税务师之涉税服务实务通关题库附带答案

税务师之涉税服务实务通关题库附带答案一、单选题1.下列关于税务师事务所质量控制的表述，不正确的是（）。A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任C.仅由税务师事务所对服务成果的质量承担最终责任D.税务师事务所应当根据职业道德准则对税务师在不同业务类型和业务不同阶段的要求，制定相关制度，采取防护措施答案：C。税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任，而不是仅由税务师事务所承担，所以C选项表述不正确。2.下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）。A.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由收款方向付款方开具发票C.填写发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字D.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章答案：B。收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票，而不是收款方向付款方开具，所以B选项错误。3.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月转让金融商品，卖出价为100万元，买入价为80万元，该企业当月转让金融商品应缴纳的增值税为（）万元。A.1.13B.1.89C.2.83D.0答案：A。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。应缴纳增值税=(100-80)÷(1+6%)×6%≈1.13（万元）。4.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（）。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现答案：A。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，B选项错误；接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，C选项错误；股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，D选项错误。5.下列各项中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的强制执行措施C.税务机关作出的纳税信用等级评定行为D.税务机关对税务人员的任免行为答案：D。税务机关对税务人员的任免行为属于内部行政行为，不属于税务行政复议受案范围。6.某个体工商户2023年全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。该个体工商户在计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.15C.18D.30答案：A。业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元），扣除限额2=1000×5‰=5（万元），两者取其小，所以允许扣除的业务招待费为5万元。7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天答案：D。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，所以D选项错误。8.税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，下列行为应视同销售缴纳消费税的是（）。A.自产应税消费品用于连续生产应税消费品B.自产应税消费品用于管理部门使用C.委托加工收回的应税消费品直接销售D.外购已税消费品用于继续加工应税消费品答案：B。自产应税消费品用于管理部门使用，应视同销售缴纳消费税；自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税，A选项错误；委托加工收回的应税消费品直接销售，不再缴纳消费税，C选项错误；外购已税消费品用于继续加工应税消费品，已纳消费税可以扣除，不视同销售，D选项错误。9.某企业2023年实际发生的合理工资薪金总额为1000万元，发生职工福利费150万元，工会经费20万元，职工教育经费30万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的三项经费合计为（）万元。A.150B.160C.170D.180答案：C。职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生150万元，按140万元扣除；工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元），实际发生20万元，全额扣除；职工教育经费扣除限额=1000×8%=80（万元），实际发生30万元，全额扣除。准予扣除的三项经费合计=140+20+30=170（万元）。10.下列关于印花税的表述，正确的是（）。A.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花B.印花税应纳税额不足1角的，按1角贴花C.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花D.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再补贴印花答案：A。印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税，B选项错误；企业债权转股权新增加的资金按规定贴花，C选项正确表述；已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票，D选项错误。11.税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。A.5B.10C.15D.20答案：B。税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。12.某房地产开发企业销售新建商品房，取得不含税销售收入10000万元，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本合计为4000万元，房地产开发费用为1000万元（其中利息支出400万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊），该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的扣除比例为5%。该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1350B.1400C.1450D.1500答案：A。允许扣除的房地产开发费用=400+(4000×5%)=600（万元），允许扣除的项目金额=4000+600+(4000×20%)=5400（万元），增值额=10000-5400=4600（万元），增值率=4600÷5400×100%≈85.19%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%，应缴纳土地增值税=4600×40%-5400×5%=1350（万元）。13.下列关于资源税的表述，错误的是（）。A.资源税采用比例税率和定额税率两种形式B.对经营分散、多为现金交易且难以控管的黏土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税D.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：C。纳税人开采或者生产应税产品自用的，视同销售，缴纳资源税，所以C选项错误。14.某企业2023年8月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B。组成计税价格=100×(1+10%)=110（万元），进口环节应缴纳的增值税=110×13%=14.3（万元）。15.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（）。A.税务行政诉讼实行被告负举证责任的原则B.税务行政诉讼的管辖一律由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖C.税务行政诉讼的起诉期限为当事人知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月D.税务行政诉讼不适用调解答案：A。税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖等，并不一律由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖，B选项错误；经过行政复议的，起诉期限为收到复议决定书之日起15日，直接向人民法院提起诉讼的，起诉期限为知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月，C选项表述不全面；税务行政赔偿诉讼可以适用调解，D选项错误。16.某企业为增值税小规模纳税人，2023年11月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额10.3万元。该企业应缴纳的增值税为（）万元。A.0.2B.0.3C.0.4D.0.5答案：A。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。应缴纳增值税=10.3÷(1+3%)×2%=0.2（万元）。17.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房租金专项附加扣除，根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除答案：无。以上选项表述均正确。18.税务师在审核企业所得税纳税情况时，发现企业将一笔应计入固定资产成本的支出计入了当期损益。该错误对企业当期所得税的影响是（）。A.多缴纳所得税B.少缴纳所得税C.不影响所得税D.无法确定答案：B。应计入固定资产成本的支出计入了当期损益，会使当期成本费用增加，利润减少，从而少缴纳所得税。19.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）D.以上表述均正确答案：D。以上关于消费税计税依据的表述均正确。20.某企业2023年年初拥有房产原值1000万元，其中生产经营用房原值800万元，幼儿园用房原值100万元，出租房屋原值100万元，全年取得租金收入20万元。已知当地政府规定的房产原值扣除比例为30%。该企业2023年应缴纳的房产税为（）万元。A.8.4B.9.6C.10.8D.12答案：B。幼儿园用房免征房产税。从价计征部分应纳税额=800×(1-30%)×1.2%=6.72（万元），从租计征部分应纳税额=20×12%=2.4（万元），全年应缴纳房产税=6.72+2.4=9.6（万元）。21.下列关于土地增值税清算的表述，错误的是（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的，纳税人应进行土地增值税清算C.直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算答案：无。以上选项表述均正确。22.某企业为增值税一般纳税人，2023年12月因管理不善丢失一批上月购进的材料，该批材料的成本为10万元，增值税进项税额为1.3万元。该企业应转出的进项税额为（）万元。A.0B.1.3C.1.56D.1.8答案：B。因管理不善造成的货物丢失，其进项税额不得抵扣，应作进项税额转出处理，转出的进项税额为1.3万元。23.下列关于税务筹划的表述，错误的是（）。A.税务筹划的目的是降低税负，获取税收利益B.税务筹划必须在法律允许的范围内进行C.税务筹划可以利用税法的漏洞和空白D.税务筹划具有事前性答案：C。税务筹划必须在合法合规的前提下进行，不能利用税法的漏洞和空白，这种行为可能会带来税务风险，所以C选项错误。24.某企业2023年实现利润总额100万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金支出3万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：A。国债利息收入免税，应调减应纳税所得额5万元；税收滞纳金支出不得在税前扣除，应调增应纳税所得额3万元。应纳税所得额=100-5+3=98（万元），应缴纳企业所得税=98×25%=24.5（万元）。25.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由省、自治区、直辖市税务机关规定C.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新和验旧购新三种D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁答案：A。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定，B选项错误；发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新和担保发售四种，C选项错误；已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁，D选项表述正确，但A选项更符合题意。26.某个体工商户2023年全年应纳税所得额为20万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元。该个体工商户2023年应缴纳的个人所得税为（）元。A.29500B.30500C.31500D.32500答案：A。应缴纳个人所得税=200000×20%-10500=29500（元）。27.下列关于税务行政复议和解与调解的表述，错误的是（）。A.对行政赔偿的税务行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议C.经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人可以以同一事实和理由再次申请行政复议D.调解未达成协议或者调解书生效前一方反悔的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定答案：C。经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议，所以C选项错误。28.某企业2023年实际发生的广告费和业务宣传费支出为100万元，当年销售（营业）收入为500万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.75B.80C.90D.100答案：A。广告费和业务宣传费扣除限额=500×15%=75（万元），实际发生100万元，按75万元扣除。29.下列关于资源税纳税地点的表述，正确的是（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在核算地纳税C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地的税务机关缴纳D.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级人民政府决定答案：A。纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税，B选项错误；扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳，C选项错误；纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定，D选项错误。30.某企业2023年签订了一份租赁合同，租赁期限为3年，每年租金为10万元。该企业应缴纳的印花税为（）元。A.30B.60C.90D.120答案：C。财产租赁合同印花税税率为1‰，应缴纳印花税=100000×3×1‰=90（元）。二、多选题1.下列各项中，属于税务师事务所质量控制制度要素的有（）。A.质量控制的组织结构与领导责任B.职业道德规范C.业务承接与保持D.人力资源E.业务工作底稿答案：ABCDE。税务师事务所质量控制制度要素包括质量控制的组织结构与领导责任、职业道德规范、业务承接与保持、人力资源、业务执行、业务工作底稿等。2.下列发票中，属于增值税专用发票的有（）。A.增值税专用发票B.机动车销售统一发票C.收费公路通行费增值税电子普通发票D.增值税普通发票E.农产品收购发票答案：AB。增值税专用发票和机动车销售统一发票属于增值税专用发票；收费公路通行费增值税电子普通发票可以抵扣进项税额，但不属于增值税专用发票；增值税普通发票和农产品收购发票不属于增值税专用发票。3.下列各项中，应计入增值税一般纳税人销售额计算销项税额的有（）。A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的违约金C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税E.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费答案：ABC。向购买方收取的手续费、违约金、包装物租金等属于价外费用，应计入销售额计算销项税额；受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税以及销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不属于价外费用，不计入销售额。4.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税答案：ABCDE。以上关于企业所得税税收优惠的表述均正确。5.下列各项中，属于税务行政复议申请人的有（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.税务机关E.其他税务当事人答案：ABCE。税务行政复议申请人是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，向税务行政复议机关提出复议申请的公民、法人或其他组织，包括纳税人、扣缴义务人、纳税担保人、其他税务当事人等；税务机关是被申请人。6.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额E.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额答案：ACDE。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，其中，稿酬所得的收入额减按70%计算，B选项错误。7.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款E.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税答案：ABCDE。以上关于增值税纳税地点的表述均正确。8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人销售应税消费品，采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天E.纳税人委托加工应税消费品，为纳税人提货的当天答案：ABCDE。以上关于消费税纳税义务发生时间的表述均正确。9.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据D.权利、许可证照按件贴花，每件5元E.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税答案：ABCDE。以上关于印花税的表述均正确。10.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.纳税人转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入D.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的开发费用为取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内E.对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除答案：ABCE。房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的开发费用分两种情况：能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内；不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内，D选项表述不准确。11.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等B.资源税的计税方法有从价计征和从量计征两种C.纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品直接销售的，以销售数量为课税数量E.纳税人将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税答案：ABCDE。以上关于资源税的表述均正确。12.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的有（）。A.税务行政诉讼的原告是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织B.税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政诉讼实行被告负举证责任的原则D.税务行政诉讼的起诉期限分为直接向人民法院提起诉讼的起诉期限和经过行政复议后向人民法院提起诉讼的起诉期限E.税务行政诉讼不适用调解答案：ABCD。税务行政赔偿诉讼可以适用调解，E选项错误。13.下列关于发票开具和使用的表述，正确的有（）。A.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁E.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具答案：ABCDE。以上关于发票开具和使用的表述均正确。14.下列关于企业所得税纳税申报的表述，正确的有（）。A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴E.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度答案：ABCDE。以上关于企业所得税纳税申报的表述均正确。15.下列关于税务筹划的方法，正确的有（