2025年财税会计师考试题及答案

2025年财税会计师考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.1%B.3%C.6%D.9%3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.某企业本月销售额为100万元，适用增值税税率为13%，则销项税额为（）A.10万元B.13万元C.15万元D.17万元5.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的面积和价值D.土地的使用年限6.下列不属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金7.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.14%B.16%C.18%D.20%9.增值税专用发票的基本联次不包括（）A.发票联B.记账联C.抵扣联D.存根联10.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案1.B2.B3.B4.B5.A6.C7.B8.A9.D10.A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.印花税2.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业3.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的有（）A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失4.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.城市维护建设税的计税依据包括（）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税7.企业发生的下列支出中，可在企业所得税前全额扣除的有（）A.合理的工资、薪金支出B.企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费8.下列属于印花税应税凭证的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照9.资源税的征税范围包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿10.以下关于企业所得税税收优惠政策说法正确的有（）A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征或减征企业所得税D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免答案1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）2.企业发生的所有业务招待费都可以在企业所得税前全额扣除。（）3.房产税的征税对象是房屋，包括独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等。（）4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）6.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节等。（）7.印花税的税率只有比例税率一种形式。（）8.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。（）9.企业为员工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。（）10.车辆购置税实行一次性征收制度。（）答案1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；能够平衡税负，促进公平竞争。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？答案：包括真实性原则，实际发生且与取得收入有关；相关性原则，与取得收入直接相关；合理性原则，支出符合生产经营常规；合法性原则，符合税收法律法规规定。3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。答案：专项附加扣除使个税制度更公平合理，考虑了纳税人不同负担情况，减轻家庭在教育、医疗、住房等方面税收负担，增加居民可支配收入，提升生活质量。4.简述资源税的作用。答案：资源税作用有调节资源级差收入，促进企业公平竞争；加强资源管理，有利于资源合理开发利用；增加财政收入，为国家建设提供资金支持。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论数字化时代对财税会计师工作带来的机遇与挑战。答案：机遇在于数字化工具提高工作效率与数据处理能力，便于实时监控财务状况。挑战是需掌握新数字技术如大数据分析等，数据安全与隐私保护压力增大，要不断学习适应新的财税政策与数字化工作模式。2.分析企业如何合理利用税收优惠政策降低税负。答案：企业应深入了解税收优惠政策，精准判断自身适用情况。如符合高新技术企业条件就申请认定获低税率优惠；合理安排研发活动争取加计扣除；从事特定行业按规定享受减免税，充分利用政策合法节税。3.探讨营改增对企业财务管理的影响及应对策略。答案：影响包括改变会计核算方法、影响发票管理等。应对策略是加强财务人员培训，熟悉新税收规定；优化发票管理