职业税务师题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收法律关系主体的是（）A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税义务2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装3.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定量5.下列不属于税务代理业务范围的是（）A.税务登记B.纳税申报C.审计业务D.税收筹划6.税务机关有权核定应纳税额的情形不包括（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.企业规模较小的7.税收保全措施不包括（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.冻结纳税人的工资账户8.下列属于税收强制执行措施的是（）A.加收滞纳金B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.通知出境管理机关阻止其出境9.税务行政复议的被申请人是（）A.作出具体行政行为的税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人10.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：1.C2.D3.C4.D5.C6.D7.C8.BC9.A10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的纳税人包括（）A.单位B.个人C.个体工商户D.行政单位3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业4.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.税务代理的基本原则包括（）A.依法代理原则B.自愿有偿原则C.独立公正原则D.保守秘密原则6.税务机关可以采取的税款征收方式有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收7.税收优惠政策包括（）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免8.税务行政复议的范围包括（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的强制执行措施D.税务机关作出的行政处罚行为9.税务行政处罚的设定机关有（）A.全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院C.国家税务总局D.省级人民政府10.税务管理的内容包括（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全相同。（）5.税务代理是一种中介服务，税务代理人可以以个人名义承接业务。（）6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）7.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）9.税务行政处罚的听证程序适用于所有税务行政处罚案件。（）10.税务管理是税收征收管理的重要组成部分，是税款征收的前提和基础。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的征税范围。包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产以及进口货物。2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？如职工福利费、工会经费、职工教育经费的超标部分；业务招待费超标部分；税收滞纳金等不得扣除项目；国债利息收入等免税收入等。3.税务代理的业务流程是什么？包括委托、受托、签订协议、实施代理、提交报告等环节。4.税收保全措施的实施条件是什么？纳税人有逃避纳税义务行为，且在规定的纳税期之前和责令缴纳税款的期限内，有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象。讨论题（总4题，每题5分）1.如何完善我国的税收制度？可从优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，提高纳税服务质量等方面着手，以适应经济社会发展需求。2.税务代理在税收征管中的作用。能帮助纳税人准确履行纳税义务，提高办税效率，降低税务风险，同时也有利于税务机关加强征管，提高征管质量。3.税收优惠政策对企