流动资产清理作业指导书

流动资产清理作业指导书一、目的与适用范围

流动资产清理作业指导书旨在规范企业内部流动资产的盘点、评估、处置及记录流程，确保资产管理的准确性、及时性和有效性。本指导书适用于公司所有部门涉及库存物资、应收账款、预付账款等流动资产的清理工作，旨在提高资产周转率，降低资金占用成本，防范资产流失风险。

二、作业流程

（一）前期准备

1.**成立清理小组**：由财务部牵头，联合仓储部、销售部等部门组成专项清理小组，明确职责分工。

2.**制定清理计划**：

(1)确定清理周期（如季度末、年末），制定详细的时间表和目标。

(2)确定清理范围，包括库存商品、应收账款、预付账款等。

3.**准备工具与资料**：

(1)准备盘点表、核对清单、资产台账等基础文件。

(2)使用条码扫描器、ERP系统等工具辅助作业。

（二）盘点与核对

1.**库存物资盘点**：

(1)采取“实地盘点+抽盘复核”方式，确保数据准确。

(2)按类别（如原材料、产成品）分区域进行盘点，记录数量、规格、存放位置。

(3)对呆滞、毁损物资进行标注，拍照存档。

2.**应收账款核对**：

(1)与客户对账，确认账款余额。

(2)对逾期账款进行分类（如30天、60天以上），标注催收优先级。

3.**预付账款清理**：

(1)核对合同条款，确认剩余货款或服务交付情况。

(2)对长期未产生效益的预付款进行预警。

（三）评估与处置

1.**呆滞资产评估**：

(1)呆滞物资按成本法评估，考虑折旧比例（如库存超过一年按50%折旧）。

(2)应收账款根据客户信用等级计提坏账准备（如逾期90天以上计提50%准备金）。

2.**处置方式**：

(1)**报废**：对毁损、过期物资按规定程序报损。

(2)**降价促销**：对库存积压商品制定阶梯式折扣方案。

(3)**债权转让**：对部分应收账款通过第三方机构进行打包转让。

（四）记录与报告

1.**数据录入**：

(1)将盘点结果、处置方案录入ERP系统，生成电子台账。

(2)定期更新资产状态（如已报废、已促销）。

2.**撰写报告**：

(1)汇总清理结果，包括清理金额、处置成本、资金回收率等关键指标。

(2)分析问题原因，提出改进建议（如优化采购计划、加强客户催收）。

三、注意事项

（一）数据准确性

1.盘点时需双人复核，避免漏盘、错盘。

2.应收账款核对需保留书面或电子凭证。

（二）合规性

1.资产处置需符合公司内部审批流程。

2.处置过程需记录影像资料（如报废物资照片）。

（三）风险控制

1.对重大呆滞资产（如金额超过10万元）需专项审批。

2.定期抽查清理结果，确保执行到位。

四、附则

本指导书由财务部负责解释，自发布之日起执行。各部门需严格按照流程操作，如有疑问应及时沟通。

一、目的与适用范围

（一）目的

1.**标准化流程**：建立统一的流动资产清理作业指导书，确保各环节操作规范，减少人为误差。

2.**提升效率**：通过分步骤、分部门协同，缩短清理周期，例如将季度清理时间控制在7个工作日内完成。

3.**降低风险**：明确责任主体和审批权限，防止因资产清理不当导致的资金损失或账实不符。

（二）适用范围

1.**库存物资**：原材料、半成品、成品、低值易耗品等。

2.**应收账款**：客户未支付的货款，包括现销、赊销两种形式。

3.**预付账款**：向供应商预付的货款、服务费等。

4.**其他流动资产**：如应收补贴款、待摊费用等。

二、作业流程

（一）前期准备

1.**成立清理小组**

(1)**人员构成**：

-财务部：组长，负责统筹协调和结果汇总。

-仓储部：成员，负责库存物资盘点。

-销售部：成员，负责应收账款核对。

-采购部：成员，负责预付账款确认。

(2)**职责分工**：

-组长：审批流程、资源调配。

-成员：按分工执行盘点、核对、记录。

2.**制定清理计划**

(1)**周期设定**：

-年度清理：12月31日前完成。

-季度清理：每季度末（3月31日、6月30日等）进行。

(2)**范围界定**：

-库存：按仓库分区（如A区原材料、B区产成品）统计。

-应收：按客户行业（如制造业、服务业）分类。

-预付：按供应商类型（如原材料供应商、服务提供商）划分。

3.**准备工具与资料**

(1)**工具**：

-条码扫描枪（品牌如Zebra或Honeywell）。

-移动终端（安装盘点APP，如钉钉或企业微信）。

-ERP系统（如用友、金蝶）。

(2)**资料**：

-资产台账（包含编号、规格、数量、存放日期）。

-应收账款合同（标注账期、利率）。

-预付款合同（标注支付比例、剩余金额）。

（二）盘点与核对

1.**库存物资盘点**

(1)**步骤**：

1)**预盘点**：提前3天通知仓储部准备盘点清单。

2)**实地盘点**：

-采用“抽盘+全盘”结合方式，重点区域（如临期产品区）全盘，常规区域抽盘（抽样比例不低于20%）。

-盘点员记录实际数量，与台账对比差异。

3)**差异处理**：

-数量差异＞5%需二次复核，＞10%需上报财务部调查原因。

-损毁物资需拍照并填写《毁损报告》。

(2)**呆滞判断标准**：

-**原材料**：存放超过12个月且未使用。

-**产成品**：库存超过6个月且未销售。

2.**应收账款核对**

(1)**核对流程**：

1)**数据准备**：从ERP导出应收账款清单，按账龄分类（30天、60天、90天以上）。

2)**客户确认**：

-通过邮件或电话与客户核对余额，附上对账单。

-客户签字确认后归档，差异部分需注明原因。

3)**坏账计提**：

-30-60天账龄计提5%坏账准备。

-60-90天计提15%，90天以上计提40%。

(2)**催收措施**：

-30天账龄：发送邮件提醒。

-60天账龄：电话沟通。

-90天账龄：安排催收专员跟进。

3.**预付账款清理**

(1)**核对步骤**：

1)**合同比对**：检查预付款合同剩余金额与台账是否一致。

2)**供应商确认**：

-联系供应商确认服务/货物交付进度。

-对已交付但未付款的供应商，协商付款计划。

(2)**风险预警**：

-预付款金额＞采购合同总额50%的，需重点关注。

-超过合同约定交付期的，需标注延期原因。

（三）评估与处置

1.**呆滞资产评估**

(1)**评估方法**：

-**成本法**：按原始成本减去累计折旧计算。

-**市场法**：参考同类产品二手交易平台价格。

(2)**处置方案**：

-**报废**：填写《资产报废申请单》，经部门主管、财务总监双签后执行。

-**促销**：制定阶梯折扣表（如原价8折、7折），标注促销期限。

-**捐赠**：对无残值的物资，联系公益机构合作。

2.**应收账款处置**

(1)**催收优先级**：

-优先催收：账龄＜30天、金额＞50万元的客户。

-次优先：30-60天、金额＜50万元的客户。

(2)**特殊处理**：

-对长期合作客户，可协商分期付款。

-对恶意拖欠客户，考虑法律途径（如委托第三方催收机构，需合规操作）。

3.**预付账款调整**

(1)**冲销**：对已交付但未付款的预付款，通过红字发票冲销。

(2)**延长**：与供应商协商延长付款期，需签订补充协议。

（四）记录与报告

1.**数据录入**

(1)**库存系统**：更新呆滞物资状态（如“待报废”“待促销”）。

(2)**应收系统**：调整坏账准备科目余额。

2.**撰写报告**

(1)**报告内容**：

-清理范围、完成率、主要问题（如呆滞金额占比）。

-资金回收情况（如应收账款回收率提升5%）。

-改进建议（如优化采购审批流程）。

(2)**报告格式**：

-封面：标题、日期、报告人。

-目录：按章节编号。

-附件：盘点表、对账单、处置清单。

三、注意事项

（一）数据准确性

1.**盘点规则**：

-盘点表需双人在不同时间段复核。

-异常情况需立即记录并上报，不得隐瞒。

2.**核对标准**：

-应收账款核对误差＞5%需重新核对。

-预付款核对需与发票、合同三重比对。

（二）合规性

1.**审批流程**：

-库存报废需经仓储部、财务部、主管三级审批。

-应收账款催收需备案，记录沟通过程。

2.**操作规范**：

-不得擅自处置呆滞资产，需按程序上报。

-促销活动需经市场部、销售部联合审批。

（三）风险控制

1.**呆滞资产监控**：

-每月更新呆滞库存报表，对金额＞100万元的需重点跟踪。

-每季度评估处置效果，未达目标的需分析原因。

2.**应收账款预警**：

-设置自动提醒功能，对逾期30天以上的账款触发预警。

-建立客户信用档案，新客户需评估信用等级（如AA级客户可赊销60天）。

四、附则

（一）文档版本

本指导书为V1.0版本，由财务部编制，2023年10月发布。

（二）更新机制

每年12月31日评估使用效果，次年1月修订。

（三）培训要求

新员工入职需参加流动资产清理培训，考核合格后方可操作。

一、目的与适用范围

流动资产清理作业指导书旨在规范企业内部流动资产的盘点、评估、处置及记录流程，确保资产管理的准确性、及时性和有效性。本指导书适用于公司所有部门涉及库存物资、应收账款、预付账款等流动资产的清理工作，旨在提高资产周转率，降低资金占用成本，防范资产流失风险。

二、作业流程

（一）前期准备

1.**成立清理小组**：由财务部牵头，联合仓储部、销售部等部门组成专项清理小组，明确职责分工。

2.**制定清理计划**：

(1)确定清理周期（如季度末、年末），制定详细的时间表和目标。

(2)确定清理范围，包括库存商品、应收账款、预付账款等。

3.**准备工具与资料**：

(1)准备盘点表、核对清单、资产台账等基础文件。

(2)使用条码扫描器、ERP系统等工具辅助作业。

（二）盘点与核对

1.**库存物资盘点**：

(1)采取“实地盘点+抽盘复核”方式，确保数据准确。

(2)按类别（如原材料、产成品）分区域进行盘点，记录数量、规格、存放位置。

(3)对呆滞、毁损物资进行标注，拍照存档。

2.**应收账款核对**：

(1)与客户对账，确认账款余额。

(2)对逾期账款进行分类（如30天、60天以上），标注催收优先级。

3.**预付账款清理**：

(1)核对合同条款，确认剩余货款或服务交付情况。

(2)对长期未产生效益的预付款进行预警。

（三）评估与处置

1.**呆滞资产评估**：

(1)呆滞物资按成本法评估，考虑折旧比例（如库存超过一年按50%折旧）。

(2)应收账款根据客户信用等级计提坏账准备（如逾期90天以上计提50%准备金）。

2.**处置方式**：

(1)**报废**：对毁损、过期物资按规定程序报损。

(2)**降价促销**：对库存积压商品制定阶梯式折扣方案。

(3)**债权转让**：对部分应收账款通过第三方机构进行打包转让。

（四）记录与报告

1.**数据录入**：

(1)将盘点结果、处置方案录入ERP系统，生成电子台账。

(2)定期更新资产状态（如已报废、已促销）。

2.**撰写报告**：

(1)汇总清理结果，包括清理金额、处置成本、资金回收率等关键指标。

(2)分析问题原因，提出改进建议（如优化采购计划、加强客户催收）。

三、注意事项

（一）数据准确性

1.盘点时需双人复核，避免漏盘、错盘。

2.应收账款核对需保留书面或电子凭证。

（二）合规性

1.资产处置需符合公司内部审批流程。

2.处置过程需记录影像资料（如报废物资照片）。

（三）风险控制

1.对重大呆滞资产（如金额超过10万元）需专项审批。

2.定期抽查清理结果，确保执行到位。

四、附则

本指导书由财务部负责解释，自发布之日起执行。各部门需严格按照流程操作，如有疑问应及时沟通。

一、目的与适用范围

（一）目的

1.**标准化流程**：建立统一的流动资产清理作业指导书，确保各环节操作规范，减少人为误差。

2.**提升效率**：通过分步骤、分部门协同，缩短清理周期，例如将季度清理时间控制在7个工作日内完成。

3.**降低风险**：明确责任主体和审批权限，防止因资产清理不当导致的资金损失或账实不符。

（二）适用范围

1.**库存物资**：原材料、半成品、成品、低值易耗品等。

2.**应收账款**：客户未支付的货款，包括现销、赊销两种形式。

3.**预付账款**：向供应商预付的货款、服务费等。

4.**其他流动资产**：如应收补贴款、待摊费用等。

二、作业流程

（一）前期准备

1.**成立清理小组**

(1)**人员构成**：

-财务部：组长，负责统筹协调和结果汇总。

-仓储部：成员，负责库存物资盘点。

-销售部：成员，负责应收账款核对。

-采购部：成员，负责预付账款确认。

(2)**职责分工**：

-组长：审批流程、资源调配。

-成员：按分工执行盘点、核对、记录。

2.**制定清理计划**

(1)**周期设定**：

-年度清理：12月31日前完成。

-季度清理：每季度末（3月31日、6月30日等）进行。

(2)**范围界定**：

-库存：按仓库分区（如A区原材料、B区产成品）统计。

-应收：按客户行业（如制造业、服务业）分类。

-预付：按供应商类型（如原材料供应商、服务提供商）划分。

3.**准备工具与资料**

(1)**工具**：

-条码扫描枪（品牌如Zebra或Honeywell）。

-移动终端（安装盘点APP，如钉钉或企业微信）。

-ERP系统（如用友、金蝶）。

(2)**资料**：

-资产台账（包含编号、规格、数量、存放日期）。

-应收账款合同（标注账期、利率）。

-预付款合同（标注支付比例、剩余金额）。

（二）盘点与核对

1.**库存物资盘点**

(1)**步骤**：

1)**预盘点**：提前3天通知仓储部准备盘点清单。

2)**实地盘点**：

-采用“抽盘+全盘”结合方式，重点区域（如临期产品区）全盘，常规区域抽盘（抽样比例不低于20%）。

-盘点员记录实际数量，与台账对比差异。

3)**差异处理**：

-数量差异＞5%需二次复核，＞10%需上报财务部调查原因。

-损毁物资需拍照并填写《毁损报告》。

(2)**呆滞判断标准**：

-**原材料**：存放超过12个月且未使用。

-**产成品**：库存超过6个月且未销售。

2.**应收账款核对**

(1)**核对流程**：

1)**数据准备**：从ERP导出应收账款清单，按账龄分类（30天、60天、90天以上）。

2)**客户确认**：

-通过邮件或电话与客户核对余额，附上对账单。

-客户签字确认后归档，差异部分需注明原因。

3)**坏账计提**：

-30-60天账龄计提5%坏账准备。

-60-90天计提15%，90天以上计提40%。

(2)**催收措施**：

-30天账龄：发送邮件提醒。

-60天账龄：电话沟通。

-90天账龄：安排催收专员跟进。

3.**预付账款清理**

(1)**核对步骤**：

1)**合同比对**：检查预付款合同剩余金额与台账是否一致。

2)**供应商确认**：

-联系供应商确认服务/货物交付进度。

-对已交付但未付款的供应商，协商付款计划。

(2)**风险预警**：

-预付款金额＞采购合同总额50%的，需重点关注。

-超过合同约定交付期的，需标注延期原因。

（三）评估与处置

1.**呆滞资产评估**

(1)**评估方法**：

-**成本法**：按原始成本减去累计折旧计算。

-**市场法**：参考同类产品二手交易平台价格。

(2)**处置方案**：

-**报废**：填写《资产报废申请单》，经部门主管、财务总监双签后执行。

-**促销**：制定阶梯折扣表（如原价8折、7折），标注促销期限。

-**捐赠**：对无残值的物资，联系公益机构合作。

2.**应收账款处置**

(1)**催收优先级**：

-优先催收：账龄＜30天、金额＞50万元的客户。

-次优先：30-60天、金额＜50万元的客户。

(2)**特殊处理**：

-对长期合作客户，可协商分期付款。

-对恶意拖欠客户，考虑法律途径（如委托第三方催收机构，需合规操作）。

3.**预付账款调整**

(1)**冲销**：对已交付但未付款的预付款，通过红字发票冲销。

(2