财税法律法规速查手册及公司会计操作教程

财税法律法规速查手册及公司会计操作教程一、财税法律法规核心要点速查1.税收征收管理法-基本原则：依法征收、税不重征、公平税负、保护纳税人的合法权益。-纳税义务人：在中国境内从事生产、经营活动的单位和个人。-征收机关：税务机关，包括国家税务局和地方税务局。-税款征收程序：税务登记→纳税申报→税款征收→税务检查→税务处罚。-税务争议处理：先协商，协商不成可申请行政复议或提起行政诉讼。2.增值税法-纳税人分类：一般纳税人、小规模纳税人。-税率：一般纳税人17%（部分13%），小规模纳税人3%（部分1%）。-进项税抵扣：取得合规发票可抵扣进项税，用于简易计税不可抵扣。-出口退税：符合条件的出口货物可零税率或免税。-留抵税额处理：一般纳税人期末留抵税额可申请退税或结转下期抵扣。3.企业所得税法-纳税人：在中国境内设立的企业、事业单位、组织。-税率：25%（符合条件的小型微利企业减按20%或50%计入应纳税所得额）。-收入确认：按权责发生制，包括销售货物、提供劳务、转让财产等。-扣除项目：成本、费用、损失等与生产经营相关的支出。-税收优惠：高新技术企业、研发费用加计扣除、西部大开发等。4.个人所得税法-纳税人：中国境内个人取得的各项应税所得。-税目及税率：工资薪金（3%-45%）、劳务报酬（20%）、稿酬（20%）、特许权使用费（20%）等。-专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。-综合所得汇算清缴：每年3月1日至6月30日，年度汇算清缴。5.发票管理办法-发票种类：增值税专用发票、增值税普通发票、电子发票。-开具要求：字迹清晰、内容完整、项目齐全、不得涂改。-虚开发票后果：罚款、滞纳金，构成犯罪的追究刑事责任。-电子发票使用：通过税务局电子发票服务平台开具和接收。二、公司会计操作教程1.会计核算基础-会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。-记账规则：借贷记账法，借方表示资产增加、负债减少，贷方相反。-会计科目设置：根据企业业务需求设置，如库存现金、银行存款、应收账款等。-会计凭证：原始凭证、记账凭证，是会计核算的依据。2.日常会计操作-凭证处理：1.原始凭证审核：真实性、合法性、完整性。2.记账凭证编制：依据原始凭证，注明日期、摘要、金额。3.凭证编号与附件粘贴。-账簿登记：1.日记账：逐笔登记库存现金、银行存款。2.分类账：按会计科目设置明细账。3.总账与明细账核对相符。-银行存款管理：1.定期核对银行对账单。2.编制银行存款余额调节表。3.大额资金支付需审批。3.财务报表编制-资产负债表：反映企业在某一时间点的财务状况。-公式：资产=负债+所有者权益。-主要项目：货币资金、应收账款、存货、固定资产、短期借款、应付账款等。-利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。-公式：利润=收入-费用。-主要项目：营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、净利润。-现金流量表：反映企业在一定会计期间现金及现金等价物的流入流出。-三大活动：经营活动、投资活动、筹资活动。-编制方法：直接法或间接法。4.税务处理操作-增值税处理：1.进项税额核算：取得合规发票及时认证。2.销项税额核算：按销售额×税率计算。3.每月申报增值税纳税申报表。-企业所得税处理：1.收入确认：按合同约定或权责发生制。2.成本费用归集：与生产经营相关的支出可扣除。3.年度汇算清缴：准备财务报表、纳税调整表等。-个人所得税处理：1.工资薪金代扣代缴：按月预缴，年终汇算清缴。2.劳务报酬等所得：按次预缴或汇算清缴。3.准备个人所得税纳税申报表。5.会计档案管理-归档范围：会计凭证、账簿、报表、纳税申报表等。-保管期限：一般会计档案保存3年，重要档案（如涉税资料）保存10年或永久。-销毁程序：编制销毁清册，经审批后销毁。三、常见财税问题应对1.发票管理问题-问题：发票丢失、虚开、未按规定开具。-应对：1.丢失发票：向税务机关申请补开或开具发票遗失证明。2.虚开发票：立即停止使用，主动交代并补缴税款。3.未按规定开具：按未开具金额×税率×罚款倍数处罚。2.税务筹划技巧-选择纳税人身份：小规模纳税人税负较低，但进项不可抵扣。-收入分期确认：避免一次性计入当期收入，影响税负。-费用合理归集：如业务招待费按60%扣除，超过部分次年结转。-利用税收优惠：如高新技术企业减按15%税率征收所得税。3.财务风险防范-内部控制：建立不相容岗位分离制度，如出