2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考前冲刺试卷B卷含答案1

2023年整理投资银行业务保荐代表人之

保荐代表人胜任能力考前冲刺试卷B卷

含答案

单选题（共50题）

1、收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款，下列各项符

合要求的有（）0

A.I、II

B.II、III

C.III、IV、V

D.I、IV、V

E.I、IlkIV

【答案】c

2、根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，申请公开

发行可交换公司债券，应当符合下列（）规定。

A.Ill、V

B.I、III、V

C.I、V

D.I、II、IlkIV

E.II、IV、V

【答案】R

3、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利？（

A.II.Ill

B.II.III.IV

C.III.IV

D.I.II.III.IV

【答案】B

4、以下商业银行应在定期报告中披露的表外项目余额中，属于信贷

承诺事项的有（）。

A.II、IV、V

B.I、III、IV、V

C.I、IV、V

D.I、III、IV

【答案】C

5、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的

表述，正确的有。。

A.I、II、III、IV、V

B.II、III、IV、V

C.II、IV、V

D.III、IV、V

【答案】C

6、关于关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金，下列各项

符合规定的有（）o

A.I、II

B.II、IV

C.I、IlkIV

D.Ill、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】B

7、下列机构及人员需在公开发行公司债券募集说明书正文的尾页作

出声明的有（）o

A.II

B.I、IV

C.I、IV、V

D.II、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】A

8、某上市公司2011年年初发行在外的普通股为8亿股，2014年归

属于母公司所有者的净利润为8.8亿元，2015年6月30日，向全

体股东配股2亿股，价格为6元。2015年6月30日收盘价为11元,

2015年实现的归属于母公司所有者的净利润为11.28亿元。则

2015年利润表中，2014年因配股重新计算的基本每股收益是

元/股，2015年度基本每股收益是______元/股。（）

A.1；1.2

B.1；1.3

C.1.1；1.2

D.1.1；1.3

【答案】A

9、甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务安装的设备价款为500

万元，安装简单易行，安装服务费为5000元。截至年底，客户已经

验货并开具销售发票，安装工作已完成90%,则甲公司应确认的收

入为（）o

A.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入5000元

B.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入4500元

C.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入5000元

D.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入4500元

【答案】B

10、企业发出存货的计量方法有（）。

A.I、II、III、IV

B.I、IlkIV

C.I、II、IV

D.I、II、III

【答案】A

11、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主

体有（）o

A.I、II

B.III、IV、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】B

12、下列情形中，可能会影响留存收益的是（1[2016年5月

真题]

A.I、IIKIV

B.III、IV、V

C.II、III

D.I、III、IV、V

【答案】A

13、下列情形中，可能会影响留存收益的是（）o[2016年5月

真题]

A.I、IlkIV

B.Ill、IV、V

C.II、III

D.I、III、IV、V

【答案】A

14、签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负

责，是对整套工作底稿进行（）o

A.真实性复核

B.时间性复核

C.完整性复核

D.原则性复核

【答案】D

15、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。［2015年5月真题］

A.I、III、IV

B.II、III

C.II、III、IV

D.I、II、lllsIV

【答案】A

16、关于租赁，以下说法正确的有（）。

A.I、II、Ilk

B.IIsIII.IV

C.I、II、IV

D.IsIV

【答案】D

17、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试

行）》以下说法正确的是（）o

A.I、IV

B.I、IILV

C.IIsIII.IV

D.II、III、V

E.I、III、IV、V

【答案】B

18、有关持有待售的固定资产说法正确的有（）。

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、II、IV

D.I、II、IlkIV

【答案】D

19、根据《上海证据交易所科创板股票发行上市审核规则》，下列美

于报送保荐工作底稿的说法，正确的有（）o

A.I、III.IV

B.I、II、IV

C.I、II、III

D.IIsIlkIV

E.I、II、III、IV

【答案】A

20、创业板上市公司、相关信息披露义务人违反《深圳证券交易所

创业板股票上市规则》，交易所可以视情节轻重给予（）等处分。

A.I、II

B.II、IV

C.II、IlkIV

D.I、IV、V

E.Ill、IV、V

【答案】B

21、A公司从大股东处购买B企业的股权，A以1000万元现金及一

宗账面价值3200万元的土地使用权换取B企业80%的股权，该宗

土地公允价值3600万元，B企业账面净资产价值6000万元，公允

价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估

增值，下列关于A公司会计处理的说法中，错误的有（）。

A.II、IV

B.II、III

C.II、III.IV

D.I、IlkIV

【答案】A

22、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主

体有（）。［2015年9月真题］

A.I、III.IV

B.II、III、IV、V

C.III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

【答案】C

23、根据《非上市公众公司监督管理办法》，在公众公司收购中，收

购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后（）个月内不得转让。

A.12

B.24

C.6

D.36

E.3

【答案】A

24、设有甲和乙两种债券：甲债券面值10。0元，期限10年，票面

利率10先复利计息，到期一次性还本付息；乙债券期限7年，其

他条件与甲债券相同。假设甲债券和乙债券的必要收益率均为9%,

那么()o

A.I、III、V

B.I、II、V

C.I、II、IV

D.I、III.IV

E.I、IV、V

【答案】D

25、以下属于公司及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权

须符合的条件的是()o

A.每人都可以间接支配公司股份的表决权的方式拥有公司控制权，

无需直接持有公司股份

B.最近3年内持有公司股份表决权比例最高的股东不能发生变化

C.在首发后的可预期期限内共同拥有公司控制权的多人不会发生变

更

D.多人共同拥有公司控制权的情况，必须通过公司章程予以明确

【答案】A

26、假设其他因素不变，下列变动中有助于提高杠杆贡献率的有

()o

A.II.III.IV

B.I.IV

C.I.II

D.III.IV

【答案】c

27、下列非公开发行公司债券的做法，正确的有（）。

A.I、II

B.I、IV

C.IlkIV

D.I、IILIV

E.II、III、IV

【答案】C

28、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定,N列关于

股票解除限售条件的表述正确的是（）o

A.I、IV、V

B.II、IlkIV

C.I、II、III、V

D.IlkIV

E.Ill、IV、V

【答案】B

29、甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是

（）。

A.2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元

B.2012年甲公司净利润为-100万元,2013年净利润为T50万元，

2014年净利润为100万元,且2013年和2014年营业收入增长率超

过30%

C.2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和

150万元，持续增长

D.2015年3月甲公司净资产为3000万元

【答案】D

30、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规

定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）。

A.I、IV

B.I、III

C.II、III

D.I、II

E.I、II、IlkIV

【答案】D

31、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代

表人在履行保荐职责时可对发行人行使的权利包括（）。

A.I、II、III、IV、V

B.Ill、IV

C.IsII、V

D.I、II、IlkIV

E.II、III.IV

【答案】A

32、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、

C.II、IV

D.I、III、IV

【答案】B

33、以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（）。

A.I、IV

B.IV、V

C.II、III、V

D.I、II、IV、V

E.IIsIII、IV、V

【答案】D

34、发行公司债券，发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关

规定对以下（）事项作出决议。

A.I、II、V

B.II、III、IV、V

C.I、II、IlkIV

D.I、II、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】c

35、下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）o

A.I、II、III

B.IIsIlkIV

C.I、II、IV

D.I、IlkIV

E.I、II、IlkIV

【答案】D

36、2015年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资,

以下构成障碍的是（）。［2015年9月真题］

A.I、III、IV、V

B.IILV

C.II、IV、V

D.IV、V

【答案】D

37、下列属于上市公司信息披露义务人的是（）o

A.I、II

B.IIsIII

C.I、II、IV

D.I、III.IV

【答案】B

38、A公司拟首次公开发行股票3亿股并在科创板上市，准备向部

分战略投资者配售，下列说法正确的是（）o

A.A公司可以向25名战略投资者配售

B.B基金管理人管理的两只证券投资基金可以同时参加此次战略配

售

C.C公司为某大型保险公司，并具有长期投资意愿，则C公司可以

参与A公司此次战略配售

D.A公司可与参与此次战略配售的投资者D公司约定，其上市后将

认购D公司的证券投资基金

E.A公司战略投资者以非自有资金进行认购的，A公司应当对此情形

进行核查，以及就核查事项出具承诺函并披露

【答案】C

39、下列关于可转换债券价值的说法，正确的有（）o

A.I、III.IV

B.I、II、IV

C.IIsIII

D.II、IlkIV

E.IIsIV

【答案】B

40、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B

公司的商标，A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意

见。该公司董事会的意见中应至少披露()o

A.II

B.I、III

C.I、IlkIV

D.II、III、V

E.Ill、IV、V

【答案】c

41、甲公司为深交所主板上市公司，其发行股份购买资产构成重大

资产重组，下列关于本次重组中资产评估相关事宜的说法，正确的

有()o

A.IlkIV

B.I、II、V

C.I、V

D.II、III、IV

E.II、III、IV、V

【答案】C

42、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调

查工作指引》，在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应

收款的本金余额占资产池比例超过,或者债务人及其关联方

的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过的，应该视

为重要债务人。（）

A.10%；20%

B.20%；15%

C.15%；20%

D.10%；25%

【答案】C

43、证券公司投资银行类项目应当重新履行立项、内核等内部控制

程序的情形有（）o

A.I、IV

B.II、IlkIV

C.I、II、IV、V

D.IIsIII、IV、V

E.I、II、III、V

【答案】C

44、某上市公司拟实施配股，前3年合并农表实现的归属于母公司

的可分配利润分别为2000万、3000万、4000万。则公司最近3年

累计现金分红最低为（）。

A.900万

B.3000万

C.2700万

D.1000万

【答案】A

45、保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资

格：情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（）o

A.I.III.IV

B.I.II.IV

C.I.II.III.IV

D.II.III.IV

【答案】c

46、某公司某产品的单位变动成本因耗用的原材料涨价而提高了1

元，该公司为抵销该变动的不利影响，决定将其单价提高1元，假

定其他不变，以下各项说法中，正确的是（）。

A.II、IV

B.III.IV

C.II

D.I、II、III

E.I、II、III、IV

【答案】A

47、关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法，下列说法中正

确的有（）o

A.I、II、III、V

B.I、III、IV、V

C.I、II、IV、V

D.IIsIII、IV、V

【答案】c

48、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。［2015

年9月真题］

A.I、II、III

B.I、IlkIV

C.II、IlkIV

D.I、III、V

【答案】B

49、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）。

A.I、II、III

B.III.IV

C.IV、V

D.V

【答案】D

50、下列关于股份支付的会计处理中，正确的有（）o

A.I、II、III

B.IlkV

C.I、II、IV

D.I、IV、V

【答案】C

多选题（共30题）

1、关于或有事项，以下处理正确的有（）

A.2012年12月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性

为90%,赔偿金额在300—400万之间，且该范围内的每一金额可

能性均相同，企业依据实际情况合理预计了预计负债，甲公司财务

报表批准报出日为2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司

收到法院判决书，判决甲公司应赔偿500万元，则甲公司2012年度

的财务报表中应调减预计负债350万，调漕其他应付款500万，同

时调增营业外支出150万。

B.2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性

为51%,若败诉，需赔偿300万元，乙公司没有确认预计负债，

2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直

接在当月（2013年2月）确认营业外支出500万元。

c.2012年8月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，

已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200万预计负债，

2012年9月，丙公司收到法院判决，应赔偿300万元，则丙公司应

冲减2012年8月的营业外支出200万元，计入2012年9月营业外

支出300万元。

D.2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，

但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计负债，

2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直

接在2013年2月确认营业外支出500万元。

【答案】AD

2、以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是()

A.经中国银行业监督管理委员会批准，次级债券可以计入附属资本

B.次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发行

C.商业银行也可以私募方式募集次级定期债务

D.次级债券发行人为依法在中国境内设立的商业银行法人。

【答案】ABCD

3、以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有

()

A.高速公路收费权

B.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

C.可供出售金融资产（股票投资）

D.可供出售金融资产（债券投资）

【答案】CD

4、甲公司在编制现金流量表的补充资料时，下列各项中，应当作为

净利润调节项目的有（）o

A.固定资产折旧

B.资产减值准备

C.应收账款的增加

D.处置固定资产的收益

E.递延所得税资产的增加

【答案】ABCD

5、甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易

结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合

同预计总成本为158万元。至2009年底已预收款项160万元，余款

在安装完成时收回，至2009年12月31日实际发生成本152万元，

预计还将发生成本8万元。2008年已确认收入80万元，则以下说

法正确的是（）

A.甲公司该2009年度应确认收入为190万元

B.甲公司2009年度应确认收入为110万元

C.甲公司2009年度应确认收入为78万元

D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入

【答案】BD

6、既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资

者公开发行公司债券的公司应符合的条件包括（）

A.发行人最近三年无债务违约或者迟延支付本息的事实

B.发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年

利息的L5倍

C.债券信用评级达到从A级

D.发行人最近一起经审计的净资产不得低于6000万元

【答案】ABC

7、以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有

（）

A.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%o扣非

前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据

B.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

C.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的

利息

D.最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

【答案】ABC

8、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）

A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金

B.可转债转换成普通股

C.股份支付行权

D.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值

大于账面价值

E.可供出售金融资产重分类为持有至到期投资

【答案】AB

9、下列关于影响期权价值的说法正确的有（）

A.利率越高，期权价值越高

B.与标的股票价格波动正相关

C.一般来说权利期限和期权价值呈正相关

D.标的股票价格越高，期权价值越大

【答案】BC

10、关于发出存货的计量方法正确的有（）

A.先进先出法

B.后进先出法

C.移动加权平均法

D.月末一次加权平均法

E.个别计价法

【答案】ACD

11、甲公司拥有ABC三家子公司，其中A公司系2010年6月30

日，甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60%的股权；取得

当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10

000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40%股权，取

得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例降为20%,剩

余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但

对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为1

0200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至

2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为

100万元。则以下说法正确的是（）

A.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为2

000万

B.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为4

000万

C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万

D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

【答案】AC

12、下列属于非经常性损益的是（）

A.乙公司向甲公司按照年利率20%进行资金拆借1000万，年底甲

公司收到乙公司的利息100万

B.甲公司因地震导致产成品大量毁损，计提1000万元存货跌价准备

C.单独测试的应收账款坏账准备的转回

D.银行支付储户的利息

【答案】ABC

13、经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上

市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在

审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）

A.本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润

达到盈利预测水平

B.进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近

2年未发生重大变化

C.进入上市公司的资产在进入上市公司前己在同一实际控制人之下

持续经营2年以上

D.进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽

未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够

清晰划分

【答案】ABCD

14、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，

现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司

股东的净利润之比低于30%,下列说法正确的有（）

A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件

B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因

C.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见

D.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益

【答案】ABCD

15、下列说法正确的是()

A.有限公司的董事长的产生办法由公司章程规定，包括国有独资公

司的董事长产生办法也是由公司章程规定

B.股份公司董事长由董事会以全体董事过半数选举产生

C.股份公司董事会成员中应当有职工代表

D.国有独资公司董事会成员中应当有职工代表

E.股份公司监事会成员中应当有职工代表

【答案】BD

16、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是

()

A.提取安全生产费用时应借记“生产成本”或当期损益，贷记“专

项储备”

B.使用专项储备时应按照实际支出的金额借记“专项储备”贷记

“银行存款”

C.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记

“银行存款”等

D.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态

时应借记“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累

计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”

【答案】AD

17、关十上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）

A.收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3

年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请

的独立财务顾问的尽职调查工作

B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可

上市交易时间应当不少于3个月

C.收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须

同时提供现金方式供被收购公司的股东选择

D.收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，对于非

发行新股的，应将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管

【答案】ACD

18、以下关于股份公司设立说法正确的有（）

A.采取发起设立方式设立的股份公司，在发起人认购的股份缴足前,

不得向他人募集股份

B.采取募集设立的股份公司，发起人出资既可以货币出资，也可以

非货币资产出资，而认股人则必须以货币出资

C.股份公司设立方式有两种，发起设立和募集设立，两种方式下的

注册资本均为实收资本

D.募集方式设立下创立大会应当自股款缴足之日起30日内由发起人

主持召开

E.创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可

举行，并经出席会议的发起人所持表决权过半数通过

【答案】ABD

19、下列属于政府补助的是（）

A.政府向其投资的企业某项目提供建设补助

B.增值税即征即退

C.增值税先征后返

D.粮油企业定额补贴

E.出口退税

F.税收减免

【答案】BCD

20、股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司，以下符合公司法规

定的是（）

A.由股东甲制定公司章程

B.股东甲设立一人有限责任公司后，该一人有限责任公司不能再投

资设立新的一人有限责任公司

C.年度结束后需聘请注册会计师审计其财务报告

D.股东甲不能证明该一人有限责任公司财产独立于自己的财产的，

应当对公司债务承担连带责任。

【答案】ACD

21、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证

监会主要负责人批准的有（）

人对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存

B.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被

调查事件当事人的证券买卖

C.对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案

财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，予以冻结或者查封

D.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料；

【答案】BC

22、甲公司系报告主体，X公司系甲公司的子公司，乙公司系甲公

司的母公司，丙公司系乙公司的母公司，丁公司系丙公司的母公司,

自然人张某为丁公司的实际控制人，乙公司不对外提供财务报表，

丙公司、丁公司均对外提供财务报表，则根据企业会计准则的规定,

应在附注中披露的关联方信息有（）

A.X公司的相关信息

B.乙公司的相关信息

C.丙公司的名称

D.丁公司的名称

E.自然人张某的姓名

【答案】ABC

23、下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有（）o

A.房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房

B.发出商品

C.低值易耗品

D.房地产开发企业建造的用于对外出售的商品房

【答案】BCD

24、以下关于商业银行发行次级债券说法正确的有（）

A.商业银行以私募方式发行次级债券或募集次级定期债务应符合核

心资本充足率不低于4%

B.商业银行公开发行次级债券应具备核心资本充足率不低于5%

C.未经中国人民银行