2025年税务会计实务试题及答案

2025年税务会计实务试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分以下哪些费用？（）A.营业外支出B.管理费用C.财务费用D.销售费用答案：B2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A.存货的跌价损失B.职工福利费C.资产折旧费用D.非广告性质的赞助支出答案：D3.企业发生的下列哪项支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除？（）A.资产租赁费B.职工教育经费C.业务招待费D.非广告性质的广告费答案：B4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以享受税收优惠？（）A.利息收入B.转让财产所得C.股息收入D.资产租赁收入答案：B5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得享受税收优惠？（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的非营利组织的收入C.资产转让所得D.符合条件的环保项目的收入答案：C6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以享受加速折旧优惠？（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.办公设备答案：B7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以享受加计扣除优惠？（）A.职工工资B.职工福利费C.研发费用D.广告费答案：C8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得享受加计扣除优惠？（）A.高新技术企业的研发费用B.符合条件的企业的研发费用C.转让财产所得D.符合条件的环保项目的研发费用答案：C9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以享受减计收入优惠？（）A.利息收入B.转让财产所得C.符合条件的环保项目的收入D.股息收入答案：C10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以享受税收抵免优惠？（）A.利息收入B.转让财产所得C.符合条件的环保项目的收入D.股息收入答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？（）A.存货的跌价损失B.职工福利费C.资产折旧费用D.业务招待费答案：A,B,C2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入可以免税？（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的非营利组织的收入C.资产转让所得D.符合条件的环保项目的收入答案：A,B,D3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以享受税收优惠？（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的非营利组织的收入C.资产转让所得D.符合条件的环保项目的收入答案：A,B,D4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以享受加速折旧优惠？（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.办公设备答案：B,C,D5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以享受加计扣除优惠？（）A.职工工资B.职工福利费C.研发费用D.广告费答案：C6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得享受加计扣除优惠？（）A.职工工资B.职工福利费C.转让财产所得D.符合条件的企业的研发费用答案：A,B,C7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以享受减计收入优惠？（）A.利息收入B.转让财产所得C.符合条件的环保项目的收入D.股息收入答案：C8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以享受税收抵免优惠？（）A.利息收入B.转让财产所得C.符合条件的环保项目的收入D.股息收入答案：C9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用不得扣除？（）A.营业外支出B.管理费用C.财务费用D.非广告性质的赞助支出答案：A,D10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入可以免税？（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的非营利组织的收入C.资产转让所得D.符合条件的环保项目的收入答案：A,B,D三、判断题（每题2分，共10题）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分管理费用、财务费用和销售费用。（）答案：正确2.企业在计算应纳税所得额时，下列不得扣除的费用包括非广告性质的赞助支出。（）答案：正确3.企业在计算应纳税所得额时，下列可以享受税收优惠的收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）答案：正确4.企业在计算应纳税所得额时，下列可以享受加速折旧优惠的资产包括房屋建筑物。（）答案：错误5.企业在计算应纳税所得额时，下列可以享受加计扣除优惠的费用包括职工福利费。（）答案：错误6.企业在计算应纳税所得额时，下列不得享受加计扣除优惠的费用包括转让财产所得。（）答案：正确7.企业在计算应纳税所得额时，下列可以享受减计收入优惠的收入包括符合条件的环保项目的收入。（）答案：正确8.企业在计算应纳税所得额时，下列可以享受税收抵免优惠的收入包括符合条件的环保项目的收入。（）答案：正确9.企业在计算应纳税所得额时，下列不得扣除的费用包括营业外支出。（）答案：错误10.企业在计算应纳税所得额时，下列可以免税的收入包括符合条件的非营利组织的收入。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些费用可以扣除，哪些费用不得扣除。答案：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括与生产经营活动有关的合理支出，如管理费用、财务费用、销售费用、存货的跌价损失等。不得扣除的费用包括非广告性质的赞助支出、营业外支出等。2.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些收入可以免税，哪些收入不得免税。答案：企业在计算应纳税所得额时，可以免税的收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入，符合条件的环保项目的收入等。不得免税的收入包括转让财产所得、股息收入等。3.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些可以享受税收优惠，哪些不得享受税收优惠。答案：企业在计算应纳税所得额时，可以享受税收优惠的收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入，符合条件的环保项目的收入等。不得享受税收优惠的收入包括转让财产所得、股息收入等。4.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些可以享受加速折旧优惠，哪些不得享受加速折旧优惠。答案：企业在计算应纳税所得额时，可以享受加速折旧优惠的资产包括机器设备、运输工具、办公设备等。不得享受加速折旧优惠的资产包括房屋建筑物等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论企业在计算应纳税所得额时，如何合理划分费用和支出。答案：企业在计算应纳税所得额时，应当根据费用的性质和用途合理划分费用和支出。与生产经营活动有关的合理支出可以作为费用扣除，如管理费用、财务费用、销售费用等。而与生产经营活动无关的支出，如营业外支出、非广告性质的赞助支出等，则不得扣除。企业应当建立健全的费用管理制度，确保费用的合理性和真实性。2.讨论企业在计算应纳税所得额时，如何合理享受税收优惠。答案：企业在计算应纳税所得额时，应当根据自身的实际情况合理享受税收优惠。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入，符合条件的环保项目的收入等，都可以享受税收优惠。企业应当积极了解税收政策，确保自身符合享受税收优惠的条件，合理享受税收优惠。3.讨论企业在计算应纳税所得额时，如何合理享受加速折旧优惠。答案：企业在计算应纳税所得额时，应当根据自身的实际情况合理享受加速折旧优惠。机器设备、运输工具、办公设备等可以享受加速折旧优惠的资产，而房屋建筑物则不得享受加速折旧优惠。企业应当根据资产的性质和使用情况，合