2025年中级计税基础题库及答案

2025年中级计税基础题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.出租固定资产答案：C2.企业发生的下列支出中，哪一项不得在企业所得税前扣除？A.职工工资B.车间设备折旧费C.转让无形资产所得D.业务招待费答案：C3.个人所得税法规定，下列哪一项收入属于免税收入？A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.股息、红利所得D.国债利息收入答案：D4.根据我国税法规定，下列哪一项不属于消费税的征税范围？A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书答案：D5.企业发生的下列支出中，哪一项应计入固定资产成本？A.购买原材料支出B.购置办公设备支出C.支付广告费D.支付咨询费答案：B6.根据我国税法规定，下列哪一项不属于企业所得税的征税对象？A.企业的生产经营所得B.企业财产转让所得C.企业利息收入D.个人工资所得答案：D7.个人所得税法规定，下列哪一项收入属于减税收入？A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.保险赔偿所得答案：D8.根据我国税法规定，下列哪一项不属于营业税改征增值税的试点范围？A.交通运输业B.邮政业C.金融业D.餐饮业答案：D9.企业发生的下列支出中，哪一项不得在企业所得税前扣除？A.职工福利费B.车间设备修理费C.转让固定资产所得D.业务宣传费答案：C10.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得？A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.股票转让所得D.养老金所得答案：D二、多项选择题（总共10题，每题2分）1.根据我国税法规定，增值税的征税范围包括哪些内容？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.出租固定资产答案：A、B、D2.企业发生的下列支出中，哪些可以在企业所得税前扣除？A.职工工资B.车间设备折旧费C.转让无形资产所得D.业务招待费答案：A、B、D3.个人所得税法规定，哪些收入属于免税收入？A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.股息、红利所得D.国债利息收入答案：D4.根据我国税法规定，消费税的征税范围包括哪些内容？A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书答案：A、B、C5.企业发生的下列支出中，哪些应计入固定资产成本？A.购买原材料支出B.购置办公设备支出C.支付广告费D.支付咨询费答案：B6.根据我国税法规定，企业所得税的征税对象包括哪些内容？A.企业生产经营所得B.企业财产转让所得C.企业利息收入D.个人工资所得答案：A、B、C7.个人所得税法规定，哪些收入属于减税收入？A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.保险赔偿所得答案：D8.根据我国税法规定，营业税改征增值税的试点范围包括哪些内容？A.交通运输业B.邮政业C.金融业D.餐饮业答案：A、B、C9.企业发生的下列支出中，哪些不得在企业所得税前扣除？A.职工福利费B.车间设备修理费C.转让固定资产所得D.业务宣传费答案：C10.根据我国税法规定，个人所得税的应税所得包括哪些内容？A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.股票转让所得D.养老金所得答案：A、B、C三、判断题（总共10题，每题2分）1.根据我国税法规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出租固定资产。答案：正确2.企业发生的下列支出中，职工工资可以在企业所得税前扣除。答案：正确3.个人所得税法规定，稿酬所得属于免税收入。答案：错误4.根据我国税法规定，消费税的征税范围包括烟草、酒精和化妆品。答案：正确5.企业发生的下列支出中，购置办公设备支出应计入固定资产成本。答案：正确6.根据我国税法规定，企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、财产转让所得和利息收入。答案：正确7.个人所得税法规定，保险赔偿所得属于减税收入。答案：正确8.根据我国税法规定，营业税改征增值税的试点范围包括交通运输业、邮政业和金融业。答案：正确9.企业发生的下列支出中，转让固定资产所得不得在企业所得税前扣除。答案：正确10.根据我国税法规定，个人所得税的应税所得包括劳务报酬所得、稿酬所得和股票转让所得。答案：正确四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出租固定资产。销售货物是指企业销售各种商品，包括生产资料和生活资料；提供加工、修理修配劳务是指企业为其他企业或个人提供加工、修理修配服务；出租固定资产是指企业将自有的固定资产出租给其他企业或个人使用。2.简述企业所得税前扣除的支出范围。企业所得税前扣除的支出范围包括职工工资、车间设备折旧费、业务招待费等。职工工资是指企业支付给职工的工资、奖金、津贴等；车间设备折旧费是指企业对车间设备计提的折旧费用；业务招待费是指企业为业务洽谈、客户招待等发生的费用。3.简述个人所得税的免税收入范围。个人所得税的免税收入范围包括国债利息收入、教育储蓄存款利息收入等。国债利息收入是指个人投资国债所获得的利息收入；教育储蓄存款利息收入是指个人在教育储蓄存款中所获得的利息收入。4.简述消费税的征税范围。消费税的征税范围包括烟草、酒精、化妆品等。烟草是指各种烟草制品，包括香烟、烟丝等；酒精是指各种酒精制品，包括白酒、啤酒等；化妆品是指各种化妆品，包括护肤品、化妆品等。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论增值税对企业经营的影响。增值税对企业经营的影响主要体现在以下几个方面：首先，增值税的征收方式可以减少企业的税收负担，提高企业的盈利能力；其次，增值税的征收范围广泛，可以促进企业的专业化生产和服务；最后，增值税的征收管理可以促进企业的规范化经营和管理。2.讨论企业所得税前扣除的支出范围对企业财务的影响。企业所得税前扣除的支出范围对企业财务的影响主要体现在以下几个方面：首先，合理的支出扣除可以减少企业的税收负担，提高企业的盈利能力；其次，合理的支出扣除可以促进企业的规范化经营和管理；最后，合理的支出扣除可以提高企业的资金使用效率，促进企业的可持续发展。3.讨论个人所得税的免税收入范围对个人收入的影响。个人所得税的免税收入范围对个人收入的影响主要体现在以下几个方面：首先，免税收入可以减少个人的税收负担，提高个人的可支配收入；其次，免税收入可以鼓励个人进行合理的投资和储蓄；最后，免税收入可以提高个人的消费能力，促进经济的繁荣发展。