2025年会计职称《企业财税法规》备考题库及答案解析

2025年会计职称《企业财税法规》备考题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（）A.弥补上一年度的亏损B.职工福利费C.资产转让损失D.向关联方的捐赠支出答案：D解析：根据企业财税法规，弥补上一年度的亏损、职工福利费、资产转让损失均可在计算应纳税所得额时扣除，而向关联方的捐赠支出，除非符合特定条件，否则不得扣除。关联方捐赠支出通常被视为与企业生产经营活动无关的支出，因此不得在税前扣除。2.企业取得的下列收入中，哪项属于免税收入（）A.销售商品收入B.利息收入C.股息收入D.政策性补贴收入答案：D解析：根据企业财税法规，销售商品收入和利息收入通常需要缴纳企业所得税，而股息收入在特定条件下可能需要缴纳企业所得税。政策性补贴收入属于免税收入，是指企业按照国家规定取得的、与其生产经营活动相关的补贴收入，不需要缴纳企业所得税。3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.广告费支出答案：C解析：根据企业财税法规，工资薪金支出、职工福利费支出和广告费支出均可在计算应纳税所得额时扣除，但业务招待费支出有严格的扣除标准，超过标准部分不得扣除。因此，业务招待费支出在特定情况下不得扣除。4.企业在申请税务行政复议时，应当向哪个机关提出（）A.当地税务局B.上级税务局C.人民法院D.税务行政复议委员会答案：B解析：根据企业财税法规，企业在申请税务行政复议时，应当向作出具体行政行为的税务机关的上级税务机关提出。例如，对县税务局的具体行政行为不服，应当向市税务局申请行政复议。5.企业在开具发票时，下列哪项要求是错误的（）A.发票应加盖发票专用章B.发票应如实填写各项内容C.发票应使用电子发票系统开具D.发票应连续编号答案：C解析：根据企业财税法规，发票应加盖发票专用章、如实填写各项内容、连续编号。然而，并非所有企业都必须使用电子发票系统开具发票，纸质发票在特定情况下仍然可以使用。因此，使用电子发票系统开具发票并非强制性要求。6.企业在计算企业所得税时，下列哪项属于不征税收入（）A.转让固定资产收入B.接受捐赠收入C.财政拨款收入D.利息收入答案：C解析：根据企业财税法规，转让固定资产收入和利息收入通常需要缴纳企业所得税，接受捐赠收入在特定条件下可能需要缴纳企业所得税。财政拨款收入属于不征税收入，是指企业按照国家规定取得的、与其生产经营活动无关的政府补助收入，不需要缴纳企业所得税。7.企业在申请增值税留抵退税时，下列哪项条件是错误的（）A.企业已连续6个月以上经营B.企业申请退税的税额不超过已缴纳的增值税税额C.企业申请退税的税额不超过已留抵的增值税税额D.企业申请退税的税额不超过已认证的增值税进项税额答案：A解析：根据企业财税法规，企业在申请增值税留抵退税时，需要满足多个条件，包括申请退税的税额不超过已留抵的增值税税额、已认证的增值税进项税额等。然而，申请退税的企业必须已连续经营3个月以上，而不是6个月以上。因此，连续6个月以上的条件是错误的。8.企业在开具增值税专用发票时，下列哪项要求是错误的（）A.发票应加盖发票专用章B.发票应如实填写各项内容C.发票应使用电子发票系统开具D.发票应注明税率和税额答案：C解析：根据企业财税法规，增值税专用发票应加盖发票专用章、如实填写各项内容、注明税率和税额。然而，并非所有企业都必须使用电子发票系统开具增值税专用发票，纸质发票在特定情况下仍然可以使用。因此，使用电子发票系统开具发票并非强制性要求。9.企业在计算个人所得税时，下列哪项收入不得免税（）A.劳务报酬收入B.稿酬收入C.特许权使用费收入D.财产租赁收入答案：A解析：根据企业财税法规，稿酬收入、特许权使用费收入和财产租赁收入在特定条件下可能可以免税，而劳务报酬收入通常需要缴纳个人所得税。因此，劳务报酬收入不得免税。10.企业在申请税务行政处罚减免时，下列哪项条件是错误的（）A.企业已按时缴纳罚款B.企业已改正违法行为C.企业已消除违法行为造成的影响D.企业已取得相关资质答案：D解析：根据企业财税法规，企业在申请税务行政处罚减免时，需要满足多个条件，包括已按时缴纳罚款、已改正违法行为、已消除违法行为造成的影响等。然而，取得相关资质与申请税务行政处罚减免无关。因此，取得相关资质的条件是错误的。11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除（）A.管理人员工资B.存货跌价准备C.固定资产租赁费D.非广告性质的赞助支出答案：D解析：根据企业财税法规，管理人员工资、存货跌价准备、固定资产租赁费均属于与生产经营活动相关的支出，可以在计算应纳税所得额时按规定扣除。而非广告性质的赞助支出，通常被视为与企业生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除，除非有特殊规定。12.企业取得的下列收入中，哪项属于免税收入（）A.出租无形资产收入B.转让土地使用权收入C.接受捐赠的固定资产D.符合条件的财政补助收入答案：D解析：根据企业财税法规，出租无形资产收入和转让土地使用权收入通常需要缴纳企业所得税。接受捐赠的固定资产在转让时可能需要缴纳企业所得税。而符合条件的财政补助收入，是指企业按照国家规定取得的、与其生产经营活动相关的补贴收入，不需要缴纳企业所得税。13.企业在开具增值税专用发票时，下列哪项要求是错误的（）A.发票应加盖发票专用章B.发票应如实填写各项内容C.发票应使用税控系统开具D.发票应连续编号答案：C解析：根据企业财税法规，增值税专用发票应加盖发票专用章、如实填写各项内容、连续编号。虽然税控系统是开具发票的常用工具，但并非所有情况都必须使用税控系统开具发票，特定情况下纸质发票仍然可以使用。因此，使用税控系统开具发票并非强制性要求。14.企业在申请税务行政复议时，应当向哪个机关提出（）A.当地税务局稽查局B.作出具体行政行为的税务机关C.上级税务局D.税务仲裁委员会答案：C解析：根据企业财税法规，企业在申请税务行政复议时，应当向作出具体行政行为的税务机关的上级税务机关提出。例如，对县税务局的具体行政行为不服，应当向市税务局申请行政复议。15.企业在计算个人所得税时，下列哪项收入不得免税（）A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息红利所得答案：B解析：根据企业财税法规，稿酬所得、财产转让所得、股息红利所得在特定条件下可能可以免税或减税，而劳务报酬所得通常需要缴纳个人所得税。因此，劳务报酬所得不得免税。16.企业在申请增值税留抵退税时，下列哪项条件是错误的（）A.企业已连续3个月以上经营B.企业申请退税的税额不超过已缴纳的增值税税额C.企业申请退税的税额不超过已留抵的增值税税额D.企业申请退税的税额不超过已认证的增值税进项税额答案：A解析：根据企业财税法规，企业在申请增值税留抵退税时，需要满足多个条件，包括申请退税的税额不超过已留抵的增值税税额、已认证的增值税进项税额等。然而，申请退税的企业必须已连续经营3个月以上，而不是6个月以上。因此，连续6个月以上的条件是错误的。17.企业在开具发票时，下列哪项要求是错误的（）A.发票应加盖发票专用章B.发票应如实填写各项内容C.发票应使用电子发票系统开具D.发票应连续编号答案：C解析：根据企业财税法规，发票应加盖发票专用章、如实填写各项内容、连续编号。然而，并非所有企业都必须使用电子发票系统开具发票，纸质发票在特定情况下仍然可以使用。因此，使用电子发票系统开具发票并非强制性要求。18.企业在申请税务行政处罚减免时，下列哪项条件是错误的（）A.企业已按时缴纳罚款B.企业已改正违法行为C.企业已消除违法行为造成的影响D.企业已取得相关资质答案：D解析：根据企业财税法规，企业在申请税务行政处罚减免时，需要满足多个条件，包括已按时缴纳罚款、已改正违法行为、已消除违法行为造成的影响等。然而，取得相关资质与申请税务行政处罚减免无关。因此，取得相关资质的条件是错误的。19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入不得免税（）A.转让固定资产净损失B.接受捐赠的货物C.符合条件的财政补贴D.利息收入答案：D解析：根据企业财税法规，转让固定资产净损失可以在计算应纳税所得额时扣除，接受捐赠的货物在转让时可能需要缴纳企业所得税，符合条件的财政补贴不需要缴纳企业所得税。而利息收入通常需要缴纳企业所得税。因此，利息收入不得免税。20.企业在开具增值税专用发票时，下列哪项要求是错误的（）A.发票应加盖发票专用章B.发票应如实填写各项内容C.发票应使用税控系统开具D.发票应注明销售方和购买方信息答案：C解析：根据企业财税法规，增值税专用发票应加盖发票专用章、如实填写各项内容、注明销售方和购买方信息。虽然税控系统是开具发票的常用工具，但并非所有情况都必须使用税控系统开具发票，特定情况下纸质发票仍然可以使用。因此，使用税控系统开具发票并非强制性要求。二、多选题1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除（）A.资产转让净损失B.非广告性质的赞助支出C.税收罚款D.职工教育经费E.业务招待费超标准支出答案：BCE解析：根据企业财税法规，资产转让净损失可以在计算应纳税所得额时扣除，职工教育经费在规定比例内可以扣除，超出部分不得扣除。非广告性质的赞助支出、税收罚款以及业务招待费超标准支出均属于与生产经营活动无关的支出或超过扣除标准的支出，不得在税前扣除。因此，选项B、C、E是不得税前扣除的支出。2.企业取得的下列收入中，哪些属于免税收入（）A.转让无形资产收入B.符合条件的财政补助收入C.接受捐赠的固定资产D.股息红利收入E.利息收入答案：BD解析：根据企业财税法规，转让无形资产收入通常需要缴纳企业所得税。符合条件的财政补助收入、股息红利收入在特定条件下可以免税。接受捐赠的固定资产在转让时可能需要缴纳企业所得税。利息收入通常需要缴纳企业所得税。因此，选项B、D是免税收入。3.企业在开具增值税专用发票时，下列哪些要求是正确的（）A.发票应加盖发票专用章B.发票应如实填写各项内容C.发票应使用税控系统开具D.发票应连续编号E.发票应注明销售方和购买方信息答案：ABDE解析：根据企业财税法规，增值税专用发票应加盖发票专用章、如实填写各项内容、连续编号、注明销售方和购买方信息。虽然税控系统是开具发票的常用工具，但并非所有情况都必须使用税控系统开具发票，特定情况下纸质发票仍然可以使用。因此，选项C并非强制性要求，而选项ABDE是正确的。4.企业在申请税务行政复议时，需要满足哪些条件（）A.企业已按时缴纳罚款B.企业已改正违法行为C.企业申请复议的请求符合法定程序D.企业已消除违法行为造成的影响E.企业已取得相关资质答案：BCD解析：根据企业财税法规，企业在申请税务行政复议时，需要满足多个条件，包括申请复议的请求符合法定程序（C正确）、企业已改正违法行为（B正确）、企业已消除违法行为造成的影响（D正确）。已按时缴纳罚款（A）和已取得相关资质（E）与申请税务行政复议的条件无关。因此，正确答案为BCD。5.企业在计算个人所得税时，下列哪些收入不得免税（）A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息红利所得E.偶然所得答案：ABE解析：根据企业财税法规，稿酬所得、财产转让所得、股息红利所得在特定条件下可能可以免税或减税，而劳务报酬所得、偶然所得通常需要缴纳个人所得税。因此，选项A、B、E是不得免税的收入。6.企业在申请增值税留抵退税时，需要满足哪些条件（）A.企业已连续3个月以上经营B.企业申请退税的税额不超过已缴纳的增值税税额C.企业申请退税的税额不超过已留抵的增值税税额D.企业申请退税的税额不超过已认证的增值税进项税额E.企业申请退税的税额不超过批准的退税限额答案：CD解析：根据企业财税法规，企业在申请增值税留抵退税时，需要满足多个条件，包括申请退税的税额不超过已留抵的增值税税额（C正确）、已认证的增值税进项税额（D正确）。连续经营时间（A）、已缴纳的增值税税额（B）、批准的退税限额（E）与申请增值税留抵退税的条件无关。因此，正确答案为CD。7.企业在开具发票时，下列哪些要求是正确的（）A.发票应加盖发票专用章B.发票应如实填写各项内容C.发票应使用电子发票系统开具D.发票应连续编号E.发票应注明销售方和购买方信息答案：ABDE解析：根据企业财税法规，发票应加盖发票专用章、如实填写各项内容、连续编号、注明销售方和购买方信息。虽然电子发票系统是开具发票的常用工具，但并非所有情况都必须使用电子发票系统开具发票，特定情况下纸质发票仍然可以使用。因此，选项C并非强制性要求，而选项ABDE是正确的。8.企业在申请税务行政处罚减免时，需要满足哪些条件（）A.企业已按时缴纳罚款B.企业已改正违法行为C.企业已消除违法行为造成的影响D.企业已取得相关资质E.企业已主动报告违法行为答案：ABCE解析：根据企业财税法规，企业在申请税务行政处罚减免时，需要满足多个条件，包括已按时缴纳罚款（A正确）、已改正违法行为（B正确）、已消除违法行为造成的影响（C正确）、已主动报告违法行为（E正确）。已取得相关资质（D）与申请税务行政处罚减免的条件无关。因此，正确答案为ABCE。9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入不得免税（）A.转让固定资产净损失B.接受捐赠的货物C.符合条件的财政补贴D.利息收入E.租金收入答案：DE解析：根据企业财税法规，转让固定资产净损失可以在计算应纳税所得额时扣除，接受捐赠的货物在转让时可能需要缴纳企业所得税，符合条件的财政补贴不需要缴纳企业所得税。利息收入和租金收入通常需要缴纳企业所得税。因此，选项D、E是不得免税的收入。10.企业在开具增值税专用发票时，下列哪些要求是错误的（）A.发票未加盖发票专用章B.发票未如实填写各项内容C.发票未使用税控系统开具D.发票未连续编号E.发票未注明销售方和购买方信息答案：ABCDE解析：根据企业财税法规，增值税专用发票必须加盖发票专用章（A错误）、如实填写各项内容（B错误）、连续编号（D错误）、注明销售方和购买方信息（E错误）。虽然税控系统是开具发票的常用工具，但并非所有情况都必须使用税控系统开具发票，特定情况下纸质发票仍然可以使用。因此，选项C并非强制性要求错误，而选项ABDE是错误的。11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除（）A.资产转让净损失B.非广告性质的赞助支出C.税收罚款D.职工教育经费E.业务招待费超标准支出答案：BCE解析：根据企业财税法规，资产转让净损失可以在计算应纳税所得额时扣除，职工教育经费在规定比例内可以扣除，超出部分不得扣除。非广告性质的赞助支出、税收罚款以及业务招待费超标准支出均属于与生产经营活动无关的支出或超过扣除标准的支出，不得在税前扣除。因此，选项B、C、E是不得税前扣除的支出。12.企业取得的下列收入中，哪些属于免税收入（）A.转让无形资产收入B.符合条件的财政补助收入C.接受捐赠的固定资产D.股息红利收入E.利息收入答案：BD解析：根据企业财税法规，转让无形资产收入通常需要缴纳企业所得税。符合条件的财政补助收入、股息红利收入在特定条件下可以免税。接受捐赠的固定资产在转让时可能需要缴纳企业所得税。利息收入通常需要缴纳企业所得税。因此，选项B、D是免税收入。13.企业在开具增值税专用发票时，下列哪些要求是正确的（）A.发票应加盖发票专用章B.发票应如实填写各项内容C.发票应使用税控系统开具D.发票应连续编号E.发票应注明销售方和购买方信息答案：ABDE解析：根据企业财税法规，增值税专用发票应加盖发票专用章、如实填写各项内容、连续编号、注明销售方和购买方信息。虽然税控系统是开具发票的常用工具，但并非所有情况都必须使用税控系统开具发票，特定情况下纸质发票仍然可以使用。因此，选项C并非强制性要求，而选项ABDE是正确的。14.企业在申请税务行政复议时，需要满足哪些条件（）A.企业已按时缴纳罚款B.企业已改正违法行为C.企业申请复议的请求符合法定程序D.企业已消除违法行为造成的影响E.企业已取得相关资质答案：BCD解析：根据企业财税法规，企业在申请税务行政复议时，需要满足多个条件，包括申请复议的请求符合法定程序（C正确）、企业已改正违法行为（B正确）、企业已消除违法行为造成的影响（D正确）。已按时缴纳罚款（A）和已取得相关资质（E）与申请税务行政复议的条件无关。因此，正确答案为BCD。15.企业在计算个人所得税时，下列哪些收入不得免税（）A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息红利所得E.偶然所得答案：ABE解析：根据企业财税法规，稿酬所得、财产转让所得、股息红利所得在特定条件下可能可以免税或减税，而劳务报酬所得、偶然所得通常需要缴纳个人所得税。因此，选项A、B、E是不得免税的收入。16.企业在申请增值税留抵退税时，需要满足哪些条件（）A.企业已连续3个月以上经营B.企业申请退税的税额不超过已缴纳的增值税税额C.企业申请退税的税额不超过已留抵的增值税税额D.企业申请退税的税额不超过已认证的增值税进项税额E.企业申请退税的税额不超过批准的退税限额答案：CD解析：根据企业财税法规，企业在申请增值税留抵退税时，需要满足多个条件，包括申请退税的税额不超过已留抵的增值税税额（C正确）、已认证的增值税进项税额（D正确）。连续经营时间（A）、已缴纳的增值税税额（B）、批准的退税限额（E）与申请增值税留抵退税的条件无关。因此，正确答案为CD。17.企业在开具发票时，下列哪些要求是正确的（）A.发票应加盖发票专用章B.发票应如实填写各项内容C.发票应使用电子发票系统开具D.发票应连续编号E.发票应注明销售方和购买方信息答案：ABDE解析：根据企业财税法规，发票应加盖发票专用章、如实填写各项内容、连续编号、注明销售方和购买方信息。虽然电子发票系统是开具发票的常用工具，但并非所有情况都必须使用电子发票系统开具发票，特定情况下纸质发票仍然可以使用。因此，选项C并非强制性要求，而选项ABDE是正确的。18.企业在申请税务行政处罚减免时，需要满足哪些条件（）A.企业已按时缴纳罚款B.企业已改正违法行为C.企业已消除违法行为造成的影响D.企业已取得相关资质E.企业已主动报告违法行为答案：ABCE解析：根据企业财税法规，企业在申请税务行政处罚减免时，需要满足多个条件，包括已按时缴纳罚款（A正确）、已改正违法行为（B正确）、已消除违法行为造成的影响（C正确）、已主动报告违法行为（E正确）。已取得相关资质（D）与申请税务行政处罚减免的条件无关。因此，正确答案为ABCE。19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入不得免税（）A.转让固定资产净损失B.接受捐赠的货物C.符合条件的财政补贴D.利息收入E.租金收入答案：DE解析：根据企业财税法规，转让固定资产净损失可以在计算应纳税所得额时扣除，接受捐赠的货物在转让时可能需要缴纳企业所得税，符合条件的财政补贴不需要缴纳企业所得税。利息收入和租金收入通常需要缴纳企业所得税。因此，选项D、E是不得免税的收入。20.企业在开具增值税专用发票时，下列哪些要求是错误的（）A.发票未加盖发票专用章B.发票未如实填写各项内容C.发票未使用税控系统开具D.发票未连续编号E.发票未注明销售方和购买方信息答案：ABCDE解析：根据企业财税法规，增值税专用发票必须加盖发票专用章（A错误）、如实填写各项内容（B错误）、连续编号（D错误）、注明销售方和购买方信息（E错误）。虽然税控系统是开具发票的常用工具，但并非所有情况都必须使用税控系统开具发票，特定情况下纸质发票仍然可以使用。因此，选项C并非强制性要求错误，而选项ABDE是错误的。三、判断题1.企业在计算应纳税所得额时，已计入成本费用的支出不得在税前扣除。（）答案：错误解析：根据企业财税法规，企业在计算应纳税所得额时，与生产经营活动相关的、符合规定的支出可以计入成本费用并在税前扣除。因此，并非所有已计入成本费用的支出都不得在税前扣除，关键在于该支出是否符合税法规定的扣除条件。题目表述过于绝对，因此错误。2.企业取得的接受捐赠的货物，可以直接计入当期应纳税所得额，无需进行税务处理。（）答案：错误解析：根据企业财税法规，企业取得的接受捐赠的货物，通常需要按照一定规定进行税务处理，例如确认收入并计入应纳税所得额。捐赠收入通常需要缴纳企业所得税，除非有特殊规定可以免税或递延纳税。因此，接受捐赠的货物可以直接计入当期应纳税所得额的说法是错误的。3.企业在开具增值税专用发票时，如果发生销货退回或开票错误，可以不重新开具发票。（）答案：错误解析：根据企业财税法规，企业在开具增值税专用发票后，如果发生销货退回或开票错误等情况，需要按规定进行处理，通常情况下需要重新开具发票或开具红字发票进行冲销。因此，可以不重新开具发票的说法是错误的。4.企业在申请税务行政复议时，可以口头提出申请，无需提交书面材料。（）答案：错误解析：根据企业财税法规，企业在申请税务行政复议时，通常需要按照法定程序提交书面申请材料，包括行政复议申请书、相关证据材料等。虽然特定情况下可能允许口头申请，但一般需要后续补交书面材料。因此，可以不提交书面材料的说法是错误的。5.企业在计算个人所得税时，允许税前扣除与取得收入有关的合理支出。（）答案：正确解析：根据企业财税法规（此处指个人所得税相关法规），企业在计算个人所得税时，允许税前扣除与取得收入有关的、合理的支出，例如与生产经营活动相关的费用等。这是税法中关于成本费用扣除原则的具体体现，旨在确保个人所得税的税基准确计算。因此，题目表述正确。6.企业在申请增值税留抵退税时，必须满足连续经营满12个月以上的条件。（）答案：错误解析：根据企业财税法规，企业在申请增值税留抵退税时，需要满足多个条件，但通常并未强制要求必须满足连续经营满12个月以上的条件。具体的条件可能包括留抵税额达到一定规模、符合相关税收政策规定等。因此，题目表述错误。7.企业在开具发票时，如果未按规定加盖发票专用章，该发票可以作为有效凭证使用。（）答案：错误解析：根据企业财税法规，发票必须加盖发票专用章才能作为合法有效的凭证使用。未加盖发票专用章的发票，其法律效力会受到质疑，可能不被税务机关认可。这是确保发票真实性、合法性的重要措施。因此，题目表述错误。8.企业在申请税务行政处罚减免时，主动消除违法行为造成的影响不是必要条件。（）答案：错误解析：根据企业财税法规，企业在申请税务行政处罚减免时，通常需要满足一定的条件，其中可能包括已改正违法行为、已消除或减轻违法行为造成的影响等。主动消除影响是争取从轻或减轻处罚的重要情节，虽然不一定是所有减免申请的绝对必要条件，但往往被视为重要考量因素。因此，题目表述过于绝对，错误。9.企业在计算应纳税所得额时，广告费支出可以全额在税前扣除，不受任何限制。（）答案：错误解析：根据企业财税法规，企业在计算应纳税所得额时，广告费支出并非可以全额扣除，而是需要符合一定的比例限制，例如不超过当年销售（营业）收入的一定比例。超过该比例的部分，不得在当期扣除，可能需要向以后年度递延扣除。因此，广告费支出可以全额在税前扣除的说法是错误的。10.企业在开具增值税专用发票时，如果销售方与购买方信息填写错误，可以不重新开具发票。（）答案：错误解析：根据企业财税法规，增值税专用发票是重要的税务凭证，其上填写的销售方与购买方信息必须真实、准确。如果发生信息填写错误，必须按规定重新开具发票，确保发票信息的准确性。否则，可能导致税务处理上的问题。因此，可以不重新开具发票的说法是错误的。四、简答题1.简述企业计算应纳税所得额时，广告费支出税前扣除的规定。答案：企业计算应纳税所得额时，广告费支出可以在税前扣除，但通常存在比例限制。根据规定，广告费支出不得超过当年销售（营业）收入的一定比例（例如，标准比例为15%）。超过该比例的部分，不得在当期扣除，可以在以后纳税年度结转扣除，但结转年限一般有限制（例如，不超过3年）。需要注意的是，不同行业可能有不同的具体比例规定，且关联方交易中的广告费支出需要符合独立交易原则，否则可能无法扣除。此外，非广告性质的赞助支出不得税前扣除。2.简述企业申请增值税留抵退税需要满足的基本条件。答案：企业申请增值税留抵退税需要满足的基本条件通常包括：（1）.企业已按月或按季申报缴纳增值税。（2）.企业申请退税的税额必须是当期留抵税额，且该留抵税额已按规定抵减应纳税额或