工商局税务考试题及答案

工商局税务考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下哪种行为不属于偷税行为？（）A.伪造记账凭证B.多列支出C.未按规定期限申报纳税D.经税务机关通知申报而拒不申报答案：C2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.企业所得税的征税对象不包括（）A.生产经营所得B.股息红利所得C.国债利息收入D.特许权使用费所得答案：C4.个体工商户的生产、经营所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B5.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.工商登记答案：D6.下列不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D7.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款数额无关答案：A10.以下属于地方税的是（）A.增值税B.企业所得税C.房产税D.关税答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于税收征收管理法规定的纳税申报方式的有（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报答案：ABC2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法答案：ABC3.企业所得税中可以在税前扣除的项目有（）A.合理的工资薪金支出B.职工福利费C.业务招待费（限额内）D.税收滞纳金答案：ABC4.以下属于消费税应税消费品的有（）A.烟B.酒C.化妆品D.实木地板答案：ABCD5.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD6.以下哪些属于税收法律关系的主体（）A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.海关答案：ABCD7.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD8.以下属于财产税的税种有（）A.房产税B.车船税C.契税D.印花税答案：ABC9.税务检查的形式包括（）A.重点检查B.专项检查C.集中性检查D.临时性检查答案：ABCD10.以下属于税收优惠方式的有（）A.减税B.免税C.出口退税D.税收抵免答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（）答案：√2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√3.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。（）答案：√4.个人转让著作权免征增值税。（）答案：√5.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：√6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了之日起五个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）答案：√7.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）答案：√8.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）答案：×（部分特殊业务征收率不同）9.税收的固定性是指税收一经确定，就永远不能调整。（）答案：×（可依法调整）10.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（）答案：√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；能够平衡税负，促进公平竞争。2.企业所得税中不得扣除的项目有哪些？答案：包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出等。3.简述纳税申报的概念及意义。答案：纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照税法规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。意义在于明确纳税人纳税义务，便于税务机关掌握税源，保障国家税收及时足额征收。4.简述税收保全措施的适用条件。答案：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象，责成纳税人提供纳税担保而纳税人不能提供纳税担保。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论如何加强税收风险管理。答案：加强税收风险管理，要完善风险识别指标体系，运用大数据等技术精准发现风险；强化风险评估，对不同风险等级分类管理；加强部门协作，与多部门共享信息；提高税务人员专业能力，更好应对风险。2.谈谈税收政策对企业创新的影响。答案：税收政策可从多方面影响企业创新。如研发费用加计扣除等优惠政策，能降低企业创新成本，提高创新积极性；对高新技术企业税收减免，利于企业资金投入创新；还能引导资源向创新领域流动，促进企业加大创新力度。3.讨论如何优化纳税服务。答案：优化纳税服务，要拓宽办税渠道，推行网上办税等便捷方式；加强政策宣传和辅导，确保纳税人懂政策；提升税