《会计实务与纳税》考试题（含答案）

《会计实务与纳税》考试题（含答案）

一、单选题（共60题，每题1分，共60分）

1、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）o

A、无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分

B、固定资产期末公允价值大于账面价值的部分

C、税法折旧小于会计折旧形成的差额部分

D、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

正确答案：C

2、以银行存款预付保险费，会计分录为（）。

A、借:银行存款贷：生产费用

B、借：预付账款贷：银行存款

C、借：银行存款贷：预付账款

D、借：生产成本贷：银行存款

正确答案：B

3、属于企业主营业务收入的是（）。

A、材料销售收入

B、包装物出租收入

C、转让无形资产使月权收入

D、销售商品收入

正确答案：D

4、“累计折旧”账户期初余额18万元，本期增加发生额2万元，本期

减少发生额4万元，则该账户的期末余额应为（）。

A、20万元

B、12万元

C、24万元

D、16万元

正确答案：D

5、下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）。

A、出租文化场所

B、广告的播映

C、动物园销售门票的业务

D、以租赁方式为体育比赛提供场所

正确答案：C

6、企业应交纳的教育费附加应计入（）账户贷方。

A、其他应付款

B、银行存款

C、应交税费

D、营业税金及附加

正确答案：C

7、2019年12月2日，甲公司购入乙公司股票作为交易性金融资产核

算，支付价款240万元，另付交易费用0.6万元，取得的增值税专

用发票上注明的增值税税额为0.036万元。2019年12月31日该

交易性金融资产的公允价值为220万元。不考虑其他因素，2019年甲

公司持有乙公司股票导致“公允价值变动损益”科F1变动的金额为（）

万元。

A、18.4

B、20

C、20.6

D、20.636

正确答案：B

8、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A、渣租商铺的李某

B、转让国有土地使月权的乙公司

C、受让国有土地使月权的甲公司

D、出租住房的王某

正确答案：C

9、（）是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者

债务清偿的金额。

A、公允现值

B、重置成本

C、现值

D、历史成本

正确答案：A

10、下列不可以作为同一张记账凭证填列根据的是O

A、某一张记账凭证

B、不同内容和类别的原始凭证

C、若干张记账凭证

D、原始凭证汇总表

正确答案：B

11、计算应交所得税的账务处理是O

A、借记“所得税”,贷记“应交税金”

B、借记“所得税”，贷记“未分配利润”

C、借记“所得税”，贷记“本年利润”

D、借记“所得税”，贷记“利润分配”

正确答案：A

12、纳税人下列行为不应视同销售确认所得税收入的是（）。

A、将产品用于在建工程

B、将货物用于投资

C、将产品用于集体福利

D、将商品用于捐赠

正确答案：A

13、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于年度财务会计报告

蛆成部分的是（）。

A、现金流量表

B、资产负倩表

C、科目汇总表

D、会计报表刷注

正确答案：C

14、总账的保管期限一般是o

A、15年

B、5年

C、10年

D、永久

正确答案：A

15、采购员出差预借差旅费时，应借记（）账户。

A、管理费用

B、原材料

C、其他应收款

D、制造费用

正确答案：C

16、期初和期末余额均在借方的账户，一般属于（）。

A、负债类账户

B、资产类账户

C、收入类账户

D、所有者权益类账户

正确答案：B

17、某公司期末“主营业务成本”借方发生额为4000000元，“其他业

务成本”借方发生额为100000元，那么该公司应填列“营业成本”项目

的金额为（）。

A、100000元

B、3900000元

C、4000000元

D、4100000元

正确答案：D

18、2019年8月，某咨询企业通过竞标赢得了服务期为三年的一个客

户，为取得与该客户的合同，企业发生外聘律师费2万元、竞标差旅

费3万元、销售人员佣金6万元，且预计佣金支出能够得到补偿并分

三年进行摊销“不考虑其他因素，当月该企业确认的合同取得成本为（）

万元。

A、11

B、6

C、5

D、9

正确答案：B

19、下列各项中，应在所有者权益变动表“所有者权益内部结转”项目

中列报的是（）。

A、所有者投入资本

B、分配现金股利

C、资本公积转增资氐（或股本）

D、提取盈余公积

正确答案：C

20、通常情况下，下列账户可能与“生产成本”账户形成对应账户的是

A、所得税费用

B、实收资本

C、主营业务收入

D、应付职工薪酬

正确答案：D

21、有一会计分录记载：借方登记“生产成本”账户，贷方登记“制造

费用”账户，该会计分录涉及的经济业务是____O

A、发生车间管理人员的工资和福利费

B、生产耗用工程用材料

C、车间发生生产性质的共同耗费

D、月末分配本期发生的制造费用

正确答案：D

22、不属于产品成本项F1的费用有（）。

A、直接人工

B、管理费用

C、制造费用

D、直接材料

正确答案：B

23、按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企

业的有（）o

A、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企'也

B、在美国注册的企业设在苏州的办事处

C、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

D、在黑龙江省工商局登记注册的企业

正确答案：B

24＞用银行存款支付销售产品的展览费，会计分录为（）。

A、借：销售费用贷：银行存款

B、借：管理费用贷：银行存款

C、借：银行存款贷：销售费用

D、借：银行存款贷：管理费用

正确答案：A

25、企业计提坏账准备的方法由____o

A、国家会计制度统一规定

B、上级主管部门规定

C、主管税务机关规定

D、企业自行确定

正确答案：D

26、下列不属于汇总原始凭证的是o

A、工资结算汇总表

B、发料凭证汇总表

C、差旅费报销单

D、限额领料单

正确答案：D

27、下列项目不属于土地增值税征税范围的有（

A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权

B、以出售方式转让国有土地使用权

C、以继承方式转让房地产

D、以收取租金的方式出租房地产

正确答案：D

28、某企业为增值税一般纳税人，购入一项管理用特许权确认为无形资

产，取得增值税专用发票上注明的价款为4800000元、增值税税额为

288000元。该特许权受益年限为10年，采用年限平均法摊销。不考

虑其他因素，下列各项中，购入当月摊销特许权会计处理正确的是（）。

A、借：其他业务成人40000贷：累计摊销40000

B、借：管理费用42400贷：累计摊销42400

C、借:管理费用40000贷:累计摊销40000

D、借：其他业务成太42400贷：累计摊销42400

正确答案：C

29、财产清查，如果实存数大于账存数称为（）。

A、增值

B、盘亏

C、平衡

D、盘盈

正确答案：D

30、表明资产与权益任一时点在数量上均保持平衡关系的等式是（）。

A、期初余额+本期增加额一本期减少额=期末余额

B、总分类账户发生额=所属明细分类账户发生额之和

C、总分类账户余额二所属明细分类账户余额之和

D、资产=负债+所有者权益

正确答案：D

31、某公司经营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销

货业务100万元，但没有开具书面凭证。另外，公司为扩展网上业务，

向另一公司临时借款50万元，并签订临时借款协议。就上述两项业务该

公司应纳印花税（）元。

A、1200元

B、1450元

C、1150元

D、900元

正确答案：D

32、根据“收入-费用=利润”填列的会计报表是（）。

A、所有者权益变动表

B、资产负债表

C、现金流量表

D、利润表

正确答案：D

33、不影响会计等式两边总额发生变化的经济业务是（）。

A、以银行存款偿还应付账款

B、从银行取得借款存入银行

C、收到投资者的设备投资

D、收到应收账款存入银行

正确答案：D

34、企业收到前欠的货款，下列各项中正确的会计分录是（）o

A、借:银行存款贷：应收账款

B、借：银行存款贷：其他应付款

C、借：银行存款贷：应付账款

D、借:银行存款贷：应付利润

正确答案：A

35、下列不属于小微企业（企业所得税的角度）标准的是（）。

A、应纳税所得额300万以下

B、职工人数300人以下

C、资产总额5000万以下

D、注册资本万以下

正确答案：C

36、下列法律责任的形式中，属于行政责任的是（）o

A、吊销许可证

B、驱逐出境

C、没收财产

D、消除危险

正确答案：A

37、反应企业销售产品和提供劳务等经营业务的实际成本的项目是（）。

A、应付账款

B、营业利润

C、营业成本

D、预付账款

正确答案：C

38、下列各项中，不影响留存收益总额的是：

A、以实现的净利润分配现金股利

B、以盈余公积弥补亏损

C、以盈余公积发放现金股利

D、以盈余公积转增资本

正确答案：B

39、是按照经营与决策的需要而设置的账户，归集并汇总各类信息,

反映资金运动的各种状态、形势极其构成。

A、分类账簿

B、序时账簿

C、明细账簿

D、备查账簿

正确答案：A

40、如果企业收付的现金中有外币o

A、无须专门核算

B、在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算

C、设置“外币现金”账户进行总分类核算

D、设置“外币备用金”账户进行总分类核算

正确答案：B

41、会计核算过程实质上是一个信息变换、加工和传输的过程，（）是

信息变换的关键环节。

A、会计记录

B、会计报告

C、会计计量

D、会计确认

正确答案：D

42、下列各项中，企业处置毁损固定资产时，通过“固定资产清理”科

目借方核算的是（）。

A、应收过失人赔偿款

B、结转处置净损失

C、固定资产的账面价值

D、收到的变价收入

正确答案：C

43、企业用银行存款偿还银行贷款本金30万元（3个月）,以下正确的会

计分录是（）。

A、借：预付账款贷：银行存款

B、借：长期借款贷：银行存款

C、借：应付账款贷:银行存款

D、借:短期借款贷：银行存款

正确答案：D

44、在我国会计法规制度体系中，属于最高层次地位的是（）。

A、会计法

B、企业会计制度

C、企业会计准则

D、企业财务通则

正确答案：A

45、一般会计凭证的保管年限为（）。

A、2

B、15

C、5

D、10

正确答案：B

46、会计对象是（）o

A、再生产过程中能月货币表现的经济活动

B、再生产过程中的全部经济活动

C、企业再生产过程中的经济活动

D、企业、行政事业单位的经济活动

正确答案：A

47、根据民事诉讼法律制度的规定，下列人民法院中，对票据纠纷案件

享有管辖权的是（）。

A、票据支付地人民法院

B、出票人住所地人民法院

C、持票人住所地人民法院

D、原告住所地人民法院

正确答案：A

48、下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）0

A、企业为职工购买商品楼一幢

B、企业购买办公楼一幢

C、城镇职工按规定第一次购买公有住房

D、企业奖励职工的住房

正确答案：C

49、财产清查，如果实存数小于账存数称为（）。

A、增值

B、平衡

C、盘亏

D、盘盈

正确答案：C

50、对正在发生的经济活动过程及取得的核算资料进行审查是（）。

A、事前监督

B、事后核算

C、事后监督

D、事中监督

正确答案：D

51、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为

（）o

A、收到最后一笔货款的当天

B、合同约定的收款日期的当天

C、收到第一笔货款的当天

D、发出商品的当天

正确答案：B

52、资产负债表编制中，可以根据有关账簿记录直接填列的项目有（

A、短期借款

B、未分配利润

C、货币资金

D、存货

正确答案：A

53、下列各项中，属于外来原始凭证的是（）。

A、支付运输费收到的增值税专用发票

B、限额领料单

C、发料凭证汇总表

D、员工差旅费报销单

正确答案：A

54、某企业2008年销售收入为1000万元，年实际发生业务招待费10万

元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

A、2

B、10

C、5

D、1

正确答案：C

55、账户结构一般分为（）。

A、左右两边

B、上下两部分

C、发生额、余额两部分

D、前后两部分

正确答案：A

56、某企业采用先进先出去计算发出材料成本，2D19年8月1日库存

甲材料2成千克，单位成本筑元；8月甲材料收发业务如下：12日购入

甲材料即口千克，单位成本45元；16日行政管理部门领用甲材料1

助千克；20日车间生产M产品领用甲材料的。千克。不考2截其他因素,

当月发出甲材料时计入M产品生产成本的金额为（）元

A、30500

B、26500

C、27000

D、26000

正确答案：B

57、2019年H月M市甲公司受托为N县乙公司加工高档化妆品，取

得不含增值税加工80000元，乙公司提供原材料成本600000元，甲

公司无同类高档化妆品销售价格。已知消费税税率为15%；M市和N

县城市维护建设税适用税率分别为7%和5%.计算甲公司当月该笔业务

应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。

A、(600000+80000):(1-15%)X15%X7^=8100元

B、(600000+80000)XI5%X5%=5100元

C、(600000+80000)X15%义7%=714元

D、(600000+80000):(1-15%)D15%X5%=60元

正确答案：D

58、下列各项应在账户借方登记的有()。

A、费用的减少

B、资产的增加

C、收入的增加

D、负债的增加

正确答案：B

59、负债的形成一定是由于o

A、过去的交易、事项形成的现时义务

B、过去的交易、事项形成的未来义务

C、现在的交易、事项形成的未来义务

D、现在的交易、事项形成的现时义务

正确答案：A

60、2019年8月1日，某股份有限公司委托证券公司发行股票5000

万股，每股面债1元，每股发行价格6元，向证券公司支付900万

元，从发行收入中扣除。不考虑其他因素，该公司发行股票记入“资本

公积一一股本溢价”科目的金额为()万元。

A、29100

B、5000

C、30000

D、24100

正确答案：D

二、判断题(共40题，每题1分，共40分)

1、企业接受投资者作为资本投入的无形资产，投资合同对该资产约定的

价值公允，应按约定的价值作为无形资产的入账价值。

A、正确

B、错误

正确答案：A

2、财务会计报告一定只包括资产负债表、利润表和现金流量表等报表。

A、正确

B、错误

正确答案：B

3、一般情况下，多栏式明细账应在“借方”或“贷方”，或借、贷双方,

分别按照明细项目设专栏。如果某明细账的贷方在月份内只登记一两项

经济业务，这类明细账可只按借方分设专栏，发生贷方业务时，可在借

方有关专栏内用红字登记。

A、正确

B、错误

正确答案：A

4、期间费用包括管理费用、财务费用、制造费用和销售费用。

A、正确

B、错误

正确答案：B

5、企业出售无形资产，应当将实际收到或应收的全部款项扣除其账面价

值以及出售相关税费后的差额计入资产处置损益。

A、正确

B、错误

正确答案：A

6、货币量度是唯一的会计计量单位。

A、正确

B、错误

正确答案：B

7、可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债。

A、正确

B、错误

正确答案：B

8、某企业购入一套机械设备用于生产，款项以银行存款支付，该企业应

该做的会计分录是：借记固定资产，贷记银行存款。

A、正确

B、错误

正确答案：A

9、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减

境内营业机构的盈利。

A、正确

B、错误

正确答案：B

10、银行本票由银行出票并付款。

A、正确

B、错误

正确答案：A

11>“固定资产”账户借方余额为65万元，“累计折旧”贷方余额为20

万元，则固定资产的净值为45万元。

A、正确

B、错误

正确答案：A

12、固定资产因耗损而减少的价值应计入“固定资产”账户的贷方。

A、正确

B、错误

正确答案：B

13、重置成本，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项

资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

A、正确

B、错误

正确答案：B

14、小企业可以不编制现金流量表。

A、正确

B、错误

正确答案：A

15、务外提供劳务的企业，在履行劳务合同时因遇自然灾害发生的材料

损耗，应计入合同履约成本。

A、正确

B、错误

正确答案：B

16、双方当事人之间没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予

受理。

A、正确

B、错误

正确答案：B

17、中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。

A、正确

B、错误

正确答案：B

18、在一定时期内连续记录若干项同类经济业务的会计凭证是汇总凭证。

A、正确

B、错误

正确答案：B

19、某企业将生产过程中产生的不能继续进行生产的边角料卖出，收到

现金1500元存入银行，会计人员贷记“银行存款账户”。

A、正确

B、错误

正确答案：B

20、账簿按其用途不同，可分为三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式

账簿三种。

A、正确

B、错误

正确答案：B

21、在各种实物的清查过程中，实物保管人员必须在场，参加盘点，但

不宜单独承揽财产清查工作。

A、正确

B、错误

正确答案：A

22、企业发生的与E常经营活动无直接关系的各项利得如盘盈利得、捐

赠利得等应作为“其他业务收入”。

A、正确

B、错误

正确答案：B

23、财产清查，如果实存数大于账存数称为盘亏。

A、正确

B、错误

正确答案：B

24、资产=负债+所有者权益是最基本的会计等式，即第一会计等式

A、正确

B、错误

正确答案：A

25、企业自行