2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力模拟考试试卷B卷含答案 (一)

2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任

能力模拟考试试卷B卷含答案

单选题（共40题）

1、个人申请保荐代表人资格，应最近3年担任过境内证券发行项目的协办人。

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，以下不属于上述境内证券发行项目

范畴的是（）。

A.中小板上市公司控股股东发行可交换公司债券

B.创业板上市公司发行配股

C.主板上市公司定向增发股份

D.首次公开发行股票并在科创板上市项目

【答案】A

2、某上市公司就并购重组事项于2014年8月由会计师事务所出具盈利预测报

告，该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将达到5000万元，2015年乙公

司经审计的净利润为3800万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后

无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的

同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（）。

A.I、N

B.II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

3、下列交易属于非货币性资产交换的是（）o

A.I、II、IV

B.IKIlkIV

c.i、in、iv

D.III、iv

【答案】D

4、2014年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付100000万

元，土地的使用年限为50年，并在该土地上以出包方式建造办公楼。2015年

12月31日，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为80000

万元。该办公楼的折旧年限为25年。假定不考虑净残值。甲公司下列会计处理

中，正确的有()。

A.I、II

B.I、IV

C.II、III、IV

D.I、H、III、IV

【答案】B

5、下列各项中，属于会计估计变更的有()o

A.II、m、

B.I、10、

c.I、n、

D.n、ni、iv

【答案】c

6、甲上市公司于2016年9月实行股权激励计划，并采取限制性股票方式，则

下列说法正确的是()

A.甲上市公司的实际控制人可以成为激励对象

B.甲上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件

C.甲上市公司发行公司债券期间，不得实行股权激励计划

D.经股东大会特别决议，某名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获

授的本公司股票，累计为公司股本总额的2%

E.授予价格不得低于股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个

交易日或120个交易日的股票交易均价之一的50%中的最高者

【答案】D

7、下列属于资产支持证券管理人职责的有()o

A.I、III

B.II、IlkIV

C.I、II、III

D.I、HI、IV

【答案】C

8、下列会引起速动比率变动的事项有()。

A.II

B.I、II

C.II>III

D.II、IV

E.I、II、III、IV

【答案】B

9、B公司为A公司的子公司，A公司长期股权投资以成本法核算，因B公司公

允价值无法取得，A公司在期末编制合并报表时没有把B公司纳入并表范围，

本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，

那么注册会计师应出具审计报告的意见类型为（）。

A.保留意见

B.否定意见

C.带强调但无保留

D.无法表示意见

【答案】B

10、某上市公司筹划与国内一家知名互联网公司合作开发云平台事宜，开发成

功后将很大程度上改变公司的主营范围。则下列情形中，上市公司应当及时履

行首次披露义务的是Oo

A.5月20日〜22日，连续三个交易日内收盘价格涨跌幅偏离值累计达到20%

B.5月25日，上市公司与互联网公司签署合作意向书

C.5月24日，上市公司召开董事会，审议通过相关合作开发事宜

D.5月15日，公司股吧里面开始讨论该云平台开发事项，参与人数众多

【答案】B

11、某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上

有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（）。［2015年11月真题］

A.1200万股

B.600万股

C.1440万股

D.1160万股

【答案】A

12、根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列情形为拥有上市

公司控制权的有（）。

A.I

B.IV

C.II、IV

D.HLIV

【答案】B

13、下列属于公开发行公司债券障碍条件的是（）。

A.【、II

B.II.III

C.I、IV

D.IV

E.IILIV

【答案】D

14、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》，公开发行并上市、上

市公司公开发行可以通过（）等方式确定发行价格。

A.I、in、v

B.I、II、IV

c.I、in、v

D.n、ni、iv

E.n、ni、v

【答案】D

15、以下情形中，某深交所上市公司的半年度报告需要审计的有（）。

A.H、in

B.I、II

c.ni、iv

D.i、IV

【答案】c

16、下列机构及人员需在公开发行公司债券募集说明书正文的尾页作出声明的

有（）。

A.II

B.I、IV

C.I、IV、V

D.II、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】A

17、根据《上市公司股东大会规则》和《上市公司信息披露监管问答（第二

期）》，上交所主板上市公司股东大会召集人在股东大会召开前收到股东的临

时提案申请时，下列事项中，其应当核实的有（）。

A.I、III、IV

B.I、II、III、IV

C.I、V

D.［、II、III、IV、V

E.II、III、IV

【答案】B

18、关于报告分部的确定，下列说法中正确的有()。

A.n.m.iv

B.I.III.IV

C.I.H.IV

D.i.n.in

【答案】A

19、关于租赁，以下说法正确的有()o

A.m、iv

B.［、n、in、N

c.i、IV

D.ii、in、iv

【答案】c

20、某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股

权激励相关规定的是(：)。

A.I.n.IV

B.II.III.IV

C.I.II.III.N

D.I.II.Ill

【答案】C

21、证券公司从事证券发行上市保荐'业务，承担保荐责任的开始时点为()o

A.通过发行审核会议之日

B.获得证监会核准批复之日

C.向证监会提交保荐文件之日

D.持续督导开始之日

【答案】C

22、根据《首发业务若干问题解答（一）》，下列关于发行人申报前后新增股

东的说法，正确的有（）。

A.I、II、IV、V

B.［、II、HI、IV

C.I、II、III、IV、V

D.I>1ILIV、V

E.II、III、IV、V

【答案】C

23、某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告？（）

A.I,II,IV

B.I,IV,V

C.I,II,V

D.II,V

【答案】C

24、根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》，下列关

于非公开发行公司债券转让机制的说法，正确的是（）。

A.债券单笔现券转让数量不低于5000张或者转让金额不低于500万元

B.债券以100元面值为1张，申报价格最小变动单位为0.01元

C.债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报

D.债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下30%

【答案】D

25、某建筑公司承建A工程，工期两年，工程开工时预计A工程的总成本为

980万元，第一年年末A工程的预计总成本为1000万元。第一年年末，该建筑

公司的“工程施工一一A工程”账户的实际发生额为680万元。其中：人工费

150万元，材料费380万元，机械使用费100万元，其他直接费和工程间接费

50万元。经查明，A工程领用的材料中有一批虽己运到施工现场但尚未使用，

尚未使用的材料成本为80万元。第一年的完工进度为（）。

A.61.22%

B.68%

C.60%

D.69.39%

【答案】C

26、已知甲公司产品正常销量为100万件，销售60件可实现盈亏平衡，产品

单价为10元，单位变动成本为5元，则甲公司产品销售利润率为（）。

A.30%

B.20%

C.60%

D.40%

【答案】B

27、某上市公司股东大会于2021年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此,

公司于5月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%,款项于当日划

入公司银行存款账户。5月15日，厂房正式动工兴建。5月160,假定该公司

购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。5月

31S,计提当月专门借款利息。假定该公司在5月份没有发生其他与厂房购建

有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为（）。

A.5月5日

B.5月15日

C5月16日

D.5月31日

【答案】C

28、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人在履

行保荐职责时可对发行人行使的权利包括（）。

A.I、II、m、N、V

B.UhIV

C.I、II、V

D.I、II、III、IV

E.H、in、iv

【答案】A

29、根据《上市公司信息披露管理办法》及相关观定，下列哪些内容应同时记

载于年度报告和中期报告？O

A.I.III

B.II、IV、V

C.I、III、IV

D.II、III、IV、V

【答案】A

30、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资

费用所采用的分摊率是（）。

A.银行同期贷款利率

B.租赁合同中规定的利率

C.出租人出租资产的无风险利率

D.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率

【答案】D

31、盛元公司是一家在证券交易所上市的公司，在年度报告中，要求对关联人

进行披露，下列各项属于该上市公司的关联人的有（）。

A.I,II,III,IV

B.I,MV,VI

C.I,II,III,V,VI

D.11,111,IV,V,VI

【答案】C

32、甲公司2016年财务报表于2017年4月10E对外报出。假定其2017年发

生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2016年财务报表的是

（）O

A.5月2日，自2016年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准

B.4月15日，发现2016年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致

虚增2016年利润

C.3月12日，某项于2016年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的

司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债

D.4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司20：6

年资产负债表H应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额

【答案】C

33、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）o

A.I、IV

B.II、III、IV

C.I、III、

D.I、II、HI、IV

【答案】A

34、下列属于资产负债表口后非调整事项的是（）。

A.资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存

在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项

新负债

B.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或

者需要调整该项资产原先确认的减值金额

C.资产负债表日后发现了财务报表舞弊

D.资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债

【答案】D

35、根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）》，下列关于全

国股份转让系统股票转让的说法正确的有（）。

A.m、iv

B.I、H、in、v

c.i、v

D.I、II

【答案】D

36、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）o

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.I、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

【答案】B

37、2015年1月1口，甲公司从A公司购入项无形资产，协议约定以分期付

款方式支付款项，该无形资产作价2000万元，甲公司每年年末付款400万元，

分5年付清。假定银行同期贷款利率为5%,5年期5%利率的年金现值系数为

4.3295。该无形资产预计使用10年，无净残值，按直线法进行摊销。不考虑

其他因素，下列甲公司该无形资产相关会计处理中，正确的有（）。

A.I、II>III

B.II、HI、IV

C.I、III、IV

D.I、II、IV

E.I、II、III、IV

【答案】B

38、甲作为某股份有限公司的董事，下列行为违法的是（）。

A.向公司申报所持有的股份以及变动情况

B.在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20%

C.离职1年之后转让了其所持有的股份

D.在公司股票上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3%

【答案】D

39、甲公司有A原材料账面价12万元/套，专门用于生产产品X,该原材料市

场销售价格为9万元/套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元，每

件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26万元/套，则期末该原材料要

计提多少跌价准备（）万元。

A.0

B.1

C.2

D.4

【答案】C

40、下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（）。

A.I、II、IV

B.II>IILIV

C.I、III、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、HI、N、V

【答案】D

多选题（共20题）

1、以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有（）

A.保荐机构对发行人客户、供应商、工商、等部门进行相关访谈的访谈记录

B.保代为保荐项目建立的尽调日志

C.发行过程中的询价记录

D.工作底稿应至少保存10年

【答案】ABCD

2、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）

A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡

B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库

C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库

D.用于建造自用住房的工程物资

【答案】AB

3、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意

见（）

A.募集资金使用情况

B.委托理财

C.与合并范围内的子公司发生的关联交易

D.对合并范围内的子公司提供担保

E.套期保值业务

【答案】ABC

4、以下关于持续督导的说法正确的是（）

A.甲公司为在创业板上市公司，在持续督导期间，甲公司连续二年信息披露考

核结果为D的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；

B.乙公司为在中小板上市公司，在持续督导期间，乙公司受到中国证监会行政

处罚的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；

C.丙公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丙公司受到深交所公开

谴责的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；

D.丁公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丁公司在规范运作、公

司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的，深交所可以视情况要

求保荐机构延长持续督导时间；

E.戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完

毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成。

【答案】ABCD

5、甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本、按年付息的可转债2

万份，每份面值100元，债券票面年利率6%,每份可转换25股，甲公司发行

可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为

10%：假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普

通股股票,己知(P/F,3,10%)=0.75,(P/A,3,10%)=2.5。则下列说法

正确的是()

A.2011年1月1日，计入应付债券的金额为180

B.2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20

C.2012年1月1日，计入“资本公积-股本溢价”的金额为136

D.2012年1月1日，计入“资本公积-股本溢价”的金额为156

【答案】ABD

6、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有()

A.董事会提议

B.1/3以上董事提议

C.监事提议

D.单独或合并持有公司10%以上表决权股份的股东提议

E.公司未弥补的亏损达到注册股本总额的i/3时

【答案】AD

7、以下构成关联交易的是（）

A.母公司将设备出售给其子公司

B.母公司经营租赁子公司房屋建筑物

C.子公司融资租赁母公司一条生产线

D.B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止对某一新产品的研究和试

制，并将B公司研究的现有成果转给A公司最近购买的、研究与开发能力超过

B公司的C公司继续研制。

【答案】ABCD

8、甲公司于2007年1月1日投资A公司（非上市公司），取得A公司有表决权

资本的80%。A公司于2007年4月1目宣告分配现金股利10万元，2007年实

现净利润40万元，2008年4月1日宣告分配现金股利10万元，下列说法正确

的有（）。

A.甲公司2007年确认发资收益0元

B.甲公司2007年确认没资收益8万元

C.甲公司2008年确认投:费收益8万元

D.甲公司2008年确认没资收益16万元

E.甲公司2008年恢复长期股权投资成本8万元

【答案】BC

9、下列符合《企业所得税法》规定的有（）

A.未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所

得税

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的

所得交纳企业所得税

C.居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税

D,居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

【答案】ACD

10、下列要征企业所得税的是（）

A.有限责任公司

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.股份rr限公司

【答案】AD

11、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办

公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司

换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙

公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般

纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交

易会计处理的表述中，错误的是（）

A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税

B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产

C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量

D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本

【答案】BCD

12、以下关于中期财务报告的说法正确的是（）

A.中期财务报告同年度财务报告一样应当由资产负债表、利润表、现金流量

表、所有者权益变动表以及附注构成

B.中期资产负债表、利润表和现金流量表的格式和内容，应当与上年度财务报

表相一致

C.中期财务报告中的附注相对于年度财务报告中的附注而言，是适当简化的

D.中期财务报告由资产负债表、利润表、现金流量表以及附注构成

【答案】BCD

13、甲公司于2007年1月1日投资A公司（非上市公司），取得A公司有表决权

资本的80%。A公司于2007年4月1日宣告分配现金股利10万元，2007年实

现净利润40万元，2008年4月1日宣告分配现金股利10万元，下列说法正确

的有（）。

A.甲公司2007年确认我资收益0元

B.甲公司2007年确认没资收益8万元

C.甲公司2008年确认发资收益8万元

D.甲公司2008年确认发资收益16万元

E.甲公司2008年恢复长期股权投资成本8万元

【答案】BC

14、以下关于公司债券的发行说法正确的有（）

A.公开发行的公司债券只能向公众投资者公开发行，不可向合格投资者公开发

行

B,公开发行的公司债券资信状况符合一定标准的，既可以向公众投资者公开发

行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行

C.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行

D.不管是公开发行还是非公开发行，资信条件符合一定的标准，都可以既向公

众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格友资者公开发行

【答案】BC

15、以下情形，可认定为上市公司收购方的一致行动人的是（)

A.某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙

B.为上市公司某自然人股东收购上