2025年大学《税收学-中国税制》考试备考题库及答案解析

2025年大学《税收学-中国税制》考试备考题库及答案解析​单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.税收制度的核心内容是（）A.税收征收管理B.税种设置及其征收制度C.税收优惠政策D.税收违法行为处罚答案：B解析：税收制度的核心是税种设置及其征收制度，它规定了征税对象、税率、纳税义务人、纳税环节、纳税期限等内容，是税收法律体系的基础。税收征收管理和税收违法行为处罚是税收制度的重要组成部分，但不是核心。税收优惠政策虽然重要，但只是税收制度的一个方面。2.我国现行的增值税税率主要有（）A.13%、9%、6%B.17%、11%、6%C.15%、10%、6%D.14%、12%、8%答案：A解析：根据我国现行增值税制度，税率主要有13%、9%、6%三个档次，分别适用于不同类型的商品和服务。13%适用于基本生活必需品和部分服务，9%适用于大部分商品和服务，6%适用于现代服务业和部分金融业服务。3.企业所得税的计税依据是（）A.利润总额B.营业收入C.净资产D.资产总额答案：A解析：企业所得税的计税依据是利润总额，即企业在一个纳税年度内实现的全部收入减去成本、费用、损失后的余额。营业收入、净资产和资产总额都不是企业所得税的计税依据。4.个人所得税的征收方式主要有（）A.按月征收和按年征收B.按次征收和按年征收C.按月征收和按次征收D.按季征收和按年征收答案：C解析：个人所得税的征收方式主要有按月征收和按次征收两种。按月征收适用于工资薪金所得等经常性收入，按次征收适用于偶然所得等非经常性收入。5.营业税改征增值税的主要目的是（）A.降低税收负担B.简化税制C.增加财政收入D.促进经济发展答案：B解析：营业税改征增值税的主要目的是简化税制，消除重复征税，提高税收效率，促进经济结构的优化和转型升级。虽然改征增值税也能在一定程度上降低税收负担和增加财政收入，但这不是主要目的。6.消费税的征收环节主要在（）A.生产环节B.流通环节C.进口环节D.消费环节答案：A解析：消费税的征收环节主要在生产环节，即在商品生产完成时征收。这样可以避免在流通和消费环节多次征税，减少税收流失。7.增值税专用发票的主要作用是（）A.税收征管B.财务核算C.物流跟踪D.客户管理答案：B解析：增值税专用发票的主要作用是财务核算，它是企业进行成本核算、收入核算和税金核算的重要依据。同时，专用发票也是税收征管的重要工具，可以防止税收流失。8.企业所得税的税收优惠主要包括（）A.高新技术企业优惠和环保节能企业优惠B.小型微利企业优惠和高新技术企业优惠C.留守儿童教育机构优惠和环保节能企业优惠D.小型微利企业优惠和留守儿童教育机构优惠答案：B解析：企业所得税的税收优惠主要包括小型微利企业优惠和高新技术企业优惠。小型微利企业优惠旨在扶持中小企业发展，高新技术企业优惠旨在鼓励科技创新。9.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人D.子女教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人答案：A解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项，旨在减轻居民家庭的税收负担。10.税收制度的基本原则包括（）A.公平原则、效率原则、财政原则B.公平原则、效率原则、经济原则C.财政原则、经济原则、社会原则D.公平原则、财政原则、社会原则答案：A解析：税收制度的基本原则包括公平原则、效率原则、财政原则。公平原则要求税收负担分配公平合理，效率原则要求税收制度设计要有利于经济效率的提高，财政原则要求税收制度要能够保证国家财政收入的稳定和可靠。11.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣答案：B解析：根据增值税相关制度规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣。12.下列项目中，属于个人所得税工资薪金所得应税项目的是（）A.独生子女补贴B.工会经费C.节日慰问金D.年终奖答案：D解析：根据个人所得税制度，工资薪金所得包括基本工资、奖金、津贴、补贴等。其中，年终奖属于奖金性质，是工资薪金所得的组成部分，需要缴纳个人所得税。而独生子女补贴、工会经费和节日慰问金等通常被视为非货币性收入或者免税项目，不纳入工资薪金所得征税范围。13.消费税的征税对象是（）A.所有商品B.所有服务C.特定消费品D.所有企业和个人答案：C解析：消费税是一种对特定消费品征收的税种，其征税对象是特定的消费品，例如烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等。并非所有商品和服务都征收消费税。14.企业所得税的税收优惠政策中，属于地域性优惠的是（）A.高新技术企业优惠B.留守儿童教育机构优惠C.经济特区企业优惠D.小型微利企业优惠答案：C解析：企业所得税的地域性优惠政策是指根据企业所在地区的不同，给予不同的税收优惠待遇。例如，经济特区、沿海开放城市等地区的企业可以享受较低的企业所得税税率或者税收减免。而高新技术企业优惠、留守儿童教育机构优惠和小型微利企业优惠属于功能性或者政策性优惠。15.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D解析：根据我国现行增值税制度，小规模纳税人适用3%的增值税征收率。而一般纳税人则根据不同的销售货物或者提供服务适用13%、9%或者6%的税率。16.个人所得税的专项附加扣除不包括（）A.住房贷款利息B.住房租金C.车辆购置税D.赡养老人答案：C解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。车辆购置税不属于专项附加扣除范围，但车辆购置税是购买车辆时一次性缴纳的税金，与个人所得税的专项附加扣除是不同的概念。17.增值税的纳税人识别号是（）A.组织机构代码证号码B.税务登记证号码C.统一社会信用代码D.社会保险登记证号码答案：C解析：根据国家标准和税收制度规定，增值税纳税人识别号采用统一社会信用代码。统一社会信用代码是国家为每个法人和其他组织编制的唯一身份代码，由18位字符组成，适用于所有税收征管活动。18.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.营业税C.企业所得税D.关税答案：D解析：根据我国现行税收体制，中央税是指由中央政府征收并支配的税种。关税是典型的中央税，由海关负责征收。增值税和营业税是中央与地方共享税，企业所得税大部分属于中央与地方共享税。地方税是指由地方政府征收并支配的税种，例如房产税、土地使用税等。19.税收制度的设计应遵循的原则不包括（）A.公平原则B.效率原则C.稳定原则D.灵活性原则答案：D解析：税收制度的设计应遵循公平原则、效率原则、财政原则和适度原则等。公平原则要求税收负担分配公平合理，效率原则要求税收制度设计要有利于经济效率的提高，财政原则要求税收制度要能够保证国家财政收入的稳定和可靠，适度原则要求税收负担水平要适度。灵活性原则虽然在实际税收管理中很重要，但不是税收制度设计本身应遵循的基本原则。20.以下关于税收法律体系的说法，正确的是（）A.税收法律体系只包括税收法律B.税收法律体系只包括税收行政法规C.税收法律体系包括税收法律、税收行政法规、税收规章等D.税收法律体系不包括税收国际公约答案：C解析：税收法律体系是一个多层次的法律规范体系，包括税收法律、税收行政法规、税收规章、税收地方性法规和地方规章等。税收法律是税收法律体系的核心，税收行政法规和税收规章是税收法律的补充和具体化。税收国际公约也是税收法律体系的重要组成部分，特别是在涉及跨境税收问题时。二、多选题1.增值税纳税人分为（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.特定纳税人D.免税纳税人E.优惠纳税人答案：AB解析：根据我国现行增值税制度，增值税纳税人根据其年应税销售额和会计核算健全程度分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。一般纳税人适用增值税一般计税方法，小规模纳税人适用增值税简易计税方法。免税纳税人和优惠纳税人是指享受特定税收优惠政策或者免征增值税的纳税人，他们仍然属于增值税纳税人范畴，但适用不同的税收政策，并非独立的纳税人分类。特定纳税人不是增值税纳税人分类的标准说法。2.个人所得税的应税项目包括（）A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.税收优惠所得E.偶然所得答案：ABCE解析：根据个人所得税法，个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。税收优惠所得不是独立的应税项目，而是指符合特定条件可以享受减免税待遇的收入项目。因此，工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得和偶然所得均为应税项目。3.消费税的征收环节具有（）A.单一环节性B.多环节性C.生产环节D.流通环节E.消费环节答案：AC解析：消费税的征收环节具有单一环节性，即只在商品生产或者进口环节征收一次，之后不再征收。根据我国现行消费税制度，消费税主要在生产环节征收，例如卷烟、白酒等在生产环节征收消费税；部分消费品在进口环节征收消费税，例如金银首饰、钻石等。消费税的征收环节不是在流通环节或最终消费环节。4.企业所得税的税收优惠政策主要包括（）A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.加快折旧优惠D.留守儿童教育机构优惠E.环保节能企业优惠答案：ABCE解析：企业所得税的税收优惠政策种类繁多，主要包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、环保节能企业优惠、软件产业和集成电路产业优惠、西部大开发优惠等。加快折旧优惠虽然可以减轻企业税负，但属于税前扣除的会计处理方法，并非企业所得税的税收优惠政策。留守儿童教育机构优惠通常属于个人所得税的专项附加扣除，而非企业所得税优惠。5.增值税专用发票的作用有（）A.税收征管B.财务核算C.物流跟踪D.经济监督E.消费维权答案：ABD解析：增值税专用发票是增值税管理的重要工具，其主要作用包括：一是税收征管作用，专用发票是增值税销项税额和进项税额确认的重要依据，是防止税收流失的重要手段；二是财务核算作用，是企业进行成本核算、收入核算和税金核算的重要依据；三是经济监督作用，可以监督商品和服务的流通情况，了解经济活动的运行状况。物流跟踪和消费维权虽然与经济活动相关，但不是增值税专用发票的主要作用。6.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税答案：ABCD解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。这些专项附加扣除项目旨在减轻居民家庭的税收负担，体现税收的社会保障功能。车辆购置税是购买车辆时一次性缴纳的税金，不属于专项附加扣除范围。7.税收制度的基本原则包括（）A.公平原则B.效率原则C.财政原则D.稳定原则E.发展原则答案：ABCD解析：税收制度的基本原则是设计和实施税收制度必须遵循的基本准则，主要包括公平原则、效率原则、财政原则和稳定原则。公平原则要求税收负担分配公平合理，效率原则要求税收制度设计要有利于经济效率的提高，财政原则要求税收制度要能够保证国家财政收入的稳定和可靠，稳定原则要求税收制度要有利于经济的稳定发展。发展原则虽然对税收制度有重要意义，但通常被视为税收制度的目标之一，而非基本原则。8.以下关于中央税和地方税的说法，正确的有（）A.中央税由中央政府征收并支配B.地方税由地方政府征收并支配C.中央与地方共享税由中央和地方按比例分成D.中央税和地方税的划分是固定的E.中央与地方共享税的分享比例可以调整答案：ABCE解析：根据我国现行税收体制，中央税是指由中央政府征收并支配的税种，例如关税、消费税等。地方税是指由地方政府征收并支配的税种，例如房产税、土地使用税等。中央与地方共享税是指由中央政府和地方政府共同征收并按比例分成的税种，例如增值税、企业所得税等。中央税和地方税的划分不是固定的，可以根据国家治理需要进行调整。中央与地方共享税的分享比例也可以根据国家政策需要进行调整。因此，选项A、B、C、E的说法是正确的。9.税收法律责任的形式有（）A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.没收非法财物E.刑事处罚答案：ABCDE解析：税收法律责任是指违反税收法律法规的行为人应当承担的法律后果，其形式主要包括行政处罚和刑事处罚。行政处罚的形式有罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业等。刑事处罚是指对构成犯罪的纳税人或者扣缴义务人追究刑事责任。停业整顿虽然也是一种管理措施，但通常不是直接的税收法律责任形式，而可能是在行政处罚之前或者与其他行政处罚相结合的措施。因此，选项A、B、C、D、E均为税收法律责任的形式。10.税收征管的内容包括（）A.税收宣传B.税务登记C.纳税申报D.税款征收E.税收检查答案：ABCDE解析：税收征管是指税务机关依照税收法律法规的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行的管理活动。税收征管的内容包括税收宣传、税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务稽查等各个环节。税收宣传是为了提高纳税人的税法意识和纳税遵从度；税务登记是纳税人纳入税收管理的前提；纳税申报是纳税人报告其应纳税额的程序；税款征收是税务机关强制征税的活动；税收检查和税务稽查是税务机关监督纳税人纳税情况，查处税收违法行为的手段。因此，选项A、B、C、D、E均为税收征管的内容。11.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售商品C.向一般纳税人销售商品D.出口货物E.提供应税服务答案：BCE解析：根据增值税发票管理相关规定，增值税专用发票是主要用于企业之间经营活动的发票。一般纳税人向小规模纳税人（B）或者一般纳税人（C）销售商品或者提供应税服务时，可以开具增值税专用发票，以便对方抵扣进项税额。向消费者个人销售商品（A）时，通常只能开具增值税普通发票。出口货物（D）一般开具出口发票，不开具国内增值税专用发票。因此，选项B、C、E是正确的。12.个人所得税的专项附加扣除项目中，需要提供相关证明材料的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人答案：C解析：个人所得税的专项附加扣除项目中，大病医疗支出（C）需要纳税人自行申报，并提供相关的医疗费用发票等证明材料进行备案。子女教育（A）、继续教育（B）、住房贷款利息（D）、住房租金（D，虽然未列出但属于专项附加扣除）和赡养老人（E）等专项附加扣除项目，在纳税人提供相关信息后，通常由扣缴义务人（如雇主）进行预扣预缴，一般不需要纳税人每期提供详细证明材料，但需要留存备查。因此，只有大病医疗项目需要提供相关证明材料。13.消费税的征收方式包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.按次征收E.按件征收答案：ABC解析：根据我国现行消费税制度，消费税的征收方式主要包括从价定率（A）、从量定额（B）和复合计税（C）三种。从价定率适用于大多数消费品，从量定额适用于黄酒、啤酒、成品油等计量单位明确的消费品，复合计税适用于卷烟和白酒等同时具有价格和销售数量的消费品。按次征收（D）和按件征收（E）不是消费税的法定征收方式。因此，选项A、B、C是正确的。14.企业所得税的税收优惠政策中，属于区域优惠的有（）A.经济特区优惠B.西部大开发优惠C.东北地区振兴优惠D.科教兴国优惠E.环保节能优惠答案：ABC解析：企业所得税的区域性税收优惠政策是指根据企业所在地区的不同，给予不同的税收优惠待遇。我国现行的主要区域性税收优惠政策包括经济特区优惠（A）、西部大开发优惠（B）、东北地区振兴优惠（C）等。科教兴国优惠（D）和环保节能优惠（E）属于功能性或者政策性优惠，并非基于地域进行的区分。因此，选项A、B、C是正确的。15.增值税小规模纳税人的进项税额（）A.可以抵扣销项税额B.不得抵扣销项税额C.可以抵扣购进服务税额D.可以用于抵扣其他税款E.可以退还答案：B解析：根据我国现行增值税制度，增值税小规模纳税人适用简易计税方法，其进项税额不得从销项税额中抵扣（B）。也就是说，小规模纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时支付的增值税，不能作为进项税额抵扣其应纳的增值税额。因此，选项B是正确的。16.个人所得税的应税所得项目包括（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得E.股息红利所得答案：ABCDE解析：根据个人所得税法，个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企业事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得（A）、稿酬所得（B）、特许权使用费所得、利息股息红利所得（E）、财产租赁所得（C）、财产转让所得（D）和偶然所得等十一项。因此，选项A、B、C、D、E均为个人所得税的应税所得项目。17.税收制度的设计应遵循的原则有（）A.公平原则B.效率原则C.税收法定原则D.税收公平原则E.经济发展原则答案：ABCE解析：税收制度的设计应遵循一系列基本原则，主要包括公平原则（A）、效率原则（B）、财政原则、税收法定原则（C）和适度原则等。公平原则要求税收负担分配公平合理，效率原则要求税收制度设计要有利于经济效率的提高，税收法定原则要求税收制度的建立和实施必须依据法律规定，经济发展原则虽然不是严格意义上的税收制度设计原则，但税收制度的设计和实施需要服务于国家经济发展的大局，促进经济社会的可持续发展。因此，选项A、B、C、E是正确的。18.以下关于税收法律体系的说法，正确的有（）A.税收法律是税收法律体系的核心B.税收行政法规是税收法律的补充C.税收规章不能设定税收优惠D.税收地方性法规与税收法律效力相同E.税收国际公约是税收法律体系的重要组成部分答案：ABE解析：税收法律体系是一个多层次的规范体系，包括税收法律（A）、税收行政法规（B）、税收规章、税收地方性法规和地方规章等。税收法律是税收法律体系的核心和基础，具有最高的法律效力。税收行政法规是税收法律的补充和具体化，是在税收法律规定的范围内制定的。税收规章是对税收法律和行政法规的具体规定进行的细化，税收地方性法规是在本行政区域内对税收法律和行政法规的补充规定。税收规章可以在不与上位法冲突的前提下，对税收优惠政策等作出具体规定（C错误）。税收地方性法规的效力低于税收法律，但高于税收规章和地方规章（D错误）。税收国际公约是调整国家之间税收关系的协议，是税收法律体系的重要组成部分，特别是在涉及跨境税收问题时具有重要作用。因此，选项A、B、E是正确的。19.税收法律责任的特征有（）A.惩罚性B.担保性C.单位性D.财产性E.社会性答案：ADE解析：税收法律责任是指违反税收法律法规的行为人应当承担的法律后果，其主要特征包括：惩罚性（A），即对违法行为人进行惩罚，以示警戒；财产性（D），即通常表现为罚款、没收违法所得、补缴税款、滞纳金等财产上的处罚；社会性（E），即税收法律责任不仅是对违法行为人的个人惩罚，也是维护税收秩序、保障国家财政收入、促进社会公平正义的重要手段。担保性（B）不是税收法律责任的特征，税收法律责任主要体现为惩罚和强制执行，而非担保。单位性（C）虽然税收法律责任可以是针对单位，也可以是针对个人，但不是其本质特征。因此，选项A、D、E是正确的。20.税收征管的基本环节包括（）A.税收宣传B.税务登记C.纳税申报D.税款征收E.税收检查答案：ABCDE解析：税收征管是指税务机关依照税收法律法规的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行的管理活动。税收征管的基本环节包括税收宣传（A）、税务登记（B）、纳税申报（C）、税款征收（D）、税务检查（E）等各个环节。税收宣传是为了提高纳税人的税法意识和纳税遵从度；税务登记是纳税人纳入税收管理的前提；纳税申报是纳税人报告其应纳税额的程序；税款征收是税务机关强制征税的活动；税收检查是税务机关监督纳税人纳税情况，查处税收违法行为的手段。这些环节相互联系，共同构成了税收征管的工作内容。因此，选项A、B、C、D、E均为税收征管的基本环节。三、判断题1.增值税小规模纳税人无论销售额如何，均按3%的征收率计算缴纳增值税。（）答案：正确解析：根据我国现行增值税制度，小规模纳税人适用简易计税方法，其增值税征收率统一为3%，除财政部和国家税务总局另有规定外，不得自行调整。这个征收率适用于所有小规模纳税人的销售行为，与其销售额大小无关。因此，题目表述正确。2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人每年自行申报确认。（）答案：正确解析：个人所得税法规定，纳税人需要自行申报其符合条件的专项附加扣除项目。在申报纳税时，纳税人需要提供相关证明材料，并填写申报表，确认其享受的专项附加扣除金额。税务机关会对申报进行审核，审核通过后才能享受相应的税收优惠。因此，题目表述正确。3.消费税的征税对象是所有商品。（）答案：错误解析：消费税是一种对特定消费品征收的税种，其征税对象是法律规定的特定消费品，例如烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等。并非所有商品都征收消费税，只有符合法律规定的特定消费品才需要缴纳消费税。因此，题目表述错误。4.企业所得税的税收优惠政策可以降低企业应纳税所得额，也可以减少企业应缴纳的增值税。（）答案：错误解析：企业所得税的税收优惠政策主要是通过降低企业应纳税所得额来减轻企业的所得税负担，例如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。这些优惠政策直接影响的是企业所得税的税额计算。增值税是价外税，其税额是基于销售额计算的，企业所得税的优惠政策并不能直接减少企业应缴纳的增值税。因此，题目表述错误。5.增值税专用发票既可以用于销售方开具，也可以用于购买方作为付款凭证。（）答案：错误解析：增值税专用发票是增值税管理的重要凭证，主要用于销售方向购买方开具，以便购买方抵扣进项税额。购买方使用增值税专用发票主要是作为支付货款和抵扣税款的依据，而不是作为付款凭证。付款凭证通常是银行转账凭证、现金收据等。因此，题目表述错误。6.个人所得税的应税所得项目包括所有的收入类型。（）答案：错误解析：个人所得税的应税所得项目是法定的，并非所有的收入类型都属于个人所得税的应税所得。根据个人所得税法，应税所得项目包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企业事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等十一项。有些收入，例如稿酬所得、偶然所得等，虽然属于个人收入，但不属于个人所得税的应税所得项目，或者需要满足特定条件才被征税。因此，题目表述错误。7.税收制度的设计只需要考虑财政收入的需要。（）答案：错误解析：税收制度的设计需要综合考虑多个因素，包括保证国家财政收入的需要、维护社会公平正义、促进经济效率、调节收入分配等。单纯地考虑财政收入的需要是不全面的，也不符合税收制度设计的初衷。税收制度既要保障国家机器的运转，也要服务于经济社会的可持续发展，促进社会和谐稳定。因此，题目表述错误。8.税收法律体系的最高层级是税收行政法规。（）答案：错误解析：税收法律体系是一个多层次的规范体系，包括税收法律、税收行政法规、税收规章等。税收法律是税收法律体系的核心和基础，具有最高的法律效力，是制定税收行政法规和税收规章的依据。税收行政法规是税收法律的补充和具体化，其效力低于税收法律。税收规章是对税收法律和行政法规的具体规定进行的细化，其效力又低于税收法律和税收行政法规。因此，题目表述错误。9.税收法律责任只能由税务机关追究。（）答案：错误解析：税收法律责任是指违反税收法律法规的行为人应当承担的法律后果，其追究主体主要是税务机关。税务机关有权对违反税收法律法规的行为进行处罚，例如罚款、没收违法所得、追缴税款等。但是，如果违法行为同时触犯了其他法律法规，例如刑法，那么司法机关（如人民法院）也有权依法追究其刑事责任。此外，某些违法行为还可能引发行政责任，由相关行政机关追究。因此，题目表述错误。10.税收征管的基本目的是保证国家财政收入。（）答案：正确解析：税收征管是指税务机关依照税收法律法规的规定，对