2025年经济法基础试题及答案

2025年经济法基础试题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.甲公司与乙公司签订货物买卖合同B.丙市发生7.2级地震导致厂房倒塌C.丁某通过直播平台销售自产农产品D.戊税务局对某企业作出罚款5万元的处罚决定2.根据《民法典》规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。A.不动产物权人请求返还财产B.未登记动产物权人请求返还财产C.支付存款本金及利息请求权D.基于投资关系产生的缴付出资请求权3.2024年8月，甲劳务派遣公司与乙电子厂签订劳务派遣协议，将张某派遣至乙厂工作。2025年3月，乙厂因订单减少将张某退回甲公司。根据劳动合同法律制度，下列表述正确的是（）。A.甲公司应自2025年3月起按月向张某支付报酬，标准为乙厂所在地最低工资B.乙厂退回张某前需经工会同意，否则退回行为无效C.张某与甲公司的劳动合同应载明派遣期限、工作岗位等内容D.乙厂可将张某派遣至关联企业丙公司从事临时性工作4.2025年1月，李某与甲科技公司签订3年期劳动合同，约定试用期6个月，试用期月工资8000元，转正后月工资10000元。2025年4月，李某因严重违反公司规章制度被解除劳动合同。根据劳动合同法律制度，甲公司应向李某支付的试用期工资最低为（）。A.8000元B.8500元C.9000元D.10000元5.根据支付结算法律制度，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，也可以背书转让C.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票D.银行本票的出票人是持票人开户银行6.2025年2月，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的商业承兑汇票，付款人为丙公司（甲公司的子公司）。乙公司将汇票背书转让给丁公司，丁公司提示付款时，丙公司以甲公司未按约定提供货物为由拒绝付款。根据票据法律制度，丁公司可以行使追索权的对象是（）。A.仅甲公司B.仅乙公司C.甲公司、乙公司D.甲公司、乙公司、丙公司7.甲企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产设备取得含税收入226万元，同时提供设备安装服务取得含税收入11.3万元（设备与安装服务未分别核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲企业当月增值税销项税额为（）。A.226÷（1+13%）×13%+11.3÷（1+9%）×9%=26+0.93=26.93万元B.（226+11.3）÷（1+13%）×13%=237.3÷1.13×13%=27.3万元C.226÷（1+13%）×13%+11.3÷（1+13%）×13%=26+1.3=27.3万元D.（226+11.3）÷（1+9%）×9%=237.3÷1.09×9%=19.65万元8.根据消费税法律制度，下列消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.超豪华小汽车（不含增值税零售价200万元）B.卷烟C.金银首饰D.高档手表9.甲公司为居民企业，2024年度会计利润为800万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，符合条件的技术转让所得180万元（其中转让收入500万元，成本费用320万元）。已知企业所得税税率为25%。甲公司2024年应缴纳企业所得税（）。A.（800-20+10-180）×25%=610×25%=152.5万元B.（800-20+10-（180-500+500））×25%=（800-20+10-180+500-500）×25%=610×25%=152.5万元C.（800-20+10-（500-320-500+500））×25%=（800-20+10-180+500-500）×25%=610×25%=152.5万元D.（800-20+10-（500-320-500+500））×25%=（800-20+10-180+500-500）×25%=610×25%=152.5万元10.2025年4月，居民个人王某取得如下收入：工资薪金所得15000元（已扣除“三险一金”），劳务报酬所得3000元，稿酬所得5000元。已知王某有1个上小学的子女（与妻子约定由王某扣除），父母均满60周岁（王某为独生子女）。王某当月应预扣预缴个人所得税（）。（子女教育专项附加扣除1000元/月，赡养老人专项附加扣除2000元/月，减除费用5000元/月）A.工资薪金预扣：（15000-5000-1000-2000）×3%=7000×3%=210元；劳务报酬预扣：（3000-800）×20%=440元；稿酬预扣：5000×（1-20%）×70%×20%=560元；合计210+440+560=1210元B.工资薪金预扣：（15000-5000-1000-2000）×3%=7000×3%=210元；劳务报酬预扣：3000×（1-20%）×20%=440元；稿酬预扣：5000×（1-20%）×70%×20%=560元；合计210+440+560=1210元C.工资薪金预扣：（15000-5000-1000-2000）×3%=7000×3%=210元；劳务报酬预扣：（3000-800）×20%=440元；稿酬预扣：（5000-800）×70%×20%=588元；合计210+440+588=1238元D.工资薪金预扣：（15000-5000-1000-2000）×10%-2520=7000×10%-2520=-1820元（不扣）；劳务报酬预扣：3000×（1-20%）×20%=440元；稿酬预扣：5000×（1-20%）×70%×20%=560元；合计440+560=1000元11.根据税收征收管理法律制度，下列关于纳税担保的表述中，正确的是（）。A.纳税担保的财产价值不足以抵缴税款的，税务机关可要求纳税人提供补充担保B.纳税人以动产抵押方式提供担保的，需办理抵押登记C.纳税担保的范围仅包括税款和滞纳金D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品不得采取税收保全措施12.甲公司与乙公司签订专利实施许可合同，约定乙公司在A市范围内独占使用甲公司的专利技术。后甲公司又许可丙公司在A市使用该专利，乙公司提起诉讼。根据知识产权法律制度，甲公司的行为构成（）。A.违约行为B.侵权行为C.合法行为，因专利许可合同未备案D.效力待定行为13.下列关于反垄断法的表述中，正确的是（）。A.经营者集中达到国务院规定的申报标准的，经营者应先实施集中再申报B.行政机关限定单位购买其指定的经营者提供的商品，属于滥用行政权力排除、限制竞争行为C.具有市场支配地位的经营者以不公平的高价销售商品，属于纵向垄断协议D.反垄断执法机构对涉嫌垄断行为调查时，可查询、冻结经营者的银行账户14.2025年5月，甲公司因经营困难向法院申请破产重整。已知甲公司欠乙银行贷款1000万元（抵押担保），欠丙供应商货款500万元（无担保），欠丁公司租金200万元（发生于法院受理破产申请前6个月内，且甲公司当时已明显缺乏清偿能力）。根据企业破产法律制度，下列债权中，不属于共益债务的是（）。A.管理人决定继续履行甲公司与戊公司的租赁合同，产生的应付租金50万元B.因管理人请求丁公司交付货物，丁公司已交付但甲公司未付款的货款30万元C.乙银行实现抵押权的评估费用10万元D.管理人聘用专业人员处理破产事务的报酬20万元15.甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，甲认缴出资40%，乙30%，丙30%，公司章程未约定利润分配方式。2024年A公司盈利500万元，甲提议按实缴出资比例分配（甲实缴20%，乙实缴30%，丙实缴30%），乙提议按认缴比例分配，丙提议平均分配。根据公司法律制度，A公司2024年利润应（）。A.按实缴出资比例分配：甲100万元，乙150万元，丙150万元B.按认缴出资比例分配：甲200万元，乙150万元，丙150万元C.平均分配：各166.67万元D.由股东会决议确定分配方式16.根据合伙企业法律制度，下列关于普通合伙企业财产的表述中，正确的是（）。A.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意B.合伙人在合伙企业清算前，可请求分割合伙企业的财产C.合伙人转让其财产份额给合伙人以外的人，须经其他合伙人过半数同意D.合伙企业的财产包括合伙人的出资、以合伙企业名义取得的收益，但不包括依法取得的其他财产17.2025年6月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，约定乙公司于8月1日前交货，甲公司于交货后10日内付款。7月15日，乙公司明确表示因原材料短缺无法按时交货。根据合同法律制度，甲公司可以采取的措施是（）。A.解除合同并要求乙公司承担违约责任B.要求乙公司提供担保后继续履行合同C.待8月1日乙公司未交货时再主张权利D.要求乙公司双倍返还定金（若合同约定了定金条款）18.下列关于电子商务法的表述中，错误的是（）。A.电子商务平台经营者对平台内经营者的资质资格未尽到审核义务，造成消费者损害的，应承担连带责任B.电子商务经营者搭售商品时，应显著提示消费者，不得将搭售商品作为默认选项C.电子商务争议可以通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式解决D.个人通过网络销售自产农副产品，无需办理市场主体登记19.根据票据法律制度，下列关于票据追索权的表述中，正确的是（）。A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年内不行使而消灭B.持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权C.持票人未在规定期限内发出追索通知的，丧失对前手的追索权D.被追索人清偿债务后，不得再向其他汇票债务人行使再追索权20.甲企业为小规模纳税人，2025年7月销售自产农产品取得收入10万元（不含税），销售外购服装取得收入5万元（不含税）。已知小规模纳税人征收率为3%，农产品免征增值税。甲企业当月应缴纳增值税（）。A.（10+5）×3%=0.45万元B.5×3%=0.15万元C.10×3%+5×3%=0.45万元D.（10+5）×1%=0.15万元（假设2025年小规模纳税人减按1%征收）21.根据个人所得税法律制度，下列所得中，应按“经营所得”缴纳个人所得税的是（）。A.个人因任职受雇取得的奖金B.个人独资企业投资者取得的经营所得C.个人转让上市公司股票取得的所得D.个人取得的国债利息收入22.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.房地产开发企业销售自建普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B.土地增值税实行超率累进税率，最高税率为70%C.纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起每年加计5%计算扣除D.土地增值税的纳税义务发生时间为签订房地产转让合同的次日23.根据税收征收管理法律制度，下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.对税务机关作出的罚款决定不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼B.行政复议期间，具体行政行为一律停止执行C.申请人可以书面或口头形式申请行政复议D.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的有（）。A.《企业财务会计报告条例》（国务院发布）B.《税收征收管理法》（全国人大常委会发布）C.《外汇管理条例》（国务院发布）D.《会计基础工作规范》（财政部发布）2.根据劳动合同法律制度，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度B.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件C.劳动者因工负伤并被确认丧失劳动能力D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位工作任务造成严重影响3.根据支付结算法律制度，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月D.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起1年4.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的有（）。A.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票，可按发票上注明的税额抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣C.因管理不善导致购进货物霉烂变质，已抵扣的进项税额需作转出处理D.购进农产品取得的农产品收购发票，可按收购发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额5.根据企业所得税法律制度，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时限额扣除的有（）。A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.合理的工资薪金支出D.公益性捐赠支出6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取赊销方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B.进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天C.采取预收货款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天7.根据公司法律制度，下列关于有限责任公司股东会的表述中，正确的有（）。A.股东会会议作出修改公司章程的决议，须经代表2/3以上表决权的股东通过B.首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持C.股东会会议分为定期会议和临时会议，定期会议应当按照公司章程的规定按时召开D.股东可以委托代理人出席股东会会议，代理人应当向公司提交股东授权委托书8.下列关于劳动合同试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期9.根据票据法律制度，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书不得附有条件，附有条件的，背书无效B.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让C.背书人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章10.下列关于税收保全措施的表述中，正确的有（）。A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人B.税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的全部存款C.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应立即解除税收保全措施三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为0分）1.法律事实分为法律事件和法律行为，其中法律行为是指不以当事人的主观意志为转移的客观现象。（）2.用人单位与劳动者约定服务期的，劳动者违反服务期约定的，应按照约定向用人单位支付违约金，违约金的数额可以超过用人单位提供的培训费用。（）3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以拒绝向持票人付款。（）4.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）6.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税。（）7.有限责任公司的股东未履行出资义务，公司可以根据公司章程或股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权等股东权利作出相应限制。（）8.当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（）9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报。（）10.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服的，只能向人民法院提起行政诉讼。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】2024年1月，张某入职甲软件公司（以下简称“甲公司”），签订了3年期劳动合同，约定月工资12000元，试用期3个月（试用期工资9600元），甲公司为其缴纳社会保险。2024年10月，张某因父亲生病向甲公司申请休3个月病假（张某已工作8年，在甲公司工作不满5年）。甲公司批准病假，但按当地最低工资标准的80%（即2000元/月）支付病假工资。2025年1月，张某病愈返岗，甲公司以其病假期间不能胜任工作为由，单方解除劳动合同，未支付经济补偿。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某约定的试用期条款中，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限3年，试用期3个月B.试用期工资9600元C.试用期包含在劳动合同期限内D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期2.张某可享受的医疗期为（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月3.甲公司向张某支付的病假工资（）。A.合法，病假工资不得低于当地最低工资标准的80%B.不合法，病假工资应按张某正常工资的80%支付（9600元）C.不合法，病假工资应按张某正常工资的60%支付（7200元）D.不合法，病假工资应按当地最低工资标准支付（2500元）4.甲公司单方解除与张某的劳动合同（）。A.合法，因张某病假后不能胜任工作B.不合法，甲公司应先对张某进行培训或调整工作岗位C.合法，甲公司无需支付经济补偿D.不合法，甲公司应支付经济补偿（12000元×1.5=18000元）【资料二】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事新能源汽车生产销售业务。2025年4月发生如下业务：（1）销售自产A型汽车100辆，每辆不含税售价25万元，开具增值税专用发票；（2）将5辆A型汽车无偿赠送给关联企业乙公司（成本价18万元/辆，同类汽车不含税售价25万元/辆）；（3）购进生产用电池一批，取得增值税专用发票注明税额130万元；（4）购进管理部门用小汽车1辆，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；（5）因管理不善丢失一批原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元（含运费成本2万元），已知原材料适用13%税率，运费适用9%税率。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司业务（1）的增值税销项税额为（）。A.100×25×13%=325万元B.100×25×9%=225万元C.100×25×17%=425万元D.100×25×6%=150万元2.甲公司业务（2）的增值税销项税额为（）。A.5×18×13%=11.7万元B.5×25×13%=16.25万元C.5×18×（1+10%）×13%=12.87万元D.0（无偿赠送不视同销售）3.甲公司业务（5）应转出的进项税额为（）。A.（10-2）×13%+2×9%=1.04+0.18=1.22万元B.10×13%=1.3万元C.（10-2）×13%=1.04万元D.2×9%=0.18万元4.甲公司2025年4月应缴纳增值税（）。A.325+16.25-130-2.6-1.22=207.43万元B.325+11.7-130-2.6-1.3=202.8万元C.225+16.25-130-2.6-1.22=107.43万元D.325+0-130-2.6-1.22=191.18万元【资料三】居民个人李某为某高校教师，2024年度取得如下收入：（1）每月工资薪金收入18000元（已扣除“三险一金”）；（2）出版学术专著取得稿酬收入80000元；（3）转让自用5年以上的唯一住房一套，取得收入300万元（购房成本120万元，转让过程中缴纳相关税费15万元）；（4）购买国债取得利息收入20000元；（5）取得某上市公司股票股息收入10000元（持股期限8个月）。已知：李某有1个上初中的女儿（与妻子约定由李某扣除），父母均满60周岁（李某为独生子女）；子女教育专项附加扣除1000元/月，赡养老人专项附加扣除2000元/月，减除费用6万元/年。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.李某2024年工资薪金所得应预扣预缴个人所得税（）。A.（18000×12-60000-1000×12-2000×12）×10%-2520=（216000-60000-12000-24000）×10%-2520=120000×10%-2520=9480元B.（18000×12-60000-1000×12-2000×12）×20%-16920=120000×20%-16920=7080元C.（18000×12-60000）×10%-2520=156000×10%-2520=13080元D.（18000×12-60000-1000×12-2000×12）×3%=120000×3%=3600元2.李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）。A.80000×（1-20%）×70%×20%=8960元