《财税法规专题》期末复习指导1

16春期开放教育本科《财税法规专题》期末复习指导

2014年6月修订

（三）综合练习题

一、单项选择题

1.下列哪一朝代实行定额课征的田赋制度，并按土质、地势、水利和交通条件,

分等分类征赋，使不同地区的田赋负担大致均平？（A）

A.夏B.商C.周D.春秋

2.西周“周人百亩而彻”，不分公田私田，按每亩的实际收成征收多少比例的

实物税？（B）

A.1/5B.1/10C.1/15D.1/20

3.在财政管理制度上，夏商周三代均实行什么类型的财政管理体制？•A）

A.地方分权B.中央集权C.联邦制D.地方自治制

4.“两税法”明确提出了什么财政立法原则？（C）

A.量入为出B.收支平衡C.量出为入D.赤字预算

5.太平天国的支出制度实际上是对人民利益的分配制度，遵循一律平等和公开

原则，主要表现为什么制度？（B）

A.国库制度B.圣库制度C.金库制度D.保甲制度

6.从1927年南昌起义到1949年新中国成立的22年间，中国共产党在其领导的

革命根据地贯彻阶级和革命原则的财税政策，制定和执行了一系列以什么税为主的

财政法规和制度？（C）

A.商业税B.工业税C.农业税D.关税

7.根据《联邦基本法》的规定，德国实行什么类型的分税体制？（C）

A.以专享税为主体、共享税为补充B.全部实行共享税

C.以共享税为主体、专享税为补充D.全部实行专享税

8.根据《财政法》和《预算决算及会计令》的规定，日本财政年度从每年的4

月1日至来年的3月31日，实行几级财政预算？（A）

A.二级B.三级C.四级D.五级

9.英国的财政体制是中央及地方政府之间的几级预算？（A）

A.二级B.三级C.四级D.五级

10.美国《联邦宪法》第1条第7款第1目规定，一切征税案应由什么机构提出？

（A）

A.众议院B.参议院C.参众两院联合D.总统

11.我国政府采购的试点工作是从哪一年开始进行的？（1995）

A.1985....B.1988....C.1992....D.1995年

12.采购人的范围不包括下面哪一项？D

A.各级国家机关B.医院C.各民主党派D.某大型国有独资公

司

13.属于集中采购目录以内的政府采购项目，一般必须通过政府采购中心代理,

如单位有特殊要求，要自行采购，必须经过哪级机关批准？（B）

A.设区的市、州以上人民政府B.省级以上人民政府

C.设区的市、州以上人民政府所设的集中采购机构D.省级以上人民政府所设

的集中采购机构

14.《政府采购法》规定了采购人及中标、成交供应商在中标、成交通知书发出

之日的一定期限内签订政府采购合同；还规定政府采购合同自签订之日起的一定期

限内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。这两个期

限分别是多少？（D）

20日，5个工作..........B.300,5个工作日

20日，7个工作..........D.300,7个工作日

15.预算制度不是从来就有的，是历史发展到一定阶段的产物。最早的国家

预算制度是新兴资产阶级同封建贵族作斗争的结果。下列哪个国家于17世纪编制了

第一个国家预算？（B）

A.法....B.英......C.德......D.美国

16.美国的一个城市在1908年推出了历史上第一份现代预算，这个城市是下面

哪一个？（C）

A.华盛顿B.芝加哥C.纽约D.亚特兰大

17.颁布《1921年预算和会计法》，从此确立了国家预算制度的是哪个国家？

（D）

A.德国B.法国C.英国D.美国

18.根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。如果以国家编制

形式差别为依据，国家预算可以分为哪些种类？（A）

A.单式预算和复式预算B.中央预算和地方预算

C.项目预算和非项目预算D.经济预算和绩效预算

19.按照国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？

（C）

A.单式预算和复式预算B.中央预算和地方预算

C.增量预算和零基预算D.经济预算和绩效预算

20.以预算的级次为标准,可以把预算分为哪些种类？（B）

A.单式预算和复式预算B.中央预算和地方预算

C.增量预算和零基预算D.经济预算和绩效预算

21.一般来说每个国家都有自己的预算年度，即在一定的时间界度内，全面

反映该年度的财政收支活动。但是各国预算年度的起止日期并不一样。我国预算年

度起止期限是从何时到何时？（A）

A.每年1月1日起至同年12月31日止B.每年4月1日起至次年3月31

日止

C.每年6月1日起至次年5月31日止D.每年10月1日起至次年9月30日止

22.日本的预算年度起止期限是从何时到何时？（B）

A.每年1月1日起至同年12月31日止B.每年4月1日起至次年3月31

日止

C.每年6月1日起至次年5月31日止D.每年10月1日起至次年9月30日止

23.下列哪些属于增值税的纳税人？（C）C.加工玉器的某个人独资企

业

24.下列行为哪些应缴纳增值税？（B）B.某乙将其生产的商品交由他

人代售

25.某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入

15800元，则该企业当月的应税销售额是多少？（B）B.15000元

26.某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没

有同类产品的销售价格，其生产成本为150,000元，成本利润率为8%,适用消费

税税率为5%,则其组成计税价格是多少？（C）C.170,520.32元

27.下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人？（D）

A.为出口货物提供保险的境内保险机构B.受个人委托发放贷款的

金融机构

C.向境外企业转让专利技术的科研单位D.承包某企业的承租人

28.某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务，从国外购

入一套生产设备，共支付实际成本80,000元，租赁其为1年，收取租金60,000

元，手续费8,000元，到期收回残值30,000元，则本月该企业应税营业额是多

少？（A）

A.1500元B.20000元C.8000元D.15000元

29.甲以其自有房屋进行抵押，向A银行贷款10万元，为期三年，年贷款利率

为15%。贷款到期后，甲无力偿还，以该房屋作价清偿贷款。A银行及甲协商后，确

定该房屋价值12万元，甲另外支付2.5万元，则甲应税营业额是多少？（B）

A.14.5万元B.12万元C.2.5万元D.4.5万元

30.下列哪些经济活动应缴纳营业税？（D）

D.甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权

31.下列商品中哪些应缴纳消费税？（B）

A.商场出售的化妆品B.进口的小轿车

C.某卷烟厂生产并用于生产甲类卷烟的烟丝D.收取的包装物押金

32.某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价

格，生产成本为5000元，利润率为10%甲级卷烟的消费税税率为50%,则应纳多

少消费税？(A)

A.5500元B.11000元C.5000元D.250

元

33.张某委托某珠宝商店加工钻石镶嵌首饰，没有同类消费品销售价格：共耗费

金、钻石计7000元，加工费1500元，则应纳多少消费税？(贵重首饰及珠宝玉石

的消费税税率为15%)(D)

A.1050元B.1500元C.225元D.1275元

34.某汽车生产厂销售汽车共收取销售收入117万元，则其应纳多少消费

税？(税率为8%)(B)A.9.36万元B.8万元C.10.2

万元D.17万元

35.某外贸公司出口一批商品，其成交价格为15万元，收取包装费50co元，支

付给国外佣金5万元，出口税率为5%,则该批货物的完税价格是多少？

(C)

A.10万元B.15万元C.10.5万元D.20万元

36.根据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？

(D)

A.合伙企业B.独资企业C.个体工商户D.股份制企业

37.根据我国税法的规定，如按照税法规定所计算出的应纳税所得额及

企业依照财务会计制度计算的利润总量不一致时，应当按如下的哪些做法处理？

(C)

A.应当依照财务会计制度计算所得额B.报税务机关核定所得额

C.应当按照税法规定计算所得额D.企业可以自由选择如何认定所得

额

38.某羊绒生产厂2001年全年销售收入为240万元，支付成本80万元，支

付各种费用60万元，向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业的

应纳税所得额是多少？(C)

A.100万元B.95万元C.97万元D.91万元

39.某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国己缴纳所得税4万元,

其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳多少所得税？(C)

A.19.8万元B.18.48万元C.18.711万元D.16.5万元

40.某公司经营期限届满而解散。经过清算，该企业的剩余财产共160万,

盘盈资产16万，应付未付的职工工资30万元，偿还债务25万元，支出清算钳用6

万兀，企业注册资本50万兀，则该企业的应纳税所得额是多少？（A）

A.21.45万元B.20.33万元C.16.5万元D.34.65万

元

41.某外商投资企业的投资者甲将1999年从该外商投资企业取得的利润33.5

万元，再投资于该企业（经营企业不少于5年），则甲可向税务机关申请退还多少

税款？（A）

A.6.6万元B.13.4万元C.4.422万元D.16.5万元

42.某企业1996年亏损100万元，经过企业改制，1997年起逐渐实现盈利。1997

年企业盈利25万元，1998年盈利20万元，1999年盈利16万元，2000年盈利8万

元，2001年盈利24万元，2002年盈利50万元，则该企业2002年应缴纳多少所得

税？（B）

A.14.19万元B.16.5万元C.9万元D.13.5万元

43.孙某2000年存入一笔五年期的款项40000元，年利率为2%,则到期日

孙某应缴纳多少所得税？（C）A.1000元B.1600元C.800

元D.400元

44.张某在2000年末，从单位共取得如下收入:差旅费津贴2000元，独生

子女补贴200元，工资1500元，奖金2500元，购买该公司的股权取得劳动分红400

元，则张某的工资薪金应缴纳多少个人所得税？（C）A.865元B.825

元C.535元D.1345元

45.刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务

教育捐款1000元，则本月刘老师应缴纳多少所得税？（A）

A.135元B.157元C.190元D.135元

46.高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30000元，2000

年该企业实现利润85000元，则高某应缴纳多少个人所得税？（C•

A.9370元B.12500元C.9140元D.23000元

47.对资源税的开采，应遵循以下哪种原则？（D）

A.分别征收，个别调节B.普遍征收，个别调节

C.个别征收，级差调节D.普遍征收，级差调节

48.大庆油田7月份生产原油50万吨，销售30万吨，使用税额每吨9

元，则该油田应缴纳多少资源税？（C）A.450万元B.720万元

C.270万元D.180万元

49.某煤矿8月份开采煤炭6万吨，移送自用2万吨，其余未销售，生

产选煤、洗煤共4万吨，税额未2元，则该煤矿应缴纳多少资源税？（B）B.

4万元

50.某纳税人10月份自产液体盐.4万吨，同时外购已税液体盐.5万吨，均

用于加工固体盐。共生产固体盐6万吨用于销售，取得销售收入800万兀,固体盐

税额未每吨20元，液体盐税额为每吨3元。则该纳税人应缴纳多少资源税？

（C）

A.135万元B.117万元C.105万元D.120万元

51.王某2000年6月1日其将其自有房屋对外出租，每月租金为2000元，则王

某该年度应缴纳多少房产税？（B）

A.1176元B.560元C.1680元D.480元

52.郭某购买一辆摩托车，支付货款1.5万元，支付价外费用共1000元，支付

增值税税款2720元，则郭某应缴纳多少车船购置税？（D）

A.1872元B.1500元C.1792元D.1600元

53.某煤炭生产企业共有载货汽车4辆，载重量30吨，大客车3辆，根据当地

的规定，货车年纳税额每吨30元，大客车年纳税额每辆200元，新购置汽车1辆，

但暂不使用，则该企业每年应缴纳多少车船使用税？（C）

A.4400元B.3600元C.4200元D.600元

54.某单位划拨方式取得土地使用权，后将占用该土地的厂房转让给某单位,

则根据我国契税法的规定，该转让行为在契税法上应如何处理？（C）

A.应由转让方单位在转让时缴纳契税B.应由受让方单位缴纳契税

C.应由转让方单位补缴土地使用权的契税，受让方单位缴纳厂房转让的契税

55.《税收征管法》第8条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关

了解国家税收法律、行政法规以及及纳税程序有关的情况」这一款体现了税收程序

中哪项程序制度？（C）

A.听证制度B.回避制度C.信息公开D.说明理由

56.税收复议机关、税收复议机关工作人员及被申请人在税收行政复议活动中，

有违反《行政复议法》及《税务行政复议规则（试行）》的行为，应当按照哪一法律

的规定，承担法律责任？（B）

B.《行政复议法》

二、多项选择题

1.夏商周三代是我国奴隶制社会时期，也是我国财税法制的发端时期，其

内容主要包括（ABC）方面？A.贡赋制度B.岁用（支出）制度C.管

理制度D.转移支付制度

2.太平天国农民政权在同清王朝对峙的十余年间，也初步形成了自己的财政法

律制度，主要包括哪些基本制度？（ABC）

A.土地分配制度B.赋税制度C.支出制度D.政府采购制

度

3.南京国民政府建立了下列哪些级别的财政体制？（ABC）

A.中央B.省（市）C.县D.乡、镇

4.1949年至1957年是我国社会主义财政法的建立时期，这一时期财政立法的

基础是什么？（AB）A.1949年9月的《中国人民政治协商会议共同纲领》

B.1954年的《中华人民共和国宪法》

5.1993年12月，国务院批准国家税务总局《工商税制改革实施方案》，其指

导思想是什么？（ABCD）A.统一税法、公平税负B.简化税制、合理分权

C.理顺分配关系，保障财政收入D.建立符合社会主义市场经济要求的税制体

系

6.德意志联邦共和国由下列哪些级别的政府组成？（ABC）

A.联邦B.州C.地方1市镇）D.自治区

7.日本编制预算必须坚持的基本原则包括哪些？（ABCD）

A.事前审批原则B.全额预算原则C,分类管理原则D,公开原

则

8.政府采购法的原则包括哪些？（ABCD）

A.公开透明原则B.公平竞争原则

C.公正原则D.诚实信用原则

9.采购代理机构的资格认定由哪些部门进行？（AC）

A.国务院有关部门B.省级人民政府

C.省级人民政府有关部门D.设区的市、州人民政府

10.符合下列哪些情形之一的货物或者服务，可以采取竞争性谈判方式采

购？（BC）

A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的

B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体耍求的

C.不能事先计算处价格总额的

D.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的

11.国家预算原则是国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财

政收支计划的根本准则。目前大多数国家采用的预算原则包括以下几项？QBCDE

A.公开性原则B.可靠性原则C.完整性原则D.统一性原则

E.年度性原则

12.目前世界各国主要米用两种预算年度，请问是哪两种？AC

A.历年制预算年度B.半年制预算年度

C.跨年制预算年度D.多年制预算年度

13.下列哪些属于国务院的预算管理职权？ABD

A.编制中央预算、决算草案

B.向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告

C.审查和批准中央预算的调整方案

D.改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、

命令

E.向全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中中央和地方预算

的执行情况

14.下列哪些属于地方各级政府的预算管理职权？ACE

A.县级以上地方各级政府编制本级预算、决算草案，并向本级人民代表大

会作关于本级总预算草案的报告

B.审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告

C.组织本级政府总预算的执行

D.撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令

E.改变或者撤销本级各部门和下级政府关于预算、决算的不适当的决定、命令

15.在我国，征税主体主要有以下哪几项？ABD

A.税务机关B.财政机关C.工商机关D.海

关

16.下列哪几项属于税务具体行政行为？

A.征税行为B.税收保全措施

C.税收强制执行措施D.税务行政处罚行为

17.税务具体行政行为是否适当的争议主要是看税务具体行政行为的内容是

否客观适度、公正合理，有无畸轻畸重、显失公正的情形存在，它主要包括下列哪

几项？ABCD

A.行为是否符合法定的目的B.行为是否有正当的动机

C.行为是否考虑了相关的因素D.行为是否符合公正法则

18.税务管理主要包括下列哪几项内容？BCD

A.税务代理B.税务登记C.账簿和凭征管理D.纳税申报

19.税收救济法的范围一般包括下列哪几项？ACD

A.税收行政复议制度B.税收行政处罚制度

C.税收行政诉讼制度D.税收行政赔偿制度

20.在税收征管法律关系中，税务机关享有的权利主要有哪几项？ABCD

A.税款征收权B.税务管理权C.税务稽查权D.违法处罚

权

21.目前，我国解决税收争议主要适用的法律有哪些？ABCD

A.《行政诉讼法》B.《国家赔偿法》C.《行政复议法》D,《税收

征收管理法》

22.下列哪几项属于税收行政宓议及税收行政诉讼的共同之处？ABCD

A.都是一种依申请的行为

B.被申请人或被告都是国家税务机关

C.在复议和诉讼过程中都由税务机关负举证责任

D.在复议和诉讼过程中都不适用调解

三、名词解释

1.财政法：财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目

标、调整财政关系的法律规范的总称。

2.财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称为财政收支划分法：是国家

处理中央及地方、地方各级政府之间的分配关系，确定各级财政收支范围和管理权

限的法律犯规的总称。

3.财政法定主义：财政法定主义是财政法的基本原则之一，“法”，从形式意

义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定”，是说

财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。

4.财政健全主义：财政健全主义是财政法的基本原则之一，它所关注的是财政

运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。

5.财政管理体制：财政管理体制是指国家在中央和地方以及地方各级政府之间

划分财政收支范围和财政管理职责及权限的基本制度，包括财政收支划分、财政转

移支付和财政管理等基本内容。

6.彩票：彩票是政府或政府批准的发行机关为了某种特殊筹资目的发行的，印

有号码、图形或文字并设定规则由公众自愿购买，依照随机或公认的公平方式决定

中彩范围，不还本不计息的有价证券。

7.政府采购：是指一国政府部门及政府机构或其他直接或间接受政府控制的企

事业单位，为实现其政府职能和公共利益，使用公共资金获得货物、工程和服务的

行为。

8.预算：预算可分为国家预算和单位预算，是按法定程序编制、审查和批准的

政府年度财政收支计划，是政府组织分配财政资金的重要工具，也是宏观调控的重

要经济杠杠。

9.预算编制：预算编制，就是制定预算收入和预算支出的年度计划，是预算管

理工作的重要环节，各级政府、各部门、各单位都应当按照国务院规定的时间编制

和报送预算草案。

10.税收：税收是国家或其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定

构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务。

11.流转税：即为商品税，由于商品税的计税依据为商品的流转额，同时商品税总

是在商品的流转环节征收，从而商品税也被称为流转税，是指以商品为征税对象的

税收的总称。

12.小规模纳税人：是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不

能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

13.营业税：是指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的营业

额为课税对象所征收的一种税。

14.应税所得：应税所得是自然人或法人在一定期间内，由于劳动、经营、投资

或把财产提供他人使用而获得的继续性收入，扣除为取得收入所需费用后的余额。

1.税收程序：是指税收征纳主体实施征纳行为及其所遵循的方式、步骤、时限

和顺序的相互关系的总和。

2.税务代理：是民事代理的一种，是指税务代理人在法定范围内，接受纳税人

的委托，以纳税人名义代为办理税务事宜的专门行为。

3.起诉审查程序：是指有关国家机关、社会组织和纳税人在自己宪法上的税收

权力或者权利受到侵犯时，依法诉请违宪审查机关对特定的税收法律文件和税收行

为的合宪性进行审查所遵循的程序。

4.税务行政处罚：是对违反税收征收管理秩序，但尚未构成犯罪的违法行为，由

税务机关依法对其实施的制裁措施。

四、简答题

1.简述财政民主主义的理论依据。

答：（1）财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定

权。在现代社会，由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会，因此

财政民主主义又被称之为财政议会主义，其直接的要求是，一国的重大财政事项必

须经过议会的同意才能付诸实施，否则即属于违法。

（2）从渊源上看，财政民主主义在我国法律体系中是具有法律依据的：它其实

只是宪法人民主权理论在财政法领域的落实和体现。

（3）财政民主主义保留人民对重大财政事项的决定权，正是实现财政活动公共

性的重要程序保障。也许，即便实行财政民主，也不能保证每项财政活动都真正代

表公共利益，但是相比委诸财政机关自主决定而言，这种方式是最可取的c

2.简述春秋时期财政法的基本制度。

答：春秋时期是奴隶制的衰落时期，各诸侯国为争霸称雄相继改革财政。管仲

相齐，实行“案田而税”“相地衰征”的田赋制度，将私田划分等级差别征税，并实

行国家盐铁专卖制度，粮食、林木和外贸由国家经营。鲁国实行“初税亩”、“作丘

臼”、“用田赋”，完全按占有人实际占有的土地数目收税。这些财政变法，事实上

开始废除奴隶制的土地国有制度，使井田制向兵役制转换，并使财政体制开始由分

权走向集中。

3.简述社会主义财政法的建立时期财政法的基本制度。

答：1949年至1957笫是我国社会主义财政法的建立时期。1949年9月的《中

国人民政治协商会议共同纲领》和1954年的《宪法》，是这一时期财政立法的基础。

这一时期国家制定的财政法律法规主要有：

（1）财政管理体制立法。政务院于1950年发布了《关于统一国家财玫经济工

作的决定》、《关于统一1950年度财政收支的决定》、《全国税政实施要则》、《关于统

一国家公粮收支、保管、调度的决定》等。1951国家先后颁布了《关于财政收

支系统划分的决定》、《关于进一步整理城市地方财政的决定》、《关于划分中央及地

方在财政经济工作上管理职权的决定》等。

（2）预算法律制度。政务院于1950年3月发布了《中央金库条例》，1951年

7月发布了《预算决算暂行条例》，对国家预、决算的编制、审查、核定：预算的

执行等作了明确规定。

（3）税收法律制度。这一时期发布的税收法规主要有：《货物税暂行条例》、《工

商业税暂行条例》、《新解放区农业税暂行条例》、《海关进出口税则》、《屠宰税暂行

条例》、《城市房地产税暂行条例》、《车船使用牌照税暂行条例》、《印花税暂行条例》、

《利息所得税暂行条例》、《特种消费行为税暂行条例》、《商品流通税试行办法》、《文

化娱乐税条例》等，初步建立起全国统一的税收法律制度，有力地保证了税收筹集

资金和调节国民经济的杠杆作用。

（4）国债法律制度。政务院在1949年12月通过了《关于发行人民胜利折实公

债的决定》，颁布了《1950年第一期人民胜利折实公债条例》，1953年12月又通

过了《1954年国家经济建设公债条例》。

4.我国实行分税制财政体制改革的指导思想是什么？

答：我国实行分税制财政体制改革的指导思想是：

（1）正确处理中央及地方的分配关系，调动两个积极性，促进国家财政收入合

理增长。既要考虑地方利益，调动地方积极性，又要适当增加中央财力，增强中央

政府的宏观调控能力。

（2）合理调节地区之间财力分配。既要有利于经济发达地区继续保持较快的发

展势头，又要扶持经济不发达地区的发展和老工业基地的改造。

（3）坚持统一政策及分级管理相结合的原则。中央税、共享税以及地方税的立

法权都要集中在中央，税收实行分级征管。

（4）坚持整体设计及逐步推进相结合的原则。分税制改革既要借鉴国外经验，又

要从我国的实际出发。

5.简述彩票的法律特征。

答案为：

彩票是由国家政府制发并定价、消费者自愿认购的、具有投机性和价值不确定性

的权利凭证。彩票具有如卜的法律特质：

（1）彩票是政府定价发行。

（2）彩票是一种完全性的权利凭证，即权利的行使及凭证紧密结合，不可分离。

（3）购买者自愿认购彩票。

（4）程序的法定性。

（5）彩票的买卖行为是一种射幸行为，即是以投机取巧为目的，而取得给付,

最终给付多少取决于偶然事故的发生及否。

6.简要叙述国家预算原则

参考答案为：

国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府

财政收支计划的根本准则。目前世界各国普遍采用的原则包括：

（1）公开性原则，是指全部预算收支必须经过权力机关审查批准，并以一定形

式向社会公布，使政府的预算收支活动置于社会监督之下。

（2）可靠性原则，是指国家预算收支数字必须真实、准确，符合实际：国家预

算的编制、审批、执行都应以各级政府的情况报告为依据。

（3）完整性原则，是指该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不

得造假账，预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。

（4）统一性原则，是指各级预算收支要按照统一的口径、程序来计算和编制，任

何机构的收支都要以总额列入预算。

（5）年度性原则，是指政府必须按照法定预算年度编制国家预算，既要全面反

映该年度的财政收支活动，又不能将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国

家预算之中。

7.依据《预算法》的规定，简要叙述预算编制的方法和程序？

我国预算编制的方法和程序如下：

各级政府、各部门、各单位应当按照国务院规定的时间编制预算草案。国务院应

当及时下达关于编制下一年的预算草案的指示。编制预算草案的具体事项：由国务

院财政部门部署。省、自治区、直辖市政府应当按照国务院规定的时间，将本级总

预算草案报国务院审核汇总。

国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的1个月前，将中央预

算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。

各省、自治区、直辖市、设区的市、自治州政府部门应当在本级人民代表大会会

议举行的1个月前，将本级预算草案主要内容提交本级人民代表大会有关的专门委

员会或者根据本级人民代表大会常务委员会主任会议的决定提交本级人民代表大会

常务委员会有关的工作委员会进行初步审查。

县、自治县、不设区的市、市辖区政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举

行的1个月前，将本级预算草案的主要内容提交本级人民代表大会常务委员进彳丁初

步审查。

8.什么是预算调整？预算调整的程序是怎样的？

答：预算调整，是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表

大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准

的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增

加的部分变更。

预算调整必须依法进行。根据我国《预算法》的规定，中央预算的调整方案必须

提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方各级政府预算的调整

方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准；乡、民族乡、镇政府预算

的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准。未经批准，不得调整预算。未

经批准调整预算，各级政府不得作出任何使原来批准的收支平衡的预算的总支出超

过总收入或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的决定。对违反上述规定作出

的决定，本级人民代表大会、本级人民代表大会常委会或者上级政府应当责令其改

变或者撤销。

9.税收程序具有的基本特征有哪些？

其参考答案为：

税收程序是指税收征纳主体实施征纳行为及其所遵循的方式、步骤、时限和顺序

的相互关系的总和。税收程序具有以下几个方面的基本特征：

（1）税收程序是征纳主体实施征纳行为的运行程序。

（2）税收程序是征纳主体为了实现税收实体债务请求权而实施的征纳行为。

（3）税收程序在运行时，其征纳行为的是指内容和表现形式是统一的。

（4）税收程序的构成要素除了主体（征税机关、纳税人等）和结果（征税决定）

要素外，还包括方式、步骤、时限和顺序等时空要素。

（5）税收程序的运行结果是作出征税决定。（6）税收程序是一种法律程序。

10.税收行政复议及税收行政诉讼的关系既有玦系又有区别。

其参考答案为：

两者之间的联系有：（1）目的和作用相同。（2）处理对象相同。（3）程序上有

很多相似之处。（4）两者都属于救济行为，都是对税务机关的具体行政行为进行事

后监督的方式。（5）两者最终要靠实体法来解决。

两者之间的区别有：（1）审理机关不同。（2）审查对象的范围不同。（3）审理

的权限不同。（4）审理方式和审理制度不同。（5）适用程序不同。（6）法律效力的

终局性不同。

11.简述税收救济法的功能。

其参考答案为:

税收救济法的功能.主要包括：

（1）保证救济机关正确、及时地解决税收争议案件。

（2）保护公民、法人和其他组织的合法权益。

（3）维护和监督税务机关依法行使职权.

12.简述我国取消农业税的意义。

答：我国自2006年1月1日起废止《农业税条例》，其意义如下：（1）取

消农业税后，对整个国家财政收入的继续增长影响不大，是国家财力强大的表

现。（2）取消农业税，可以从根本上解决农村地方政府和社会“搭车”乱收税、

乱收费的情况，促进地方政权的廉洁和巩固。（3）取消农业税，可以在很大程

度上减轻农民的负担。（4）取消农业税，可以缩小城乡差别，逐步实现城乡统

一。（5）取消农业税，有利于降低农业成本，提高中国农业的国际竞争力。（6）

取消农业税后，8亿农民受益，全国每年免除的农业税有500亿元。

13.简述资源税的征税范围。

答：资源税的征税范围包括：（1）原油，是指开采的天然原油，不包括人造

石油；（2）天然气，是指专门开采或及原油同时开采的天然气；（3）煤炭，指

原煤；（4）其他非金属矿原矿，指上述产品和井矿盐以外的非金属矿原矿；（5）

黑色金属矿原矿；（6）有色金属矿原矿；（7）盐，包括固体盐和液体盐；（8）铅

锌矿石、铜矿石、鸨矿石。

14.简述我国消费税的征税范围。

答：（1）一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境造成危害的特殊消

费品，包括：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火。（2）非生活必需品中的某些奢侈品，

包括：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表。（3）高能耗

及高档消费品，包括：摩托车、小汽车、游艇。（4）不可再生且不可替代的稀缺

资源消费品，包括：汽油、柴油、木地板、一次性木筷。（5）税基宽广、消

费普通、征税后不影响居民基本生活并且有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎

等。

五、论述题

1.试述财政法的功能。

答：财政法的功能是指财政法在调整财政关系过程中所表现出的一种外在功

效。财政法的功能应当从绝对服务于财政职能，转向对财政权力施加控制，具体表

现在如下三个方面：

（1）财政权力授予功能。在公共领域，任何权力的存在都会导致支配性的效果,

影响到人民的切身利益，因此必须从权力的来源上证明其合法性。现代法治社会也

财政法的授权功能是财政活动的前提和基础。如果没有财政权力的存在作为前提,

财政法的权力规范功能和监督功能都将失去意义。财政法的授权功能最初表现为就

具体事项所作的具体授权，随着财政职能的日益扩张，财政法的授权方式也有所调

整，一般性授权才逐渐被立法机关所承认和接受。

（2）财政权力规范功能。财政法的规范功能主要通过财政行为法、财政程序法

及财政责任法表现出来。财政行为法一般规定各种财政行为的前置条件、实体标准、

程序要求及法律后果，财政程序法则专门规定财政活动的具体程序。至于财政责任

法，它是通过负面的法律责任督促财政机关依法履行职责，因而也能起到一种间接

的规范作用。财政法还可以通过为权力划定边界而起到规范作用。

（3）财政权力监督功能。财政法的规范功能和监督功能在目标上是完全一致的,

都是为了防止财政权力的滥用和失范。但在具体方式上，前者主要通过制定行为准

则而实现，后者则有意设置一种外在的强制，督促财政机关切实履行职责，为了使

财政法的权力监督功能更加深入细致，除了专门的财政监督法之外，财政法一般都

赋予权力机关对财政行政机关、上级财政机关对下级财政机关的财政监督权。另外,

财政相对人对财政行政机关提起的财政行政诉讼，也是人民藉司法途径监督财政权

力的有效方式。

2.试述德国财政立法的基本状况。

答：德意志联邦共和国由联邦、州和地方（市镇）三级政府组成。每个州都有自

己的宪法，联邦政府和各州政府依据宪法分别在各自的范围内履行宪法赋予的职

责。《德国基本法》中关于公共财政的规定是国家财政法的立法基础，联邦议会、州

议会和市镇议会都有根据《德国基本法》的规定进行财政立法的权力。

1949年《德国基本法》对联邦和州的公共开支、税收立法权、税收分配、财政

补贴和财政管理等基本事项作出了明确的规定。《促进经济稳定和增长法》第1条从

宏观调控的角度规定了政府的财政职责，联邦政府和州政府必须通过财政措施和经

济措施在保持稳定、适当的经济增长的同时，稳定市场物价、保持充分就业和达到

国际收支平衡。《联邦和州预算原则法》为各级预算提供了法律依据。现行的《联邦

财政均衡法》是1993年6月修订，1995年开始生效的，主要通过规定纵向财政平

衡和横向财政平衡两种方法来实现各级政府的财政平衡。

根据《德国基本法》的规定，德国实行以共享税为主体、专享税为补充的分税体

制。构架在上述各个具体税种法之上的是《税收通则法》，其大部分条款适用于所

有的德国税收法律。这部法典分为三部分，第一部分规定了各级税务机关及其职能;

第二部分是基本的程序法，包括不同税务机关的管辖权问题，法律的由来、发展,

税收负担的履行及纳税审计和纳税评估，有关征税的法律法规及各种上诉及可获得

的法律援助等；第三部分是关于涉税事件中税收违法和刑事诉讼方面的条文。

3.预算管理职权包括中央预算管理职权和地方预算管理职权。依据我国《预算

法》的规定，请叙述享有中央预算管理职权的机构及其各自具体权限。

答：预算管理职权，即预算权，是指确定和支配国家预算的权力和对于国家预算

的编制、审查、批准、执行、调整、监督权力的总称。享有中央预算管理职权的主

体包括全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会、国务院、国务院财政部

门及中央各部门、各单位。

全国人民代表大会的预算管理职权包括：审查中央和地方预算草案的及中央和

地方预算执行情况的报告；批准中央预算和中央预算执行情况的报告；改变或者撤

销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。

全国人民代表大会常务委员分的预算管理职权包括•：监督中央和地方预算的执

行；审查和批准中央预算的调整方案；审查和批准中央决算；撤销国务院制定的同

宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规定、决定和命令；撤销省、自治区、

直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于

预算、决算的地方性法规和决议。

国务院的预算管理职权包括：编制中央预算、决算草案；向全国人民代表大会作

关于中央和地方预算草案的报告；将省、自治区、直辖市政府报送备案的预算汇总

后报全国人民代表大会常务委员会备案；组织由中央和地方预算执行；决定中央预

算预备费的动用；编制中央预算调整方案；监督中央各部门和地方政府的预算执行;

改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令；向全

国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中中央和地方预算的执行情况。

国务院财政部门的预算管理职权包括：具体编制中央预算、决算草案；具体组织

中央和地方预算的执行；提出中央预算预备费动用方案；具体编制中央预算的调整

方案；定期向国务院报告中央和地方预算的执行情。

中央各部门的预算管理职权包括：编制部门预算、决算草案：组织和监督本部门

预算的执行；定期向国务院财政部门报告预算的执行情况。

中央各单位的预算管理职权包括：编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上

缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。

4.依据《预算法》的规定，简要叙述预算编制的方法和程序？

答：1、坚持量入为出和“一要吃饭，二要建设”的原则。根据收入和财力的

可能安排预算，做到量力而行，收支平衡。2、坚持实事求是的原则。切实做

到收支计划积极稳妥，杜绝瞒报、虚报的现象。3、坚持综合预算的原则。实

施预算内外资金统筹安排。4、坚持部门预算的原则。部门预算作为一个单位的

总预算，是涵盖单位的所有资金的收支预算，既包括本级预算又包括其下属单位

预算，既包括正常经费预算又包括专项经费预算。5、坚持零基预算的原则。人

员经费按标准核定，公用经费按部门分类分档的定额核定，事业发展和建设项目

按轻重缓急排序。6、坚持一般不予调整预算的原则。部门支出预算确定以后，除

突发性事件和政策性因素增加的必不可少开支，并经财政审核后报市人大批准调

整预算外，其它支出项目当年财政不予追加，一律在编制卜年度预算时考虑。程

序部门预算的编制实行“两上两下”，即自下而上、自上而下的程序。

每年定期由财政向各部门布置预算编制工作，具体说明预算编制的有关事项。

2、各部门在规定时间内将部门收支预算建议计划（含基层单位预算）上报财政

主管部门。3、财政主管部门根据资金性质（基本建设、科技三项费、离退休经

费、公费医疗经费、住房基金、办案费、排污费、水资源费、城市维护费等

专项支出），将部门预算建议计划分送各业务部门进行初审；业务部门审定后，

报主管部门统一编制部门预算。4、财政部门将汇总后的分预算科目、分部门的

预算报主管政府综合平衡。5、预算经政府平衡后，财政向各部门下达收支预算

控制总额。6、在规定时间内各部门（含基层单位预算）将调整后的预算计划报财

政部门。7、财政将汇总的预算建议计划报政府、党委审定，形成的政府预算草

案提交人代会审议。经人大批准的预算由财政向各部门（含基层单位预算）批复下

达。

六、计算题

1.某电器生产企业1。月份发生如下经营业务：

（1）购入一批原材料，货款已支付，但尚未验收入库，共支付价税25万元。

（2）购入免税废旧物资5万元，未取得增值税专用发票。

（3）采取托收承付方式销售电器，共收取不含税价款15万元，货已发出，办

妥托收手续。

（4）采取还本销售电器，收取货款21.06万元，企业扣除还本准备金按15万

元做销售处理。

（5）销售货物收取包装物押金为6万元，单独记账核算，包装物于一个月后归

还。

（6）本月为销售货物共支付运费9万元，其中代购货方企业垫付3万元，已将

运输发票转交给对方，其余发票均已受到。

（7）将本单位生产的电器作为办公设备，价值10万元。

（8）因质量问题发生退货，支付退款共1.17万元。试计算该企业本月应缴纳的

增值税税额。

其参考答案如下:

1.（1）根据我国税法的规定，工业企业购进货物，必须在购进的货物已经验收

入库后，才能申报抵扣进项税额，对货物尚未到达企业验收入库的，其进行税额不

得作为纳税人的当期进行税额抵扣。因此，此项购货业务不得作为当期进行税额抵

扣处理。

（2）根据我国税法的规定，生产性一般纳税人购进免税废旧物资按10%的扣除

率计算进项税额扣除。

（3）采取托收方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天，因此，该

项业务可作为当期进项税额进行抵扣。

（4）采取还本销售方式下，货物的销售价格是销售额，不得从销售额中减除还

本支出，因此，该项业务应以21.06万元为销售额计算销项税额。

（5）包装物押金单独记帐核算的，不并入销售额征税，因此，30万元是该项销

项税额的销售额。

（6）一般纳税人购销货物所支付的运费，按7%的扣除率计算进项税额抵扣。

但代垫的运输费用且已将运输发票转交给对方的运输费用不得计入，因此：该项业

务的应以6万元计算应抵扣的税额。

（7）将本单位生产的电器作为办公设备为视同销售行为，应按同类货物的销售

额计算销项税额。

（8）因退货退回而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回当期的销项税

额中扣减。

因此，本月应纳增值税税额为：

当月销项税额=21.06+（1+17%）X17%4-15X17%+10X17%+6X7%-

1.174-(1+17%)X1