2025年大学《工程审计-审计证据收集与报告撰写》考试备考题库及答案解析

2025年大学《工程审计-审计证据收集与报告撰写》考试备考题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.工程审计过程中，审计证据收集的主要目的是（）A.证明审计人员工作态度认真B.为审计结论提供客观、充分的支持C.展示审计单位的品牌形象D.减少审计工作的时间消耗答案：B解析：审计证据收集的核心目的是为了支持审计结论，确保审计结论的合理性和公正性。审计证据应当具有客观性、相关性、充分性和适当性，从而为审计意见提供坚实的基础。其他选项虽然可能是审计工作的一部分，但并非收集审计证据的主要目的。2.在收集工程审计证据时，以下哪种方法不属于常用的审计取证方法？（）A.查阅文件资料B.实地观察C.访谈相关人员D.虚构审计证据答案：D解析：常用的审计取证方法包括查阅文件资料、实地观察、访谈相关人员、抽样测试等。虚构审计证据是严重违反审计职业道德和法律法规的行为，不仅无法为审计结论提供支持，还会导致严重的法律后果和声誉损失。3.工程审计证据的适当性是指？（）A.证据的数量足够多B.证据能够证明审计事项C.证据的形式符合规定D.证据的来源可靠答案：B解析：审计证据的适当性是指证据能够直接或间接地证明审计事项，即证据与审计目标的相关性。虽然证据的数量、形式和来源也是评价审计证据的重要方面，但适当性是核心要求。如果证据不能证明审计事项，即使数量再多、形式再规范、来源再可靠，也失去了作为审计证据的意义。4.在工程审计过程中，审计人员发现的设计图纸与实际施工情况不符，此时应优先采取的措施是？（）A.立即停止施工B.查阅相关变更文件C.要求施工单位解释原因D.向建设单位报告答案：B解析：当发现设计图纸与实际施工情况不符时，审计人员应首先查阅相关变更文件，以确定是否存在合法的变更程序和依据。变更文件能够提供变更的原因、程序和批准情况，有助于审计人员判断是否存在违规行为。其他措施虽然也可能需要采取，但查阅变更文件是首要步骤。5.工程审计报告中，审计结论部分应当清晰、准确地表达什么内容？（）A.审计人员的个人观点B.审计发现的问题和评价C.审计建议的实施情况D.审计收费的标准答案：B解析：审计结论是审计报告的核心部分，应当清晰、准确地表达审计发现的问题和评价。审计结论应当基于充分的审计证据，客观反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况。其他选项虽然可能出现在审计报告的其他部分，但不是审计结论的主要内容。6.在撰写工程审计报告时，以下哪个要素不是必须包含的？（）A.审计依据B.审计范围C.审计人员的照片D.审计意见答案：C解析：工程审计报告应当包含审计依据、审计范围、审计程序、审计发现、审计评价、审计意见等重要要素。审计人员的照片并非审计报告的必要组成部分，过多的个人信息可能会引发隐私问题，且与审计报告的专业性无关。7.工程审计证据的充分性是指？（）A.证据的数量足够支持审计结论B.证据的质量足够高C.证据的来源足够多样化D.证据的时效性足够强答案：A解析：审计证据的充分性是指证据的数量足够支持审计结论，即证据的数量应当足以证明审计事项。虽然证据的质量、来源多样性和时效性也很重要，但充分性是核心要求。如果证据数量不足，即使质量再高、来源再多样、时效性再强，也难以形成可靠的审计结论。8.在收集工程审计证据时，审计人员应当如何处理敏感信息？（）A.直接在审计报告中公开披露B.在征得被审计单位同意后公开披露C.根据相关法律法规和审计职业道德进行保密处理D.将敏感信息作为审计证据提交给法院答案：C解析：审计人员应当遵守相关法律法规和审计职业道德，对收集到的敏感信息进行保密处理。敏感信息可能涉及商业秘密、个人隐私等，直接公开披露或不当处理可能会引发法律纠纷和声誉损失。审计人员只有在法律要求或征得相关方同意的情况下，才能有限度地披露敏感信息。9.工程审计报告中，审计建议部分应当具有什么特点？（）A.具有强制性B.具有可操作性C.具有理论性D.具有时效性答案：B解析：工程审计报告中，审计建议部分应当具有可操作性，即建议应当具体、明确，并能够被被审计单位理解和实施。审计建议应当基于审计发现和评价，旨在帮助被审计单位改进管理、提高效率、防范风险。其他选项虽然也可能与审计建议相关，但可操作性是首要特点。10.在工程审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大舞弊行为，此时应优先采取的措施是？（）A.立即向媒体公开披露B.向监管机构报告C.查阅相关内部控制文件D.要求被审计单位管理层解释答案：B解析：当审计人员发现被审计单位存在重大舞弊行为时，应当立即向监管机构报告。重大舞弊行为可能涉及法律法规的违规，需要监管机构介入调查和处理。审计人员有义务维护法律法规的严肃性和市场秩序的公平性。其他措施虽然也可能需要采取，但向监管机构报告是首要步骤。11.工程审计证据收集过程中，确保证据来源可靠性的主要目的是？（）A.增加审计证据的数量B.提高审计报告的可信度C.缩短审计工作的时间D.减少审计人员的风险答案：B解析：确保审计证据来源可靠性是保证审计证据质量的关键环节。可靠的证据来源能够增强证据的真实性和有效性，从而提高整个审计工作的可信度。如果证据来源不可靠，即使证据本身看起来很有力，也可能因为其基础不稳固而失去证明力，影响审计结论的准确性。增加证据数量、缩短工作时间或减少审计人员风险并非确保证据来源可靠性的直接目的。12.在工程审计报告中，审计范围通常包括哪些内容？（）A.审计期间、审计对象、审计目的B.审计人员、审计单位、审计费用C.审计方法、审计程序、审计时间表D.审计依据、审计标准、审计职业道德答案：A解析：审计范围是审计报告的重要组成部分，它界定了审计工作的界限和界限内的工作内容。通常包括审计期间（何时进行审计）、审计对象（审计哪个项目或单位）和审计目的（为什么进行审计）。选项B、C、D中的内容虽然与审计相关，但并非定义审计范围的主要内容。审计人员、审计单位、审计费用属于审计主体和成本信息；审计方法、审计程序、审计时间表属于审计过程的管理要素；审计依据、审计标准、审计职业道德是审计工作的规范和准则，而非范围本身。13.工程审计过程中，审计人员采用抽样审计方法的主要原因是？（）A.为了完全避免审计风险B.因为审计资源总是有限的C.为了保证审计证据的充分性和适当性D.为了迎合被审计单位的要求答案：B解析：工程审计过程中采用抽样审计方法，主要是在审计资源（如时间、人力、成本）有限的情况下，为了在合理的资源投入下获取足够、适当的审计证据，从而形成合理审计结论的一种有效手段。虽然抽样方法不能完全消除审计风险，也不能保证100%发现所有问题，但它是现实条件下实现审计目标、平衡效率与效果的常用且必要的技术。选项C是抽样审计追求的目标，而非采用抽样方法的主要原因。选项D则与审计独立性原则相悖。14.工程审计证据收集过程中，审计人员访谈相关人员的目的是？（）A.获取审计工作的口头汇报B.验证文件记录的真实性和完整性C.了解事实情况、获取直接信息D.替代文件记录作为主要证据答案：C解析：访谈是收集审计证据的重要方法之一，其主要目的是通过与被审计单位内部或外部相关人员直接交流，了解事实情况、获取第一手信息、澄清疑问、验证文件记录等。虽然访谈有时可以辅助验证文件，但通常不能替代文件记录作为主要证据。获取口头汇报只是形式，核心在于获取有用信息以支持审计判断。验证文件是目的之一，但不是唯一目的。15.工程审计报告中，审计发现部分应当清晰、准确地表达什么内容？（）A.审计人员的个人意见和建议B.审计人员对被审计单位的整体评价C.审计过程中发现的具体问题及其证据D.审计建议的具体实施方案答案：C解析：审计发现是审计报告的核心内容之一，它应当清晰、准确地表达审计人员在审计过程中发现的具体问题，以及支持这些问题的证据。审计发现通常包括问题的性质、表现、原因（如果可能）以及其潜在影响。选项A的个人意见可能包含在审计建议中，但不应是发现的主要内容。选项B的整体评价属于审计结论的范畴。选项D的实施方案属于审计建议的范畴。16.在工程审计过程中，审计人员发现的设计变更未按照标准规定的程序进行审批，此时应如何处理？（）A.忽略此事，继续进行后续审计程序B.仅记录该发现，不采取进一步行动C.立即停止所有审计工作，直至问题解决D.将该发现确认为重大错报风险，并进一步调查答案：D解析：设计变更未按标准规定的程序进行审批，可能意味着存在内部控制缺陷、违规行为或潜在风险。审计人员应当将此发现评估为潜在的错报风险点。如果判断其风险程度较高，则应将其确认为重大错报风险，并需要进一步调查其影响范围、频率、严重程度，以及是否对财务报表或工程结果产生重大影响，而不仅仅是记录或停止工作。17.工程审计证据的适当性是指证据能够证明什么？（）A.审计人员的专业能力B.审计工作的效率C.审计事项的真实性和客观性D.审计报告的格式规范性答案：C解析：审计证据的适当性是指证据本身能够满足相关性和可靠性的要求，从而能够有效地证明审计事项的真实性和客观性。适当性关注的是证据的质量，即证据是否相关、是否可靠、是否足以支持审计结论。审计人员的专业能力、审计工作的效率、审计报告的格式规范性虽然也重要，但它们不是评价证据适当性的直接标准。18.工程审计报告撰写过程中，确保报告内容客观公正的关键在于？（）A.使用专业术语和行业语言B.充分依赖被审计单位的资料C.审计人员保持独立性和客观性D.报告格式符合标准要求答案：C解析：确保工程审计报告内容客观公正的根本在于审计人员必须保持独立性（在实质上和形式上）和客观性（在判断和陈述上）。这意味着审计人员不应受被审计单位或其他相关方的压力或利益影响，应基于事实和证据进行判断和表达。使用专业术语、依赖合规资料、符合格式要求都是报告撰写的要求，但都不能替代审计人员的独立性和客观性作为确保报告客观公正的关键。19.在收集工程审计证据时，审计人员应当如何处理与被审计单位存在利益冲突的人员？（）A.忽略其存在，继续收集其提供的证据B.立即停止与其相关的审计工作C.评估其提供证据的可信度，并考虑获取其他证据佐证D.直接将此人更换为审计报告的签发人答案：C解析：当审计人员意识到与被审计单位存在利益冲突的人员可能影响其提供证据的客观性时，应当对其进行评估。评估其提供证据的可信度，并作为审计证据链中的一环进行审视。同时，应当积极考虑获取其他独立的、不受该利益冲突影响的证据来佐证或相互印证，以降低审计风险，确保审计结论的可靠性。直接停止工作或自行更换签发人可能过于绝对，应根据冲突程度和评估结果采取适当措施。20.工程审计报告中，审计意见部分应当表达什么内容？（）A.审计人员对被审计单位未来发展的预测B.审计人员对被审计单位管理层的评价C.审计人员对审计过程中发现问题的最终判断D.审计人员对被审计单位整体的意见和结论答案：D解析：审计意见是审计报告的核心结论部分，它表达了审计人员基于已执行的审计程序和获取的审计证据，对被审计单位整体财务报表（或特定工程事项）的意见和最终判断。审计意见应当说明审计人员是否认为被审计单位的财务报表（或工程情况）公允地反映了其财务状况、经营成果和现金流量（或达到了预期目标），或者存在哪些重大错报。选项A的预测、选项B的管理层评价、选项C的问题判断虽然可能与审计相关，但并非审计意见本身的主要内容。二、多选题1.工程审计证据收集的基本要求包括哪些方面？（）A.证据的相关性B.证据的可靠性C.证据的充分性D.证据的适当性E.证据的成本效益答案：ABCD解析：工程审计证据收集的基本要求通常概括为相关性、可靠性、充分性和适当性。相关性要求证据与审计目标相关；可靠性要求证据来源可靠、真实可信；充分性要求证据的数量足够支持审计结论；适当性是相关性和可靠性的结合，要求证据能够恰当地证明审计事项。证据的成本效益虽然在实际审计中需要考虑，但并非证据本身的基本要求，而是审计资源分配的考量因素。2.工程审计过程中，常用的审计取证方法有哪些？（）A.查阅文件资料B.实地观察C.访谈相关人员D.抽样测试E.重新执行程序答案：ABCDE解析：工程审计取证方法多种多样，常用的包括查阅文件资料（获取书面证据）、实地观察（获取直观证据）、访谈相关人员（获取口头证据）、抽样测试（验证数据或实物）、重新执行程序（验证内部控制执行效果）等。这些方法可以单独使用，也可以结合使用，以获取全面、有效的审计证据。3.工程审计证据的可靠性受到哪些因素的影响？（）A.证据的来源B.证据的获取方式C.证据的形式D.证据的时效性E.证据提供者的独立性和客观性答案：ABE解析：工程审计证据的可靠性主要取决于其来源是否可靠、获取方式是否合规有效，以及证据提供者（如被审计单位人员、第三方机构等）的独立性和客观性。证据的形式（如原件、复印件、电子记录）会影响其证明力，但不是可靠性的核心因素。证据的时效性虽然重要，但更多影响的是证据的相关性，而非其可靠性本身的核心要素。4.工程审计报告中，审计管理层函通常包括哪些要素？（）A.审计报告的副本B.审计期间C.审计范围D.审计费用E.需要管理层关注或提供补充信息的事项答案：ABCE解析：审计管理层函是审计师在审计过程中或审计报告发出前，致送被审计单位管理层的书面文件。通常包括审计报告的副本（供管理层参考）、审计期间、审计范围、以及需要管理层关注、确认、解释或提供补充信息/资料的事项（如内部控制缺陷、未更正错报、需要进一步澄清的问题等）。审计费用通常在审计费用函中单独说明。5.在工程审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，此时应当关注哪些方面？（）A.内部控制缺陷的性质B.内部控制缺陷的频率和严重程度C.内部控制缺陷可能导致的错报风险D.内部控制缺陷的整改措施和计划E.内部控制缺陷对审计工作的影响答案：ABCDE解析：发现内部控制缺陷时，审计人员需要全面关注。包括缺陷的具体表现形式（性质）、发生的普遍性（频率）和影响大小（严重程度），评估由此可能导致的错报风险高低，了解被审计单位是否已经认识到该缺陷并计划采取何种整改措施（计划和效果），以及该缺陷如何影响审计程序的设计和执行（对审计工作的影响），从而判断是否需要增加审计程序或调整审计风险。6.工程审计证据的充分性是指？（）A.证据的数量足够多B.证据的质量足够高C.证据覆盖审计事项的各个方面D.证据的来源足够多样化E.证据能够相互印证答案：ACDE解析：审计证据的充分性主要关注证据的数量是否足够支撑审计结论，以及证据的覆盖面是否足够广泛，能够反映审计事项的主要方面。同时，为了增强证据的说服力，证据来源的多样化（不同来源、不同性质）和证据之间的相互印证（交叉验证）也是评估充分性时需要考虑的因素。证据质量是适当性的要求，虽然高质量的证据可能相对“少”一些也能达到充分，但充分性本身主要强调数量和覆盖面。7.工程审计报告中，审计意见的类型通常包括哪些？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.带强调事项段的无保留意见答案：ABCDE解析：根据审计发现的问题是否重大、审计范围是否受限等情况，工程审计报告可以出具不同类型的审计意见。常见的审计意见类型包括：无保留意见（表示财务报表整体公允反映）、保留意见（表示存在重大错报但范围受限或未充分披露）、否定意见（表示存在重大错报且影响广泛）、无法表示意见（表示审计范围受到严重限制无法获取充分适当证据）、以及带强调事项段的无保留意见（表示财务报表整体公允，但存在需要强调披露的事项）。这些类型涵盖了审计意见的所有可能情况。8.工程审计过程中，审计人员可以通过哪些途径获取审计证据？（）A.查阅被审计单位的会计记录和财务报表B.实地观察工程项目的施工进度和质量C.访谈被审计单位的工程项目管理人员D.获取供应商提供的发票和合同E.抽查工程项目的成本核算记录答案：ABCDE解析：审计证据可以通过多种途径获取。查阅被审计单位的内部文件（如会计记录、财务报表、会议纪要）是常见方法（A）。实地观察可以直接获取工程现场的情况（如施工进度、质量、安全等）（B）。访谈相关人员（如管理层、工程师、操作人员、供应商等）可以了解情况、获取口头证据（C,D）。抽样测试是对数据或实物进行验证（E）。这些途径提供了不同类型和来源的证据，审计人员会根据审计目标选择合适的途径。9.工程审计证据收集过程中，审计人员应当如何处理敏感信息？（）A.根据相关法律法规和审计职业道德进行保密处理B.在征得被审计单位同意后公开披露C.对敏感信息进行特殊标记，以便特别关注D.将敏感信息作为审计证据提交给监管机构，需脱敏处理E.限制敏感信息的传播范围，仅告知必要的审计团队成员答案：ACE解析：处理敏感信息的核心原则是保密性和合规性。审计人员必须根据相关法律法规（如数据保护法）和审计职业道德规范，对敏感信息（如商业秘密、个人隐私）进行严格的保密处理（A）。对于需要披露的敏感信息，应首先征得被审计单位同意（B），或者在法律要求下提交给监管机构，并可能需要进行适当的脱敏处理（D），同时限制其传播范围（E）。对敏感信息进行特殊标记（C）可能有助于内部管理，但不是对外处理的核心要求，且不能替代保密义务。10.工程审计报告中，审计管理层函和审计报告的关系是什么？（）A.审计管理层函通常在审计报告发出前发出B.审计管理层函中提出的问题若未解决，可能会影响审计报告的意见类型C.审计管理层函是审计报告的必要组成部分D.审计管理层函中确认的事项可以减少审计报告中的强调事项段E.审计报告是对审计管理层函中提出问题的最终回应答案：ABDE解析：审计管理层函通常在审计报告正式出具之前发送给被审计单位管理层，用于沟通审计过程中发现的问题、需要确认或补充的信息等（A）。函中提出的问题若在规定时间内未得到解决，确实可能影响审计人员对审计风险的评估，进而可能影响最终审计报告的意见类型（B）。审计管理层函不是审计报告的法定或必要组成部分，它是一份独立的沟通文件（C错误）。函中管理层确认的关键信息，如果确实澄清了疑问或验证了事实，可以支持审计结论，可能影响报告中强调事项段的内容或必要性（D）。审计报告是对整个审计工作的总结，也是对审计过程中包括管理层函中提出问题在内的最终回应和结论（E）。11.工程审计证据收集过程中，审计人员应当关注证据的哪些质量特征？（）A.证据的相关性B.证据的可靠性C.证据的充分性D.证据的适当性E.证据的成本效益答案：ABCD解析：工程审计证据的质量直接影响审计结论的可靠性。审计人员收集证据时，必须关注其相关性（与审计目标是否相关）、可靠性（来源是否可信、获取方式是否合规）、充分性（数量是否足够支持结论）和适当性（相关且可靠的结合）。成本效益虽然在实际审计中很重要，但它是审计效率和效果权衡的结果，不是评价单个证据质量的特征。12.工程审计过程中，可能导致无法表示意见的情形有哪些？（）A.审计范围受到被审计单位严重限制，无法获取充分、适当的审计证据B.被审计单位拒绝提供审计所需的必要信息C.审计期间过短，无法完成必要的审计程序D.审计人员发现存在可能存在的重大错报，但无法获取足够证据证实E.被审计单位会计基础工作严重混乱答案：ABCE解析：无法表示意见是指审计人员由于审计范围受到限制，无法获取足够、适当的审计证据来对财务报表发表意见。导致无法表示意见的情形通常包括：审计范围受到被审计单位或第三方严重限制（A），被审计单位拒绝提供审计所需的必要信息（B），导致审计人员无法获取关键证据；或者审计期间过短（C），使得审计人员无法执行必要的审计程序以获取足够证据。被审计单位会计基础工作严重混乱（E）通常会导致审计范围受限或发现大量错报无法确认，也可能导致无法表示意见。选项D，如果审计人员发现可能存在重大错报但无法获取足够证据证实，更可能出具保留意见，除非无法获取的证据非常广泛和关键，导致整体无法形成意见。13.工程审计报告中，审计管理层函的主要作用是什么？（）A.向被审计单位管理层通报审计发现的问题B.请求管理层提供审计所需的信息或解释C.确认管理层已了解审计报告草案中的重大事项D.作为审计报告的法定附件E.表明审计人员已结束现场审计工作答案：ABC解析：审计管理层函是审计师与被审计单位管理层就审计过程中特定事项进行沟通的重要工具。其主要作用包括：向管理层通报审计发现的问题和疑虑（A），请求管理层提供审计所需的信息、解释、声明或采取特定行动（B），以及在审计报告发出前，确认管理层已了解审计报告草案中反映的重大事项（特别是可能影响意见类型的重大错报或内部控制缺陷），以便管理层考虑是否需要修正或提供额外信息（C）。审计管理层函通常不是审计报告的法定附件（D），也不是结束现场工作的唯一标志（E）。14.工程审计过程中，抽样审计方法可以用于？（）A.测试账户余额的准确性B.验证实物资产的存在性C.评估内部控制的运行有效性D.确定样本量E.估计总体金额答案：ABCE解析：抽样审计方法在工程审计中应用广泛。它可以用于测试账户余额的准确性（如抽样检查工程成本核算的准确性），验证实物资产的存在性（如抽样盘点工程设备），评估内部控制的运行有效性（如抽样检查内部控制执行情况），以及估计总体金额（如根据样本推断总体成本或费用的合理性）。选项D，确定样本量是抽样审计的一个步骤或前期工作，而非抽样方法本身的应用领域。15.工程审计证据收集过程中，访谈技巧的重要性体现在哪些方面？（）A.获取口头证据，弥补文件记录的不足B.澄清文件记录中模糊不清的信息C.了解被审计单位人员对相关事项的看法和态度D.发现文件记录中未反映的问题线索E.直接获取审计结论答案：ABCD解析：访谈是收集审计证据的重要方法，其技巧的重要性体现在多个方面：可以获取书面文件难以完全反映的口头证据（A），有助于澄清文件记录中模糊不清或矛盾的信息（B），能够了解被审计单位内部人员对特定事项的看法、经验或动机（C），有时还能帮助审计人员发现文件记录中未提及的问题线索或风险点（D）。访谈技巧影响信息的获取质量和深度，但不能直接获取最终的审计结论（E），审计结论是基于所有证据综合分析得出的。16.工程审计报告中，审计发现通常包含哪些要素？（）A.审计期间B.审计发现的具体事项描述C.支持审计发现的相关证据描述D.审计发现可能导致的后果或风险E.审计建议的详细实施方案答案：BCD解析：工程审计报告中的审计发现部分，旨在清晰地阐述审计过程中识别出的具体问题或异常情况。通常包含：对审计发现事项的详细描述（B），说明问题是什么；提供支持该发现的相关证据的简要描述或说明（C），使发现更具说服力；分析该审计发现可能导致的潜在后果或风险（D），强调其严重性。审计期间（A）属于报告的背景信息，而非发现的要素。审计建议的详细实施方案（E）通常在审计建议部分阐述，而非审计发现部分。17.工程审计过程中，审计人员如何评估审计风险？（）A.评估被审计单位的内部控制设计和运行的有效性B.评估被审计单位管理层诚信度C.评估审计证据的充分性和适当性D.评估审计工作受到的限制E.评估审计报告的格式是否规范答案：ABCD解析：评估审计风险是审计计划和工作执行的核心环节。审计人员需要通过评估被审计单位的内部控制（设计和运行有效性）（A），了解管理层的诚信度（B），评价可获取审计证据的充分性和适当性（C），以及识别和评估审计工作可能受到的限制（如管理层限制、时间限制、资源限制等）（D）来综合判断审计风险的高低。审计报告格式的规范性（E）主要影响报告质量和可读性，不直接用于评估审计风险。18.工程审计证据的来源可以包括哪些？（）A.被审计单位的内部会计记录B.供应商提供的发票和合同C.审计人员实地观察的记录D.政府部门公布的数据E.审计人员访谈的笔记答案：ABCDE解析：工程审计证据的来源非常广泛，可以包括：被审计单位内部生成的各种文件和记录（如会计账簿、报表、会议纪要、工程文档、内部控制手册等）（A）；来自被审计单位外部机构的文件（如银行对账单、供应商发票和合同、业主方指令、监理报告等）（B）；审计人员自身执行审计程序产生的记录（如实地观察记录、访谈笔记、抽样测试结果、计算表等）（C,E）；政府部门、行业协会等公开披露的信息和数据（如标准、法规、统计报告等）（D）。只要证据与审计目标相关且可靠，各种来源的证据都可以被接受。19.工程审计报告中，审计建议部分应当具备什么特点？（）A.具有针对性，针对具体审计发现的问题B.具有可操作性，能够被被审计单位理解和执行C.基于审计证据，有事实依据D.数量越多越好E.立即生效答案：ABC解析：工程审计报告中的审计建议部分应当是高质量的，这要求建议具有针对性（A），能够直接回应审计发现的问题；具有可操作性（B），具体、明确，是实际可行的改进措施；并且应当基于前面的审计发现和证据（C），而不是主观臆断。建议的数量并非越多越好（D），应当是必要的、重要的。建议的实施需要时间，并非立即生效（E）。20.工程审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，此时应如何处理？（）A.记录该内部控制缺陷B.评估该缺陷可能导致的错报风险C.将重大缺陷报告给被审计单位管理层和内部审计部门（如适用）D.立即停止所有审计工作E.设计额外的审计程序以应对该缺陷答案：ABCE解析：发现内部控制缺陷时，审计人员的处理步骤通常包括：首先在审计工作底稿中详细记录该缺陷（A）。然后，评估该缺陷的严重程度以及可能导致的错报风险（B）。如果评估为重大缺陷，应将其报告给被审计单位管理层（通常包括最高管理层）和需要了解该情况的内部审计部门（如果存在）。根据缺陷的严重性和风险评估结果，可能需要设计额外的审计程序来获取充分、适当的审计证据，以应对因内部控制缺陷可能导致的风险（E）。立即停止所有审计工作（D）通常是不必要的，除非缺陷非常严重且广泛，导致无法开展任何有意义的工作。三、判断题1.工程审计证据的充分性是指证据的质量高，而适当性是指证据的数量足够多。（）答案：错误解析：工程审计证据的充分性是指证据的数量足够支持审计结论，而适当性是指证据能够证明审计事项，即证据的相关性和可靠性。题目将充分性和适当性的定义混淆了。充分性关注数量，适当性关注质量和相关性。2.在工程审计过程中，只要审计人员获取了被审计单位提供的所有文件资料，就无需再进行其他形式的证据收集工作。（）答案：错误解析：被审计单位提供的文件资料可能存在遗漏、错误或经过粉饰的可能性。工程审计过程中，审计人员需要结合具体情况，采用多种取证方法，如实地观察、访谈、抽样测试等，以获取更全面、可靠的审计证据，不能仅仅依赖被审计单位提供的资料。3.工程审计报告中，审计意见的类型只有无保留意见和保留意见两种。（）答案：错误解析：工程审计报告中，除了无保留意见和保留意见外，根据审计范围受限程度和存在错报情况，还可能出具否定意见和无法表示意见。因此，审计意见的类型不止两种。4.审计人员访谈时，应当事先准备好访谈提纲，以确保访谈的效率和效果。（）答案：正确解析：准备访谈提纲有助于审计人员系统性地了解需要的信息，避免遗漏关键问题，同时也能引导访谈方向，提高沟通效率，确保访谈目标的实现。5.工程审计证据收集过程中，审计人员发现的关键信息可以直接记录在审计工作底稿中，无需进一步核实。（）答案：错误解析：审计工作底稿是审计证据的主要载体，但审计人员发现的关键信息，无论来源如何，都应当进行必要的核实和验证，确保其准确性和可靠性，才能作为有效证据记录在底稿中。6.工程审计报告中，审计管理层函是必须包含的法定文件。（）答案：错误解析：审计管理层函是审计师与被审计单位管理层沟通的重要工具，但并非所有工程审计报告都必须包含该文件。其使用与否取决于审计过程中的具体情况和需要沟通的事项。7.抽样审计方法只能用于测试金额，不能用于评估非金额事项，如工程质量和安全。（）答案：错误解析：抽样审计方法不仅适用于测试金额相关的审计目标，如账户余额、成本费用等，也适用于评估非金额事项，如检查工程是否按图纸施工、安全措施是否到位等。只要审计目标可以通过抽样实现，抽样方法就适用。8.工程审计过程中