2025会计初级《税法》模拟练习

2025会计初级《税法》模拟练习考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的序号填在题干后面的括号内）1.根据税收法律体系的效力层级，下列规范性文件中法律效力最高的是（）。A.财政部发布的关于某项税收具体问题的通知B.省级人民代表大会制定的某项地方性税收法规C.国务院制定的某项税收暂行条例D.某海关发布的关于进出口税收管理的规章2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，同时收取的价外费用，除另有规定外，应视为含税价格，计算缴纳增值税。该价外费用是指（）。A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的代购买方垫付的运输费用C.向购买方收取的销项税额D.向购买方收取的包装物租金3.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品4.根据增值税制度的规定，下列纳税人适用3%征收率的情形是（）。A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产B.一般纳税人销售自产的原材料C.小规模纳税人销售货物D.一般纳税人提供租赁服务5.增值税一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产产品的原材料所支付的进项税额B.购进用于集体福利的货物所支付的进项税额C.购进用于广告服务的办公用品所支付的进项税额D.支付给运输企业的货物运输费所取得的增值税专用发票上注明的税额6.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.6.8C.13D.6.87.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.图书C.饮用盐D.汽车轮胎8.下列关于消费税计税销售额的表述，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，均应并入销售额计算消费税B.纳税人自产自用应税消费品，无需计算缴纳消费税C.带包装销售的商品，其包装物不作价随同销售，则包装物不计入消费税计税依据D.纳税人收取的延期付款利息，不计入消费税计税依据9.根据消费税制度的规定，下列行为不属于消费税征收范围的是（）。A.将自产白酒用于职工福利B.将自产摩托车用于对外投资C.将委托加工收回的化妆品直接销售D.将自产的小汽车用于广告赞助10.企业所得税的纳税年度，自公历（）起，至（）止。A.1月1日；12月31日B.1月1日；次年的12月31日C.4月1日；3月31日D.任意一天；该天后的第365天11.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财产转让所得C.接受捐赠的资产D.利息收入12.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，属于企业所得税税前扣除范围的是（）。A.支付给关联方的利息费用，超过规定比例的部分B.用于建造职工宿舍的支出C.超过扣除限额的业务招待费支出D.按规定计入广告费和业务宣传费支出的金额13.根据企业所得税法的规定，下列固定资产中，折旧年限最短的是（）。A.房屋、建筑物B.运输工具C.电子设备D.管道14.企业发生的研发费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以（）。A.100%加计扣除B.50%加计扣除C.30%加计扣除D.不予扣除15.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.18316.下列项目中，属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。A.居民个人从中国境外取得的劳务报酬所得B.居民个人出租房屋取得的所得C.居民个人转让境内住房取得的所得D.居民个人工资薪金所得17.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.婚姻状况变化后，子女抚养费用扣除政策立即改变B.纳税人只能选择专项附加扣除或专项扣除，不能同时享受C.继续教育扣除期限最长不超过48个月D.住房贷款利息和住房租金不能同时享受专项附加扣除18.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.边际税率19.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.城镇土地使用税20.纳税人销售应税消费品，除另有规定外，应在（）后缴纳消费税。A.开具发票B.收到税款C.纳税义务发生D.货物发出21.企业所得税法规定，企业应当自年度终了后（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.15日B.30日C.45日D.60日22.税务登记的宗旨是（）。A.税收宣传B.纳税辅导C.对纳税人实施税收管理D.收集税收信息23.下列行为中，不属于偷税行为的是（）。A.伪造、变造会计凭证、账簿，在账簿上多列支出或者不列、少列收入B.经税务机关通知申报而拒不申报C.虚设纳税义务人或者交易事项进行虚假申报D.对税务机关的纳税检查通知，及时进行说明情况并提供资料24.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以（）。A.延期申报，但需加收滞纳金B.延期申报，但无需加收滞纳金C.不予申报D.免除罚款25.税务行政复议的申请期限，一般是自知道该行政复议决定之日起（）内。A.10日B.15日C.30日D.60日二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的序号填在题干后面的括号内。多选、错选、漏选、未选均不得分）26.增值税一般纳税人发生的下列业务，可能需要视同销售计算缴纳增值税的有（）。A.将自产货物分配给投资者B.将委托加工收回的货物用于集体福利C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品D.将自产货物无偿赠送他人27.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的有（）。A.实行按销售额和征收率计算应纳税额的简易办法征收增值税B.不能自行开具增值税专用发票C.销售货物或提供应税服务的增值税税率为3%（通常）D.不能享受增值税留抵退税政策28.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节29.企业所得税的税前扣除项目，必须同时满足的条件有（）。A.与取得收入相关B.具有合理性C.已实际发生D.已完成支付30.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人31.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.关税C.企业所得税D.资源税32.纳税人销售应税消费品时，需要同时缴纳的消费税和增值税的关系是（）。A.消费税的计税依据是含增值税的销售额B.增值税的计税依据是含消费税的销售额C.消费税先于增值税计算缴纳D.增值税和消费税分别计算，无直接换算关系33.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.税务稽查C.专项检查D.日常检查34.纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的，由（）依法给予行政处罚。A.税务机关B.海关C.检察机关D.人民法院35.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.拍卖其不动产以抵缴税款D.限制其出境三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）36.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均适用简易征收率3%（按简易办法依3%征收率减按2%征收）。（）37.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产和进口环节征收外，其他应税消费品均在生产销售环节征收。（）38.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否计入当期损益，均可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）39.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行后续管理。（）40.一般纳税人销售货物的同时收取的违约金，不计入销售额计算缴纳增值税。（）41.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）42.企业所得税的纳税期限由税务机关根据企业情况确定，可以是按月或按季预缴，年度汇算清缴。（）43.税务行政复议和税务行政诉讼都是解决税务争议的途径，但两者审理的依据不同。（）44.偷税数额占应纳税额的10%以上且超过50万元的，属于偷税罪。（）45.税收优先于普通债权，意味着税务机关在征收税款时，可以先于其他债权人受偿。（）四、计算题（本类题共4小题，每小题5分，共20分。请根据题目要求，列出计算步骤，得出计算结果）46.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售商品取得含税销售额234万元，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额120万元，税额15.6万元。该企业当月销售商品时代收消费税10万元（消费税税率10%）。该企业11月应缴纳的增值税为多少万元？47.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产卷烟取得不含税销售额500万元，另收取包装物租金5万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。该卷烟厂12月应缴纳的增值税和消费税分别为多少万元？（卷烟消费税税率56%，加计征扣35%）48.某居民个人2024年度取得工资薪金所得60万元，年终奖10万元。已知工资薪金所得适用的税率表如下：（元/月）|税率（%）|速算扣除数---|---|---不超过3000|3|0超过3000至12000|10|210超过12000至25000|20|1410...（税率表省略）...|...|...（注：本年度工资薪金所得适用综合所得税率表与年度汇算清缴时相同）该个人2024年度应缴纳的个人所得税为多少元？49.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月将自产产品用于对外捐赠，该产品成本80万元，无同类产品销售价格。已知该产品适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。该企业10月因该业务应缴纳的增值税和消费税分别为多少万元？五、综合分析题（本类题共2小题，每小题10分，共20分。请根据题目提供的资料，回答相关问题）50.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生如下业务：(1)销售商品取得含税销售额280.5万元，货物已发出，款项尚未收到。(2)提供运输服务取得含税收入117万元，服务已提供，款项已收到。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额140万元，税额18.4万元，货物已验收入库。(4)支付给运输企业的货物运输费取得增值税专用发票，注明金额6万元，税额0.78万元。(5)将自产产品用于职工福利，成本50万元，无同类产品市场价格。假设不考虑其他因素，甲公司12月应缴纳的增值税为多少万元？51.乙企业为一般纳税人，2024年度财务报表数据显示：实现营业收入5000万元，发生广告费支出800万元，业务招待费支出600万元。已知乙企业2023年度广告费和业务招待费实际发生额分别为600万元和500万元。假设不考虑其他因素，乙企业2024年度计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务招待费可以扣除多少万元？（广告费和业务招待费扣除比例分别为60%、60%）---试卷答案一、单项选择题1.B2.D3.D4.C5.B6.B7.A8.A9.C10.B11.A12.C13.C14.B15.D16.D17.C18.B19.A20.C21.C22.C23.D24.B25.B二、多项选择题26.ABD27.AC28.AB29.ABC30.ABCD31.B32.BC33.ABCD34.AB35.AB三、判断题36.×37.×38.×39.√40.×41.√42.√43.√44.×45.√四、计算题46.计算步骤：1.销项税额=234/(1+13%)*13%=27万元2.进项税额=15.6万元3.应纳增值税=销项税额-进项税额=27-15.6=11.4万元（代收消费税10万元不影响增值税计算）答案：11.4万元47.计算步骤：1.销项税额=(500+5)/(1+13%)*13%=56.82万元2.进项税额=26万元3.应纳增值税=销项税额-进项税额=56.82-26=30.82万元4.消费税计税额=(500+5)/(1+13%)=443.48万元5.应纳消费税=消费税计税额*56%+消费税计税额*13%*35%=443.48*56%+443.48*13%*35%=248.91+20.05=268.96万元答案：增值税30.82万元，消费税268.96万元48.计算步骤：1.年度工资薪金所得应纳税所得额=600000-60000-25000=569000元（假设每月基本减除费用6000元，年度为72000元，专项扣除、专项附加扣除等合计25000元，此处为简化计算假设）2.年度汇算清缴时，适用综合所得税率表查找税率及速算扣除数（具体税率表需参照当年规定，此处假设适用20%税率，速算扣除数1410元）。3.工资薪金所得应纳个人所得税=569000*20%-1410=113790元4.年终奖单独计税：*年终奖金额=100000元*适用税率=100000/12/3000*10%-210=7.5%-210=-202.5%（假设适用10%税率，速算扣除数210元，结果为负，说明适用3%税率，速算扣除数0元）*适用税率=100000/12/3000*3%-0=2.5%-0=2.5%*年终奖应纳个人所得税=100000*3%-0=3000元5.合计应纳个人所得税=113790+3000=116790元答案：116790元（注：税率表为假设，实际计算需依据当年最新税率表）49.计算步骤：1.增值税销项税额=80/(1+13%)