“旱改水”土地整治项目投资方案

“旱改水”土地整治项目投资方案

（一）、项目投资基本情况

一）、总体要求

1、目标任务

建设内容为：项目总面积5.3163公顷，根据2021年度更新调查

成果核算，项目实施后，预计旱地改造水田面积为4.61公顷（69亩）、

新增水田0.53公顷（8亩）。待项目建设完工后应及时组织开展新增

耕地认定、耕地质量等别评定等工作。

2、基本原则

坚持因地制宜，从自然条件和生态建设要求出发，科学合理安排

“旱改水”土地整治项目建设；

坚持尊重土地权属人意愿，在项目实施前充分征求农村集体经济

组织和农民等土地权属人意见。

二）、保障措施

1、组织保障措施。为确保旱改水土地整治项目有效开展，成立

旱改水土地整治项目工作领导小组，组成人员如下：

组长：项目经理

副组长：技术负责人

成员：施工员、安全员、质量员、资料员等

领导小组主要负责协调解决旱改水土地整治工作有关重大事宜,

指导督促旱改水土地整治工作的实施。

2、工作流程

接受年度下达任务一开展前期调查与选址一规划设计一方案评

审一项目规划批复一项目资金批复一组织实施一初级验收一项目审

计一竣工验收一落实移交管护一新增耕地指标管理一地类资料报备。

3、合作要求

1.乙方作为项目的投资方，负责项目的技术管理与施工，乙方作

为投资主体单位，负责本项目的投融资、后期管护和资金结算等工作,

承担项目对外的所有责任。

2.乙方要确保达到招投标文件中的人员配备要求。乙方在项目现

场应设置指挥部，指挥部设施应能满足管理人员办公、住宿等基本要

求。指挥部或施工现场的醒目位置应摆放工程概况牌、管理人员名单

及监督电话牌、消防保卫牌、安全生产牌、文明施工牌和施工现场平

面图等，乙方负责标志牌的制作、维护，乙方未按要求配备的，甲方

有权委托第三方实施，并将此部分费用在履约保证金中扣除。土地租

赁及青苗补偿阶段至少保证4人在项目指挥部开展前期工作，乙方在

工程竣工前，主要管理人员必须在岗，若经发现有不在岗且未向甲方

和监理单位请假并得到批准的，乙方向甲方支付2,000元/日/人的违

约金，项目经理、技术负责人缺岗按双倍支付违约金。乙方更换项目

经理、技术负责人应事先征得甲方同意，并应在更换14天前将拟更

换的项目经理的姓名和详细资料提交甲方和监理单位。

3.乙方负责项目实施及筹措项目建设所需资金，包括但不限于工

程施工、设备购置、其他费用（包括项目踏勘选址、地形测绘、勘察、

可研及评审费、初步设计和概算及评审费、水资源论证报告及评审费、

设计变更或优化设计及评审费、招标代理费、专家指导费、监理费、

工程验收、决算编制与审计、整理后土地重估与登记、标志设定、业

主管理等）、不可预见费、青苗及附着物、土地租赁、新增耕地指标

确认等相关费用；负责新增耕地的后期三年管护；承担项目风险（包

含国家和省级政策变化风险、施工安全风险、投资风险和责任风险等）。

三）、项目资金

1、项目资金筹措与分配。

合作模式：本项目实行甲方不投入任何资金，乙方主体全额投资，

全担风险的项目运作模式。中标人负责“全额投资、全程运作、全担

风险”的模式，本着“谁投资、谁收益”的原则实施本项目。

2、投资收益及分配

收益分配方式。根据《海口市人民政府关于大力推进土地整治项

目的实施意见》（海府规（2021）13号）要求和海口市人民政府确

定的土地整治项目补充耕地指标回购要求：指标按2:4:4的比例进行

分配，即其中的20%无偿上交省政府，40%无偿上交市政府，剩余40%

为甲乙双方收入来源（该分配比例如因政府政策性原因而调整，按调

整后政策执行）。甲方与乙方的指标收益再按照1:9的比例分配（即:

剩余40%指标收益中的10%为甲方收益，90%为乙方收益）。甲乙双

方的补充耕地指标，按补充耕地指标通过自然资源部复核备案入库当

日，省级补充耕地指标交易平台最近3批次同类指标成交价的加权平

均（省级统筹指标的限价不作为参考价）计算亩均价格，由市政府向

区政府购买。

2.支付方式和时间

（1）自市政府完成项目补充耕地指标收购后，甲方收到指标收

购价款，乙方提交付款申请之日起30个工作日内，扣除指标回购款

的5%管护金后将投资应得的收入一次性支付乙方。管护保障金按管

护金的30%、30%.40%逐年退还。每管护满一年，甲方接收到乙方付

款申请之日起30个工作日内将管护保证金的30%.30%>4096一次性

支付给乙方，直至管护期满为止。

（2）乙方应提供与付款金额相等的、合法有效的完税发票原件

以及付款申请单，否则甲方有权拒绝付款。甲方签收发票并审核无误

后按照约定时间支付到乙方指定账户。

（3）相关款项的支付均以银行转账形式进行。乙方确保本合同

中记载的收款账户信息正确无误，否则导致甲方无法办理付款转账或

错误转账的全部责任由乙方自行承担。

四）、实施步骤

1、前期调查与选址要求

项目布局做到“7个禁止”：禁止在生态保护红线内安排项目；

禁止在25度以上陡坡安排项目；禁止在已实施和计划实施退耕还林

还草的耕地中安排项目；禁止在土地整治规划划定的耕地后备资源开

垦区域外开垦耕地；禁止违规毁林开垦耕地；禁止将污染土地开垦、

复垦为耕地；禁止在已实施过土地整治项目及建设发展拟征占用地范

围内安排项目。

目前，根据2021年度更新调查成果核算，项目实施后，预计旱

地改造水田面积为4.61公顷（69亩）、新增水田0.53公顷（8亩）。

项目总面积5.3163公顷。

2、项目组织实施

作为项目实施单位，对项目全程负责、全权负责，要按照土地整

治项目的程序和质量标准制定具体的实施方案，成立领导小组，明确

专人管理，确保项目进度、质量、资金、资料、安全等落实到位。监

理单位必须尽职尽责，按照“一目标三控制”的要求，保质保量完成

项目设计的工程量。

五）、项目竣工验收

根据海口市人民政府关十大力推进土地整治项目的实施意见（海

府规[2021]13号）的验收要求进行验收，验收合格后，双方在验

收报告上签署验收意见并加盖公章。

六）、资料管理

待项目建设完工后应及时组织开展新赠耕地认定、耕地质量等别

评定等工作。本项目要求必须在2024年2月份之前完成指标备案。

（二）、项目投资概算编制依据

1.《中华人民共和国土地管理法》；

2.《海南经济特区土地管理条例》；

3.《海南省耕地开垦费收缴使用管理办法》；

4.《海南省补充耕地指标交易管理暂行办法》；

5.原海南省国土环境资源厅《补充耕池项目验收暂行办法》；

6.《海口市人民政府关于大力推进土地整治项目的实施意见》（海

府规（2021）13号）要求》；

7.海南省自然资源和规划厅《关于印发〈海南省新增耕地调查认

定技术规范（试行）〉的通知》（琼自然资函（2019）3258号）；

8.国家及海南省有关耕地补充法律法规和规章;

9.招标投标文件。

（三）、项目费用构成

第一节概述

土地整治项目费用由工程施工费、设备费、其他费用和不可预见

费组成，具体内容如下：

工

程

施

工

费

项设备购置费

目项目可行性研究费

费项目勘测费一

用L前期工作费I—项目设计与预算编制费

项目预算用查费一

T工程监理费项目招标代理费一

其他费用I拆迁补偿费

项目竣工测量与工程复核费

T竣工验收费一工程验收费一

项目决算编制与官计费一

」业主管理费I

不可预见费

一）、工程施工费

由直接费、间接费、利润、税金组成。

1、直接费

（1）直接工程费

（2）措施费

2、间接费

(1)规费

(2)企业管理费

3、利润

4、税金

(1)营业税

(2)城市维持建设税

(3)教育费附加

二)、设备购置费

由设备原价、运杂费、运输保险费、采购及保管费组成。

三)、其他费用

由前期工作费、工程监理费、拆迁补偿费、竣工验收费、业主管

理费组成。

四)、不可预见费

第二节工程施工费

工程施工费包括直接费、间接费、利润和税金。

一)、直接费

指工程施工过程中直接消耗在工程项目上的活劳动和物化劳动。

由直接工程费、措施费组成。

直接工程费包括人工费、材料费和施工机械使用费。

措施费包括临时设施费、冬雨季施工增加费、施工辅助费和安全

文明施工费。

〈一〉直接工程费

1、人工费：直接从事工程施工的生产工人开支的各项费用，包

括基本工资、辅助工资和工资附加费。

（1）基本工资。包括岗位工资、工龄工资以及年应工作天数内

非作业天数的工资。

①岗位工资：按照职工所在岗位各项劳动要素测评结果确定的工

资。

②工龄工资：按照职工工作年限确定的工资，随工作年限增加而

逐年累加。

③年应工作天数以内非作业天数的工资：职工开会学习、培训期

间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资、因气候影响的停工工

资，女工哺乳期间的工资，病假在6个月以内的工资及产、婚、丧假

期的工资。

（2）辅助工资：在基本工资之外，以其他形式支付给职工的工

资性收入，包括根据国家有关规定属于工资性质的各种津贴：地区津

贴、施工津贴、夜餐津贴、节日加班津贴等。

（3）职工福利基金：是指按国家规定标准计提的职工福利费。

2、材料费：指用于工程项目上的消耗性材料费、装置性材料费

和周转性材料摊销费。材料预算价格一般包括材料原价、包装费、

运杂费、运输保险费和采购及保管费五项。

（1）材料原价：材料指定交货地点的价格。

（2）包装费：材料在运输和保管过程中的包装费和包装材料的

折旧摊销费。

（3）运杂费：指材料从指定交货地点至工地分仓库或材料堆放

场所发生的全部费用。包括运输费、装卸费、调车费及其他杂费。

（4）运输保险费：材料在运输途中的保险费。

（5）采购及保管费：材料在采购、供应和保管过程中所发生的

各项费用。包括材料的采购、供应和保管部门工作人员的基本工资、

辅助工资、工资附加费、教育经费、办公费、差旅交通费及工具用具

使用费；仓库、转运站等设施的检修费、固定资产折旧费、技术安全

措施费和材料检验费；材料在运输、保管过程中发生的损耗等。

3、施工机械使用费：消耗在工程项目上的机械磨损、维修和动

力燃料费用等。包括折旧费、大修理及经常修理费、安装拆卸费、机

上人工费和动力燃料费等。

（1）折旧费：施工机械在规定使用年限内回收原值的台班折旧

摊销费用。

（2）大修理及经常性修理费：大修理费是指施工机械按规定的

大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用；

经常修理费是指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除

所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具

附具的摊销和维护费用，机械运转中日常保养所需润滑与擦试的材料

费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。

（3）安装拆卸费：施工机械进出工地的安装、拆卸、试运转和

场内转移及辅助设施的摊销费用。部分大型施工机械的安装拆卸费不

在其施工机械使用费中计列，包含在企业管理费中。

(4)机上人工费：施工机械使用时机上操作人员的人工费用。

(5)动力燃料费：施工机械正常运转时所耗用的风、水、电、

油和煤等费用。

〈二〉措施费

指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工

程实体项目的费用。

1.临时设施费：施工企业为进行工程施工所必需的生活和生产

用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。

2.冬雨季施工增加费：在冬雨季施工期间为保证工程质量，采

取保温、防雨措施所增加的材料费、人工费和设施费用，以及因工效

和机械作业效率降低所增加的费用。

3.施工辅助费：包括已完成工程及设备保护费、施工排水及降

水费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交等费用。

(1)已完工程及设备保护费：竣工验收前，对已完工程及设备

进行保护所需费用。

(2)施工排水及降水费：为确保工程在正常条件下施工，采取

各利।排水、降水措施所发生的各种费用。

(3)检验试验费：对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴

定、检查所发生的费用。包括自设实验室进行试验所损耗的材料和化

学药品费等，以及技术革新和研究试验费c不包括新结构、新材料的

试验费和建设单位要求对具有出产合格证明的材料进行检验，对进行

破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。

（4）工程定位复测费：对单项工程的坐标、标高、走线等按照

建设单位提供的施工图纸进行复测多发生的费用。

（5）工程点交：因工程交工所发生的费用。

4.安全文明施工费：指根据国家现行的施工安全、施工现场环

境与卫生标准和有关规定，购置和更新施工安全防护用具及设施，改

善安全生产条件和作业环境所需要的费用。

二）、间接费

间接费是耗用在土地整治工程上除直接费以外的费用总和。由规

费和企业管理费组成。

〈一〉规费

指施工现场发生并按政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用。

包括工程排污费、社会保障费（养老保险、失业保险、医疗保险等）、

住房公积金、民工工伤保险费等。

〈二〉企业管理费

指施工企业组织施工生产和经营活动所需费用。包括管理人员工

资、差旅交通费、办公费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动

保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险经费、财务费和税金及

其他相关费用。

1.管理人员工资：管理人员基本工资，辅助工资，工资附加费和

劳动保护费。

2.差旅交通费：施工企业管理人员因公出差、工作调动的差旅费、

误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，离退休职工一次性路费

及交通工具油料、燃料、牌照、差路费等。

3.办公费：企业办公用具、印刷、邮电、书报、会议、水电、燃

煤（气）等费用。

4.固定资产使用费：管理和试验部门及附属生产单位使用的属于

固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。

5.工具用具使用费：企业管理使用不属于固定资产的工具、器具、

家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊

销费用。

6.劳动保险费：由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工

退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、

按规定支付给离休干部的各项经费。

7.工会经费：企业按职工工资总额计毙的工会经费。

8.职工教育经费：企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按

职工工资总额计提的费用。

9.财产保险费：施工管理所用财产、车辆的保险费。

10.财务费：企、也为筹集资金而发生的各种费用。

11.税金：企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、

印花税等。

12.其他：包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、广告费、

公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。

三）、利润

指施工企业完成所承包工程获得的盈利。

四）、税金

指国家税法规定的应计入工程造价内的营业税、城乡维护建设税

和教育费附加等。

1.营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让尢形资产或销售小

动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。按营业额乘

以营业税税率确定的，税率按3%计取。

2.城乡维护建设税：国家为了加强城乡的维护建设，稳定和扩大

城市、乡镇维护建设的资金来源，而对有经营收入的单位和个人征收

的一种税。按应纳营业税税额乘以城乡维护建设税税率确定，项目所

在地点为市区的，其适用税率按7%计取；所在地点为县城八镇的，

其适用税率按5%计取；所在地点为市区、县城镇以外的，其适用税

率按1%计取。

3.教育费附加：按应纳营业税额乘以教育费附加税率确定，其中

教育费附加按营业额乘以3%确定，地方教育费附加按营业额乘以2%

确定。

说明：营改增是大势所趋，计价体系势必调整。但是鉴于目前营

改增政策并未正式出台，这里仍然用营业税的记税体系，一旦营改增

政策正式实施，则土地整治项目预算定额中的税金计算将作同步调整。

第三节设备购置费

设备购置费包括设备原价、运杂费、运输保险费和采购及保管费。

一）、设备原价

设备原价是指设备制造厂的交货价格或订货合同价格。拆装设备

分瓣运至工地后的组装费用，应包括在设备原价内。

二）、运杂费

指设备由厂家运至工地安装现场所发生的一切运杂费用。包括运

输费、调车费、装卸费、包装绑扎费及可能发生的其他杂费。

三）、运输保险费

指设备在运输过程中的保险费用。

四）、采购及保管费

指项目实施单位和施工企业在负责设备的采购、保管过程中发生

的各项费用。包括：

1.采购保管部门工作人员的基本工资、辅助工资、工资附加费、

劳动保护费、教育经费、办公费、差旅交通费、工具用具使用费等。

2.临时仓库、转运站等设施的运行费、维修费、固定资产折旧

费、技术安全措施费和设备的检验、试验费等。

第四节其他费用

其他费用包括前期工作费、工程监理费、拆迁补偿费、竣工验收

费和业主管理费等。

一）、前期工作费

指土地整治项目在工程施工前所发生的各项支出，包括项目可行

性研究费、项目设计与预算编制费、项目预算审查费和项目招标代理

费。

1.项目可行性研究费：在土地整治项目前期工作中，项目承担单

位委托具有相关资质的单位，编制和评估项目建议书、可行性研究报

告所需的费用。

2.项目勘测费：是指项目承担单位委托具有相关资质的单位对

土地整治项目区内的土地进行地形测量、工程勘察所发生的费用。

3.项目设计与预算编制费：项目承担单位委托具有相关资质的单

位对土地整治项目进行规划设计、施工图设计和预算编制所发生的费

用。

4.项目预算审查费：对土地整治项目的预算进行审查所发生的费

用。

5.项目招标代理费：项目承担单位委托具有相关资质的单位对土

地整治项目进行招标所发生的费用。

二）、工程监理费

指项目承担单位委托具有工程监理资质的单位，按国家有关规定

对工程质量、工程进度、安全和投资进行全过程的监督和管理所发生

的费用。

三）、拆迁补偿费

指土地整治项目实施过程中，针对零星房屋拆迁、林木及青苗损

毁等所发生和适当补偿费用。

四）、竣工验收费

指土地整治项目工程完工后，因项目竣工验收、决算、成果的管

理等发生的各项支出。包括项目竣工测量及工程复核费、工程验收费、

项目决算编制与审计费。

1.项目竣工测量及工程复核费：项目承担单位完成土地整治项

目实施任务并向项目批准部门提出验收申请前，委托具有相关资质的

单位开展竣工测量，并由监理单位对工程任务完成情况，如净增耕地

面积、工程数量、质量等进行复核和检测并编制相应报告所发生的费

用。竣工测量比例要求不低于l/5000o

2.工程验收费：单体工程竣工验收、项目中期验收及竣工验收所

发生的会议费、资料整理费、印刷费、交通费、工具用具使用费等。

验收工作内容包括：（1）审查竣工报告、规划设计工作报告、施工工

作报告、监理工作报告、工程质量检验与评定资料、工程复核报告及

项目档案资料，查验土地整治范围、规模和工程建设任务完成情况,

核定项目已建成工程的数量及质量；（2）审查竣工决算报告及审计报

告，检查项目资金拨付、预算执行和现金使用管理情况；（3）审查耕

地质量等级评定报告，抽查项目区耕地质量情况，重点抽查新增耕地

质量情况；（4）核查新增耕地面积是否达到计划指标，包括开发整理

前后各类土地面积及变化情况；（5）审查权属管理工作报告，检查检

查土地权属调整方案落实和和地籍台账变更登记情况；（6）检查项目

信息上图入库情况，检查项目组织管理和制度执行情况；（7）检查工

程移交和管护情况；（8）检查设备、设施运行情况；（9）调查了解项

目区群众满意度；（10）指出存在的问题，前述验收意见。

3.项目决算编制与审计费：指项目业主单位委托第三方机构组织

实施的，按现行项目管理办法及竣工验收规范要求编制竣工报告和财

务竣工决算以及工程结算审计所发生的费用。

五）、业主管理费

业主是指乡（镇）人民政府、街道办事处或者县（市、区）人民

政府确定的项目组织实施单位，该实施单位工作人员是为项目工作的

临时聘请人员（非政府在编人员），负责土地整治项目的组织实施工

作。业主管理费指项目组织实施单位为项目的立项、筹建、建设等工

作所发生的费用。包括工作人员的工资、工资性补贴、施工现场津贴、

社会保障费用、住房公积金、职工福利费、工会经费、劳动保护费;

办公费、会议费、差旅交通费、工具用具费、固定资产使用费、零星

购置费；乡镇协调费、宣传费、培训费、咨询费（如项目立项、设计

审查费、耕地质量等级评定费等）、业务招待费、技术资料费（如土

地清查费）、印花税和其他管理性开支等。

说明：项目立项、规划设计审查费是指对土地整治项目的可行性

研究、规划设计进行审查所发生的费用。

土地清查费是指项目承担单位组织有关单位或人员对土地整治

项目区进行权属调查、地籍测绘、原有耕地质量等级评定等所发生的

费用。

耕地质量等级评定费是指项目建成后对耕地质量等级再评定所

发生的费用。

第五节不可预见费

不可预见费指在施工过程中因自然灾害、设计变更、短期物价上

涨及其他不可预见因素的变化而增加的费用。

综上所述，海口市秀英区永兴镇罗经村昌旺土地整治项目估算总

投资630.68万元。

（四）项目投资保障措施

建设项目的投资控制始终贯穿于项目的全过程，一般情况下大致

可分为立项决策、设计及准备、实施及完工、投产交付四个阶段°做

好各阶段投资控制，把工程建设项目的投资控制在批准的投资限额以

内，随时纠正建设项目投资过程中发生的偏差，确保工程建设项目投

资目标的实现，做到在各个项目中能合理地使用人力、物力、财力,

以其得到投资的最佳经济效益和社会效益。

实施阶段投资控制是各阶段投资控制重要的一环。一般可分为招

投标阶段、施工阶段及结算审计三个阶段的投资控制。而我们作为施

工方讲，在施工阶段的投资控制措施最为直接，同时也是整个工程最

为关键的环节。以下我们就着重分析施工阶段的投资控制：

1、施工阶段投资控制

施工阶段的投资控制是项目全过程造吩管理中最难、最复杂的一

个阶段，施工前就甲方必须按项目划分、按时间进度，对建设投资进

行合理分配，对施工组织设计和施工方案进行认真审查，做好施工组

织设计的技术经济分析；在施工过程中，按工程进度计量支付工程款,

与市场经济相适应，办理项目投资的动态结算，严格控制工程变更,

按规定程序确定工程变更价款；以合同为依据，处理各种可能的索赔;

并做好投资支出分析，促进施工方改进项目施工方法，帮助我们施工

方加强其工程成本治理。此外，在项目的实施过程中，由于多方面情

况的变更，经常出现工作量的变化，施工进度的变化，以及建设方与

施工方在执行合同中难免有争执，因此甲方必须合理地确定变更价款,

控制投资支出。

施工阶段的投资控制主要是以工程预算或工程承包合同价为控

制目标。以合同价作为总的控制点，将整个项目以各专业和分项划分

为多个子项。分别制定阶段性投资控制目标，将各阶段有机的联系起

来，共同组成项目投资的目标系统。也可将各分项的投资占总投资的

百分比作为投资的控制点，定期不定期地进行投资分析。

在工程建设过程中采取动态控制，对工程建设进行预见性控制,

做到主动控制与被动控制结合，计划控制和过程控制结合，分项控制、

阶段控制与最终目标控制结合方法。使工程质量、进度和投资始终处

于控制状态。

2、合理确定材料价格

项目的工程材料费用一般要占总成本的65%左右，显然材料成

本是成本控制的重点。因此在施工阶段，双方必须按照合同严格控制

材料用量，合理确定材料价格，从而有效地控制工程造价。由于材料

的质量、性能、加工等都会影响项目的投资，对实际使用的材料一定

要加强监控，比如是否为投标时确定的品牌，材料的实际质量是否符

合要求等。要严格设备、材料购入手续，对施工单位采购的材料质量

要切实加强监督，防止劣质材料或非指定品牌材料混入。要及时收集

和掌握建筑市场产品的信息，对各类材料进行归档、对比、整理，并

根据项目所需设备、材料的实际情况，有针对性地进行质量和价格的

反复比较，力求做到既能保证设备材料质量，又能做到物美价廉。

项目施工过程中。我方会关注造价机构公布的价格，与社会咨询

机构保持联系。并建立自身的价格信息网络，保持信息渠道的畅通，

及时准确地把握不同地区及不同规格的材料、半成品的价格信息，保

证我方可随时随地地调用及监督，做到资源共享，防止信息不对称而

造成的损失；其次，控制材料的采购单价，应关注长远发展，在系统

价格的基础上，定期绘制主要材料的时间一价格曲线图；再者，分析

材料的周期变化规律，结合技术曲线的分析及市场经济的运行状况，

按照通货膨胀或通货收缩状态，研究判断不同地区、不同材料的短期

及中期走向，在参照价格信息的基础上，增加理性分析的因素，把握

材料的走向趋势，将其分析成果应用在工程项目管理。

3、合理使用现场变更、设计变更

在工程建设过程中，由于地质、水文、不可抗拒的灾难以及其它

无法预料因素的存在，合同条件会发生变化，甚至非常大的变化，合

同变更处理是投资控制一项重要内容。合同变更处理应本着以合同及

合同文件为依据，实事求是地及时解决。对于施工方方法不当或组织

措施不善造成的费用增加，证据不足或者不符合合同条款规定的变更

补偿我施工方不会无理取闹，一切以合同为准。

在项目实施过程中，由于设计方的原因造成的设计变更，容易产

生停工、返工现象，使工程造价和工期受到影响。因此甲方应采取预

估、评审、实施三个步骤，尽可能把设计变更控制在设计阶段初期，

尤其对于影响较大的重大设计变更，更要采用先算账后变更办法解决,

使工程造价得到有效控制。我施工方不会擅自变更或借口增加变更，

一定严格按章办事，避免扰乱甲方投资控制的情况发生。

4、准确处理现场签证

在工程项目实施过程中，由于前期未能预测或受当时客观条件限

制，引起各种原因的变更，将对施工方工程的进度、质量、成本控制

带来很大的影响。因此甲方的投资控制人员应深入施工现场，配合我

施工现场管理人员及时发现施工过程中出现的问题，尽量减少设计变

更，控制现场签证°我施工方也会和甲方密切配合，掌握工程进度,

及时发现投资偏差，采取适当纠偏措施，科学地预测未完工程，适时

发现潜在问题，为竣工验收提供有力依据C对生产性项目，工程完工

后，我施工方将根据设计要求的质量标准，在验收前对整个工程进行

负荷或空载联合试运转，发现问题及时整改，避免在投产后造成返工

损失。由于工程项目从立项开始到竣工验收交付使用，要经历一个较

长的周期，任何工程在实际施工中，都会遇到工程设计变更、工程量

增减、合同差异等问题。项目投控人员应该充分理解这些合同条款,

尽量减少设计变更，以便于对我施工方造成不必要的返工。当然在必

须变更时，我施工方会及时做好索赔变更详细记录，及时与现场监理

进行沟通，获取鉴认手续，以取得变更或索赔。

5、加强投资控制管理

（1）建立和健全投资控制责任制度：包括有关工程项目成本治

理的各项责任制度、成本计划、成本分析、成本核算制度及完善的投

资目标责任体系。

（2）建立和健全原始记录：记录是核算和治理的依据，为保证

成本核算的及时和准确，对涉及投资治理方面的原始记录都要求有关

专业人员认真准确地做好原始记录，做到凡是有经济活动的地方，都

应建立原始记录。

（3）编制资金使用计划、施工阶段的投资控制计划，是按总目

标的要求和分项工程的施工安排进行资金配置。其目的是为合理地确

定工程项目投资控制的目标值，以便和工程项目的实际支出额进行比

较，找出偏差的程度，针对性地采取措施。因此，计划工作在整个治

理过程中占有重要地位。

（4）工程进度款是根据“分段销售，多次结算”的原则，按实

际完成的工程量申请支付工程价款，用以补偿工程施工中的资金耗费。

我施工方将每月上交“已完工程价款结算单”和“己完工程结算表”

及有关凭证，按合同付款原则，经监理工程师签证确认后进行月结算

工程进度款。

工程建设项目实施阶段投资控制，仅仅是整个工程项目全过程投

资控制的一个重要组成部分。切实做好实施阶段投资控制，理顺协调

建设方、设计方、施工方、监理及地方等各方的关系，从而有效控制

建设项目的投资控制。

（五”资金使用计划

一）项目资金投入计划

根据项目投资方案和投资成本概算的情况，本项目共计投入资金

约630.68万元。项目资金将根据项目建设的时间节点分期进行投入，

主要分为公司运营成本、前期工作投入资金、项目施工成本、项目实

施过程中的其他工作成本费用、项目不可预见费、税费、财务成本及

其他费用、竣工验收成本等。

二)、项目资金使用控制措施

1、专款专用，防止前松后紧

(1)资金只允许在本标段范围内使用，不得借出或提前抽出上缴

有关费用。

(2)按月施工进度验工计价并拨款，严格控制敞口花钱，防止资

金使用前松后紧。

2、先算后干、先控制后开支

为执行项目成本核算，划小核算单位，先算后干，便于控制资金

的开支。

3、对施工队严格验工计价，控制超拨款

成立以项目经理为主、项目总工和总经济师参加的验工计价小组,

每月对已完工程进行一次验工计价，严格计价标准，对不合格的产品

不予计价。验工计价报表编制后，须经验工计价小组成员会签。对工

程进度不佳，成本亏损的项目，不搞一平二调，随意提高承包基数，

防止超计价和超拨款。

4、抓住大头，把住材料供应关

(1)工程材料是占工程成本开支的大头。主要工程材料的采购供

应应由项目经理部派专人负责。

(2)采购材料(含商品碎)的原则：一是按照业主指定的厂家结

合市场指导价采购；二是在保证材料质量的前提下到建材市场进货；

三是货比三家，优质优价购买材料。

(3)作到按计划采购材料，尽量减少材料的积压和消耗，确保资

金的正常使用。

5、精打细算，减少非生产性开支

除了抓好工程直接成本核算外，控制非生产性开支也是综合创效

的关键，项目经理部和各工区不搞超前消费，管理费一经确定，不得

突破。

6、作好资金平衡

(1)每月按照业主和监理要求上报当月进度计划完成情况及下月

施工计划，申请计价。

(2)在资金到位不及时的情况下，从银行提取存款预先垫付，作

好资金平衡，以确保正常施工。

(3)在任何情况下均严格执行劳动法和招标文件中的规定要求，

不拖欠农民工工资。

三)、企业财务预算管理制度

第一章总则

〈一＞、概念

预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及

非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生

产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决

策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各

项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

〈二〉、编制范围

公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。

〈三〉、编制原则

1、量入为出、综合平衡；

2、全血预算、过程控制；

3、机构明确，多级实施；

4、注重效益，防范风险。

〈四〉、预算编制依据

1、国家法律法规、财务政策和有关规定；

2、会计准则的规定和要求；

3、公司经营发展战略和整体目标；

4、公司生产经营计划，投融资制度。

〈五〉、编制内容

公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、

财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财

务预算内。

1、经营预算，是对企'也日常发生的各项基本经营活动做出的预

算。具体包括销售预算、生产成木预算、采购预算、人工预算、制造

费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。

2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，

具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。

3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果

和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表

预算。

第二章组织机构及职责分工

＜一＞、组织机构

（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管

理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。

1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理

工作。

2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，

组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工

作。

3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副

总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作

（二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预

算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公

司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。

〈二〉、职责分工

（一）预算管理委员职责。

1、决定公司预算管理制度；

2、审议并通过公司预算方案；

3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题；

4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。

（二）财务部的预算管理职责

1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工

作全过程得到有效控制。

2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、

分析、控制、考核、报告等。

3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工

作。

4、负责预算管理的其他日常工作。

（三）各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算管理职责。

公司其他职能部门是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部

门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务

部门做好公司预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。具体分工

如下：

1、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预

算并积极组织收入，确保收入预算的完成。

2、采购部负责材料物品采购的预算管理。

3、动力设备部负责固定资产（房屋、建筑物除外）、气体、设备

配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。

4、生产部负责公司生产计划的编制；各分厂、外委外协加工计

划的预算管理。

5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。

6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。

7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。

8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理；

负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。

9、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输

费用的预算管理。

10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险

费等相关费用的预算管理。

11、各分厂负责制造费用的预算管理。

12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。

第四章预算编制程序及方法

一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程

序进行。

二、预算编制方法

1、由预算委员会提出下年度预算编制原则和要求。预算必须根

据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标，如：产

值、收入、利税等。

2、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一年

度的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制办法、时间和要

求。

3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标，

按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。

4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的公司年

度预算上报预算管理委员会。

5、预算管理委员会对上报的公司年度预算进行讨论、审核上报

预算管理委员会主任。

6、预算管理委员会主任审批、下达公司年度预算。

三、预算编制主体与预算编制内容对应一览表

序预算种类编制主体编制说明

号

1销售预算公司市场营销部、国际贸编制收入预算

易部表

2采购预算采购部编制采购预算

表

3制造费用预算各分厂、财务部编制制造费用

预算表

4生产成本预算生产部、财务部、技术中编制主营成本

心、工艺所预算表

5固定资产预算表动力设备部、规划发展部编制固定资产

预算表、固定资

产减少预算表、

修理费用预算

表

6投资预算规划发展部、财务部编制资本投资

预算表、投资收

益预算表

7筹资预算财务部编制筹资预算

表

8营业费用预算市场营销部、国际贸易部、编制营业费用

财务部预算表

9主营业务税金及附财务部编制主营业务

加表税金预算表

10营业外收支预算人力资源部、综合办公室编制营业外收

支预算表

11工资预算人力资源部编制工资预算

表

12人力资源预算人力资源部编制员工培训

预算表、人员变

动预算表、劳动

保险支出预算

表

13管理费用预算财务部、各职能部室编制管理费用

预算表

14财务费用预算财务部编制财务费用

预算表

15税金预算财务部编制税金预算

表

16现金流量财务部编制现金流量

预算表

17利润预算财务部编制利润预算

表

18资产负债预算财务部编制资产负债

预算表

19

四、编制说明。预算编制是具体落实公司目标的过程，各责任部

门通过编制预算需要明确“应该完成什么目标，应该完成的可以计量

的值是多少”的问题。预算并非简单的预测，预算必须和公司的预算

目标相对接，是公司预算目标按部门、按业务、按人员分解的过程,

因此，公司预算目标既是预算编制的出发点，有时预算编制的终结点。

为了充分发挥各预算职责部门的主观能动性，又尽可能的提高预

算编制效率，公司预算目标采用应自上而下的分解方式，预算编制则

应自下而上地体现预算目标的具体落实，为此各编制预算的职责部门

应按照量入为出及本量利分析进行。

第五章预算的执行

一、预算的分解。财务部在预算管理委员会的指导下，按照公司

年度预算内容指导各有关职能部室将预算指标进一步分解落实到季

度、月份和各环节、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

二、公司预算一经确定必须严格执行。任何部门和个人不得超越

权限调整、变动预算方案。

三、日常预算执行业务。

（一）预算收入监控。财务部每月25日汇总上月26日止本月25

日的收入实现、回款执行情况然后和预算对照，填写“收款预算执行

卡二

（二）、预算支出监控。

1、经营业务支出的执行和监控。首先由各预算执行单位在业务

发生后，经审核同意后，持有关原始凭证和“业务资金预算执行（监

控）卡”到财务部门申请付款，避免实际业务运行中可能发生的超预

算付款情况。

2、费用开支的执行和监控。首先由各预算执行单位在发生费用

申请付款时，持有经审核同意的有关原始凭证和“费用预算执行监控

（监控）卡”到财务部门申请付款，避免实际业务运行中可能发生的

费用超预算付款情况。

（三）、监控执行情况由财务部于每月25日汇总上月26日止本

月25日汇总填写预算支出汇总表，每季初10日内编写预算执行情况

汇总及分析报告。

（四）、财务部将预算收支汇总上报预算管理委员会，并由预算

管理委员会讨论、审核预算执行情况，预算委员会视预算执行情况决

定是否对预算进行调整。

（五）、预算仲裁。当各预算单位之间发生利益冲突而导致经营

业务无法正常运行时，首先应由预算单位负责人之间自身进行协调,

协调无效时报预算委员会主任仲裁或有预算委员会主任提交预算管

理委员会仲裁。预算管理委员会主任做出仲裁决议后，由预算管理委

员会下达“预算仲裁决议书”给相关预算执行单位。仲裁决议已经形

成，各预算执行单位必须无条件执行。

（六）、审计部门对预算执行情况实施审计监督，及时发现和纠

正预算执行中存在的问题。

第六章预算诡整

公司预算确定后不得随意调整。当遇到国家重大政策性变化或不

可抗拒因素等影响，或根