财务管理制度

财务管理制度

一、总则

（一）、为了加强我司财务管理和内部控制，规范我司财务行为，提高企业

的经营效益。根据《企业财务通则》的规定，结合我司的实际状况，特制

定本制度。

（二）、我司财务管理由财务部负责，其基本任务和措施是

1、做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作；依法合理

筹办资金；参与经营投资决策；有效运用我司的各项资产，努力提高经营

效益。

2、内部控制制度是指在企业内部所采用的一系列组织规则、业务处理程

序以及其他调整措施和措施。

3、建立和健全企业的内部控制制度，内部控制是为了保护企业资产的安

全完整和有效运用；保证会计资料的有效运用、真实可靠；提高企业的经

营管理水平和经营效益。

（四）、我司内部控制的基本原则是：

1、权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一种部门或一种人

所有包办，以防止差错和弊端。

2、合理分管。实行帐物分管、钱帐分管、印鉴分管等。

3、审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同步要

通过财务部门的审核与稽核。

4、责任明确。各部门和人员职责分明，以致任何状况都能联络到个人

责任。

5、凭证控制。建立和健全凭证制度及传递程序，直到会计资料归档。

6、例行查对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行查对，以

保证帐证、帐帐、帐表、帐物、帐款查对一致。

二、资金筹集

（一）我司筹集的资本金为法人资本金。

（二）资本金是指我司在工商行政部门登记的注册资本。

（三）资本金在企业经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。

如需增资，应经企业董事会研究决定，根据法定程序报经工商行政管理部门

办理注册资本变更登记手续。

（四）我司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积、盈

余公积和末分派利润。其中资金公积和盈余公积经企业董事会研究决定，可

以按照规定程序转增资本金。

（五）借入资金的管理。即按最低资金需要量筹措原则。筹资时，必须综合

考虑资金成本、筹资风险及投资收益等原因。应合理确定资金来源构造。

（六）担保。担保必须通过企业董事会同意通过。严禁外单位、外来承包者、

租恁者及私人的经济活动提供担保；严禁为财务管理混乱、经营严重亏损

的控股企业提供担保。

（七）借款。严格限制单位之间的借款。母子企业之间的借款，原则上应签

订借款协议，约定还款期限及违约责任和收取资金占用费。未经院长通过,

不得将公款借给外系统单位及私人使用。

三、财务收支内部控制

（一）、实行财务收支预算控制

1、企业各部门要在财务部的指导下，编制月份和年度现金收支预算。

月份提前一周，年度提前一种月编报财务部。

2、财务部负责审核各部门的预算，并加以二总，报院长同意后执行。

3、目的管理。根据已同意的年度预算方案，实行目的成本费用控制及

目的利润管理，市要内容是将目的成本费用分解到部门及班组，层层俣

证企业利泗目的的实现。

4、“例外”处理。根据“例外”原则，凡预算外的财务收支,需分析

差异原因，单列项目报院长同意后方可执行。

5、凡预算外的财务收支，需单列项目汇报院长同意后办理。

（二）、对各部门使用现金实行限额开支的审核报销措施。

1、各部门单项支出在1000元如下的，可用现金开支。将获得的合法

单据经由院长或副院长签批后，到财务部门办理审核报销手续。

2、财务部由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金。

3、各部门单项支出在1000元以上的，不可用现金开支。应由用款部

门填制“请款单”，经规定的院长或副院长签批后，到财务部办理

领用支票或银行预付款手续。

4、用款部门在购置物品经险收或支付费用经审批等手续办妥后，应将

获得的合法单据（在发票背面清明用途、有经办人、验收入、主管

签字）附原请款单，经由院长或副院长签批后，到财务部门办理审

核报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退

款（或少补款）手续。

5、各部门领用的支票或办理的银行预付款项，应在当月将获得的合

法单据在月末之前及时报销，原则上不得跨月报销。

（三）、执行按签批金额权限审批付款

1、招待费5000元如下的，由副院长审批后，财务总监审核。

2、招待费5000元以上的，由副院长初审，财务总监审后，报院长审

批。

3、办公用品（费用）单价不超过3000元或一次性采购不超过30000

元的，由部门做计划报行政经理初审，报副院长审批。

4、超过30000以上的办公支出，报财务总监审核后（必须逐项单价列

出）报院长审批。

5、专题用途资金支出，必须在协议基础上，由主管部门提交申请汇报,

由副院长初审，财务总监审核后，报院长审批。

6、宣传广告及其他经营款项的支付，必须以协议（或其他付款根据）

为基础，由主管部门提交申请汇报，财务总监审核后，由副院长审

批。

7、已报院长审定的工资、福利等发放，由行政经理根据考核的绩效，

编制该月的工资单，由副院长初审，财务总监审核后，报院长审加匕。

8、已报院长审定的社保，由行政经理编制社保单，由副院长审批后，

提交财务部。

9、借用备用金（重要指借支差旅费），由经办人提交申请，副院长审

批后，提交财务部领取现金。

10、差旅费报销，经办人填写报销单，由部门负责人初审，提交会计

审核后，报副院长审批。

11、市内交通费的报销，根据外勤单，经办人填写报销单，由部门负

责人初审，提交会计审核后，报副院长审批。

12、因绛营需要代收代付款项，由财务部主管会计审核后，报副院长

审批。但必须坚持先收后付，不变化原款形式用途的原则。

四、货币资金内部控制

（一）、建立会计与出纳职责分工制度

财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）

的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳除登记现金、银行目记帐外，

不得保管凭证和会计帐册。

（二）、加强对现金的稽核管理

1、所有现金（或银行存款）的业务收支，出纳员应凭收入凭证和支出凭

证定期编制收支报表，并经内部稽核。每日结出现金余额，保证帐款

相符。每周由会计对出纳的现金帐及库存现金进行核算，填写汇报。

每月由企业负责人对出纳的现金帐及库存现金进行核算，填写汇报。

2、控制现金的使用范围

①、单项支出在1000元（含1000元）如下的平常零星开支可用现金支付，

参照第三点（二）、（三）条的审批手续，到财务部办理报销手续。

②、单项支出在1000元以上的平常零星开支，原则上通过转帐结算（差旅、

交通、电话、接待费、活动经费、工资、津贴、劳务酬劳除外）。特殊状况需

要现金结算的，应事先向财务部提出计划，报副院长审批.

③、因工作需要临时借备用金的员工，必须填写借款单，注明用途、金额，

由副院长审批后，到财务部办理借款手续。备用金应按规定用途使用（重要

差旅、接待费用等方面），严禁转借和挪用，应在该工作完毕后三天内办理报

销手续。

④、出纳签发现金支票，提交申请（注明使用时间、金额、用途），由会计初

宙后，报副院长审批。

⑤、库存现金的帐面余额要由出纳同实际库存现金每日查对相符，不准以白

条抵库存。

⑥、非工作需要，任何人不得在企业借款。

⑦、企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转帐结算；不准出借银

行帐户和套取现金。

⑧、现金的收支，都必须通过主管会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭

证；然后由出纳检查所属原始凭证与否完整后办理收付款，并在收付款凭

证及报附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

3、银行存款的管理

①、企业一切货币资金的收支，除按规定可以用现金结算外，其他一律通过

银行划拨转帐。

②、所有付款应按审批金额权限和两人以上有关人员办理。付款支票必须通

过两人的签章方为有效。

③、财务专用章和出纳图章，必须分别掌管，不得由一种人包办。不准开出

空头支票和空白支票，开出支票要进行登记。

④、银行支票由出纳签发，经会计复核无误后方可发出。签发支票必须采用

记名方式，写明收款人、金额、用途等。特殊原因需签发限额支票，必须报

副院长同意。严禁签发空头支票。

⑤、如支票不慎遗失，应立即告知财务部办理挂失手续。如导致企业损失，

对遗失支票经受手予以惩罚。

⑥、支票、划帐付款，由用款部门填制“请款单”，经部门负责人及对应审

批人签批后，由财务部直接办理有关手续，原则上不得跨月报帐。

⑦、如预付款与实际支付不一致时，应在报帐时办理多退款（或少补款）手

续。实际支付超过预支款的，应向对应的审批人书面阐明原因，并由对应权

限的审批人在合法的单据上签字后方可报帐。

⑧、银行存款的收支，都必须通过主管会计在审核原始凭证无误后填制收付

款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证与否完整后办理收付款，并在收付

款凭证及报附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

⑨、银行日志帐要按帐号分别设置，每日要结出余额。银行存款帐面余额要

由会计每月与银行对帐单查对，调整余额。

4、应收帐项的管理

①、财务部对应收款项应及时追收。

②、定期清理应收帐款、严格控制预付帐款。行政部签订经济协议步应尽减

少预付款的支出，并将定金控制在法定范围之内。

③、每半月编制“应收未收款项的明细表”，注明迟收款原因，提交副院长。

④、其他应收款项，财务部应每月列表分析原因，及时追收款项。

5、低值易耗品、固定资产的管理

①、低值易耗品、固定资产的管理

a、由各部门根据平常的实际需要向行政部提出，注明购置的品名、规格、价

格等，由行政助理统一申请，报副院长审批。

b、签批后由行政部（或企业指定人员）负责购置。

②、低值易耗品、固定资产的管理

a、购置的低值易耗品、固定资产，必须经使用部门负责人验收合格后，方可

凭发票到财务部办理报销。。

b、由行政部门（或企业指定人员）对购置回来的低值易耗品、固定资产统一

保管。领用人领用要到保管人处登记，用完后交还给保管人。

③、低值易耗品、固定资产的修理、清理、转出、报废

a、修理。电脑、小车等价值较大的修理，使用部门（使用者）应提出损坏的

问题，由行政部门按照问题的轻重，提出修理计划，提交副院长审批后，委

托办理。修理完后由使用部门（使用者）验收，根据合法的票据，附上对方

费用的帐单明细，财务部方可凭证报销。小车的费用（油料、修理、停车等）

每月集中报帐一次。油料及修理等单据背后应附上发生的日期、原因、旅程

和经办人。

b、清理。对于临时设施，临时装修等设施，使用完后拆除清理时，由行政部

安排施工单位进修清理，清理竣工后有价值的物品应由行政部清点险收，伐

管。严禁私自处理，否则，追究负责人的责任。

c、投资转让、发售、报废固定资产，应由使用部门或行政部填制有关单据，

详细阐明该处理资产的状态，虽然用年限、残存价值等。经副院长审批后，

据以进行清理和财务处理。

五、协议内部控制制度

（一）、协议签订程序

1、协议的洽谈

2、协议呈报

3、协议签订

4、协议执行

（二）、工程协议的洽谈

1、协议包括我司开发项目所波及的勘察、设计和工程施工协议，物资及设备

材料协议和广告宣传协议，以及与协议具有同等法律效力的修改或补充协

议。

2、协议必须符合国家及当地政府有关法律和法规，保证协议条款合法有效。

3、协议中的工程范围、承包方式、协议条件及奖惩条款等内容须经企业确定。

4、勘察、设计协议由企业行政部牵头洽谈，并负责草拟协议条款，总经办负

责审核协议价款、付款方式等经济及法律有关的条款。

5、物资及设备材料采购协议由企业行政部牵头洽谈，并负责草拟协议条款，

总经办负责审核协议价款、付款方式等经济及法律有关的条款。

6、宣传广告协议由行政部牵头洽谈，并负责草拟协议条款，总经办负责审核

协议价款、付款方式等经济及法律有关的条款C

7、工程施工协议由协议预算部牵头洽谈，有关部门参与，协议条款由协议预

算部确定，波及到工期及工程技术方面的规定由工程部负责提供。

（三）、工程协议呈报

勘察设计协议、物资及设备材料采购协议、宣传广告协议、工程施工协

议分别由行政部呈报院长，所有协议均由行政部部进行编号。

（四）、协议签订

1、经会签通过的协议由副院长或院长授权人签字并加盖公章后生效。

2、生效后的协议原件正本存档案室，副本存协议预算部和财务部。

（五）、协议执行

1、工程部（设计部、物资部、销售部）应根据协议条款及国家规范待

业原则对工程质量、进度进行严格检查控制，对质量及进度负责。

2、协议预算凭已竣工程度工作量、预算书审核进度款；凭工程竣工图、

设计变更及现场签证，根据协议条款办理决算。

（六）协议项下的收款制度

1、工程款的收款应严格按照工程协议条款约定，认真审查把关，最大程

度地维护企业的利益和信誉；

2、设计费用款项的收取，应具有有效的工程设计协议

3、在协议生效后，预收款的收取应由财务部跟进，保证在项目开展前，

收回定金部分。

4、进度款的收取，应以文献处理单的形式，由行政部向设计部及总工程

师确认进度，根据协议的条款审核进度款，由行政部门提出收款申请，交

财务部执行。

5、结算款的收取，应以文献处理单的形式，由行政部向设计部及总工程

师确认工程状况，由档案室确认资料（图纸的提交等），由行政部提出政

款申请，交财务部执行。

6、每月财务部要出一份收款进度表。

（三）、宣传广告及其他经营款项的支付

1、宣传广告及其他经营项目必须由行政部有关业务部门先申报费用预

算；交副院长同意，财务部执行；

七、管理费用的控制

（一）、室内交通费

1、我司员工在市内办公的交通费用，实行实用，实报，实销制。

2、交通费用中，原则上外出办事时，在时间紧迫、携带市要资料、接待

客人的状况下可使用出租车，其他办事均应尽量使用公共交通工具。

3、交通费的报销，必须在车票上注明日期、起止地点、事由，否则财务

部有权不报销。

4、车票的报销，符合使用出租车条件的。按外出办公次数填列报销，报

销时必须注明办事日期、起止地点、事由、经办人、证明人等。注明不清

晰或会计难以审核者，财务部有权退回重审。其报销审批程序：经办人填

写报销单，由证明人初审，提交副院长审批。

5、实行年薪制的高层管理人员，不予室内交通补助，未实行年薪制的按

以上规定执行。

（二）出差外地差旅费

1、出差申请

我司所有员工出差，必须事前办理申请手续（填写出差申请单），列明

了差事由，注明为哪一协议（或项目）服务，费用归属到哪一部门，根据

出差天数，估计暂借助旅费数额。

2、报审批

所有员工出差必须提前三天申请，并按规定程序上报审批。

亩批程序：申请人填写申清单，由项目负责人初审，提交院长审批。

3、董事会组员及随同出差的工作人员，出差费用不可分割的，一切费用按实

乐发生报销；

4、司职工到外地出差的住宿费、市内交通费、出差补助按如下附表的原则执

行。

差旅费原则（元/天）

项目火车轮船飞机其他经济特区（国家规一般都市

交通定）

工具住宿市内出住宿市内出

费交通差费交通差

费补费补

助助

院长、软席经济仓按实500按实100300按实100

副院长报销报销报销

项目负普卧三等经济仓按实3008025080

责人报销

普卧三等经济仓按实250501805()

职工

报销

5、对末能出具发票的住宿费按原则的60%予以报销。

6、出差往广州市附近的县市，能在一天内来回者每天补助50元。

7、职工出外参与会议，并已并以交纳了会务费，只报销会务费及来回车费，

不再报销其他费用及伙食补助。

8、外出出差人员，因已享有伙食等补助，除因业务需要陪客费用难以分割外,

其个人用餐费用一律自理，不得再报销。

9、因公赴境外公干，实行包T•制，费用另议。

①、港澳地区。中级以上领导据实报销，院长和副院长按在当地办事天数每

天包干1000元，项目负责人及中级以上管理人员800元，员工600元。如

遇国家规定的“黄金周”时间等特殊状况超标的，超标费用自理。其他地区

费用另议，由于境外公干费用较大，规定办事人精简高效，尽量缩短日程。

②、尽量获得合法之票据，以合法减少企业之税负。未能获得单据者，原则

上按包干原则的60%报销，否则，应有副院长或院长特批后方予报销。

（三）接待（交际）费用

1、提出申请：业务招待费的发生应事先口头或电话请示院长或副院长，阐

明客人单位、接待人数、陪伴人员、计划开支数额。

2、原则上实行对等接待一般只能直接业务接待，严控间接接待。因业务

需要间接接待的，需要院长或副院长同意。

3、严控接待的数额：应以节省为原则，严格控制接待（交际）费用的开支

数额，接待一般以就餐为主，不准娱乐性、健身性、旅游性的接待。

4、报销：接待（交际）费用原则上在接待后来的第二个工作日内办理报销

手续，特殊状况延期需写明原因。

5、根据新《会计法》及税法规定，一切经济业务必须获得合法的单据。对

未能获得合法单据或遗失的，正常状况下，接待费用原则上按证明人提

供数额的80%报批°特殊状况，必须有院长、副院长同意后方可报销C

（四）电话费

1、各部门应本着节省的原则使用企业电话；

2、对外业务通话应长话断说，提高办事效率；

3、所有家庭电话、个人手机等费用，均不得在企业报销。

（五）工资及福利

总体原则：工资随企业经济效益的变化而变化。工资及福利的增幅少

于经济效益的增幅。在经济效益增长的同步，力保每年做出合适的调

整。且合适高于同步国际公务员增资原则。

1、由行政部草拟员工薪金原则方案，院长和副院长确定方案并确认每位员

工的职位及工资额。

2、凡波及聘任专兼职人员及顾问人员增减，职位升降、特殊加班等原因引

起工资及福利的变动，必须经主管部门及人事部门考核后，企业法定代

表人同意方可实行。

3、原则上实行整体增资，不容许部门分块增资。企业整体增资需经院长或

副院长确定。

4、对确有突出奉献的企业职工和部门，经企业考核确认后，个人予以增资，

部门予以奖励，但在整体增资时该部门可合适