大学出纳课考试题及答案

大学出纳课考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证2.库存现金日记账的账簿形式应该是（）。A.三栏式活页账簿B.多栏式活页账簿C.两栏式订本序时账簿D.三栏式订本序时账簿3.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。A.银行汇票B.银行本票C.外埠存款D.存出投资款4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天5.下列各项中，不属于其他货币资金核算内容的是（）。A.银行本票存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.备用金6.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金7.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出8.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。A.汇兑结算方式B.支票方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式9.银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.余额核对10.企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元，此项业务使得（）。A.资产增加100万元，收入增加100万元B.资产增加100万元，负债减少100万元C.资产增加100万元，负债增加100万元D.资产项目一增一减，资产总额保持不变单项选择题答案1.B2.D3.C4.B5.D6.D7.B8.A9.C10.D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于出纳工作内容的有（）。A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.保管财务印章2.企业可以使用现金支付的款项有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品的价款D.结算起点1000元以下的零星支出3.下列关于银行存款账户的说法，正确的有（）。A.基本存款账户可以办理现金收付B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年4.以下属于其他货币资金的有（）。A.外埠存款B.银行承兑汇票C.信用卡存款D.存出投资款5.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记6.下列各项中，符合现金管理内部控制制度的有（）。A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.单位应当明确专人定期核对银行账户，每月至少核对一次C.单位应当加强对库存现金的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行D.单位现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）。A.企业存在未达账项B.银行存在未达账项C.企业记错账D.银行记错账8.下列票据中，允许挂失止付的有（）。A.现金支票B.转账支票C.已承兑的商业汇票D.填明“现金”字样的银行汇票9.以下关于支票的说法，正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账10.企业在进行现金清查时，发现现金溢余，在未经批准处理之前，应贷记的会计科目可能有（）。A.待处理财产损溢B.库存现金C.其他应付款D.营业外收入多项选择题答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ACD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.AC三、判断题（每题2分，共20分）1.企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。（）2.银行存款余额调节表不仅可以核对账目，还可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）3.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）4.企业的现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下对企业库存现金进行定期或不定期清查。（）5.企业应当根据银行存款余额调节表编制记账凭证，调整银行存款账户的余额。（）6.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）7.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（）8.商业承兑汇票的付款人是购货企业的开户银行。（）9.企业存入证券公司指定银行的存出投资款，应通过“其他货币资金”科目核算。（）10.企业支付的银行承兑汇票手续费应当计入当期管理费用。（）判断题答案1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理原则有：严格执行国家规定的现金管理制度；坚持钱账分管，互相牵制；如实反映现金收付情况；严格遵守现金收支范围；严格控制现金库存限额；不坐支现金等。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：企业与银行双方都在各自余额基础上，加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额。经过调节后，双方余额应相等。若不等，需检查是否存在错误。3.简述支票的种类及用途。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金，也能用于转账。4.简述出纳人员办理现金收付业务的流程。答案：首先审核原始凭证的真实性、合法性等；无误后，按规定收付现金；在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记；根据收付款凭证登记现金日记账；每日终了，盘点现金并与日记账核对。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业加强现金内部控制的重要性及措施。答案：重要性在于保障现金安全、防止舞弊、保证会计信息准确。措施包括：职责分离，如出纳与会计职责分开；定期盘点现金；严格审批流程；加强对现金收支的监督等。2.分析企业在哪些情况下可能会出现银行存款日记账与银行对账单余额不一致的情况，并讨论如何避免此类情况频繁发生。答案：原因有未达账项、记错账等。避免方法：企业及时记账，定期与银行核对账目；银行也应准确记账；设置专人负责银行存款核对工作，及时发现并处理问题。3.探讨电子支付对出纳工作带来的影响及应对策略。答案：影响包括支付方式变化、风险增加等。应对策略：出