2026年智控专用设备公司会计核算基础工作管理制度

2026年智控专用设备公司会计核算基础工作管理制度第一章总则第一条为规范公司会计核算基础工作，确保会计信息真实、准确、完整，提升会计工作质量，满足公司经营管理与外部监管需求，结合《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》及公司生产经营实际，特制定本制度。第二条本制度适用于公司所有会计核算相关工作，包括会计凭证处理、会计账簿登记、财务报表编制、会计档案管理、会计监督等环节；覆盖公司生产、销售、采购、研发、行政等所有业务涉及的会计核算活动。第三条会计核算基础工作遵循以下原则：合法性原则，严格按照国家法律法规与会计准则开展核算，确保核算合规；真实性原则，会计信息需如实反映公司经济业务，不得虚构、篡改数据；准确性原则，会计核算流程规范，数据计算精准，科目运用正确；及时性原则，按规定时限处理会计业务，编制财务报表，保障信息时效；完整性原则，所有经济业务均需纳入会计核算，无遗漏、隐瞒。第四条公司会计核算工作由财务部门统一负责，明确会计岗位分工，落实岗位责任制；各业务部门需配合财务部门提供核算所需资料，确保会计核算工作顺利开展。第二章会计机构与岗位设置第五条公司根据会计核算需求，设置财务部门，配备专职会计人员，会计人员需具备相应会计从业资格，持有有效会计专业技术资格证书；涉及资金管理、成本核算、税务处理等关键岗位的人员，需具备3年以上相关工作经验。第六条会计岗位设置及职责如下：出纳岗位：负责公司现金、银行存款的收付与保管，按规定登记现金日记账、银行存款日记账；保管库存现金、有价证券、空白票据及财务印章；定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表；配合会计岗位开展资金对账工作，不得兼任稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目登记工作。会计核算岗位：负责公司经济业务的会计核算，审核原始凭证合法性、完整性；按会计准则编制记账凭证，登记总分类账与明细分类账；归集成本费用，核算产品成本（含智控专用设备生产成本、研发费用）；定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符；配合开展财务报表编制工作。税务管理岗位：负责公司税务核算与申报，按税法规定计算增值税、企业所得税等税种应纳税额；及时办理纳税申报、税款缴纳事宜；保管税务登记证、发票等税务资料；关注税收政策变化，开展税务筹划，确保公司税务合规；配合税务机关检查，提供税务相关资料。财务报表岗位：负责编制公司月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注；确保报表数据与账簿记录一致，报表格式符合会计准则要求；分析财务报表数据，撰写财务报表分析报告；按规定向公司管理层、外部监管机构报送财务报表。会计档案管理岗位：负责整理、装订、保管公司会计档案，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料等；建立会计档案台账，记录档案归档、借阅、销毁情况；按规定年限保管会计档案，到期档案按程序办理销毁；配合内部审计与外部检查的档案查阅工作。第七条会计岗位实行不相容岗位分离制度，出纳与会计核算、稽核岗位分离，记账与财产保管岗位分离，付款审批与付款执行岗位分离；会计人员岗位调整时，需办理工作交接手续，编制交接清单，由交接双方、监交人签字确认，确保工作衔接无遗漏。第三章会计凭证处理规范第八条会计凭证分为原始凭证与记账凭证，所有经济业务发生后，均需取得或填制合法、完整的原始凭证，作为会计核算依据。第九条原始凭证处理要求如下：原始凭证获取：公司发生采购、销售、费用支出等业务时，需取得对方单位开具的合法票据（如增值税发票、收据、费用报销单）；自制原始凭证（如入库单、出库单、工资表）需按规定格式填制，注明业务内容、数量、金额、填制人、审核人签字。原始凭证审核：会计核算岗位需审核原始凭证的合法性（票据是否符合税法规定，有无虚假票据）、完整性（要素是否齐全，如发票抬头、日期、金额、盖章是否完整）、真实性（业务是否真实发生，金额是否准确）；审核不合格的原始凭证，需退回相关部门补充或更正，不得作为记账依据。原始凭证保管：审核合格的原始凭证，需附在对应的记账凭证后，作为附件保管；原始凭证不得涂改、挖补，若金额有误需重新开具，其他内容有误可更正并加盖出具单位印章。第十条记账凭证处理要求如下：记账凭证填制：会计核算岗位根据审核合格的原始凭证，按会计准则要求填制记账凭证，注明凭证日期、凭证编号、摘要（简要描述业务内容）、会计科目（一级科目与明细科目）、金额、附件张数；记账凭证金额需与原始凭证金额一致，借贷方向正确，科目运用准确。记账凭证审核：记账凭证填制完成后，需经财务部门负责人或指定稽核人员审核，审核内容包括科目运用是否正确、金额是否准确、附件是否齐全、签字是否完整；审核不合格的记账凭证，需退回填制人员更正，审核合格后方可登记账簿。记账凭证装订：月度终了，会计档案管理岗位需将审核合格的记账凭证按编号顺序整理，连同附件一起装订成册，加装封面，注明凭证所属月份、凭证编号范围、装订人、审核人；装订后的记账凭证需妥善保管，防止损坏、丢失。第四章会计账簿登记规范第十一条公司会计账簿包括总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账簿（如固定资产台账、存货台账），按会计准则规定设置会计科目，开展账簿登记。第十二条账簿登记要求如下：账簿启用：新账簿启用时，需在账簿封面注明账簿名称、所属年度，在账簿扉页填写账簿启用表，注明启用日期、记账人员、会计主管人员姓名，加盖人名章与公司财务专用章；账簿交接时，需在扉页注明交接日期、交接人员、监交人员姓名。记账要求：会计核算岗位需根据审核合格的记账凭证，及时登记会计账簿，做到内容完整、数字准确、摘要清晰、登记及时；登记账簿时，需使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔、铅笔；发生错账时，需按规定方法更正（如划线更正法、红字更正法、补充登记法），不得涂改、挖补。现金与银行存款日记账：出纳岗位需按业务发生顺序逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，每日结出余额，现金日记账余额需与库存现金实存数核对一致，做到日清月结；银行存款日记账需定期与银行对账单核对，每月编制银行存款余额调节表，调节未达账项，确保银行存款账面余额与银行对账单余额一致。明细分类账与总分类账：会计核算岗位需按会计科目设置明细分类账，登记各项经济业务明细情况；总分类账根据记账凭证汇总表或科目汇总表登记，定期与明细分类账核对，确保总分类账余额与所属明细分类账余额合计一致，做到账账相符。账实核对：定期开展账实核对工作，存货明细账余额需与仓库实际库存数核对，固定资产明细账余额需与实物资产核对，应收账款明细账余额需与客户往来对账核对，应付账款明细账余额需与供应商往来对账核对；发现账实不符时，需查明原因，编制盘点报告，报公司管理层批准后进行账务处理。第五章财务报表编制规范第十三条公司财务报表按编制周期分为月度报表（每月终了后10日内编制完成）、季度报表（每季度终了后15日内编制完成）、年度报表（每年终了后30日内编制完成），报表编制需遵循《企业会计准则》规定的格式与内容。第十四条财务报表编制流程如下：结账准备：月度、季度、年度终了前，会计核算岗位需完成所有经济业务的账务处理，核对账目（账证、账账、账实核对），处理待摊费用、预提费用、折旧摊销等期末调整事项，确保账簿记录完整、准确。报表编制：财务报表岗位根据总分类账、明细分类账记录，编制财务报表；资产负债表需确保资产总计等于负债与所有者权益总计；利润表需准确计算营业收入、营业成本、期间费用、利润总额、净利润；现金流量表需按经营活动、投资活动、筹资活动分类列示现金流入与流出，确保现金流量净额计算准确；报表附注需披露重要会计政策、会计估计、报表项目明细说明等信息。报表审核：财务报表编制完成后，需经财务部门负责人审核，重点核查报表数据与账簿记录的一致性、报表间勾稽关系（如资产负债表未分配利润与利润表净利润的勾稽）、报表格式的合规性；审核通过后，报公司总经理审批，审批后的财务报表方可对外报送。第十五条财务报表需按规定报送，月度报表报送公司管理层，季度报表报送公司董事会，年度报表经审计后报送税务机关、市场监管部门等外部机构；财务报表报送需留存报送记录，包括报送时间、接收人、报表份数，以备核查。第六章会计档案管理规范第十六条会计档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿（总分类账、明细分类账、日记账）、财务报表（月度、季度、年度报表及附注）、税务资料（纳税申报表、发票存根、税务批复）、其他会计资料（银行对账单、余额调节表、会计政策文件）。第十七条会计档案归档要求如下：档案整理：月度终了后15日内，会计档案管理岗位需将会计凭证装订成册，会计账簿、财务报表按年度整理；档案需按类别、年度分类存放，注明档案名称、年度、编号，建立会计档案台账，记录档案归档情况。档案保管：会计档案需存放在专用档案柜中，保管环境需干燥、通风、防潮、防虫，避免阳光直射；电子会计档案（如电子报表、电子凭证）需存储在专用服务器或移动硬盘中，定期备份，防止数据丢失；会计档案保管人员需定期检查档案完好情况，发现损坏及时修复。档案借阅：公司内部人员因工作需要借阅会计档案，需填写《会计档案借阅申请表》，经财务部门负责人批准后，在档案管理岗位陪同下查阅，不得将档案带出档案保管区域；外部单位（如审计机构、税务机关）借阅档案，需出具单位正式函件，经公司总经理批准后，方可查阅，查阅过程需有公司人员陪同，严禁私自复制档案。档案销毁：会计档案保管期满（会计凭证、账簿保管15年，财务报表保管10年，税务资料保管10年），需按程序办理销毁；档案管理岗位编制《会计档案销毁清册》，注明档案名称、编号、保管年限、销毁原因，经财务部门负责人、公司总经理审核，报上级主管部门批准后，由档案管理岗位、财务部门负责人、监交人共同监督销毁，销毁后在清册上签字确认。第七章会计监督与检查第十八条公司建立会计监督机制，财务部门负责人负责对会计核算工作进行日常监督，检查会计凭证、账簿、报表的合规性、准确性；公司内部审计部门定期开展会计核算专项审计，检查会计基础工作是否规范，会计信息是否真实，发现问题提出整改建议，跟踪整改落实。第十九条会计监督重点内容如下：核算合规性：检查会计科目运用是否符合会计准则，会计凭证审核是否严格，账簿登记是否规范，财务报表编制是否符合要求，确保会计核算流程合规。资金管理：检查现金、银行存款收付是否符合制度规定，库存现金是否超限额，银行账户对账是否及时，资金支出是否经过审批，防止资金管理漏洞。税务合规：检查税务核算是否准确，纳税申报是否及时，税款缴纳是否足额，发票使用是否合规，确保公司税务无违规风险。档案管理：检查会计档案归档是否及时，保管是否规范，借阅、销毁是否按程序办理，确保档案管理合规。第二十条对监督检查中发现的问题，相关部门需在规定期限内整改，财务部门跟踪整改情况，整改完