财经法规-法规案例分析题练习

财经法规-法规案例分析题汇总练习

（1）

1、某公司发生如下情况：（1）2011年2月，财务部负责人李某退休,

在与新任财务部负责人刘某办理会计交接手续时，因主管会计工作的副总

经理在外地出差，人事部负责人负责监交工作。（2）2011年8月，产品转

型急需外购一批原材料，供货方提出先预付材料款30万元。因该公司资

金周转困难，财务部负责人刘某指令会计人员给供货方开出一张30万元

空头转账支票。（3）2012年2月，公司财务会计报告对外报出时，主管会

计工作的副总经理、总会计师和财务部负责人刘某在财务报告上加盖名

章，总经理在财务会计报告上签名，并加盖单位公章。

第1小题:此题中，财务部负责人李某办理交接手续时，负责监交的

应是（）o

A.总经理或公司其他负责人

B.财务部其他会计人员

C.人事部门负责人

D.审计部门负责人

试题解析

正确答案：A

此题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。会计人员工作交接是

会计工作中的一项重要工作，根据《会计法》规定，会计机构负责人（会

计主管人员）办理交接手续时，由单位负责人监交，因此该公司负责监

交的应是总经理或公司其他负责人，应选A。

第2小题:关于财务部负责人刘某指令会计人员给供货方开出一张

30万元空头转账支票，以下说法正确的有（）。

A.刘某的行为无可非议，因为他也是为企业考虑

B.刘某存在授意、指使他人编制虚假财务信息的行为

C.会计人员的行为没有违背老实信用的原则，因为他是听领导的安

排办事

D.会计人员的行为违背了会计职业道德中的会计员应当老实守信、

客观公正、坚持准则的要求

试题解析

正确答案：BD

此题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。财务部负责人刘某指

令会计人员开空头支票，存在授意、指使他人编制虚假财务信息的行为,

会计人员开空头支票的行为违背了会计职业道德中的会计员应当老实

守信、客观公正、坚持准则的要求。应选BD。

第3小题:根据《支付结算方法》规定，银行应对企业签发空头支

票的行为进行处分。处分的金额为（）。

A.10000元

B.15000元

C.20000元

D.250000元

试题解析

正确答案：B

此题考察学员【支付结算方法】知识点的掌握情况。根据《支付结

算方法》规定，出票人签发空头支票的，银行应予以退票，并按票面金

额处以5%但不低于1000元的罚款，故银行对该公司的处分金额为

300000X5%=15000（元）。应选B。

第4小题：关于该公司财务会计报告的签章及其手续是否符合《中

华人民共和国会计法》的规定，以下说法正确的选项是（）。

A.符合，相关负责人都已盖章

B.不符合，主管会计工作的副总经理，总会计师和财务舒负责人刘

某未在财务报告上签字

C.不符合，只需相关负责人盖章即可，总经理无需签字

D.不符合，只需总经理签字盖章即可

试题解析

正确答案：B

此题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。根据《会计法》规定,

财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负

责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还需要总会

计师签名并盖章；单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。由此

可知，B选项的说法正确。应选B。

第5小题:根据《支付结算方法》规定，供货方有权对该公司签发

空头支票行为提出赔偿要求。供货方要求赔偿的金额为（）。

A.4000元

B.6000元

C.8000元

D.10000元

试题解析

正确答案：B

此题考察学员【支付结算方法】知识点的掌握情况。根据《支付结算方

法》规定，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，故供货方

可以要求赔偿的金额为300000X2%=6000(元)，应选B。

2、广东A公司某年共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销

售收人800万元，国库券利息收入200万元。发生各项本钱费用共计345

万元，其中：合理的工作薪金总额180万元，业务招待费100万元，职工

福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金15

万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他本钱

费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。

第1小题:根据《企业所得税法》规定，广东A公司年度的收入总额为

()万元。

A.540

B.800

C.1000

D.900

试题解析正确答案：C;此题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币

形式和非货币形式取得的收入。应选C。

第2小题:关于业务招待费，以下说法正确的选项是（）.

A.允许税前扣除的业务招待费为60万元

B.允许税前扣除的业务招待费为4万元

C.超过允许税前扣除的局部的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

D.超过允许税前扣除的局部的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

试题解析正确答案：B;D;此题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有

关的业务招待费支出，按照发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销

售（营业）收入的5%。。业务招待费的扣除：实际发生100万元，100义

60%=60（万元），800义5%0=4（万元），所以税前只能扣除4万元。应选BD。

第3小题:关于职工教育经费和工会经费，以下说法正确的选项是（）o

A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元

B.允许税前扣除的职工教育经费为4.5万元

C.允许税前扣除的工会经费为10万元

D.允许税前扣除的工会经费为3.6万元

试题解析正确答案：B;D;此题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不

超过工资薪金总额的2%的局部准予扣除，除国务院财政、税务主管部门另

有规定外，企业发生职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的局

部准予扣除，超过局部准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会

经费的扣除：实际发生5万元和10万元，扣除限额为：180义2.5%M.5（万

元），180义2妒3.6（万元），所以税前只能扣除4.5万元和3.6万元。

应选BDo

第4小题:关于税收滞纳金和准备金支出的计算，以下说法错误的选项是

（）o

A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除

B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元

C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除

D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

试题解析正确答案：B;D;此题考核企业所得税。企业缴纳的税收滞纳金和

未经核定的准备金支出（是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各

项资产减值准备、风险准备等准备金支出）是不得扣除的工程。应选BD。

第5小题:关于所得税的计算，以下说法中不正确的选项是（）o

A.广东A公司的应纳税所得额为540万元

B.广东A公司的应纳税所得额为582.7万元

C.广东A公司的应纳所得税为135万元

D.广东A公司的应纳所得税为145.675万元

试题解析正确答案：A;C;此题考核企业所得税的计算。职工福利费的扣除:

实际发生50万元，扣除限额为：180X14尤25.2（万元），所以税前只能扣

除25.2万元。企业所得税的所得额=（1000-345-15-100）（利润总

额）+（100-4）+（50-25.2）+（5-4.5）+（10-3.6）+15+100（纳税调整增加

额）-200（纳税调整减少额）=582.7（万元），应纳所得税=582.7X

25%=145.675（万元）。

3、明月公司主要从事建筑工程，某年开展了以下业务：（1）承包本

市某建筑工程工程，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明

确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程工程分包给甲建筑工

程公司。年度工程工程全部完工，明月公司取得工程款3000万元，并支

付甲建筑工程公司200万元工程款。（2）向乙建筑工程公司转让闲置办公

用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）明月公司

所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55

万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。：明月公司招待所所

在地娱乐业营业税税率为10%o

第1小题：以下关于明月公司营业税纳税地点的说法中，正确的有

（）。

A.明月公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关中

报纳税

B.明月公司承包建筑工程工程，应当向单位所在地主管税务机关申

报纳税

C.明月公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳

税

D.明月公司承包建筑工程工程，应当向建筑工程工程所在地主管税

务机关申报纳税

试题解析正确答案：AD此题考察学员【营业税的纳税地点】知识点

的掌握情况。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向该土地或

不动产的所在地税务机关申报纳税。纳税人提供给税劳务，应向劳务发

生地的主管税务机关申报缴税。应选AD。

第2小题：明月公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（）。

A.30万元

B.65万元

C.18万元

D.39万元

试题解析正确答案：A此题考察学员【营业税的计算】知识点的掌

握情况。纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购

置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。公司转让办公用房应缴

纳的营业税二（1300-700）X5%=30（万元）。应选A。

第3小题：明月公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有。。

A.招待所歌厅舞厅收入

B.招待所客房收入

C.转让闲置办公用房

D.承包建筑工程工程

试题解析正确答案：BC此题考察学员【营业税的税目税率】知识点

的掌握情况。选项A属于娱乐业，营业税税率为5%-20姒选项B为效劳

业，营业税税率为5%；选项C属于销售不动产，营业税税率为5%；选

项D为建筑业，营业税税率税率为3虬应选BC。

第4小题：以下关于明月公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴

的营业税税额说法正确的选项是（）。

A.应缴纳营业税税额84万元

B.应缴纳营业税税额90万元

C.应代扣代缴营业税税额6万元

D.应代扣代缴营业税税额10万元

试题解析正确答案：AC此题考察学员【营业税】知识点的掌握情况。

公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税二（3000-200）*3%=84（万元）。

应代扣代缴的营业税二200*3%=6（万元）。应选AC。

第5小题：明月公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的

营业税税额为（）。

A.7万元

B.1.5万元

C.4.25万元

D.5.5万元

试题解析正确答案：A此题考察学员【营业税的计算】知识点的掌

握情况。招待所取得客房收入应纳营业税=30义5%二1.5（万元），歌厅舞

厅收入应纳营业税=55X10%=5.5（万元）。应选A。

4、某商店2010年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年

12月31日税务机关经检查发现；该商店未按规定办理税务登记，本钱费

用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收

入情况。

第1小题:假定税务机关对该商店实行核定征收方法征收企业所得

税，应税所得率为20%,该商店2010年度应纳税所得额是（）万元。

A.5

B.6

C.7

D.8

试题解析正确答案：B;此题考察学员【税额核定征收的计算】知识

点的掌握情况。实行核定应税所得率征收方法的，应纳税所得额的计算

公式为：应纳税所得额二本钱（费用）支出额+（1-应税所得率）X应税

所得率=24+（1—20%）*20%=6（万元）。

第2小题:假定适用所得税税率为25%,应纳所得税额是（）万元。

A.1.25

B.2

C.1.5

D.2.5

试题解析正确答案：C;此题考察学员【税额核定征收的计算】知识

点的掌握情况。应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率=6义25%=1.5

（万元）。

第3小题:针对该商店的做法，以下说法正确的选项是（）o

A.该商店不是合法经营

B.该商店有营业执照，所以是合法经营，没有办理税务登记，补办

就可以

C.该商店还不构成纳税人的资格

D.该商店必须办理税务登记，这是该商店的义务

试题解析正确答案：A;D;此题考察学员【税收征管法】知识点的掌

握情况。该商店不属于合法经营。凡有法律、法规规定的应税收入、应

税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。这是纳税人依

法履行纳税义务的根本前提，也是纳税人合法经营的主要标志。该商店

没有办理税务登记的手续，不属于合法经营。

第4小题:纳税人应该自领取工商营业执照之日起（）天内申报

办理税务登记。

A.20

B.30

C.40

D.50

试题解析正确答案：B;此题考察学员【税务登记的时间】知识点的

掌握情况。纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向经营地

的主管税务机关申报办理税务登记。

第5小题:关于纳税期限，以下说法正确的选项是（）o

A.纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的表达

B.一般地，企业所得税自月份或者季度终了之日起15日内预缴，

自年度终了之日起6个月内核算清缴

C.具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别

核定

D.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

试题解析正确答案:A;C;D;此题考察学员【纳税期限】知识点的掌握情况。

纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的表达。一般地，企业所得税自

月份或者季度终了之日起15日内预缴，自年度终了之日起5个月内核算

清缴，结清应缴应退税款。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据

纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳

税。

5、天益公司采购员万某需携带5万元金额的支票到A市采购原料。

该支票由天益公司刘某负责填写，由该公司财务主管加盖了财务章及财务

人员的印鉴，收款人一栏则授权万某填写。万某携该支票到A市某私营企

业购置了价值5万元的原料，该私营企业老板董某是万某的朋友，其见该

支票上的笔迹为万某所为，以自己最近资金周转陷入困境为由，请求万某

帮助将支票上的金额改为15万元以渡难关。万某使用董某提供的涂改剂

将金额改在了15万元，从外观上看不出涂改的痕迹。其后，董某为支付

货款将该支票背书转让给了某化工厂。此事败露后，天益公司起拆了某化

工厂和董某，要求返还多占用的10万元票款。

第1小题:该案件中，说法正确的有（）。

A.万某的行为属于伪造票据

B.是典型的票据变造行为

C.万某的行为违法

D.属无权更改之人篡改签章以外事项

试题解析正确答案：BCD此题考察学员【票据法】知识点的掌握情

况。万某的行为属于变造票据。他超越特别授权范围，与董某串通篡改

票据金额，属无权更改之人篡改签章以外事项，是典型的票据变造行为。

第2小题：以下有关在票据上签章效力的表述中，正确的（）。

A.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他

符合规定签章的效力

B.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前

手符合规定的签章的效力

C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他

符合规定的签章的效力

D.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效

试题解析正确答案：ABCD此题考察学员【票据签章效力】知识点的

掌握情况。

第3小题:根据支付结算管理的有关规定，以下各项中，属于当事

人签发委托收款凭证时必须记载的事项的有（）。

A.收款日期

B.委托日期

C.收款人名称和收款人签章

D.委托收款凭据名称及附寄单证张数

试题解析正确答案：BCD此题考察学员【支付结算管理】知识点的

掌握情况。签发委托收款凭证时必须记载的事项中不包括收款日期。《支

付结算方法》第二百零二条签发委托收款凭证必须记载以下事项：（一）

说明委托收款的字样；（二）确定的金额；（三）付款人名称；（四）收

款人名称；（五）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（六）委托日期;

（七）收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。

第4小题:关于票据和结算凭证上的签章和其他记载事项，说法正

确的选项是（）。

A.原始凭证的金额有误的，只能由开票方重开，不得更改

B.出票或签发“日期〃，“收款人〃不得更改，其他记载事项原记

载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明

C.变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造

D.应当真实，不得伪造、变造

试题解析正确答案：AD此题考察学员【票据记载事项】知识点的掌

握情况。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人不得更改,

更改的票据无效；更改的结算凭证银行不予受理。

第5小题:该案件，以下处理正确的有（）。

A.董某应对化工厂承当被追索10万元的义务

B.天益公司对某化工厂只应承当支付5万元的票据责任

C.应建议金融主管机关依法追究万某和董某的行政责任，如果其行

为已构成犯罪，应依法律程序追究刑事责任

D.化工厂返还其余额票款给天益公司

试题解析正确答案：BCD此题考察学员【票据责任】知识点的掌握

情况。首先，根据在变造之前签章的人对原记载事项负责，在变造之后

签章的人对变造之后记载事项负责的原理，天益公司对某化工厂只应承

当支付5万元的票据责任。故化工厂应返还其余额票款给天益公司。其

次，董某应对天益公司承当被迫索10万元的义务。再次，应建议金融

主管机关依法追究万某和董某的行政责任，如果其行为已构成犯罪，应

依法律程序追究刑事责任。

6、2012年某月，A县税务机关对某商场672月份使用的增值税专用

发票进行检查，查出的发票违规问题有：为他人代开发票8份，应客户要

求，在开增值税专用发票时，将客户购置的“消费品〃更换填写为“原材

料〃，使得对方缴增值税、所得税等共计16万元。要求根据《发票管理

方法》答复以下问题。

第1小题：以下属于未按规定保管专用发票的情形有（）。

A.丧失专用发票

B.税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册

C.损（撕）毁专用发票

D.未从销售方取得专用发票

试题解析正确答案：ABCp>p〉此题考察学员【发票保管】知识点的

掌握情况。P>P>根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定

的通知》（国税发（2006）156号）第九条规定，有以下情形之一的，为

未按规定保管专用发票和专用设备：P>P）（一）未设专人保管专用发票

和专用设备；P>P>（二）未按税务机关要求存放专用发票和专用设备；

P>P>（三）未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认

证结果清单》装订成册；p〉p〉（四）未经税务机关查验，擅自销毁专用

发票根本联次。p>p>故ABC答案正确。p>

第2小题：以下情形中，不得开具增值税专用发票的是（）。

A.将货物无偿赠送他人

B.汽车制造厂销售汽车给使用单位

C.零售企业销售劳保服装用品

D.向消费者销售应税工程

试题解析正确答案：ABCD此题考察学员【增值税暂行条例】知识点

的掌握情况。增值税专用发票的开具规定纳税人有以下行为不得开具增

值税专用发票：向消费者个人销售货物或者应税劳务的；销售货物或者

应税劳务适用免税规定的；小规模纳税人销售货物或者应税劳务的；销

售报关出口的货物；在境外销售应税劳务；将货物用于非应税工程；将

货物用于集体福利和个人福利；将货物无偿赠送他人；提供非应税劳务

转让无形资产或销售不动产。向小规模纳税人销售应税工程可以不开具

专用发票。

第3小题：以下属于领购增值税专用发票所需证件的是（）。

A.盖有“增值税一般纳税人〃专用章的税务登记证

B.营业执照

C.经办人的身份证明

D.发票专用章印模

试题解析正确答案：ACD此题考察学员【增值税专用发票领购】知

识点的掌握情况。纳税人依法办理税务登记、领取税务登记证件后，可

以向主管税务机关申请领购发票。未经增值税一般纳税人资格认定的，

不能领购《增值税专用发票》和《增值税普通发票》。纳税人首次领购

发票前，须持以下资料，首先办理发票票种核定手续，方可正常领购发

票：（1）出示《税务登记证（副本）》；（2）购票人员身份证明原件和复

印件；（3）财务专用章或发票专用章印模；（4）填报《纳税人领购发票

票种核定申请表》。故ACD正确。

第4小题：以下票据中，属于发票的是（）。

A.电报收据

B.商业零售统一发票

C.增值税专用发票

D.商业批发统一发票

试题解析正确答案：ABCD此题考察学员【发票管理方法】知识点的

掌握情况。C、电报收据属于专业发票专业发票是指国有金融、保险企

业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、

邮单、话务、电报收据，国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公

路、水上运输企业的客票、货票等。

第5小题：以下关于发票开具要求的表述，不正确的选项是（）。

A.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税

务机关统一监制的机外发票

B.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票

C,单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。

特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票

D.经过单位领导的批准，个人可以自行扩大专业发票的使用范围

试题解析正确答案：BCDp>p>此题考察学员【发票开具要求】知识

点的掌握情况。p>p>销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位

和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票p〉p>

收款单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票p>p>(D

单位和个人应在发生业务，确认营业收入时，才能开具发票，未发生经

营业务一律不得开具发票p〉p〉(2)开具发票时应按号顺序填开p>p>(3)

填写发票应当使用中文p>p>(4)使用电子计算机开具发票必须报主管税

务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票p>p>(5)开具发票的

时限、地点应符合规定P>P>(6)任何单位和个人不得转借、转让、代开

发票、未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票

使用范围。p>

7、甲企业于10月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会

计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于9月成立，并通

过工商行政部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会

计师，另有10名专职员工(其中3名持有会计从业资格证书)。

第1小题:关于甲企业准备委托新兴财务咨询公司为其代理记账，

以下说法中正确的选项是()。

A.新兴财务咨询公司已具备代理记账的资格

B.新兴财务咨询公司不具备代理记账的资格

C.新兴财务咨询公司应当到当地财政部门办理批准手续

D.新兴财务咨询公司应当至少在增加1名持有会计从业资格证书的

兼职从业人员

试题解析正确答案：C此题考察学员【代理记账】知识点的掌握情

况。申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县

级以上人民政府财政部门批准，并领取由财政部统一印制的代理记账许

可证书。应选C。

第2小题:代理记账机构及其从业人员应做到（）。

A.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国

家统一的会计制度的规定

B.对在执行业务中知悉的商业秘密，应当保密

C.对委托人示意其作出不当的会计处理，应当拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理原则问题，应当予以解释

试题解析正确答案：ABCD此题考察学员【代理记账】知识点的掌握

情况。代理记账机构及其从业人员的义务包括：①按照委托合同办理代

理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定；

②对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；③对委托人示意要求作出

的会计处理，提供不实会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国

家统一的会计制度规定的要求的，应当拒绝；④对委托人提出的有关会

计处理原则问题应当予以解释。应选ABCD。

第3小题:从事代理记账业务的机构，应当具备的条件包括（）。

A.具有4名以上持有会计从业资格证书的兼职从业人员

B.具有3名以上持有会计从业资格证书的会计师

C.具有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员

D.经县级以上财政部门批准，并取得财政部门统一印制的代理记账

许可证书

试题解析正确答案：CD此题考察学员【代理记账】知识点的掌握情

况。按照财政部的规定从事代理记账业务机构应符合以下四个条件：①

至少有3名持有会计从业资格证书的专职从业人员，同时可以聘用一定

数量相同条件的兼职从业人员；②主管代理记账业务的负责人必须具有

会计师以上专业技术资格；③有健全的代理记账业务标准和财务会计管

理制度；④机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核

准登记。应选CD。

第4小题：甲企业委托中介机构代理记账，必须做到（）。

A.对本单位发生的经济业务事项，委托中介机构填制符合国家统一

的会计制度规定的原始凭证

B.配备专人负责日常货币收支和保管

C.及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料

D.对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度进行更

正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充

试题解析正确答案：BCD此题考察学员【会计法】知识点的掌握情

况。由《会计法》规定的委托代理记账的委托人的义务可知：对本单位

发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定

的原始凭证。故A选项错误。应选BCD。

第5小题:根据《会计法》对设置会计机构的相关规定，以下说法

中正确的有（）。

A.实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构

B.社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构

C.不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并

指定会计主管人员

D.不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中

介机构代理记账

试题解析正确答案：AC此题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。

业务较多的社会团体和其他组织也应设置会计机构，故B选项错误；不

具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机

构代理记账，故D选项错误。根据《会计法》第三十六条第一款规定:

“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中

设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批

准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。〃可知AC为正确

选项。应选AC。

8、李某是深圳市某单位的出纳，多年来在工作上一直认真工作，

未出现任何过错。一天，李某的朋友刘某前来找李某商量，说现在股市

很好，他在股市上已经赚了不少钱，现在他看好了某支股票，如果能投

入更多资金，一定能赚更多的钱。刘某对李某说，如果李某单位有暂时

结余不用的钱，可以想方法先拿出来炒股，等赚了后，再将钱归还给单

位，这样单位既不会发现，自己又能赚钱。李某想想，正好单位有一笔

资金目前尚不会马上使用，如果将这笔钱先拿出来炒股的话，等赚了以

后，再将钱归还给单位，这样单位既不会遭受损失，自己又能赚到钱。

于是，李某就想方法将单位这笔钱拿出来交给刘某炒股。过了一段时间,

刘某炒股果然赚了不少钱，并把李某从单位拿出来的钱还给了他，还按

照5：5的比例将赚来的钱分给李某。李某将从单位拿出来炒股的钱及

时归还给单位。但是，最终李某的行为在审计中被发现，并受到相应的

处分。要求：根据上述资料，答复以下问题。

第1小题:会计职业道德教育具有什么样的意义（）。

A.有利于提高会计职业道德

B.有利于树立会计职业道德信念

C.有利于培养会计从业人员奉献社会的信念

D.有利于培养会计人员的技能

试题解析正确答案：A;B;C;此题考察学员【会计职业道德】知识点

的掌握情况。会计职业道德教育帮助和引导会计人员培养会计职业道德

情感，树立会计职业道德信念，遵守会计职业道德标准，使会计人员懂

得什么可以做，什么不可以做；什么必须提倡，什么坚决反对。应选ABCo

第2小题:上述行为违反了哪些会计职业道德标准要求（）o

A.老实守信

B.坚持准则

C.廉洁自律

D.爱岗敬业

试题解析正确答案：A;B;C;此题考察学员【会计职业道德】知识点

的掌握情况。由此题的第一句话可表达出李某爱岗敬业，所以D项不属

于违反会计职业道德行为。应选ABC。

第3小题:会计职业道德教育的主要内容是（）。

A.会计职业道德观念教育

B.会计职业道德标准教育

C.会计职业道德警示教育

D.其他与会计职业道德相关的教育

试题解析正确答案：A;B;C;D;此题考察学员【会计职业道德教育】

知识点的掌握情况,。会计职业道德教育的主要内容：会计职业道德观念

教育、会计职业道德标准教育、会计职业道德警示教育等相关教育。应

选ABCD。

第4小题:老实守信的根本要求有哪些（）。

A.保密守信，不为利益所诱惑

B.职业谨慎，信誉至上

C.不弄虚作假，不欺上瞒下

D.办事公正，效劳群众

试题解析正确答案：A;B;C;此题考察学员【会计职业道德】知识点

的掌握情况。考核老实守信的根本要求，包括保密守信，不为利益所诱

惑、职业谨慎，信誉至上、不弄虚作假，不欺上瞒下，应选ABC。

第5小题:符合财政部门对会计职业道德监督要求的是（）o

A.将会计执法检查与会计职业道德检查相结合进行监督检查

B.将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业的道德检查相结

合进行监督检查

C.将会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门撤消其会计

从业资格证书相结合进行监督检查

D.将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德相结合进行监督

检查

试题解析：A;B;D;此题考察学员【会计职业道德监督检查】知识点的掌握

情况。财政部门对会计职业道德进行监督检查。检查的途径主要包括：①

将《会计法》执法检杳与会计职业道德检杳相结合；②将会计从业资格证

书注册登记管理与会计职业道德检查相结合；③将会计专业技术资格考

评、聘用与会计职业道德检查相结合。应选ABD。

9、甲市某财政重大工程预算在执行过程中，因核心采购设备原材料急

剧上涨，导致工程采购预算缺乏，该工程财务负责人刘某认为应当申请预

算调整，方可确保工程如期完工。该工程总负责人张某认为，工程预算调

整是正常的活动，只要报请财政部门审批即可，请根据以上资料答复如下

与预算调整有关的问题：

第1小题：以下各项中，负责审查和批准甲市政府预算调整方案的是（）。

A.甲市人民代表大会

B.甲市人民代表大会常务委员会

C.甲市政府审计部门

D.甲市政府财政部门

试题解析正确答案：B;此题考察学员【预算审批】知识点的掌握情况。中

央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会及其常务委员会审查和批

准，县级以上地方各级政府预算必须提请本级人民代表大会及其常务委员

会审查和批准。B正确。

第2小题：根据《预算法》的规定，负责具体编制预算调整方案的为（）。

A.甲市人民代表大会

B.甲市人民代表大会常务委员会

C.甲市政府税务部门

D.甲市政府财政部门

试题解析正确答案：D;此题考察学员【预算编制调整】知识点的掌握情况。

根据《预算法》的规定，各级财政部门负责具体编制预算调整方案。D正

确。

第3小题：以下各项中，属于甲市政府预算调整方案应当列明的内容有（）。

A.原因

B.工程

C.数额

D.措施

试题解析正确答案：A;B;C;D;此题考察学员【预算调整】知识点的掌握情

况。根据预算法，预算调整方案由政府财政部门负责具体编制。预算调整

方案应当列明调整的原因、工程、数额、措施及有关说明，经本级政府审

定后，提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。ABCD正确。

第4小题：以下关于甲市预算调整原因的叙述中，正确的选项是（）。

A.原批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出

B.原批准的预算在执行中因特殊情况需要减少收入

C.原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入

D.原批准的预算中举借债务的数额增加的局部

试题解析正确答案：A;C;此题考察学员【财政预算】知识点的掌握情况。

根据我国预算法，预算调整是指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情

况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过

总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的局部变更。此题因

核心采购设备原材料急剧上涨，导致工程采购预算缺乏，导致原批准的预

算在执行中因特殊情况需要增加支出或原批准的收支平衡的预算总支出

超过总收入。AC正确。

第5小题：以下各项中，属于甲市政府提出预算调整申请应当编制的（）。

A.决算方案

B.预算调整方案

C.预算执行情况报告

D.预算批复报告

试题解析：B;此题考察学员【预算调整】知识点的掌握情况。根据预算

法规定，各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案。B

正确。

10、根据以下资料答复题：某商贸公司为一般纳税人，2012年2月发

生几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额

是255万元，增值税额是43.35万元。同时、支付货物运输费用，取得的

货运发票上注明的款额是5万元。（2）销售货物，开县的专用发票上注明

的销售价款为550万元（不含税）；另外，周以旧换新方式向消费者个人

销售货物107万元（已扣除收购旧货支付的款额10万元）。（3）购置了一

批广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款是

10万元。（4）当月为公司食堂购进两台大冰柜，取得的增值税专用发票上

注明的税额是8500元。假设上述各项购销货物税率均为17%,购进货物均

取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。支付

的运输费按7%扣除率计算进项税额。

第1小题:应计算当期销项税额的销售额包括（）。

A.销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额550万元

B.以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元

C.以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元加上已扣除收购旧货支付

的款额10万元

D.购置广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价

款10万元

试题解析正确答案：ACD此题考察学员【销项税额】知识点的掌握情况。

当期销项税额计算：一是销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销

售额；二是以旧换新方式销售，不得扣除收购旧货支付的款额，向消费者

销售应为含税价，应换算为不含税价格；三是将购置的货物赠送客户。视

同销售。

第2小题:可以抵扣的进项税额包括（）。

A.购进货物取得的专用发票上注明的增值税额

B.购置礼品的进项税额

C.购进冰柜用于集体福利的进项税额

D,支付运费的进项税额

试题解析正确答案：ABD此题考察学员【进项税】知识点的掌握情况。当

期可以抵扣的进项税额包括：一是购进货物取得的专用发票上注明的增值

税额；二是支付运费的进项税额；三是购置礼品的进项税额。对于购进冰

柜用于集体福利的进项税额不得抵扣。

第3小题：当期应纳增值税额为（）万元。

A.65.1

B.66.45

C.68.5

D.66.8

试题解析正确答案：D此题考察学员【增值税额】知识点的掌握情况。当

期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=112.2-45.4=66.8（万元）。

第4小题：当期可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.43.35

B.45.4

C.43.7

D.45.05

试题解析正确答案：B此题考察学员【进项税】知识点的掌握情况。当期

进项税额=255X1796+5X7%+10X17%=43.35+0.35+1.7=45.4（万元）。

第5小题：当期销项税额为（）万元。

A.110.5

B.93.5

C.112.2

D.95.2

试题解析正确答案：C此题考察学员【销项税额】知识点的掌握情况当

期销项税额=550X17%+【（107+10）:（1+17%）X17%]+10X

17%=93.5+17+1.7=112.2（万元）。

1K甲市政府正在商讨2012年政府采购方案，除了需要采购日常办公

使用的各种办公用品外，还要购进一台设备，由于这种设备的特殊性，只

有A公司可以提供。

第1小题:对于广泛使用的办公用品，一般常采用的政府采购方式是（）o

A.公开招标

B.邀请招标

C.询价

D.单一来源

试题解析正确答案：A;此题考核政府采购方式。公开招标应作为政府采购

的主要采购的方式。

第2小题:对于要购进处于垄断地位A公司的设备，应采取的政府采购方

式为（）o

A.单一来源

B.询价

C.邀请招标

D.公开招标

试题解析正确答案：A;此题考核政府采购方式。由于只能从唯一的供给商

处采购，因此适用于单一来源。

第3小题:政府采购应遵循的原则是（）。

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.遵纪守法原则

D.老实信用原则

试题解析正确答案：此题考核政府采购的原则。政府采购原则包括

公开透明原则、公平竞争原则、公正原则、老实信用原则。

第4小题:政府采购集中采购的功能有（）。

A.节约采购本钱

B.能够保护环境

C.手续简单

D.满足及时性需求

试题解析正确答案：A;B;此题考核政府采购集中采购的功能。选项A表达

的是节约财政支出、提高采购资金的使用效益。选项B表达的是强化宏观

调控。选项CD表达的是分散采购的功能。

第5小题:可以作为政府采购主体的是（）。

A.行政机关

B.医院

C.国企

D.行业协会

试题解析正确答案：A;B;D;此题考核政府采购主体。《政府采购法》没有

将国有企业纳入政府采购的主体范围。

12、8月，某市财政局对甲公司执行《会计法》情况进行检查，发现存

在如下事项：（1）为充实会计科力量，公司从外地招聘了一名会计人员李

某，李某持有外地的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案

尚未调入该公司所在地财政部门，经查李某的会计从业资格业务档案调离

原单位已满60天。（2）为加强公司财务管理，公司聘请了张某出任公司

财务总监，但在公司财务会计报告中未见张某的签章。（3）为获得较高的

银行资信等级，年初董事长王某指使财务部经理孙某虚增数笔销售收入，

使公司去年增加资产2000万元，增加净利润300万元，该事项调整得到

了张某的默许。（4）6月，孙某因个人原因辞职，公司重新调整会计工作

岗位，决定由副董事长钱某主管财务工作，张某配合其工作。根据上述资

料，答复以下问题：

第1小题:李某的会计从业资格证书，此时应当办理的是（）o

A.上岗注册登记

B.离岗备案

C.调转登记

D.变更登记

试题解析正确答案：C;此题考察学员【会计从业资格管理】知识点的掌握

情况。持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，

且继续从事会计工作的，应依法办理调转登记。应选C。

第2小题:持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单

位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起（）内，填

写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证

明，办理调转登记。

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

试题解析正确答案：C;此题考察学员【会计从业资格管理】知识点的掌握

情况。持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，

且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调

转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，

办理调转登记。应选C。

第3小题:单位的财务会计报告，应当签名并盖章的主体有（）。

A.单位负责人

B.主管会计工作的负责人

C.会计机构负责人

D.总会计师

试题解析正确答案：A;B;C;D;此题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。

财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责

人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师

签名并盖章。应选ABCD。

第4小题:根据上述事项，该公司及其相关人员可能受到的处分有（）o

A.撤消孙某的会计从业资格证书

B.对该公司违法行为进行通报

C.对王某处以1万元罚款，对公司并处5万元罚款

D.李某未按时办理会计从业资格证书调转手续，予以公告

试题解析正确答案：A;B;C;此题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。

孙某编制虚假财务会计报告，应予以通报，同时可以对单位并处5000元

以上10万元以下的罚款，对直接负责人的主管人员和其他直接责任人员，

可以处3000以上5万元以下的罚款。对上述违法行为的会计人员，由县

级以上人民政府财政部门撤消会计从业资格证书。应选ABCo

第5小题：该公司对财政部门的检查情况进行了反应，公司提出以下情形

不符合规定的有（）。

A.会计人员虽调离原单位已满60天，但未超过《会计从业资格管理方法》

规定的时限，因此其调转手续符合有关规定，因不予处分

B.公司财务会计报告上已有董事长和财务科科长的签章，张某不需要签章

C.因为会计师事务所开具了无保存意见的审计报告，因此公司出现的财务

上的问题应由会计师事务所承当，公司董事长王某不是会计专业人士，不

再承当任何责任

D.由于张某工作业绩不突出，从公司利益出发，由副董事长钱某主管财务

工作符合有关规定

试题解析正确答案：B;C;D;此题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。

根据规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会

计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；这里张某为公司的财务总监,

属于会计机构负责人，因此是需要签章的；王某作为公司董事长属于单位

负责人，要对虚假的财务会计报告承当责任；主管单位的财会工作需要具

备一定的资格，副董事长钱某没有相应资格，因此不能主管财务工作。此

题B、C、D说法错误。

13、根据以下资料答复题：某县人民政府编制了某年度的预算草案，

编制后按预算法的规定向县人民政府财政部门提交县人民代表大会常务

委员会的有关工作，委员会进行了初步审查。通过审查后，县人民政府向

县人民代表大会作关于本级政府总预算草案的报告，县人民代表大会批准

了该预算。后来，在执行中，因特殊原因需调整预算。

第1小题:根据《预算法》规定，某县人民政府编制预算草案的内容包括

()o

A.本级预算收入和支出

B.上一年度结余用于本年度安排的支出

C.上级返还或者补助的攻入和返还或者补助下级的支出

D.上解上级的支出和下级上解的收入

试题解析正确答案：ABCD此题考察学员【预算】知识点的掌握情况。地方

各级政府预算的编制内容：①本级预算收入和支出；②上一年度结余用于

本年度安排的支出；③上级返还或者补助的收入；④返还或者补助下级的

支出；⑤上解上级的支出；⑥下级上解的收入。

第2小题:预算调整是指在预算执行中，因（）使原批准的收支平衡

的预算的总支出超过总攻入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加

的局部变更。

A.特殊情况需要增加支出

B.上级政府返还补助引起预算收支变化

C.上级政府给予补助引起预算收支变化

D.特殊情况需要减少支出

试题解析正确答案：A此题考察学员【预算调整】知识点的掌握情况。预

算调整是指在预算执行中，因特殊情况需要增加支出或需要减少收入使原

批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借

债务的数额增加的局部变更。在预算执行中，因上级政府返还或者给予补

助引起预算收支变化，不属于预算调整。

第3小题:根据《预算法》规定，某县人民政府财政部门应当在县人民代

表大会会议举行的（）前，将本级预算草案的主要内容提交本级人民

代表大会常务委员会的有关工作委员会进行初步审查。

A.15日

B.l个月

C.45日

D.2个月

试题解析正确答案：B此题考察学员【预算法】知识点的掌握情况。省、

自治区、直辖市以及设区的市、自治州政府财政部门应当在本级人民代表

大会会议举行的1个月前，将本级预算草案的主要内容提交本级人民代表

大会有关的专门委员会或者本级人民代表大会常委会主任会议的决定提

交本级人民代表大会常务委员会的有关工作委员会进行初步审查。

第4小题:根据《预算法》规定，有关县级人民政府的预算调整方案表述

正确的有Oo

A.调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准

B.调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准

C.调整方案经批准后由本级政府报上一级政府备案

D.调整方案经批准后由本级政府报上一级政府审批

试题解析正确答案：AC此题考察学员【预算法】知识点的掌握情况。县级

以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员

会审查和批准。地方各级政府预算的调整方案经批准后由本级政府报上一

级政府备案。

第5小题:根据《预算法》规定，某县人民政府编制预算草案的依据有（）。

A.法律、法规

B.国民经济和社会开展方案、财政中长期方案以及有关的财政经济政策

C.本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围

D.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素

试题解析正确答案：ABCD此题考察学员【预算草案】知识点的掌握情况。

各级政府编制年度预算草案的依据包括：①法律、法规；②国民经济和社

会开展方案、财政中长期方案以及有关的财政经济政策；③本级政府的预

算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围；④上一年度预算执行情

况和本年度预算收支变化因素；⑤上级政府对编制本年度预算草案的指示

和要求。

14、2012年5月25日某市甲公司与执业注册税务师王某签订了一份税

务委托代理协议书，双方约定：自2012年6月1日起，甲公司一切纳税

事宜均由王某代为办理，由此引起的所有法律后果均由甲公司承当。2012

年8月10日甲公司要求王某对公司7月份的销售收入进行调整后再行报

税，王某依照公司的要求对销售收入进行了调整，并要委托代理协议办理

了相关纳税事宜。2011年12月市地方税务局在进行税务检查时发现甲公

司7月份偷税达10万元之多，遂作出如下处理：（1）对甲公司追缴所偷

税款，加收滞纳金，并处20万元的罚款：（2）提请省地税局对王某处以5

万元的罚款，并收回其税务师执业证书。王某对此处分不服，向人民法院

提起行政诉讼，要求法院撤销市地税局对其作出的处分决定。要求，根据

税法规定，答复以下问题。

第1小题:根据《税收征收管理法》的规定，以下各项中属于税务机关职

权的是（）。

A.税务检查

B.税务代理

C.税务处分

D.税款征收

试题解析正确答案：ACD此题考察学员【税务机关的权利和义务】知识点

的掌握情况。税务机关的权利和义务1、职权（6项）：税务管理、税款征

收、减免税审批、税务检查、税务处分、其他（如代位权、撤销权等）。

提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料

权、存款账户核查权等02、义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税,

为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，受理减、免、退税及延期缴纳税

款申请，受理税务行政复议等义务。故此题选择ACD。

第2小题:王某作为税务代理人，其可以从事的税务代理业务范围有（）。

A.办理发票准购手续

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.办理账务

D.办理税务登记

试题解析正确答案：BCD此题考察学员【税务代理范围】知识点的掌握情

况。《税务代理业务规程》规定，代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的

委托，从事以下范围内的业务代理：1、办理税务登记、变更税务登记和

注销税务登记手续2、办理纳税、退税和减免税申报3、建账建制、办理

账务4、办理除增值税专用发票外的发票领购手续5、办理纳税申报和扣

减税款报考6、制作涉税文书7、开展税务咨询（参谋）、税收筹划、涉税

培训等涉税效劳业务8、税务行政复议手续9、审查纳税情况10、办理增

值税一般纳税人资格认定手续n、利用主机共享效劳系统为增值税一般纳

税人代开增值税专用发票12、国家税务总局规定的其他效劳。故此题选择

BCDo

第3小题:税务代理的特点是（）。

A.公正性

B.自愿性

C.法定性

D.中介性

试题解析正确答案：ABCD此题考察学员【税务代理特点】知识点的掌握情

况。税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现如下几个方

面：1、中介性。2、法定性。3、自愿性。4、公正性。故此题选择ABCD。

第4小题：以下各项中属税法所规定的偷税手段的有（）。

A.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.进行虚假的纳税申报

C.伪造、变造账簿、记账凭证

D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

试题解析正确答案：ABC此题考察学员【税收征管法】知识点的掌握情况。

按照《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种：一

是伪造（设立虚假的账簿、记账凭证）、变造（对账簿、记账凭证进行挖

补、涂改等）、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；二是在账簿上多列支出

（以冲抵或减少实际收入）或者不列、少列收入；三是不按照规定办理纳

税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；四是进行虚假的纳税申报，

即在纳税申报过程中制造虚假情况，比方不如实填写或者提供纳税申报

表、财务会计报表及其他的纳税资料等。故此题选择ABC。

第5小题:对王某的行为，以下说法正确的选项是（）。

A.王某的行为没有遵循税法的规定，违背了税务代理的公.正性

B.王某遵照客户的要求做事，没有违背职业道德

C.王某的行为违背了职业道德

D.王某不应该受到税务机关的处分，公司偷税的后果应当由委托人甲公司

独立承当

试题解析正确答案：AC此题考察学员【税务代理】知识点的掌握情况。税

务代理的公正性表现在税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的

中介结构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为；

同时代理人必须在法律范围内为被代理人办理税收事宜，独立、公正地执

行业务。既维护国家利益，又保护委托人的合法权益。王某在代理甲公司

相关纳税事宜时，受甲公司授意对销售收入在报税前进行调整，帮助其偷

税达10万元之多，这种行为既违反了税法的规定，也违背了税务代理的

公正性，同时也违背了“老实守信〃、“客观公正〃等职业道德的要求。

故此题选择AC。

15、公民王先生2012年11月个人收入如下：①3年前购置的国债到期,

取得利息所得1000元；②一次性设计收入25000元；③工资收入7200元;

④保险赔款收入5000元；⑤一次性稿酬收入30000元；⑥购置福利彩票

支出700元，取得一次性中奖收入60000元；⑦转让股票获收益70000元;

⑧一次性获得特许权使用费收入15000元。

第1小题:月工资收入应交个人所得税为（）。

A.265元

B.440元

C.505元

D.305元

试题解析正确答案：A此题考察学员【个人所得税】知识点的掌握情况。

（7200-3500）X10%-105=265元。应选A。

第2小题:一次性设计收入应交个人所得税为（）。

A.5000元

B.5500元

C.4000元

D.7500元

试题解析正确答案：C此题考察学员【个人所得税】知识点的掌握情况。

25000X（1-20%）X20%=4000元。应选C。

第3小题:一次性稿酬收入应交个人所得税为（）。

A.6000元

B.3360元

C.4800元

D.5200元

试题解析正确答案：B此题考察学员【个人所得税】知识点的掌握情况。

30000X(1-20%)X20%X(1-30%)=3360元。应选B。

第4小题:王先生的以下收入中，免征个人所得税的有()

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.转让股票收益

D.特许权使用费收入

试题解析正确答案：ABC此题考察学员【个人所得税】知识点的掌握情况。

特许权使用费所得应按20%的税率缴纳个人所得税。应选ABCo

第5小题:福利彩票中奖收入应交个人所得税为()。

A.11840元

B.140元

C.07C

D.12000元

试题解析正确答案：D此题考察学员【个人所得税】知识点的掌握情况。

60000X20%-12000元。应选D。

16、某企业为增值税一般纳税人，税务机关对其进行纳税检查时发现:

向街道居委会捐赠产品一批，本钱40万元，正常不含税售价60万元。该

企业捐赠时开出增值税专用发票，并按本钱40万元计算增值税。购进材

料用于生产商品，对方开来增值税专用发票，该企业取得记账联，申报作

进项税额抵扣，3、该企业出售产品，开出增值税专用发票，但客户名称

局部填写错误，企业开票员直接更正，并在更正处加盖本公司财务章，开

出的发票交给客户使用。请答复：

第1小题:增值税专用发票存在（）情形，不能作为抵扣凭证。

A.认证不符，密文有误

B.仅取得发票联或抵扣联

C.属于虚开的发票

D.未规定要求开具的发票

试题解析正确答案：ABCD此题考察学员【增值税专用发票】知识点的掌握

情况。根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》

（国税发【2006】156号）第二十六条规定：“经认证，有以下情形之一的,

不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退复原件，购置方可要求

销售方重新开具专用发票。（一）无法认证本规定所称无法认证，是指

专用发票所列密文或者明文不能识别，无法产生认证结果。（二）纳税人

识别号认证不符。本规定所称纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列

购置方纳税人识别号有误。（三）专用发票代码、号码认证不符。本规定

所称专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文

的代码或者号码不一致。〃

第2小题：以下各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A.向购置者收取的包装物租金

B.向购置者收取的销项税额

C.因销售货物向购置者收取的手续费

D.因销售货物向购置者收取的代收款项

试题解析正确答案：ACD此题考察学员【增值税应税销售额】知识点的掌

握情况。增值税的销售额不包括：受托加工应征消费税的消费品所代收代

缴的消费税；代垫运输费用；符合条件代为收取的政策性基金或行政事业

性收费；收取的销项税额；

第3小题:单位在开具发票时，可以在发票联和抵扣联加盖单位（）。

A.发票专用章

B.业务专用章

C.法定代表人用章

D.财务专用章

试题解析正确答案：AD此题考察学员【增值税专用发票】知识点的掌握情

况。第十一条专用发票应按以下要求开具：（一）工程齐全，与实际交易

相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务

专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。对

不符合上列要求的专用发票，购置方有权拒收。

第4小题：该企业向街道居委会捐赠产品，开具的增值税专用发票上注明

的价款应该为（）万元。

A.60

B.50

C.70

D.40

试题解析正确答案：