2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力检测试卷B卷附答案 (一)

2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任

能力能力检测试卷B卷附答案

单选题（共40题）

1、下列各项中，不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。

A.长江公司通过发行债券自黄河公司原股东处取得黄河公司的全部股权，交易

事项发生后黄河公司仍维持其独立法人资格持续经营

B.A公司以其资产作为对价取得对B公司的控制权，交易事项发生后B公司仍

维持其独立法人资格继续经营

C.X公司支付对价取得Y公司全部净资产，交易事项发生后X公司失去法人资

格

D.M公司购买N公司40%的股权，对N公司的生产经营决策产生重大影响

【答案】D

2、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。

[2015年9月真题]

A.II、IV、V

B.HI、IV

C.I、HI、IV

D.I、II、IV、V

【答案】C

3、根据《小微企业增信集合债券发行管理规定》，不考虑其他因素，下列关于

小微债募集资金委托贷款集中度的要求，说法正确的是（）。

A.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微

债募集资金规模的3%

B.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元旦不得超过小微

债募集资金规模的5%

C.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微

债募集资金规模的5%

D.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元且不得超过小微

债募集资金规模的3%

【答案】A

4、甲上市公司2016年1月1日持有乙公司30%的股权，对乙公司有重大影

响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为

1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值为0,按平均年

限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预

计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公

允价值和账面价值相等。2016年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为

400万元，成本200万元，截止2016年年末，乙公司将该批存货的40%销售给

独立第三方乙公司，2016年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固

定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2016年甲公司应确认的投资收益为

（）万元。

A.300

B.312

C.276

D.336

【答案】A

5、有限责任公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符

合公司法规定的分配利润条件，对该股东会决议没反对票的股东可以（）。

A.决定该决议无效

B.不经他人同意将股份转让

C.请求公司以合理价格收购其股权

D.可以请求法院撤销

【答案】C

6、根据股票上市规则规定，下列可以免予按照关联交易方式进行审议和披露的

情形有（）。

A.I、III、IV、V

B.m、iv

C.I、IV、V

D.H、III、IV、V

【答案】D

7、甲公司于2016年1月1日销售给乙公司一批材料，价值4000万元（含增值

税），按购销合同约定，乙公司应于2016年10月31日前支付货款，但至2017

年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付

货款。2017年2月3日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地

产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性

房地产原值为5000万元，已计提折旧1200万元，计提减值准备800万元，该

投资性房地产的公允价值为3300万元，甲公司已为该项债权计提了800万元的

坏账准备。则以下说法正确的是OO

A.II、HI、N

B.I、N

C.I、III、IV

D.1ILIV

【答案】B

8、关于虚假陈述的责任承担方式，下列说法正确的是（）。

A.I

B.II、IV

C.II、III、IV

D.UhIV、V

E.I、II、IV、V

【答案】B

9、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列说法错误的是（）。

A.工作底稿各章节之间应当有明显的分隔标识，不同章节中存在重复的文件资

料，可以采用相互引征的方法

B.凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息，

均应当作为工作底稿予以留存

C.发行人子公司对发行人业务经营或财务状况有重大影响的，保荐机构可参照

本指引根据重要性和合理性原则对该子公司单独编制工作底稿

D.工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档留存，纸质文档

工作底稿应当至少保存十年，以纸质以外的其它介质形式存在的工作底稿至少

7年

【答案】D

10、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总

额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低

于30%,下列说法正确的有（）。

A.I、II、HI、N

B.II.III

C.II、III、IV

D.I、III、IV

【答案】A

11、设有甲和乙两种债券：甲债券面值1000元，期限10年，票面利率10%

复利计息，到期一次性还本付息；乙债券期限7年，其他条件与甲债券相同。

假设甲债券和乙债券的必要收益率均为9版那么（）。

A.I、山、

B.I、II、V

C.I、II、IV

D.i、ni、iv

【答案】D

12、下列各项成本费用中，属于酌量性固定成本的是()o

A.I

B.I、H、III、IV

C.II、III、IV

D.IlkN

【答案】A

13、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资

银行类业务内部控制措施的说法，正确的有().

A.II、III、IV

B.I、III、MV

C.［、II、IV、V

D.I、II、III、V

E.I、II>IlkIV、V

【答案】C

14、2013年1月1日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司

将其办公楼以2500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2013年1月1日

至2017年12月31日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金

180万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为4000万元，

己计提折旧1600万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办

公楼的市场售价为2600万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金180万

元。甲公司上述业务影响2013年的利润总额为（）万元。

A.-180

B.100

C.-80

D.-280

【答案】C

15、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻

重，自确认之日起3个月到12个月内不受埋相关保荐代表人具体负责的推荐,

情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）。

A.III.IV

B.IV

C.I.IV

D.i.m.IV

【答案】B

16、关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的

有（）。

A.IV

B.I、II

C.II、IV、V

D.I、III、V

E.IIRIV、V

【答案】B

17、持续督导工作结束后，保荐机构报送的保荐总结报告书应当包括

()0

A.I、II

B.II、m

C.H、HI、V

D.II、III、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】C

18、对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满

意，注册会计师不应当考虑的是()o

A.审核与交易有关的证明文件

B.亲自前往监盘

C.委托当地会计师事务所负责监盘

D.直接出具保留意见的审计报告

【答案】D

19、甲公司于2013年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租人机器设备一

台，租期为4年，设备价值为200万元，预计使用年限为12年。租赁合同规

定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分别为36万元、34万元、26万

元；第2年至第4年的租金于每年年初支付。20：3年甲公司应就此项租赁确认

的租金费用为()万元。

A.0

B.24

C.32

D.50

【答案】B

20、2016年4月，甲公司发行股份购买资产，聘请某证券公司作为其独立财务

顾问，则下列影响该证券公司作为独立财务顾问的情形的有（）。

A.I、II

B.I、II、IV

C.I、III、V

D.II、【II、V

E.IH、IV、V

【答案】B

21、首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有（）o

A.II、IlkIV

B.I、H、HI

C.IILIV

D.I、II、III、IV

E.I、II

【答案】D

22、根据公司法的规定，公司住所是（）

A.注册地

B.主要办公场所

C.主要办事机构所在地

D.注册登记地

E.申报缴纳税收地

【答案】C

23、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额

不得超过企业净资产的40%的规定的有（）o

A.I、II、IV、V

B.II、III、IV

C.【、II、IV

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

24、上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并

对（）等事项进行专项说明。

A.II、HI

B.I、II、IV

C.I、II、HI、V

D.i、m、Mv

E.H、in、iv、v

【答案】c

25、以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（）。

A.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告

B.最近1个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告

C.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告

D.最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计

报告

【答案】A

26、甲银行与乙银行签订一笔贷款转让协议，由甲银行将其本金为1000万元，

年利率为10%,贷款期限为9年的组合贷款出售给乙银行，售价为990万元；

双方约定，由甲银行为该笔贷款提供担保，担保金额为300万元，实际贷款损

失超过担保金额的部分由乙银行承担，转移日，该笔贷款（包括担保）的公允

价值为1000万元，其中，担保的公允价值为100万元，甲银行没有保留对该笔

贷款的管理服务权，下列说法中正确的有（）。

A.I、II、III

B.II、HI、IV

C.［、H、IV

D.I、II、III、N

【答案】D

27、某项融资租赁合同，租赁期为5年，每年年末支付租金80万元，承租人担

保的资产余值为50万元，与承租人有关的A公司担保余值为30万元，租赁期

间，履约成本共60万元，或有租金30万元。就承租人而言，最低租赁付款额

为（）万元。

A.450

B.480

C.510

D.540

【答案】B

28、某有限责任公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并

且符合《公司法》规定的分配利润条件，则股东可以（）。

A.请求法院认定该决议无效

B.不经他人同意将股份转让

C.请求公司以合理价格收购其股权

D.请求法院撤销该决议

【答案】C

29、发行保荐工作报告是发行保荐书的辅助性文件，保荐机构应在发行保荐工

作报告中记载（）。

A.I、II

B.IILIV、V

C.II、III、IV

D.I、II、III、IV、V

【答案】C

30、关于公司主要会计数据和财务指标的计算和披露，下列论述正确的有（）。

A.I,MV

B.m,N,V

c.i,n,in,

D.I,II,IV

【答案】c

31、关于抽逃出资，下列说法正确的是（）。

A.I,II,III

B.I,II,IV

c.ii,in,iv

D.I,HI,IV

【答案】B

32、保荐代表人出现（），中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3

个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，采

取认定为不适当人选的监管措施。

A.I、II

B.II.III

C.I、H、IV

D.I、HI、IV

E.II、HI、IV

【答案】C

33、将存货的减值准条由单项认定变更为按类别计提，体现了（）

A.重要性原则

B.可理解性原则

C.可靠性原则

D.实质重于形式原则

【答案】A

34、发行公司债券的相关承销资料的保管时间不得少于（）。

A.债券到期之日或本息全部清偿后3年

B.债券发行之日或本息全部清偿后5年

C.债券到期之日或本息全部清偿后5年

D.债券到期之日或本息全部清偿后10年

【答案】C

35、企业当年发生的下列会计事项中，需要调整弟初未分配利润的有（）

A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法

B,将应收账款坏账准冬计提比例由20%降为5%

C.将发出存货的计价方法由移动加权平局法改为先进先出法

D.将无形资产的摊销年限由5年改为8年

E.经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁变

更为融资租赁

F.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，

对该项建造合同采用完工百分比法确认收入

【答案】A

36、注册会计师在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲

公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备（不含对合并范围内主体的

应收账款），持股80%的子公司计提了100万元坏账准备（不含对合并范围内

主体的应收账款），资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评

估值为（）o[2010、20n年真题]

A.2000万元

B.1700万亓

C.1600万元

D.1620万元

【答案】D

37、2008年10月8日,甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公司股

份，请培训机构于2009年3月1日给公司员工培训，2008年10月8日公司股

价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元；2009年3月1日公司

股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万元，则为员工进行的培

训费的计量金额为（）。

A.100万元

B.106万元

C.110万元

D.120万元

【答案】C

38、北交所上市公司适用《再融资办法》第二十二条第二款规定的审核程序发

行股票的，应当在经年度股东大会授权的董事会审议本次向特定对象发行股票

有关事项前，以（）方式确定发行价格和发行末象。

A.定价

B.询价

C.竞价

D.定价或竞价

E.询价或定价

【答案】C

39、以下应当由股东大会审议的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50%以上且超过3000万元

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50%以上且超过3000

万元

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10%且超过100万元

D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润50%且超过500万元

【答案】B

40、下列投资者可以参与认购上市公司非公开发行优先股股票的有（）。

A.I、V

B.II、m

C.I、IV、V

D.II、HI、IV

E.I、HI、IV、V

【答案】C

多选题（共20题）

1、以下属于重大事件的有（）

A.公司董事发生变化

B.公司监事发生变化

C.公司经理发生变化

D.公司增资

E.公司减资

【答案】AC

2、下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）

A.某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业

股权，成为控股股东

B.在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发夕亍股份的30%,自上述事实发

生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份

C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司

股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让

D.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不问主体之间

进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

【答案】CD

3、下列关于资产评估的说法正确的有（）

A.使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定

处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值

B.复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规

格及技术等，以现时（基准日）价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品

所发生的费用

C.使用不同评估方法的前提假设可以不一样

D.使用市场法一般要选3个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个

【答案】AB

4、下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（）

A.固定资产按照市场价格计量

B,持有至到期投资按照市场价格计量

C.交易性金融资产按照公允价值计量

D.存货按照成本与可变现净值孰低计量

E.应收款项按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量

【答案】CD

5、甲公司2008年度财务报告批准报出目为2009年3月30日，实际对外公布

日期为2009年4月3三。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债

表日后调整事项的有（：）

A.3月1目发现2008年10月一项固定资产尚未入账

B.4月2H甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同

C.2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公

司于2009年1月5日签订

D.3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲

公司2008年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元。

【答案】AD

6、投资价格研究报告包括的内容有()

A.发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的

地位

B.发行人经营状况和发展前景分析

C.发行人盈利能力和财务状况分析

D.发行人募集资金投资项目分析

【答案】ABCD

7、甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本、按年付息的可转债2

万份，每份面值100元，债券票面年利率6%,每份可转换25股，甲公司发行

可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为

10%；假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普

通股股票，已知(P/F,3,10%)=0.75,(P/A,3,10%)=2.5。则下列说法

正确的是()

A.20n年1月1日，计入应付债券的金额为180

B.2011年1月1日,计入“其他权益工具”的金额为20

C.2012年1月1曰,计入“资本公积一股本溢价”的金额为136

D.2012年1月1日,计入“资本公积一股本溢价”的金额为156

【答案】ABD

8、A上市公司2012年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积

800万元（其中资本溢价500万元），经股东大会批准，A公司以5元每股现金回

购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是（）

A.库存股的入账价值1000万元

B.注销库存股冲减资本公积500万元

C.注销库存股冲减盈余公积300万元

D.注销库存股不影响所有者权益

E.注销库存股影响所有者权益200万元

【答案】ABCD

9、要约收购中，董事会以下哪些行为符合规定（：）

A.董事会向股东提出不接受要约条件的建议

B.董事会聘请独立财务顾问

C.利用公司资源向收购人提供财务资助

D.收购人公告要约收购报告书后，被收购公司董事会决议对外进行投资，取得

重大收益，对经营成果造成重大影响。

【答案】AB

10、以卜应当召开债券持有人会议的情形的有（）

A.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产

B.拟变更债券受托管理人

C.保证人或者担保物发生重大变化

D.公司不能按期支付本息

E.拟变更债券募集说明书的约定

【答案】ABCD

11、甲公司2010年1月1日购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经

营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010年度，乙公司按照

购买目可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元，无其他

所有者权益变动。2010年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万

元。2011年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为

5000万元，无其他所有者权益变动。2011年末，甲公司个别财务报表中所有

者权益总额为8500万元。下列各项关于甲公司2010年度和2011年度合并财

务报表列报的表述中，正确的有（）。

A.2011年度少数股东损益为0

B.2010年度少数股东损益为400万元

C.2011年12月31日少数股东权益为0

D.2011年12月31日股东权益总额为5925万元

E.2011年12月31日归属于母公司股东权益为6：00万元

【答案】BD

12、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立

意见（）

A.募集资金使用情况

B.委托理财

C.与合并范围内的子公司发生的关联交易

D.对合并范围内的子公司提供担保

E.套期保值业务

【答案】ABC

13、某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预

测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（）

A.上市公司应承担赔偿责任

B.投资者可以提起民事诉讼赔偿

C.保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带赔偿责

任

D.为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带赔偿

责任

【答案】ABD

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