集团公司机电物资采购统计及核算管理

集团公司物资管理工作指南

编写:集团公司机电物资部

日期：二。一七年九月

集团公司物资管理工作指南

目录

1目的

2适用范围

3编制依据

4物资管理体系

4.1管理体系

4.2管理职贲

5管理人员

6物资计划管理

6.1物资计划的分类

6.2物备计划编制的原则

6.3物资需用计划的编制

6.4物资采购计划的编制

6.5物资计划的调整

7物资采购管理

7.1基本原则

7.2业主供应物资的采购

7.3物资合格供应方的管理

7.4自购物资的采购

7.5采购合同

8运输、骗收和仓库管理

8.1基本要求

8.2运输

8.3验仪

8.4入车

8.5发3

8.6库存

8.7盘点和检查

9物资现场管理

9.1基本要求

9.2施工前的现场物资管理

9.3施工过程中的现场物资管理

9.4竣工收尾后的现场物资管理

9.5现场剩余物资的管理

10物资消耗管理

10.1基本要求

10.2物资消耗定额的制定

10.3物资消耗控制的措施

10.4限额领料

11物资统计和核算管理

11.1物资统计的基本要求

11.2物资核算的基本要求

12周转材料管理

12I管理权限

122周转材料使用费及帐簿

123周转材料的使用

13工器具、劳保用品管理

14危险化学品与易燃易爆品管理

I4.1危险化学品与易燃易爆品范围

I4.2危险化学品与易燃易爆品采购

I4.3危险化学品与易燃易爆品运输

I4.4危险化学品与易燃易爆品仓库管理

I4.5危险化学3与易燃易爆品使用

I4.6危险化学品与易燃易爆品处置

15物资报损报废管理

16物资帐务管理

16.1物资帐务管理的作用

16.2物资帐务凭证的分类和耍求

16.3凭证的填写与传递

16.4盈亏的帐务处理

16.5记帐

16.6盘点

16.7凭证装订和帐册保管

16.8工器具的帐务处理

16.9周转材料的帐务处理

17物资监察管理

17.1监察管理体系

17.2信息管理监督管理

17.3物资采购的监督管理

17.4物资库存量控制指标

17.5现场使用的监察

18术语解释

集团公司物资管理工作指南

1目的

为贯彻落实集团公司物资管理办法，指导各级物资管理人员正确履行职责、加强物资管理的各项工作，实现集团公司物资管理的规范

化、程序化管理,降低施工成本，创造最佳经济效益，特制定本指南。

2适用范围

本指南适用于毋团公司子（介）公司、集团公司百届项目部（统称各单位）和各单位顼目部的物筋管理工作.

3编制依据

《集团公司物资管理办法》，集团公司质量、环境与职业健康安全管理体系文件，国家物资管理有关法律法规。

4物资管理体系

4.1管理体系

集团公司物资管理实行分级管理，管理体系见物资管理体系图。

集团公司物资管理体系

项目部物资管理部门：

负优本项目部物资的F1格业务管理。

4.2管理职责

4.2.1集团公司两级物资管理委员会和物资管理部门履行集团公司物资管理办法规定的职责。

4.2.2各单位项目部应设物资管理部门或人员，由各单位按照集团公司物资管理办法的规定结合本单位实际明确其职成，职责主要应包

括：

4.2.2.1贯彻执行国家法律法规、行业标准和集团公司、本单位物资管理的各项规章制度。

4.2.2.2负责项目部消耗材料、周转材料、工器具、劳保用品的管理。

,L2.2.3进行项目部物资供应方的调在、评价,建立合格供应方名朋，并按时上报审批。

4.2.2,4编制项目部物资采购计划，并按规定程序报审报批。

4.2,2.5负责按照集团公司和主管单位的相关规定进行受权范围内的物资采购。

4.2.2.6负责物资运输、验收、仓库管理、发放、现场管理工作。

4.2.2.7负责按照规定编制项目部各种物资统计报表并及时上报。

5物资管理人员

5.1集团公司对物资管理人员按采购员、材料质检员、库管员、内业员四类实行专业化管理，实行准入制度，经国家和奥团公司培训考核

取证后，持证上岗，项目部应配置合格的物资管理人员。

5.2物资管理人员职责

5.2.1采购员职责

5.2.1.1负责按照物资需用量计划编制物资采购年度、季度、月度和临时采购计划。

5.2,1.2负责项目部物资供应方的调合，随时掌握好各种物资的市场动态，并参与本项目部物资供应方的评审工作。

5.2.1.3按照集团公司各级物济管理规定和实施细则，负击按时帙母按质完成采购供应计划指标，并编制物旃采购合同台帐。

5.2.1.4负责物资招标采购工作，履行采购合同，严把采购质量关。

5.2.1.5负责按规定办理物资验收、运输入军、清点交接等手续。

5.2.2材料质检员职责

5.2.2.1贯彻执行国家和集团公司的有关规范、规程和质量管理制度,按照质量

检验评定标准对物资质量进行控制监督。

5.222参与物资验收，按照规定对入库物资支行检验，保证物资数量、质量符合要求。

5.2.3库管员职责

5.2.3,1负责按照规定做好物资的接收、保管与发放工作。

5.232负贲物资帐务管理工作。对保管物资分类建帐,严格按收、发料凭证做好物资帐务处理工作，当天（当月）产生的帐务必须当天（当

月）清帐，口清月结。作到账账、账物K（签）相符，准确及时反映材料的使用及流动状况，对丁帐外物质也必须建立备直台帐。同时要

做好各类原始凭证的整理与保管工作。

5.233保持库房整洁有序,对库位进行合理安排，按类别、规格型号进行规范堆码并标识，作到'一物一签

5.2.3.4负责库存物资日常养护工作，做好防潮、防锈、防腐工作，减少物资自然损耗。

5.2.3.5负责库房月度盘点及（或）不定期的盘点工作，并提供准确的月度盘点报表。

5.2.4内业员职责

5.2.4.1负责编制各类物资统计报表：

5.2.4.2负贡现场物资使用管理，核查物资消耗情况。

524.3负责物资成本核算工作.核兑预算量与实际用量的差额，核算预算价与实际价的差额，核杳材料的用量及消耗、损耗情况。

5.2.4.4负责物资定额管理.并根据物资核算情况及时调整。

6物资计划管理

6.1物咨计划的分类

6.1.1物资计划根据时间划分为年度计划、季度计划和月计划、临时应急计划。

6.1.2根据作用不同划分为物资需用量计划,物资采购计划。

6.1.3根据任务不同划分为主要材料及大宗物资计划、零星物资计划和配件计划。

6.2物资计划编制的原则

6.2.1坚持实事求是和计划的先进性、科学性、严肃性，依据充分，经济合理，切实可行，留有余地。

6.2.2坚持勤俭节约和先利库、后订货采购的原则，充分挖掘和利用内部物资潜力，以降低供料成本。

6.2.3应会同计划、施工技术、财务等部门，对物资计划严格审查、核实。

6.3物资需用量计划的编制

6.3.1物资需用量计划是指完成计划期内工程任务所必须的物资用量，它是物费采购计划的基础。

6.3.2编制依据和要求

6.3.2.1物资需用量应由项目部工程技术管理部门根据工程项目承包合同、设计文件、标书文件、施工组织设计及定额资料编制。

6.3.2.2工程技术部门根据图纸计算分项实物工程量，再按材料消耗定额计算各分项工程、分部工程的材料需用量，编制单位工程材料分

析表，根据施工进度计划确定分期需用量。

6.3.2.3工程技术部门汇总各作业队、班组上报的分期需求计划，并结合本部门按图纸分解的分期需用量，编制出分期材料需用量计划,

经评审后交物资部门。

6.3.3物资需用量计划的内容

包括物资属性（品种、规格型号、质量标准等），需用数量、需用时间、需用项目名称或使用部位、相应设计图纸和技犬方案的编号。（物

资需用量计划表见附表一）

6.3.4物资需用量计划的审核程序

6.3.4.1技术管理部门组织评审，项目部能工管理部门、经营管理部门和物资部门共同参与。

6.3.4.2评审结果经项目部技术负责人审核后报项口部主管领导审批。

6.3.5物塔需用量计划的评审要求

6.3.5.1审核需求计划中物资品种、规格型号及数量的准确性；

6.3.5.2审核需求计划中业主供应物资和自购物资的种类及供应是否符合有关规定的要求；

6.3.5.3分析需求计划中物资供应时间是否满足工期要求；

6.3.5.4审查需求计划中物资使用是否经济,合理。

6.4物资采购计划的编制

6.4.1物资采购计划是物资部门根据批准的物资需用量计划，分期分批编制采购物资的计划，是保证物资供应的主要拮施。

6.4.2物资采购计划的编制依据

物资管理部门要严格依据评审并批准的分期物费需用量计划，结合库存、在途物资情况编制物资采购计划表（附表二）。

6.4.3物资采购计划的内容

包括采购依据、品种、规格型号、质量标准、数量、预估价格、到货时间、采购方式、采购责任单位或责任人、采购对象。

6.4.4物资采购计划的编制要求

6.4.4.1采购计划中物资品种、规格型号、质量标准及数量、到货时间必须满足工程项目施工或实际工作需求；

6.4.4.2采购计划中对大宗物资和特殊物资的采购方式、到货时间要有明确要求，对采购价格的预估要力求准确：

6.4.4.3采购计划中必须明确采购责任单位或责任人。

6.4.5物资采购计划的审批

各单位应制定科学、严格的市核、审批制度并认真执行。

6.4.6零星物资采购计划

由项目部施工作业队、班组提出需用量计划经工程管理部门审核签字后报物资部门。项目部物资部门现场落实实际需求后，结合库存情

况和工程进度安排编制采购计划，并报项目经理审批。零星物资采购金额不得超过当期采购计划的10%o

6.4.7临时应急物资采购计划

对施工现场临时急需物济.由作业队、班却以专颗报告形式提出需用量计划，经工程技术部门审核'项目经理申批以言.报物咨部门紧

急采购。临时应急物资金额不得超过当期采购计划的10%«

6.4.8配件计划

由:页目部施工作业队根据设备、机具维修保养状况制定需用量计划经项目部设备部门审查，审批程序执行6.4.5。

6.5物资计划的调整

由于施工生产任务的增减或变更设计，相应会出现物资需用量的增减以及品种规格的变更，技术部门应及时编制变更工程材料核算

表（附件三），物资部门根据变更后的物资需用量计划及时编制物资调整计划。

物资计划管理流程图

7物资采购管理

7.1基本原则

物资采购实行“准入制”，采购供应方应从各单位发布的物资合格供应方中选取。

7.2业主供应物资的采购

除按6.3.6.4要求编制业主供应物资需用计划和采购计划外，还应遵照业主的相关规定，并办理相关手续。

7.3物资合格供方的管理

7.3.1调查。物资部门通过书面调查、实地考察、间接询访等方式，按不同产品类别分别推荐3-5家供应方，填写供应方调查表。被调查

的厂家和供应商应提供有效营业执照、税务登记证、生产许可证等资资证明复印件，产品介绍、质量检验证书、产品介格、运输费用和

售后服务等书面资料。

7.3.2评审建册。物资部门主持，经营、财务部门、工程管理部门有关人员参加，召开供应方评审会，经审核后建立合格供应方名册并按

规定上报上一级物资管理部门，建立合格供应方档案（见附件四）。合格供应方名册中的供应方要覆盖经常性采购的产品类别，并且同类

物资的合格供应方在名册中应有二家以上。

7.3.3项目部每年应进行一次合格供应方的评价、豆审。由项目部物资部门组织物资,工程技术、质量安全,环保等相关部门参加，对供

应方的咨质证明文件重新审核.重点对供应商提供产品的质号、价格和售后服务并行全面评价,注销不合格供方.并更新合格供应方名

册。

7.4自购物资采购

7.4.1招标采购

7.4.1.1适用范围。凡属下列情况之一者，必须实施招标采购。

a）单批次采购物资金额10万元及以上口潜在物资供应方达到3个及以上的；

b）单项物资预计年度采购总金额在10万元及以上；

O品种集中适合招标采购的物资。

7.4.1.2招标管理机构、要求及职责

a）工作小组

<1）招标工作小组人员具备的条件：

①有与招标项目相适应的经济、技术管理人员。

②有组织编制招标文件的能力。

③有组织开标、评标、定标的能力。

<2）主要职责：负责标书编写、发售、招标组织等工作

份评标小组

（1）评标小组人员具备的条件：

①熟悉了解有关招投标法律法规，从事相关领域工作五年以匕具有中级以上职称或具备同等专业水平的专家：

②能够认真、客观、公正、诚信、廉洁履行职责。

（2）有卜列情形之一的，小得担任评标小组成员：

①与投标人有利害关系可能影响对投标公正评审的。

@是招标人或者投标人主要负击人的近亲屈。

③曾因在招标、评标以及其他与招标投标有关活动中有违规违法行为而受到行政处罚或刑事处罚的。

•3）主要职责:

①在评标前编制评标大纲。评标大纲应包括评标工作计划、评标原则、评标方法、评标保密要求等内容。

②评标小组负贡完成全部评标过程，对所提出的评审意见承担责任，并推荐合格的中标候选人。

③按照要求完成评标报告。

•4）评标方法

①评分法。招标人制定评价因素和相应的权申.，评价因素•般按价格、技术（包括满足工程要求、配置、可靠性,维修性、运行成

本、安全环保等）、资信、服务等四个方面。评标小组每位成员分别对每个满足招标文件要求的投标人进行评价、打分，汇总计算评标

小组对每个投标人的打分，给出每个投标人的分值；

②合理最低投标报价法。适用于招标项目的技术含量不高且与其它设备物资大联度不大的招标。所有满足招标文化要求的投标人中，

报价最低的投标人即为拟中标人：

③招标人也可采用其它合理的方法，或将几种评标办法综合使用。

d定标小组

（1）定标小组人员具备的条件：必须是公司或项目部领导层人员。

（2）主要职责：根据评标报告定标，做出正确决策。

7.4.1.3招标采购程序

a）编制招标文件

招标文件一般应由下列部分组成：

第一部分投标须知

第一部分投标义件的组成要求：①是空投标义件的方式、地点和诚止时间：②开标、评标、定标的日程女排：③招标项目名称、

数量、质量安全性要求和报价方式：④投标人的有关资格和资信证明文件：⑤付款方式：⑥交货及提供服务的时间、安排：⑦投标保证

全的独额及其它形式的担保：⑧其它相关要求。

第三部分合同范本（主要合同条款）

第四部分采购技术要求

第五部分附件。招标图纸（如有）及参考资料（如有）。

b）招标文件审批

集团公司组织的物资招标采购由集团公司物资管理委员会审批：各二级公司组织的物资招标采购由公司物资管理委员会审批，并报

集团公司备案：项目部组织的招标采购，其招标文件由项目部总工审核、项目经理审批，并报上级物资管理部门备案。

c）发布招标公告或邀请函

公告或邀请函应包括以下五部分内容：

第一部分、招标机构（或招标人）名称、地址:

笫二部分；项目简介：

第三部分、资金来源：

第四部分、投标企业的资质和附加资格条件；

第五部分、招标文件发售日期、地点、售价；

第六部分、投标豉止日期及获取招标文件方法。

d）对投标人进行资格预审：（根据情况亦可进行资格后审）

①投标人应当具有独立承担民事责任的能力和履行合同所必需的经济和设备,专业技术能力，能保障所供设备物资的质量安全性，

具备规定的资格条件。

②取得投标资格的潜在投标人，其资格预审资料应作为投标的辅助资料。

③未进行资格预申的招标项目，须在评标中进行资格后巾，由评标小组审查.

e）发售招标文件、进行技术交流：

①公开招标按招标公告规定的时间和地点发售招标文件；邀请招标按投标邀请函规定发售招标又件。

②招标文件发出至投标截止日，i般不得少于7天。

③招标文件发出以后，应邀请潜在投标人进行技术交流。

f）开标前评标小组确定评分标准或标底、废标条件：

il）评分标准或标底：由评标小组在评标前编制评标大纲时予以明确。

（2）废标条件：

①投标文件没有投标人授权代表签字或加盖公章；投标人资格条件不符合国家有关规定和招标文件要求的，或者拒不按照要求对投

标文件进行澄清、说明或者补正的；

②投标文件载明的招标项U完成期限超过招标文件规定的期限：

③明显不符合技术规格、技术标准及质量安全性的要求，未对招标文件提出的实质性要求和条件做出响应的，出现影响采购公正的

违法、违规行为的：

④投标文件载明的货物包装方式、检验标准和方法等不符合招标文件的要求：

⑤投标文件附有招标人不能接受的条件，投标人报价超过采购预算，招标人不能支付的；

⑥在评标过程中，评标小组发现投标人以他人的名义投标、串通投标、以行贿手段或者以其他弄虚作假方式谋取中标的：

⑦因重大变故，采购任务取消的：

⑧有两个以上最终报价（按招标要求的建议方案报价除外）；

⑨迟到的标书；

⑩其它符合招标文件规定的废标文件。

g）接受投标文件、开标：

①投标人应在投标截止时间前，将密封的投标文件送达投标地点。招标人收到投标文件后，应当签收保存，不得启封。招标人应拒

收逾期送达的、或未封I」、或在封口处没有蛊印的投标文件。投标人提交投标文件时，如需要，应按招标文件要求提交投标保函或缴纳

投标保证金，金额为预估投标金额的2〜15%。

②招标项目应按规定的时间、地点由招标人负资开标；大宗的招标采购应邀省上级领导及有关部门负责人、纪委监察部门参加：各

单位100万元以上的招标必须邀请集团公司主管部门参加。

③开标时投标人或纪委监察部门代表检查投标文件的密封情况，确认无误后当众监督启封开标。开标时应宣读投标人的名称、报价

等，并书写公布。开标过程应作记录，存档备查。

h）评标确定中标候选人，形成评标报告

①评标小组根据招标文件规定的评标标准和方法，对投标文件的实质性响应义行审查，并作出评价。

②评标小组有权要求投标人对投标文件中含义不明确的内容做必要的澄清和说明。

③评标结束，由评标小组写出完整的评标报告，所有评标小组成员签字后，方为有效。评标报告必须包含以下内容：物资质量评价、

采购价格评价、供应方式评价、供货时间评价、供货单位信誉评价、推荐中标单位及理由。

i）评标报告审枇、定标

①单位领导小组对评标小组提出的书面评议报告和推荐的中标候选人进行审核，提出审批意见：重大招标项目山单位物资采购委员

会最终决策定标。

②参与定标人员不得参与评标；参与评标人员不得参与定标。

j）发送中标通知书、与中标人谈判、签订合同

①定标后由招标人发出中标通知书，主要内容应包拈中标合同价、提供履约呆函时间（如有）、签订合同时间。中标通知书式三

份，中标人、合同签订责任部门和招标人各一份;

②中标通知书发出后，采购部门应在规定的时间内与中标人签打合同书，开按招标文件规定，通知未中标单位，并在规定的时间内

退还其投标保函。

③设备物资采购部门会同相关管理部门在中标通知书发出后与中标人进行合同谈判，并按照招标文件和中标人的投标文件订立书面

合同。

④合同谈判一般不得对招标过程中双方的承诺做实质性的修改；

⑤合同由双方法定代表人或其授权代理人签订。

7.4.1.3招标采购程序的简化

①对100万以下的物资采购可采用简化的招标程序。采购单位可以根据采购物资价格、质量、付款方式、交货期等关键因素的要求,

对上述标准招标程序进行简化，采用简化的程序进行邀请招标。但符合招标条件的必须招标采购，且采购计划的编制来据、审批程序不

得循化：评标报告的形成、审批及其内容不得徜化；评标与定标分离的原则不得改变。

②同类型招标采购结果的延用。一年内己进行了招标，采购项目与前次招标项目基本相同，且市场行情变化不大，物资采购价格控

制在投标价格范围以内，并经物资管理委员会批准的，可以直接延用兄弟单位或本单位前期招标结果进行采购。

③合同的简化。物资采购合同可以采用本单位编制的简化的格式合同。

7.4.2区域招标采购

7.4.2.1对同一区域和同一时段内，多家单位需用的物资应由各单位协商组织进行品种和单价的区域集中招标。

7.4.2.2招标程序同7.4.1.2。

7.4.2.3各二级单位可分区域定期发布物资采购参考价格，用于指导项目部物资采购。

7.4.3比质比价采购

7.4.3.1适用范围。下列情况可实施比质比价采购。

a）单批次（单项）采购物资金额10万元以下的；

b）潜在供应方仅有2个的；

7.4.3.2采购程序

a）根据采购计划确定拟采购物资，从合格供应方名册选取2〜3家合格供应方:

b）确定评审标准后发布邀请报价文件；

c）付入选合格供应方报价进行技术、经济评审，选取最佳合格供应方：

d）经审批后与批准的合格供应方谈判、签订合同。

物资采购流程图

编标

招标

|物资'经营'技术'质安环'财务'监察组成坪标小组

7.4.4协商采购

7.4.4.1适用范围。对工程项目或生产建设急需的、资源配置渠道比较特殊或只有唯•供应方的物资，不具备招标和比质比价条件，可采

取协商采购。

7.4.4.2采购程序

a）根据采购计划确定协商采购物资；

b）对供应方进行考察评价并谈判，结果经审批后签订合同。

7.4.5寄售

7.4.5.1对产品信誉好、售后服务好、品种制一的合格供应方可采取寄售方式，先使用后付款。

7.4.5.2寄售物资的品种、规格型号必须在物资采购计划范围内。

物资仓库管理流程图

验收准备（人员、文件、器

具等）

执行《不合格品控加程序》

7.5采购合同

7.5.1对于采购金额1万元以上的采购合同应采用书面形式，双方法人代表（或委托代理人）签字并加盖公章。

7.5.2采购合同应按合同金额大小进行分级审核、审批，合同审批表见附件二十。

7.5.3采购合同应包括：物资名称、晶种、型号规格、数量、价格、质量安全环保标准及要求、包装、运输方式、交货地点、交货时间、付款条款、产

品合格证和相关文件资料，以及保险、售后服务、违约处理、验收、索赔、仲裁和其它需要约定的问题等内容。

7.5.4采购合同应符合法律、法规和《合同法》的有关规定，内容规范、详细具体，条款清晰明确。

7.5.5项目部应建立物资采购合同台帐（见附表五），并按季度对各类物资采购合同进行友计，填报物资采购合同统计季度报表（附表六），及时上报

上级物资管理部门。

8运输、骐收和仓库管理

8.1基本要求

8.1.1建立健全各类仓库管理规章制度，并认真贯彻、落实。主要制度有岗位责任制度、验收发放制度、维修保养制度、定期盘点制度、

帐目单据管理制度、废旧物资管理制度、工作交接制度、安全防卫制度、环境保护制度、检查评比制度等。

8.L2充分应用计算机、网络技术，建立库存物资自动化管理系统，实行闭环运行，动态实现对库存物资的全过程监控，杜绝管理漏洞.

8.2运输

8.2.1必须根据其特性、要求，对其运输路线、运输方式、运输工具进行调查、研究，制定合理的运输方案。各项运输要求应在合同中予

以规定，并明确委托方和承运方各自职责。

8.2.2物资运输途中各转接点必须紧密衔接，明确责任单位，不留盲点。

8.2.3大宗物资的转运或中转仓储保管推位应通过招标方式选择确定。

8.3验收

8.3.1验收人员组成。物资验收人员由采购员、材料质检员和库管员组成，必要时供应方代表或监理参与验收。大宗物资或特殊物资的㈱

收必须有相关工程技术人员参加。验收人员和采购人仍不能由一人兼任，应设专或兼职验收人员。

8.3.2验收程序

8.3.2.1验收准备。物济部门应根据到仿物侪的特性做好验收前的准名工作。a）人员准备。安排好他帝黔收工作的检验人后.对于

技术特性豆杂的物资，耍及时和用料单位的专业技术人员进行有效沟通：

b）文件准备。准备好待险商品的有关文件，如技术标准、物资技术保管规程、采购合同等；

c）器具准备。准备好验收用的检验工具，如衡器、量具等，并校验正确：

d）防护准备。对有些特殊物资的验收，如毒害品、腐蚀品、放射品等的检验，需要相应的防护用品准备。

8.3.2.2验收依据。将下列凭证加以整理，逐一核对订货合同与供应方提供的所有凭证，相符后，才可以进行实物检验.

a）采购合同副本、采购报告等：

b）供应方提供的材质证明书或合格证、装箱单、磅码单、发货明细表等：

O物资承运单位提供的运单，若物资在入库前发现残损情况，还要有承运单位提供的货运记录，作为向贡任方交涉的依据。

8.3.2.3检验实物。包括物资的数量检验和质量检脍。

a）确定抽检比例。验收抽查比例，一般根据物资的特性、价值的大小、品牌信誉等因素而定。

h）数量检验-依据入库单等有关凭证，按物资的品名、规珞、等级、产地等，.进行核对，以确保入库物资数量准确无误.数量检验可分

为三和形式：

1）计件。一般情况下，计件物资应全部逐一点清。可采用标记计件、分批清点和定额装载三种方法。

2）检斤。检斤是按重量供货或以重量为计量单位的物资，做数量险收时的称重。金屈材料、某些化工产品应按检斤物牧。所有检斤的物

密，都应详细填写磅码单。

3）检乂求积。捡尺求积是对以平方或体积为计量单位的物资，先检尺后求积所做的数量验收。例如对木材、玻璃等验收，需要进行检尺

计算求出平方或体积。

c）质量检验。质量检验包括外观检验、尺寸检验、理化检验三种形式。仓库•般只做外观检验和尺寸精度检验，理化检验则由材料质检

员取样，委托专门检验机构或技术人员进行检验。

1）外观检验。检验人员利用感觉器官，如视觉、听觉、触觉、嗅觉和味觉等感觉器官，检验物资的包装、有无损伤，是否被雨、雪、油

污等污染，有无潮湿、霉腐、生虫。

2）尺寸检验。对于需要进行尺寸精度检验的物资，如金属材料中型材的直径和圆度、管材的壁厚和内径、部分机电产品等的检验，需要

材料质检员进行尺寸检验。

3）理化检验。借助各种试剂、仪器和设备对物资的内在质册和物理化学性质所在行的检验。。

8.3.3计最器具须讲行周期鉴定，执行生团公司用吊、环境与职业健康安全管理体系文件中《监视和测量装罟捽制和庠》。

8.3.4对验收不合格的物资，执行集团公司质量、环境与职业健康安全管理体系文件中《不合格品控制程序》。

8.3.5物资验收中问题的处理。验收过程中，对于质量不符、数量短缺、证件不齐、证物不符等问题，可根据实际情况采取拒收、退货、

换货、降价等处理方式解决。

8.4入库

对入库材料做到“三不入库”:即不符合质量标准的不入库，数殳不清的不入库，计划外或未经领导批准的不入库：物资验收完毕应立

即办理正式入库凭证，并据以登帐、立卡，完成入库手续。

8.4.1登帐。库管员应分别按物资的类别、小名、规格，凭正式收料凭证以实数记帐，仔细填报物资保管明细账（附表七），并做到每天

登帐，经常查对，保证帐、卡相符。

8.4.2立卡。库管员应及时按分类建立货卡，标明物资的品名、规格、库存数量、单价等，经常以卡财物，保证卡、物、帐相符:。

8.5发放

8.5.1仓库物资发放必须遵照“先进先发、易损先发、有效期短先发”的原则，做到“四不出库”：即物资未验收不出库，发料手续不全

不出库，材质不清不出库，去向不明不出库。除发生特殊情况经所在单位主管领导批准，物资管理部门在施工现场办理完验收和领用手

续外，严禁物资不入库而直接投入施工现场使用。

&5.2项目部应制定物资限额发放领用办法，对内部劳务队、分包队、施匚班组等单位发放物资做出相应规定，通过限领领料单的签发与

下达、领料与发料、检查、验收与结算、考核与奖罚等环节，把劳务队、分包队、施工班组施工用料控制在与其任务相符的品种和数量

内。

853物资限额计划由项目部物资管理部门、计划部门、工程管理部门共同完成,其内容包括工程项目、工程量、定额用料量、发料数量、

退料数量、节约措施及节约量等。物资限额领料单采取“分项、分部、单位工程制”签发，与月生产计划一并下达。

854库存物资由库管员严格按照限额领料单、领料单、调拨单、领导批示等有效凭证进行发放。仓库物资发出前;库管员必须对其品名、

规格、型号和数城进行红核,做到：不少发、不多发、不错发。物资发出以后，要对有效凭证妥善保管备查。

855库管员根据使用电位的要求，提供必要的资料，随货同行。

856对轮胎'施工设备配件等替代性物资的发放，必须严格实施“以旧换新”制度.

8.6库存

8.6.1物密令库管理要做到“三清”：材质洁、规格清、数量清：“三齐”：堆码整齐、存放整齐、排列整齐：“三明”：分类明、编号明、

标识明。

8.6.2加强仓库安全保卫和环境保护工作，配备必要的消防安全及环保设施,对安全环境隐患和环境污染及时进行整改。

8.6.3做好库存物资的防护，按照物资的理化性能及特性，采取相应的防护措施。做到“四无”：无客烂变质、无损坏、无差错、无事故。

8.6.3采取委托保管方式、准时供应系统、供货商及时供应和无库存储备等方式,减少储备品种，降低储备数量，实现零库存管理。

物资现场管理流程图

仓库物资应做到日清月结，定期进行清仓盘点，填报清仓盘点表（附表八），并通过日常性检查、定期检查、临时性检查等，确保物资

帐、卡（标签）、物、金额"四相符”，年底填报年度清仓盘点分类汇总表（附表九）。

9物资现场管理

9.1基本原则

9.1.1施工现场物资管理应遵循“设施工、淮领料、谁负责”的原则。

9.1.2按时、按质、按量地组织物资进场，•‘呆证施工进度需要。

9.1.3严格保证进场物资的质量完好、数量池确、妥善保管，不降低物资使用价值。

9.1.4控制使用，确保节约、降耗，按图施工、计划用料、正确使用,实现降低成本的目标。

9.2施工前的现场物资管理

9.2.1调查现场环境。了解工程合同的有关现场规定，工程基本情况，周围道路恃况，施工方案，施工进度计划。掌握主要材料、机具、

构件需用量，临时建筑及其用料情况等。

9.2.2建库规划。物资仓库应接近使用地点，以减少二次搬运和倒运，料场宜满足最大存放量的要求；露天料场要平整、夯实、有排水设

施；现场临时仓库要满足防火、防潮、防盗的要求；现场运输道路要符合道路修筑要求，循环畅通。

9.3施工过程中的现场物资管理

9.3.1建立健全现场物资管理责任制，划区划片，责任到人，并定期组织检查和考核。

9.3.2有计划地组织物资进场，保持存料场地整齐清洁。

9.3.3制定现场物资收、发、领、退、回收管理细则，建立健全原始记录和台帐，开定期进行曲.点和业务核算。

9.3.4严格进行使用中的物资管理，采取承包和限额领料等形式，监察和控制施工队合理用料，并加强检查，定期考核，降低消耗。

9.4竣工收尾后的现场物俗管理

9.4.1估计未完工程用料，调整用料计划，控制物资进场，防止剩余物资积压。

94.2及时清理、利用和处理各种破、碎、日、残料等。

9.4.3对设计变更造成的多余物资，以及不再使用的周传材料应及时组织回收退庠。

9.4.4做好施工现场材料的收、发、存和定额消耗的核算，办理各种物资核销手续，正确计算实际耗料情况并进行总结和改进。

9.5现场乘余物资的管理

9.5.1对施工现场没有使用完的剩余物资，及时做好问收、整修、退库、调拨等工作，做到“工完、料尽、场地清”。

9.5.2富裕物资的调剂管理。各二级单位与项目部签定责任书时.要明确以下内容：工程完工时,项目库存物资在库存限嵌以内的，按市

场价格优先在内部单位调剂使用；超过库存限额的，超过限额部分按照市场价的50%在内部单位调剂使用。

10物资消耗管理

10.1基本内容

以物资消耗定额为控制标准，通过优化施工方案，推行新材料、新技术、新设备、新工艺、优化实验配合比以及对施工班组实行限额领

料等手段，实现物资成本降低目标。

10.2物资消耗定额的制定

项目部要明确职能部门，以国家及行业标准和集团公司相关预算定额为基础，以施工合同为依据，并结合施工实际情况制定物资消耗定

额，作为控制标准，并通过工程实践不断优化调整。物资消耗定额的制定方法有成本分解法、经验估算法、统计分析汰、写实查实法等。

10.3物资消耗控制的措施

物资消耗管理流程图

10.3.1推行仓面材料设计、工艺材料设计

仓面材料设计、工艺材料设计要以工程项目的工艺流程或施工图为基础，在工序或仓位施工图上标出所需物资的品质,规格型号及数量,

便于作业队能准确、合理的领用科.

10.3.2实施分类法进行物资使用量审核

根据工程项U物笛的特点,项目部对需用最大、占用俗金名的主要物博.以及价格昂岩的专用物密.必须严格帙照施工图,逐项讲

行认夷仔细的审核，做到品种、规格型号、数量准确：对通用主材、资金占用属中等的辅材等物资，使用量审核时一般按常规的计算公

式和预算定额含量确定；对资金占用少、需用量小、比较次要的物资，可采用较为简便的系数调整办法加以控制。

10.3.3做好物资消耗定额交底

施工技术管理人员除按施工图纸、设计要求及规程规范向作业队进行技术质量交底外，还必须做好物资消耗定额交底，防止作业

队下料时长料短用、整料零用、优料“劣”用，做到物尽其用，杜绝浪费。

10.3.4大力推行新材料、新技术、新工艺、新设备，降低物资消耗水平。

10.3.5项目部应建立激励约束机制，推行以作业队为基础的物资消耗核算体制，奖惩兑现，鼓励作业队不断降低现场物资使用消耗。

10.3.6为真实反映当期施工成本，作业队对已领未用物资可办理“假退料”手续。必须经现场施工管理部门核实确认后，由作业队向物

资管理部门办理“假退料”手续，并由作业队负责“假退料”物资的现场保管。

10.4限额领料

10.4.1基本内容

根据下达给施工班组的工程量，按照施工预算物资消耗定额计算物资需用量，以要控制发料数量，促使班组节约原材料。（限额领料审批

表见附表十）

10.4.2工作程序

10.4.2.1计划部门下达施工任务书，并附带完成该项施工任务的限额用料计划，作为物资部门发料的控制依据。

10.4.2.2由作业队技术员或预算工程师根据签发的施工任务单，按施工预算分部分项工程量的消耗定额，计算物资用量，签发限额领料

单。

10.4.2.3在时施工班组交底生产任务的同时进行限额领料交底，班组凭限额领料单领料。材料质检员对工程量、定额,物资品种、数量

等核对无误后，交仓库保管员发料。

10.4.2.4物资管理部门严格遵照限额领料单发料，并做好记录。生产班组应先算后用，坚持节约的原则，施工中发现物资不够用时，应

立即报告施工负责人分析原因，采取措施，并办理超耗用料手续。

10.4.2.5工程任务单工作量完成后，项目部工程管理部门、班组、施工作业队负责人、物资部门人员应对完成的工程量进行验收，并核

算物资实际消耗量。

10.4.3限额领料的操作形式

10.4.3.1按工程部位实行限额领料：

10.4.3.2按分项工程实行限额领料：

10.4.3.3制定用料包干合同。

11统计和核算管理

项目部物资部门应定期进行物资核算和统计报表的编制'汇总工作，并按要求上报物资收发存动态报表（附表十一）和采购合同月报表

（附表五）。

11.1物资统计的基本要求

11.1.1统计范围

<1）物资收入量。统计报告期内实际收到并验收入库的全部物资数量。

（2）物资支出量。统计报告期内已办完出库手续的物资数量。

（3）物资库存量。统计报告期末实际结存的已验收入库的全部物资数量，一律以盘点后的实际数量为准。盘点中，若帐面物资与实际物

资不和符，通过“清仓盘点表”、“损失损坏婚偿单”对物资损失损坏责任进行认定，经项目经理批准后，调帐处理（详见物资帐务管理

章节），

11.1.2要依照统计法和集团公司有关规定，对统计报表和其他报表内容，不得虚报、瞒报、拒报、迟报、漏报、伪照和券;改。

11.1.3依据统计结果并结合库存实际情况，每月做好物资消耗报表，报项目经理审批后报项目部财务部

ILII项目部物资部门和财务部门应每月遂行一次对帐，对帐内容主要是物资类别、发料单据数量、金额，并且要和物资消耗报表相符。

11.1.5物资明细帐本每年更换一次，将上年结存数核对无误转入当年，旧帐本

要妥善保存，未经项目部主管领导批准，不得任意销毁。

物资核算管理流程图

分项工程、分部工程验收

量差核兑

11.2核算管理的要求

11.2.I项目部应按月开展物资核算工作，按分顼、分部工程单独核算，包括物资价差和量差两方面的核算，填报供料成本核算表（附表

十二）和物资消耗量差核算表（附表十三）。

11.2.2及时、完整地办理签证及变更手续。项目部在接收工程变更通知书执行前，若因变更造成物资缺口或积压时，应通过工程变更签

证及时向业主索赔。工程变更签证要通过会议纪要或文件等形式让监理确认，保iE有效性。9.2.1量差核算是材料通过发料计量被消耗的

数量与预算材料数量的比较：

11.2.3规范“假退料”的监督管理。为真实反映当期施工成本，作业队对已领未用物资可办理“假退料”。“假退料”必须经现场施工管

理部门核实确认后，由作业队向物资管理部门办理手续，同时作业队负责“假退料”的现场保管。

11.2.4班差核算是材料通过发料计衣被消耗的数量与预算材料数刑的比较.

11.2.5价差核算是被消耗的材料从采购到发料计量过程中发牛的实际供料成本与瓶算供料成本的比较。

11.2.4核算依据

物资需用量计物、施工图纸、发料单据、物资施工预算价格、物资市场采购价格、各种统计报表、分部分项工程消耗量统计等。

11.2.5核算结果分析

项目部应对核算结果认真比较分析，分析主要包括物资节超情况、节超原因分析..后续工程物资使用的注意事项,控制超耗及节约措施.

修订项目部物资消耗定额，并依据节超情况进行奖惩。

12周转材料管理

12.1管理权限

单件（套）价值在2000元及以上的周转材料由各单位负责管理。单件（套）价值在2000元以下的周转材料由项目部负责管理。

12.2周转材料使用费

12.2.I冏转材料实施畲偿使用，具费用计入项目成本。

12.2.2可按下列公式计算周转材料使用费。

1）、按周转次数计算使用费：［周转材料数见X单价X（1一预计残值回收率）】/预计周转次数X使用次数：

2）、按固定资产管理方式计算使用费：以固定资产折旧率计算折旧费作为使用费，即年（季、月）折旧率X购置费：

3）、以日历天数计第使用费：（每日费用/单位数量）X数量义天数；

4）、按定额计算使用费：预算规定的周转材料消耗定额X工程量。

12.2.3各单位根据周转材料的品种、规格配号和用途，确定使用费的提取方式，在本单位内发布并统一执行：周传材料使用费提取方式

确定后，不得随意改变。

12.2.4项目部财务部门应设立周转材料专用帐，按照标准按时足额提取使用费。

12.3周转材料的使用

12.3.I按照“谁使用，谁负货维护”的原则，使用单位应有专班（或专人）对周转材料进行维护，以保持其形状和使用性能。

12.3.2周转材料在使用中应加用管理,充分考虑周转次数,减少使用成本。在使用中不应随意以大改小、以长改厨、乱拆、乱天。回收

存放待用的周转材料应先维修保养，露天存放时要防潮、防锈、防腐，尽量延长使用寿命。周转材料在生命周期前损坏的，应按净值赔

偿。周转材料价值重估及损坏责任认定工作按周转材料的管理权限划分，由相应单位组织进行。

12.3.3周转材料退库时，应对数量进行清点，并对完整性和成色进行鉴定，符合要求的办理退库手续；对数量缺失的，按合同或相关规

定赔偿；对成色低于规定标准的，使用方按“周转材料购置费X成色比例差值”进行补偿。

12.4周转材料的变卖处理

周转材料的变卖处理由产权单位按照规定程序申报、审批后，再进行实物变卖处理，处理收入交产权单位财务部门。

13工器具管理

13.1工曙具包括工具用具,是指不属于固定资产及固定资产一部分、在使用中并非一次性消耗的劳动资料。这些物资在施工中要反匏使用

一段时期以后才损坏而报废。领用工具不以特定的工程细目为对象.只以个人、班组和费用出处为对象。

13.2工器具的摊销方式。采用五五摊销、定额摊销和•次摊销等方式。不管采用何种方式.要与与财务部门的工具摊销对口。

13.3工器具的重置价值。耐用工具领出以后不管用哪种摊销方法，其使用价值仍然存在。对耐用工具的领用人应登记《工具领用簿》并严

格执行交旧领新、丢失赔偿制度.以实现其重置价值。

14危险化学品与易燃易爆品管理

14.1基本要求

执行《中华人民共和国民用爆炸物品管理条例》、《危险化学品安全管理条洌》、《易燃易爆化学品的消防安全监督管理办法》等

法律法规。

14.2危险化学品与易燃易爆品范围

14.2.I集团公司范围内涉及的危险化学品是指具有易燃、易爆、腐蚀、毒害、放射性等危险特性的物质，并在一定条件下能引起燃烧、

爆炸和导致人体中毒、灼伤、死亡及造成土壤、水体、大气等环境污染事件的化学物品。

14.2.2集团公司范围内涉及的易燃易爆品包括炸药、雷管、导火索、氧气瓶、乙烘瓶、各类燃油、河滑油、重油、油漆等。

14.2.3项目部必须明确职能部门，负责危险化学品与易燃易爆品的采购、运输'仓库保管、使用、安全、环保及监督的全过程管理。

14.3危险化学品与易燃易爆品的购置

14.3.1危险化学品与易燃易爆品的采购要严格遵照国家有关法律法规和行业标准，确保选择有生产许可证和经营许可证的供应方，并要

求供应方提供化学物质环境与安全技术说明书等基础资料。

14.3.2采购危险化学品与易燃易爆品，应核对、确认包装或容器上贴有或拴挂有与包装内危险化学品与易燃易爆品完全一致的标签，包

装必须完好，无泄漏，包装材料应尽量选择环保型或可回收型。

14.4危险化学品与易燃易爆品的运输

14.4.1运输危险化学品与易燃易爆品应取得相应的资质；或委托有资质的专业运输供应方负责运输。

14.4.2项目部运输'奘卸危险化学品与易燃易爆品时，应安排有相应资质的人员作业，并依照国家有关规定，按危险化学品与易燃易爆

品的危险特性，采取必要的安全防护措施。

14.5危险化学品与易燃易爆品的贮存

14.5.I项目部必须设置危险化学品与易燃易爆品的专用仓库、场所，根据其性质、特点、危险性等分库、分类存放，标识清楚。

14.5.2仓库管理员必须经培训合格后持证上岗；危险化学品与易燃易爆品仓库必须有•严格的管理制度，配备醒目的警示标志，设置相应

的通风、防潮、防高温、防毒、防火、防盗等设施、避宙设施和环保设施。在贮存中要采取防渗漏措施：容器开头和盖子要拧紧，避免

挥发和洒漏。

14.5.3要按照国家有关规定严格控制各类危险化学品与易燃易爆品的库存量。

14.5.4危险化学品与易燃易爆品出入库必须进行核查登记，建立明细帐目；对库存危险化学品与易燃易爆品及安全防护设施要按时盘点

和检查；及早发现异常、及时进行处置。

14.6危险化学品与易燃易爆品的使用

14.6.I项目部必须严格控制施工或生产现场各类危险化学品与易燃易爆品的领用量:，采用专人负责制，建立领用台帐或使用记录。

14.6.2使用和操作人员必须了解危险化学品与易燃易爆品的性能，严格遵守易燃易燃化学品使用安全管理制度和操作规程；使用后，残

渣处理严格执行国家和行业主管部门有关规定，避免造成环境污染和人身伤害。

14.6.3对未用完的危险化学品与易燃笏爆无，应及时退库，办理有关手续，禁止私存乱放，严防流失。

14.7废弃危险化学品与易燃易爆品的处置

14.7.1对的容器、包装物及废弃物、根废的危险化学品与易燃易爆品等,禁止混入非危除废物中或梢白处理，按设置的指定场所由专人

收集管理，并设置危险化学品和易燃易爆品标识。

14.7.2收集、贮存废弃危险化学品与易燃易爆品，必须按危险废物特性分类进行，设置指定场所由专人收集管理，禁止混合收集、贮存、

运输。

14.7.3从事危险化学品与易燃易爆品报废处置的人员，必须经过相应的环境和安全知识培训，经考核合格后方可上岗。

15物资报损报废管理

15.1集团公司对物资报废报损实行分级管理，按其原值划分审批权限

15.2各单位每年报废报损物费的金额累计不得超过本单位当年总产值的0.6%久每年底集团公司物资报废报损小组将对物资报废报损予

以复查。

15.3报废报损条件

15.3.1有下列情况之一的予以报废报损：

1）、已超过有效使用期，并丧失使用价值的物资：

2）、屈于淘汰产品，无处使用的物资：

3）、锈蚀、变质、老化、失效的物资。

15.4报废报损程序

15.4.1物资报废报损的申请

1）公司物资部门组织盘点本单位报废报损物资，应在仓库设立专区将报废报损物资与正常物资隔离开，分类别将物资准码整齐，并标识

出报废报损物资名称、数量、规格、原值。

2）报废报损物资实物盘点清楚后，要认真清理该批物资库存帐与财务帐，验证帐.物是否相符，不相符的要核查原因。

3］书面报废报损申请的内容及要求：

a）物资报废报损报告。报告内容包拈：报废报损物资原值总额、及值、分类情况、原因以及拟采取的处理措施等并加盖公司行政公

章；

b）相关附件。“报悌报损物侪中诸表”（见附表I•五）、“物博报废报相汇总申请表”（附表十六）：

C）公司的鉴定报告及审核意见；

d）“物资报废报损申请表”和“审核意见”必须由责任人签字并加盖相应部,】行政章。

e）涉及到可能造成环境污染的，还应附加处理该物资时的环境保护方案。

15.4.2报废报损物资的审核、鉴定

1）报废报损鉴定审核必须在现场进行，要认真查看报废报损物资的数量、规格、种类，必要时对其性能进行检测；同时认真审核财务帐、

库存帐及原始凭证，若物资种类多、数量多，可采用抽样检查法。对于帐、物不相符的物资要审点审核。对可能造成环境污染的报废报

损物资（如危险化学品），要审杳其处理时的环境保护方案，以免造成污染。

2）审核完成后，要形成书面的报废报损物资审核报告.报告要清楚说明报废报损的基本情况、审核情况、处理建议等内容。

15.4.3报废报损审核报告的审批

「下列情况应先由报废报损单位进行内部责仟认定.如屈人为责仟事故评应提供击仟人的赔偿说明及内部处理文坤.经集团公司审

批后绐予报废报损处理：

ia）利用报废报损隐瞒物资事故：

ib）运输、保管或管理不善，导致物资失窃、失火和损坏：

（c）未经批准先行处理；

（d）采购途径不明的物资：

•：e）质量差及假冒伪劣产品。

物资报损报废流程图

项目部上报报揭报废物资

公司、直管项目部汇总初

审，本单位鉴定小组鉴定

项日部

是否满足条件

N

N

Y

本单位处理

资料归档、上报

集团公亘账务处理

15.4.4报废报损物资的处理

1）经过审批的报废报损的物资应及时处理，严禁私自留用、变卖和转让。

2）公司、直管项目部的报废报损物资，由公司和直管项目部物资部门负贡组织集中处理，处理收入及相关单据按审批报告的要求缴纳给

相关部门。

3）报废报损物资的处理过程中涉及到危险化学品的，由申报单位聘请有资质的单位进行处理：其他容易造成环境污染的，处理时要实施经

审批后环境保护方案。

4）报废报损物资实物与帐务处理完毕后.公司和直管项目部应及时将处理结果及相关资料报集团公司机电物资部归档备案。

16物资帐务管理

物资帐务管理是根据财务帐务管理的原理演变而来，是专门针对物资管理的一门技术，它不同于财务帐务管理，又与财务帐务管理

紧密相关，本章节结合现代企业财务制度的要求编制而成，若有与现代企业财务制度相违背的地方.以现代企业财务制度为准。

16.1物资帐务管理的作用

物资管理的所有环节，如计划、采购、运输,保管、发放、使用、核算等都是通过帐务记载来反映信息的，帐务管理能起到以下七个方面

作用：

16.1.1通过料帐记找，可以核杳采购计划完成情况。根据发出和库存以及未完工程情况，调整采购计划，既能保证供应，又可防止积压。

【6.1.2监督凭证是否合法，核直验收情况，为改进采购工作提供依据。

16.1.3通过帐存与库存对比，分析仓库管理恃况，研窕改进仓库的保管和发放工作。

16.L4讲行材料数量核算.核杳材料使川情况.为监督用料管理.提供参考。

16.1.5通过价格、质量，对供货单位进行评价，为部门负责人提供指导采购工作之依据。

16.1.6进行材料价格核算，计算实际供料供格、比较价差为降低供料成本提供依据。

16.1.7通过核算.进行经济活动分析，找出量差、价差节超的原因，并提出改进措壶供领导参考。

16.2物资帐务凭证的分类和要求

16.2.1凭证的分类

16.2.1.1原始凭证据以填制记帐凭证的凭证，叫原始凭证,如发票、帐单和调入材料的《调拨单》等为原始凭证：

16.2.12记帐凭证为了满足记帐、核尊、核杳和管理等需要而填制的凭证,叫记帐凭证,如《收料单》、《领料单》、《限领领料单》、《损耗

损失损坏单》、《工器IL新用单》、《周转材料领用、掩销（结算）单》、调出材料的《调拨单》等为记帐凭证；

1621.3命令凭证由上级单位以命令形式通知调动材料的凭证，叫命令凭证，如《调拨通知单讥

1622填制凭证的要求

16.2.2.1对原始凭证的要求

原始凭证主要是发票。发票一般是作为买方的付款凭证，表示物资的来源对发票的要求主要有两个方面：一是合法性，二是准确性。

I：合法性主要表现有以下几点：

①应是国家规定使用的统一发票：

②应有税务部门的税务监制章：

③应有供货单位章、付款专用章和经手人签名，以上各条缺少任何一项都应视为采合法。

2：准确性主要表现在以下几点：

①是否有涂改：

②是否计算正确无误，大小写是否一致；

③是否供货日期明确，台头是否填有本单位的名称；

④物资名称、规格、型号、数量、计量单位是否正确。

16.2.2.2对记帐凭证的要求

I）对记帐凭证的合法性与准确性的要求，

①《收料单》必须以原始凭证（发票）为依据；

②《收料单》必须有收料人员等的笔认［表示实物与发票•致）：

③《领料单》必须有领料人员等的签认物资的名称、规格、型号、计量单位应符合要求；

④邓艮额领料单》的签发、领用要符合以下要求：

i是否逐栏填写.尤其是分部工程、工程细U及桩号不能省掉：

ii材料名称、规格、计量单位按要求填写：

iii单位定额应注明是何种定额.限额用量是否等丁单位定额X任务工程量，追加限额应等「（完成工程量一任务工程量）X单位定额,

其它情况应有说明，同时有施工主管签章；

iv领料、退料栏应是按时间顺序做的真实记录：

v是否有签发人、领料人、发料人签名；

vi实际消耗量与定额消耗量进行比较.量差节超真实。

2）记帐凭证能否满足记帐、核算、核查和管理的要求.关键在于抓好凭证的填制。

16.3凭证的填写与传递

16.3.1器材目录

为了与财务分类核算对口、防止物资名称歪豆造成帐务混乱，各二级单位应组织项目部编制统一的器材目录，对所有在用物资进行统一

编号，保证物资名称、规格、计量单位、物资编号等与实物一一时应。

16.3.2凭证的填写

16.3.2.1按《器材目录》的规定填写物资名称、规格、汁量中•位和物资编号。

16.3.2.2要按《器材目录》规定的物资分类填写物资类别。如系多料一单.的凭证，一张凭证上只能填写一类物资，这有利于与财务

分类核算对口，结帐时核查也比较方便。

16.3.2.3凭证要编号。为了方便凭证的传递、保管和核查，凭证必须编号。不同凭证以不同的字号区别。如X字第XX-XXX号，前

面的X字表示凭证种类的汉字。如收、调、领等，横线前的XX表示物资动态发生月份，以阿拉伯数字表示：横线后的XXX表示凭证

的顺序号，也以阿拉伯数字表示。举例：收字第8一002号，表示收料单8月份第2号。

为了避免发生重号或漏号，应建立编号薄，以月为单位，在编号薄上写上1、2、3…顺序号。填制凭证时，先顺序划去编号簿上一个号数，再

在凭证上填上划去的那个号数。以后依次进行。

16.3,2.4凭证要填清来龙去脉

1：收入凭证

境制收入凭证主要为《收料单》要注意写清供货单位,以供贷单位不致混淆为原则。

2：发出凭证

发出物资要写明调给哪个单位,同时应写明确出依据,并将调拨依据作为调拨单的附件，随记帐凭证装订,以备杳考。

16.3.3凭证的传递和交接

16.3.3.1凭证的传递。凭证未经帐务人员签认，财务部门不准报带，要做到•环扣一环，防止传递之间脱档，造成帐务工作混乱。

16.3.3.2凭证的交椅.应由双方答认.各执一佛以明确交挎帝任，防止凭证丢失或记帐错误纠缠不清。

16.4盈亏的帐务处理

16.4.1收发料计量量差的帐务处理

16.4.1.1物资入库（收料）计量误差的帐务处理

I）量差在合理秤（尺）差加场外运输扳耗定额范围内的即定额内损耗见《物料计量允差和运输、仓储扳耗率表》,以实收数（实检值或过

秤显示数）填制《收料单》实收栏.并在收料凭证上（收料单）说明不超过合理量差范围.收料凭证上的应收证上（收料单）说明不超过合理量

差范围,收料凭证上的应收数栏仍填发票数，应收数与实收数应在帐页上同时反映出来；

2］量差超过