财政与税收复习讲义(高三政治)

第八课财政与税收一、国家财政1．财政及作用（1）财政的含义及实现。①财政：指国家的收入和支出，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。财政是通过预算实现的。②国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。③国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。（2）财政的作用（新）①是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。①作用：是社会主义市场经济的重要支柱，有利于保障劳动者基本权益，促进社会公平，维护社会安定。②基础：社会保险、社会救助、社会福利。③重点：基本养老保险、基本医疗、最低生活保障制度。④补充：慈善事业、商业保险②国家财政具有促进资源合理配置的作用。市场是配置资源的基础性手段---企业是最重要的市场主体-----经济效益最大化是企业配置资源的主要选择-----完全市场配置资源----会导致投入某些行业、地区的资源严重不足-----国家通过财政支持这些行业、地区建设，促进资源合理配置③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。（3）扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较扩张性财政政策紧缩性财政政策实施背景经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约措施增加经济建设支出，减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系通过财政收支使社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落（4）财政政策和货币政策财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的政策内容凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券等都属于财政政策和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备金率的调整则属于货币政策制定由国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过中央银行在国务院领导下制定并实施联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的2．财政收入与支出（1）财政收入①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。②财政收入的渠道：税收收入、利润收入（国企税后利润、分红收入）、债务收入以及其他收入。其中税收是国家组织财政收入的最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源。③影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。A．经济发展水平：我国发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有加快经济发展，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。B．分配政策：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。（2）财政支出①含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。②支出的种类（按具体用途分）：可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。另：社会保障支出指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚各种费用。其内容：社会保险：主要有养老保险、医疗保险、失业保险等。社会救助：包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和困难户救济等。（贫民、灾民）社会福利：指社会服务事业及设施。如对公民义务教育，特殊社会福利，如孤儿院等。社会优抚：包括牺牲、病故优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者奖励等。（3）财政收入与支出的关系①财政收支平衡：受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在，当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。②财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。（财政赤字必须控制在一定范围内）③财政盈余：指当年的财政收入大于支出的部分。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。（4）财政收入并非越多越好。财政收入是否越多越好，需作具体分析。财政在经济和社会发展中发挥着重要的作用，为了使其得以充分发挥，关键是增加财政收入。在努力发展经济提高国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的。但财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入，国家的财政收入过多，不仅会直接减少企业和个人的收入，而且对企业生产的扩大和个人购买力的增加会产生不利的影响，最终也将阻碍经济的发展和财政收入的增加。因此，应着眼于全局，保证国家财政收入稳定增长。51.说明我国财政政策体系以民生为导向的原因①市场经济的健康发展离不开国家的宏观调控，财政是国家宏观调控的重要手段，也是改善民生的重要手段。②财政政策体系以民生为导向有利于实现资源的优化配置，有利于促进人民生活水平的提高，有利于实现社会主义的生产目的。③共同富裕是社会主义本质的重要要求，财政政策体系以民生为导向有利于实现共同富裕。④中央财政预算大力支持解决基本民生问题，有利于促进社会公平、构建社会主义和谐社会、落实科学发展观。52.说明财政加大对农村公共投入的理由①农村公共投入不足，制约了社会主义新农村建设的发展。②单纯的市场调节，不可能解决农村公共投入不足的问题，必须加强国家的宏观调控，通过增加财政投入予以解决。③发展现代农业的关键是依靠科技，财政加大对科技的投入有利于提高农民素质和农业的科技水平，实现科技兴农。④财政加大对农村的公共投入，有利于有效调节资源配置，提高农业综合生产能力，提高农民生活水平，促进农村经济社会全面发展，有效推进社会主义新农村建设。二、征税和纳税1、税收及其种类（1）税收含义①税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收，从本质上看税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。②税收必然性：有国就有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。③有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。（2）税收的特征：①强制性（国家凭借政治权利强制征收。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税）。②无偿性（国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价）。③固定性（国家征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批转不能随意改变）。三个基本特征的关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。（3）我国税收和种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。①增值税：A．含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。B．它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。C．增值税的基本税率为17%。D．作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。53.某服装厂从纺织厂购进一批布料，布料的销售价格为8500元，纺织厂销售这批布料应缴纳增值税1445元（8500元乘以17%的增值税税率），这笔增值税由纺织厂上交给国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装卖给百货商场，服装厂的销售价格为15000元。服装厂应缴纳的增值税为（）A.2550B.1445C.1200D.1105解析：增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种，解答此有两种方法，第一种方法是：找出增值额部分，即15000-8500=6500（元），用增值额乘以税率，即6500×17%=1105（元）。第二种方法是：企业商品销售额乘以税率，减去上一环节已纳税金，即15000×17%-1445=1105元。因此该题正确答案为D。②个人所得税：A．含义：是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。B．实行超额累进税率，特点：纳税人所得越高，（高收入者多纳税少收入者少纳税）税率越高；所得越低，税率越低。C．纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。纳税人不等于赋税人。D．作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。2、依法纳税是公民的基本义务（1）如何理解依法纳税是公民的基本义务：①在我国，税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。②权利与义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。③公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。（2）四种违反税法的表现：①偷税，指