如何解读分析酒店财务数据

如何解读分析酒店GOP

酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算为中心展开

的。而这个计划完成得如何，无非是回绕开源与节流二方面展开，并

以经营成果GOP来衡量的。

解读分析财务数据的目的是什么？是优化各项经营指标。回绕开

源与节流，解析GOP，它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报

告力。应针对性地瞄准酒店的薄弱环节，有重点以及选择性地提供酒

店当前所需信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节流的

泉眼。比如：

用透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我们一目了然地获得

当前和历史的重要信息，解析酒店的收入以及成本以及费用预算执行

情况。

比较开源与节流不同方案，解析对GOP产生的效果，制订切实

有效的策略。

对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位，不仅是让

酒店管理者知道GOP经营成果，更重要的作用是让酒店管理者知道

其GOP的变化过程及原因,寻找出新GOP增长点。

一以及按部门分析解读：

项目预算实际增减额增减比率

客房部利润（亏损）

餐饮部利润（亏损）

商务中心利润（亏损）*************

电话房利润（亏损）*************

洗衣房利润（亏损）*************

康体中心利润（亏损）*************

其他利润（亏损）*************

贡献额*************

行政办公室*************

人力资源部*************

工程部*************

工程部能源费用*************

计财部*************

市场营销部*************

保安部*************

管理费用*************

GOP*************68.78%

上半年从各营业部门所获得营业利润为****万，各管理部门的费用

为***万，最终酒店GOP收益为***万。与预算比较：所获得各部门营

业利润增加***万，各管理部门减少费用为***万，最终酒店GOP收益

比预算增加****万。是那些因素在起作用呢?

1、客房部（在此省略）

2、餐饮部（在此省略）

3、其他小部门（在此省略）

4、管理部门（在此省略）

二以及按收入以及成本以及费用分析解读

项目预算%实际%增减％绝对值敏感性

收入******

100.00%******100.00%-6.12%

*

************

20.17%12.98%-39.56%*

******

人工成本******27.23%25.75%-11.22%*

******

能源费用******16.02%15.15%-11.25%*

广告宣传外事费******0.24%******0.57%127.66%*

******

交际应酬费******0.32%0.16%-51.68%*

物料低值******4.83%******4.44%-13.67%*

******

装饰布置******1.64%1.81%3.35%*

******

经营性其他费用******6.33%3.31%-50.86%*

************

营业税金（变动）5.60%5.58%-6.44%*

************

管理费（变动）1.80%1.80%-6.12%*

**************

GOP******15.81%28.43%68.78%

今年上半年酒店收入完成预算93.88%,广告宣传外事费超预算

227.66%,在此情况下，GOP却完成预算168.77%,比预算增加了*"

万，是那些因素在起作用呢?

1以及从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性:

项目预算％实际％增减％绝对值敏感性

收入100.00%100.00%-6.12%

成本20.17%20.17%-6.12%

变动部分17.18%17.18%-6.12%

固定部分2.99%2.99%-6.12%

营业税金（变动）5.60%5.60%-6.12%

管理费（变动）1.80%1.80%-6.12%

GOP15.81%12.12%-28.04%******

今年上半年由于总收入比预算减少&12%,绝对值为*万，带动

酒店变动费用同步下降6.12%,导致酒店8P下降28.04%,收入的单

项变化影响GOP绝对值为****万，经营杠杆为4.58。反之，如果酒店

收入能增加，那么GOP将以收入增长比例4.58倍增长，那将是什么样

可喜的状况呢？

2以及从收入的结构以及差异来分析GOP的敏感性：

项目预算实际完成％绝对值敏感性

总收入93.87%

客房125.82%

餐饮63.20%

其他70.96%

客房收入完成预算125.85%,绝对值为***万，它使酒店GOP增

加****万。餐饮收入完成预算63.20%,绝对值为****万，它使酒店GOP

减少****万。其他收入完成预算70.96%,绝对值为****万，它使酒店

GOP减少****万。如果餐饮与其他收入完成预算，那么将会增加GOP

****万

3以及从客房的收入结构以及差异，分析GOP的敏感性:

项目预算实际完成％绝对值敏感性

客房总收入125.82%

房金收入124.89%

其他收入#DIV/0!

房金收入完成预算124.89%,绝对值为****万，它使酒店GOP增

加****万。其他收入未有预算，绝对值为****万，它使酒店GOP增加

****万

4以及从客房总数以及出租率以及平均房价的多因素变化，分析

GOP的敏感性:

项目房金收入客房数出租率平均房价敏感性

预算44.56%*****

实际*****57.86%******

差异******13.30%************

客房数**44.56%**

出租率**13.30%**

平均房价**57.86%**

合计**

可供客房总数比预算减少*间，使收入减少*万，减少GOP为*3

万。出租率比预算提高13.30%,使收入增加*万，增加GOP为*4万。

平均房价比预算提高*元，使收入增加*万，增加6。「为*万。如果

酒店下半年出租率提高到60%,平均房价提高至1J*元，那将是怎么

样的经营结果呢？

5以及1-2月实际的可供出租房的变化，分析GOP的敏感性：

项目房金收入客房数出租率平均房价敏感性

预算*35.07%*

实际*46.92%*

差异**11.85%**

客房数**35.07%**

出租率**11.85%**

平均房价**46.92%**

合计*

酒店的预算包括了*楼以下的楼层，而实际对外营业是*月过年后。

由于*月实际的可供出租房比预算少*间，使收入减少*万，减少GOP

为*万，出租率提高11.85%,使收入增加*万，增加GOP为*万，平均

房价提高*元，使收入增加*万，增加GOP为*万。通过提高*月出租

率和平均房价，消除了可供出租房减少的不利因素。在此三因素的共

同影响下，使房金收入增加*万，GOP增加*万。

6以及从餐饮收入的结构，分析GOP的敏感性：

项目预算实际完成％绝对值敏感性

餐饮总收入63.20%

餐饮收入61.75%

其他收入77.55%

纯餐饮收入完成预算61.75%,绝对值为*万，它使酒店GOP减

少*万。其他收入完成预算77.55%,绝对值为*万，它使酒店GOP减

少*万。上半年酒店餐饮由于未完成预算，对酒店GOP的影响达*万。

当务之急是改善餐饮销售薄弱环节，拿出行之有效的营销计划和措施。

7以及从餐饮就餐人数，人均消费的差异来分析GOP的敏感性:

项目餐饮收入餐饮就餐人数餐饮人均消费敏感性

预算**

实际**

差异****

餐饮就餐人数**

餐饮人均消费****

合计**

今年上半年纯餐饮收入由于受到就餐人数以及人均消费的因素影

响，总体比预算减少*万。减少GOP为*万。分别为：

餐饮就餐人数减少*人次，使收入减少*万，减少GOP为*万。餐

饮人均消费减少*元，使收入减少*万，减少6。「为*万。如果平均就

餐人数完成预算呢？如果人均消费再提高10元，20元呢？

餐饮收入是酒店增加GOP的主要来源之一，如何来提高酒店餐

饮收入，是管理团队一项十分艰巨的任务。只有下足功夫，充分准备，

才能秀出精彩，秀出时尚，秀出品质，秀出特色，只有一炮打响，赢

得口碑，才具有餐饮的人气和财气，只有精益求精，不断的完善和提

高，才能达到预期目标。否则就陷入低迷的怪圈，很难摆脱。面对艰

巨的使命，深思熟虑，拿出一套餐饮营销行动方案，并落实到实处，

切不可将营销等同于等客上门以及将营销视为上桌陪酒以及将营销变

成为哗众取宠。营销技法的高低已经在某种程度上决定着酒店餐饮的

生意差异。

餐饮营销行动方案应包括的指标：

利润指标体系：与当期利润直接相关并即时影响利润状况的指标

体系，主要包括上座率以及人均消费以及毛利率等。

顾客指标体系：与当期利润无直接关联，但在未来较长时间内会

对利润产生重大影响的指标体系，主要包括消费频率，折扣比例，新

老顾客比例，菜肴销售排行榜等。

品牌指标体系：与当期利润无直接关联，但在未来很长时间内会对

利润产生重大影响的指标体系，主要包括知名度，美誉度，竞争强度，

综合印象等。

8以及成本的变化差异来分析GOP的敏感性：

项目预算％实际％增减%绝对值敏感性

收入100.00%100.00%-6.12%*

成本20.17%12.98%-39.56%*

*

变动部分17.18%11.06%-39.56%*

固定部分2.99%1.93%-39.56%*

营业税金（变动）5.60%5.60%-6.12%*

管理费（变动）1.80%1.80%-6.12%*

GOP*15.81%*19.31%14.61%*

今年上半年由于成本比预算减少39.56%,绝对值为*万，导致酒

店GOP上涨20.73%,贡献GOP的绝对值为*万，其中餐饮*万，小

部门*万。

从收入与成本相配比的角度分析：纯餐饮收入的减少，使GOP

减少*万，纯餐饮成本减少，使GOP增加*万，二者相互抵消，收入的

减少使GOP共减少*万。

9以及流转税率的变化来分析GOP的敏感性:

项目预算％实际％增减％绝对值敏感性

营业税金（变动）*5.60%*5.60%-6.12%*

营业税金（变动）*5.60%*5.58%-6.44%**

今年上半年税务局调整了流转税率，合计贡献的GOP绝对值为*元。

10以及酒店八大费用贡献的GOP绝对值*万，分别是:

项目预算%实际%增减%绝对值敏感性

经营性其他费用6.33%3.31%-50.86%*

人工成本27.23%25・75%-11.22%*

能源费用16.02%15.15%-11.25%*

物料低值4.83%4.44%-13.67%

交际应酬费0.32%0.16%-51.68%*

装饰布置1.64%1.81%3.35%*

广告宣传外事费0.24%0.57%127.66%*

合计56.62