贵本化亦称为•资本还原”，即生产要素购买

【解析】本更考查养老保险的筹资模式。者将购买的生产耍卷未来应纳税款通过从题入价格中扣除的方法,向后转移给生产要素

的出台者的一种形式，其主要发生在某些费本品交易中。

我国养老保险实行的社会统筹与个人账结合的穿资馍式，基本上属于现收现付制，故A42.B

项正确。【解析】本题考查税诙的效力。逸项R惜误，以新法代替旧法，是最常见的税法失效方

丸

完全基金式指为社会保陟设立一种基金，这种基金在数量上能够满足今后向投保人支付43.A

保险津贴的W要，故B项错误；【解析】本题考查税法的正式渊源.《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人民代表

大会制定，属于税收法律。

部分法金式是指微费水平在一定阶段支出需要的前提下，目有一定布备，故C项错误；的、B

【解析】本题考查狭义的预算监督的主体。狭义的政再预算密督，是指财政机关在财政

储蓄分红式教村中不涉及.，为干扰项.管理过程中，依照法定的权限和程序，对各级政瘠设算的6法H、真实性'有效性实施

34、A审安、稽核.检登活动。

【解析】基金^算模式的优点是：独立于政府情其之外,饕受社会公众的拄督.其运营45.D

均依法进行,透明度高.政府参与的程度小,有利于财政妾行。其缺点是：政府有可能［解析］本题考查公债的发行原则。公债发行的发行有度原则，是指公债发行量要适

失去对社会俵獐事业的控制，使其戌为独立性很大的单纯的社会福利事业。度,既要考虑到财政资金运用的需要,也要考漕到社会、居民的应债能力,即所能筹集

35、C到的资金。

【解析】本里考查资源性国有费产管理。我国玄濠性国有资产归国家统一所有,以国家46,C

统一管理为三。t解析】【生识点】政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性，即膈算作为监

36、C督和控制政府的工具；而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始限调预算的周密性，即

【解析】本地考查税负转嫁的形式得消转亦梆“税收装化”，即纳税人对其税收负担既注型研究预算技术的改进：自功能侦算理论发展后,政府慎算的功能趋于多样化，由

不向前转嫁也不向后婚嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。此，预算原则又更注重发挥演算的功能性作用，即正确合理地运用侦算功能来实现国家

严格地说，西转并未将机收负担构移给他人，这是一种效为特殊的税负转板的形式.的整体利益，

37、C47.D

38、C【解析】本撅老在实行政府间转移支付的理论依据.

【解析】本题考查车用税.选项C应照章征收车船税.

39、B政府间转移支付的理论依据包括：纠正政府间的联向财政失衡、纠正政府间的横向财政

【解析】本通不安税收的经济效率原则。检骁税收经济效率原则的标准是税收班外负担失衡、纠正某些公共物品或服务的外部性.加强中央财谀对地方财玫的宏观调控。包括

最小化和僦外收差最大化。ABC项，不包括D项。

本题要求选择不包括的选项.

48、D

【解析】本国考丧个人所得税的税收优惠。选项ABC属于史税项目.不征收所得税。选

项D国于财产转让所得,需要缴纳个人所得税。

49、A

【需析】本题考